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1、非常高兴和荣幸和大家非常高兴和荣幸和大家一起分享研究的心得和体会一起分享研究的心得和体会朱恒金朱恒金 南京审计学院南京审计学院大家好大家好, ,辛苦了！辛苦了！8/30/20221建设项目建设项目全过程管理与跟踪审计全过程管理与跟踪审计朱恒金朱恒金 南京审计学院南京审计学院8/30/20222建设项目审计搭建建设项目审计搭建“四大平台四大平台”、一门交叉应用经济学、一门交叉应用经济学科科建设建设项目审计项目审计 技术技术工程概论工程概论 经济经济工程经济学工程经济学管理管理工程管理工程管理法律法律审计法、审计法、投资法投资法8/30/20223建设项目建设项目全过程管理与跟踪审计全过程管理与跟
2、踪审计v第一讲第一讲: :建设程序与开工前审计建设程序与开工前审计v第二讲第二讲: :招标投标与合同审计招标投标与合同审计v第三讲第三讲: :绩效评价与审计准则绩效评价与审计准则v第四讲：跟踪审计审计程序第四讲：跟踪审计审计程序v第四讲：工程造价跟踪审计第四讲：工程造价跟踪审计8/30/20224第一讲第一讲:建设程序与开工前审计建设程序与开工前审计v一、建设项目审计涵义一、建设项目审计涵义v二、建设项目构成二、建设项目构成v三、建设程序三、建设程序v四、投资体制四、投资体制v五、开工前审计五、开工前审计8/30/20225一、建设项目审计涵义一、建设项目审计涵义v1、固定资产投资、固定资产投
3、资：固定资产再生产固定资产再生产v基本建设基本建设v技改项目技改项目v修理修缮零星工程修理修缮零星工程 2、建设项目审计关系、建设项目审计关系：审计主体：国家、民间、内部审计审计主体：国家、民间、内部审计审计客体：建设单位审计客体：建设单位审计授权或委托人：法律、业主审计授权或委托人：法律、业主技术经济活动技术经济活动（建设项目）（建设项目）审计审计关系关系8/30/20226审计关系审计关系审计授权审计授权或委托人或委托人审计主体审计主体忠實看守人忠實看守人watchdog 审计客体审计客体 “三位一三位一体体”建设项目建设项目还是建设还是建设单位单位？法律、法规？法律、法规？谁委托？谁委托
4、？8/30/20227 construction project lifecycleDM - Development ManagementPM - Project ManagementFM - Facility ManagementDecision PhaseImplementation PhasePreparation DesignConstructionOperation PhaseOperatorFMDeveloperDMPMDesignerPMContractorPMSupplierPMInvestorDMPMFM8/30/202283、审计授权、审计授权v（1）宪法）宪法 v第九十一
5、条第九十一条 国务院设立审计机关，对国务院各部门国务院设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机和地方各级政府的财政收支，对国家的财政金融机构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。构和企业事业组织的财务收支，进行审计监督。 v第一百零九条第一百零九条 县级以上的地方各级人民政府设立审县级以上的地方各级人民政府设立审计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使计机关。地方各级审计机关依照法律规定独立行使审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负审计监督权，对本级人民政府和上一级审计机关负责。责。 8/30/20229（2）审计法）审计法23条：条：v第二十三条审
6、计机关对国家建设项目预算的执行情第二十三条审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算，进行审计监督。况和决算，进行审计监督。v（3）审计机关国家建设项目审计准则）审计机关国家建设项目审计准则v4、审计依据、审计依据v建筑法招标投标法合同法建筑法招标投标法合同法 工程量清工程量清单计价规范建设工程价款结算暂行办法单计价规范建设工程价款结算暂行办法 建建筑工程施工发包与承包计价管理办法筑工程施工发包与承包计价管理办法基本建设基本建设财务管理若干规定财务管理若干规定 最高人民法院关于审理建设最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释 8/30
7、/2022105、审计程序：准备、实施、报告、审计程序：准备、实施、报告具体流程？具体流程？v1、审计通知书；、审计通知书；v2、实施审计；、实施审计；v3、成立审计小组；、成立审计小组；v4、提交审计报告；、提交审计报告；v5、拟定审计报告；、拟定审计报告；v6、审计计划、审计计划v7、交流意见；、交流意见；v8、编制审计方案；、编制审计方案；v9、索取审计资料；、索取审计资料；v10、审定投资额、审定投资额v11、进点审计调查、进点审计调查答案：答案：63181192105748/30/2022116、内部审计建设、内部审计建设内部内部审计建设审计建设转换理念转换理念有效的制度有效的制度胜
8、任的技能胜任的技能重在预防和保健：曲突徒薪、加拿大8/30/202212曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客v汉书汉书霍光传霍光传 ：庆贺一户人家新房，某人烟囱：庆贺一户人家新房，某人烟囱是直的，旁边放了不少柴草，就对主人说：烟囱应是直的，旁边放了不少柴草，就对主人说：烟囱应该改成弯曲的，把柴草搬远点，否则，会有火患。该改成弯曲的，把柴草搬远点，否则，会有火患。主人听了非常不高兴。不久，该户人家果然失火，主人听了非常不高兴。不久，该户人家果然失火，幸亏邻里相救，及时扑救了火灾。事后，他杀牛设幸亏邻里相救，及时扑救了火灾。事后，他杀牛设宴，感谢邻居。被火烧伤严重的坐上座，
9、偏偏未请宴，感谢邻居。被火烧伤严重的坐上座，偏偏未请向他提建议的人，于是有人对主人说：向他提建议的人，于是有人对主人说：“乡使听客乡使听客人之言，不费牛酒，终亡火患。今论功而请客，曲人之言，不费牛酒，终亡火患。今论功而请客，曲突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶突徒薪亡恩泽，焦头烂额为上客耶?”8/30/202213The Office of the Auditor General of Canada vSheila Fraser, FCAAuditor Generalof Canada （加拿大审计长傅瑞哲女士） v审计和医学都是为了保健v一九七七年通过之审计长法，扩展到绩效审计，包括经济(eco
10、nomy)、效率(efficiency)、效果(effectiveness)之3Es 8/30/2022147、审计职能演化v（1）会计监督）会计监督v（2）财政监督）财政监督v（3）经济监督）经济监督v（4）权力监督）权力监督v（5）权力制约）权力制约8/30/202215二、建设项目构成二、建设项目构成1 1、建、建 设设 项项 目：目：在一个总体设计范围内，独立发挥在一个总体设计范围内，独立发挥生产能力的建设单位。例如：一个医院、一个学校、生产能力的建设单位。例如：一个医院、一个学校、一个工厂都称为一个建设项目。一个工厂都称为一个建设项目。2 2、建设项目构成：、建设项目构成：建设项目建
11、设项目 单项工程单项工程 单位工程单位工程 分部工程分部工程 分项工程分项工程 例：南京审计学院（建例：南京审计学院（建设项目）设项目） 综合楼（单项工程）综合楼（单项工程） 土建（单位工程、土建（单位工程、概预算）概预算） 墙体（分部工程）墙体（分部工程） 外墙（分项工程）外墙（分项工程） 8/30/2022163、 建设项目寿命周期建设项目寿命周期 construction project lifecycle决策期决策期建设项目寿命周期建设项目寿命周期=决策期决策期+建设期建设期+生产期生产期计算期计算期=建设期建设期+生产期生产期建设期建设期生产期生产期立项立项开工开工竣工竣工报废报废8
12、/30/2022178/30/2022188/30/202219练习练习v1 1、一个单项工程一般有若干个（、一个单项工程一般有若干个（ ）所组成）所组成A A建设建设项目项目B B单位工程单位工程C C分部工程分部工程D D分项工程分项工程v2 2、一个建设项目一般由若干个（）所组成。、一个建设项目一般由若干个（）所组成。vA A、单项工程、单项工程B B、单位工程、单位工程C C、分部工程、分部工程D D、分、分项工程项工程v3 3、建筑工程概、预算均是以（）为单位编制的、建筑工程概、预算均是以（）为单位编制的A A单单项工程项工程B B单位工程单位工程 C C分项工程分项工程 D D分部
13、工程分部工程 v4、清单计价工程量是、清单计价工程量是以（）为单位编制以（）为单位编制vA A建设项目建设项目 B B单位工程单位工程 C C分部分项工程分部分项工程8/30/202220v（一）投资决策程序（一）投资决策程序v1、立项立项（项目建议书）（项目建议书）v2、可研可研（可行性研究报告）（可行性研究报告）v“可批可批”、“不可研不可研”、 “投资估算投资估算”v3、 评估评估（ 项目评估报告）项目评估报告）v（二）决策（二）决策审计：审计：v1、程序合规性、程序合规性v2、科学性审计、科学性审计三、建设程序三、建设程序中外审计比较？中外审计比较？芝加哥、海军医院芝加哥、海军医院A、
14、可行性、可行性B、必要性、必要性、必要性、必要性 可行性可行性8/30/202221The United States Government Accountability OfficeDavid M. Walker became the seventh Comptroller General of the United States and began his 15-year term when he took his oath of office on November 9, 1998. As Comptroller General, Mr. Walker is the nations ch
15、ief Accountability officer and head of the U.S. GAO 8/30/202222（二）施工准备与实施（二）施工准备与实施v(1)征地；征地；(2)拆迁；拆迁；(3)勘察设计；勘察设计；(4)“三通三通一平一平”；v(5)招标投标招标投标:一对一、一对多（一买对多卖，一对一、一对多（一买对多卖，一卖对多买）、多对多一卖对多买）、多对多；v(6)施工许可证、开工报告施工许可证、开工报告v问题：招投标对问题：招投标对预、决算审计有哪些影响？预、决算审计有哪些影响？8/30/202223（三）竣工验收与后评估（三）竣工验收与后评估所在环节所在环节编制单位编
16、制单位编制依据编制依据投资估算投资估算设计概算设计概算施工图预施工图预算算竣工决算竣工决算1、“投资四算投资四算”与建设程序的关系与建设程序的关系8/30/202224v2 2、全过程（跟踪）审计、全过程（跟踪）审计v（1 1）开工前审计）开工前审计v（2 2）招投标与合同审计）招投标与合同审计v（3 3）工程造价审计）工程造价审计v（4 4）建设资金审计）建设资金审计v（5 5）项目效益审计）项目效益审计8/30/202225（四）后评估（四）后评估v1、投资回收期、投资回收期=累计净现金流量出现正值年累计净现金流量出现正值年份份|上年累计净现金流量上年累计净现金流量|/当年净现金当年净现金
17、流量；流量；v判断：投资回收期判断：投资回收期行业平均投资回收期行业平均投资回收期oA8/30/2022262、净现值（、净现值（NPV） vNPV =（CI-CO）t*(1+ic)-tv判断：判断：NPV0，说明，说明IRR icv例题：例题：计算期计算期5年，净现金流量年，净现金流量-200，100、100、100、100，ic=10%，求，求NPV？vExcel8/30/202227 1、 NPV=（-200）*（1+10%）-1+100*（1+10%）-2+100*（1+10%）-3+100*（1+10%）-4+100*（1+10%）-5=106.372、（、（-200）*（1+x）-
18、1+100*（1+x）-2+100*（1+x）-3+100*（1+x）-4+100*（1+x）-5=03 3、静态投资回收期、静态投资回收期=4-1+0=3=4-1+0=3；动态投资回收期；动态投资回收期=4-1+ =4-1+ | -24.05 -24.05 |/ 68.31 =3.35 68.31 =3.35 8/30/202228静态和动态累计净现金流量表静态和动态累计净现金流量表计算期计算期 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 净现金流净现金流量量 -200-200 100100 100100 100100 100100 累计净现累计净现金流量金流量 -200-200 -100-10
19、0 0 0 100100 200200 净现金流净现金流量现值量现值 -181.82-181.82 82.6482.64 75.1375.13 68.3168.31 62.1162.11 累计净现累计净现金流量现金流量现值值 -181.82-181.82 -99.18-99.18 -24.05-24.05 44.2644.26 106.37106.37 8/30/2022293、内部收益率、内部收益率v内部收益率内部收益率(IRR) ：NPV=0时的折现率时的折现率v用来反映拟建项目的财务盈利能力用来反映拟建项目的财务盈利能力v表达式：表达式：（CI-CO）t*(1+IRR)-t=0v经济含义
20、：反映了项目财务确切的盈利能力经济含义：反映了项目财务确切的盈利能力或项目筹资所能承受的最高利率或项目筹资所能承受的最高利率v判断：判断：IRRic，“比谁跑得快？比谁跑得快？”8/30/202230IRR特性：特性：（1）IRR实质是实质是（CI-CO）t*(1+IRR)-t=0这个这个一元高次方程的解，有三种情况：唯一解、一元高次方程的解，有三种情况：唯一解、多解、无解多解、无解（2）只有当方程有唯一解的时候，该项目为）只有当方程有唯一解的时候，该项目为常规项目时可用。常规项目时可用。（3）常规项目：累计累计净现金流量出现正）常规项目：累计累计净现金流量出现正值后不在出现负值。值后不在出现
21、负值。8/30/202231课堂训练课堂训练一、背景材料一、背景材料 拟建某星级宾馆，两年建成交付营业，拟建某星级宾馆，两年建成交付营业，资金来源为自有，营业期资金来源为自有，营业期10年，出租率为年，出租率为100。ic=12%基本数据如下：基本数据如下：v(一一)固定资产投资（人民币）固定资产投资（人民币）44165万元（第一年万元（第一年投人投人22083万元，第二年投人万元，第二年投人22082万元）；万元）；v(二二)第三年注人流动资金第三年注人流动资金7170万元；万元；v(三三)预测年营业收人预测年营业收人25900万元；万元；8/30/202232v(四四)预计年销售税金及附加
22、预计年销售税金及附加 1813万元；万元；v(五五)预计年经营成本预计年经营成本 13237万元；万元；v(六六)年所得税年所得税2196万元；万元；v(七七)回收固定资产余值回收固定资产余值2208万元。万元。v求：编制现金流量表，求：编制现金流量表，Pt、NPV、IRR？8/30/202233四、投资体制与审计四、投资体制与审计v1、法人制、法人制v2、资本金制、资本金制 v3、招投标制、招投标制v4、合同制、合同制v5、监理制、监理制v6、包干制、包干制 v7、代建制、代建制v8、BOT投资投资v9、核准制、核准制 v10、备案制、备案制8/30/202234（一）项目法人制（一）项目法
23、人制v1、1996年年3月国家计委废止项目业主责任制，月国家计委废止项目业主责任制，实行建设项目法人责任制实行建设项目法人责任制v2、国有单位经营性基本建设大中型项目在建、国有单位经营性基本建设大中型项目在建设阶段必须组建项目法人，实行项目法人责设阶段必须组建项目法人，实行项目法人责任制任制v3、由项目法人负责对项目的策划、资金筹措、由项目法人负责对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保建设实施、生产经营、债务偿还和资产的保值增值，实行全过程负责值增值，实行全过程负责 8/30/202235v4、审计项目是否在可研报告批准后按公司、审计项目是否在可研报告批准后按公司法的规
24、定组建项目法人法的规定组建项目法人 v5、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的、审查是否有国家公务人员兼任项目法人的领导职务领导职务v6、项目法人经济责任审计、项目法人经济责任审计v审计项目法人在项目全过程经济责任进行审审计项目法人在项目全过程经济责任进行审计计8/30/202236（二）资本金制（二）资本金制v1、96年年8月国务院决定对固定资产投资项目月国务院决定对固定资产投资项目试行资本金制度，在项目的总投资中必须由试行资本金制度，在项目的总投资中必须由投资者按一定比例认缴出资额，可转让，但投资者按一定比例认缴出资额，可转让，但不得抽回。不得抽回。v2、电力、机电、建材、化工、石油加工、
25、有电力、机电、建材、化工、石油加工、有色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，色、轻工、纺织、商贸及其他行业的项目，资本金比例为资本金比例为20%及以上及以上 8/30/202237v3、审查对各种经营性投资项目是否真正落实、审查对各种经营性投资项目是否真正落实了资本金制度了资本金制度v4、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的、审查项目法人是否按规定认缴一定比例的资本金，是否抽回资本金，是否抽回v 8/30/202238（三）（三）招投标制招投标制v1 1、20002000年年1 1月月1 1日招标投标法日招标投标法v2 2、建设项目招标投标程序合法，合规性审计建设项目招标投标程序合法，合规性审
26、计v3 3、对中标单位资质的真实性、合法性审计、对中标单位资质的真实性、合法性审计8/30/202239（四）合同管理制（四）合同管理制v1、99年年10月月1日施行合同法，第十六章日施行合同法，第十六章建设工程合同，是承包人进行工程建设建设工程合同，是承包人进行工程建设和发包人支付价款的合同。和发包人支付价款的合同。v2、合同及变更均要采取书面形式，包括：勘、合同及变更均要采取书面形式，包括：勘察、设计、施工合同察、设计、施工合同v3、 FIDIC合同条件：国际工程师联合会合同条件：国际工程师联合会8/30/202240v4、审计建设工程合同是否有效、审计建设工程合同是否有效v高院法释认定无
27、效：高院法释认定无效：v（一）承包人未取得建筑施工企业资质或者（一）承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的；超越资质等级的； v（二）没有资质的实际施工人借用有资质的（二）没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的；建筑施工企业名义的； v（三）建设工程必须进行招标而未招标或者（三）建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的中标无效的8/30/202241第五十二条有下列情形之一的，合同第五十二条有下列情形之一的，合同无效无效v（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，（一）一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益；损害国家利益；v（二）恶意串通，损害国家、集体或者第三（二）恶
28、意串通，损害国家、集体或者第三人利益；人利益；v（三）以合法形式掩盖非法目的；（三）以合法形式掩盖非法目的；v（四）损害社会公共利益；（四）损害社会公共利益；v（五）违反法律、行政法规的强制性规定。（五）违反法律、行政法规的强制性规定。8/30/202242（五）工程监理制（五）工程监理制v1、96年实施工程建设监理规定规定：年实施工程建设监理规定规定：项目法人一般通过招标投标方式择优选定监项目法人一般通过招标投标方式择优选定监理单位。理单位。v2、监理内容如下：、监理内容如下：v控制工程建设的投资、建设工期和工程质量；控制工程建设的投资、建设工期和工程质量；进行工程建设合同管理，协调有关单位
29、间的进行工程建设合同管理，协调有关单位间的工作关系工作关系8/30/202243v3、审计工程监理单位的资质、审计工程监理单位的资质v4、审计工程监理工作情况、审计工程监理工作情况v5、审计工程监理单位的收费情况、审计工程监理单位的收费情况8/30/202244（六）包干责任制（六）包干责任制 v（一）内容（五包）（一）内容（五包）v包投资包投资 包工期包质量包工期包质量 包包主要材料用量包形成综合生产能力主要材料用量包形成综合生产能力v（二）审计（二）审计v1、包工指标完成的真实性、包工指标完成的真实性v2、包工节余分配的合规性、包工节余分配的合规性8/30/202245（七）（七）代建制代
30、建制v政府通过招标的方式，选择专化的项目管理政府通过招标的方式，选择专化的项目管理单位，负责项目的投资管理和建设实施组织单位，负责项目的投资管理和建设实施组织工作建成后交付使用单位的制度工作建成后交付使用单位的制度v2004年年2月月11日，深高速率先与深圳市交通日，深高速率先与深圳市交通局签下了南山区到龙岗区的南坪快速路一期局签下了南山区到龙岗区的南坪快速路一期工程项目的工程建设委托管理合同工程项目的工程建设委托管理合同“绩绩效审计、契约审计效审计、契约审计”8/30/2022468/30/2022478/30/202248（八）（八）BOT投资投资vBOT投资：投资：build-opera
31、te-transferv意为建设意为建设-运营运营-移交，指政府给私人公司特移交，指政府给私人公司特许投资项目，在一定时期内负责经营和获利，许投资项目，在一定时期内负责经营和获利，到期将项目移交政府所有和经营。到期将项目移交政府所有和经营。vBOOT: build-own-operate-transfervBTO: build-transfer -operate（代建制）（代建制）8/30/202249（九）核准制（九）核准制 v企业投资建设实行核准制的项目，仅需向政企业投资建设实行核准制的项目，仅需向政府提交项目申请报告，不再经过批准项目建府提交项目申请报告，不再经过批准项目建议书、可行性研
32、究报告和开工报告的程序。议书、可行性研究报告和开工报告的程序。政府对企业提交的项目申请报告，主要从维政府对企业提交的项目申请报告，主要从维护经济安全、合理开发利用资源、保护生态护经济安全、合理开发利用资源、保护生态环境、优化重大布局、保障公共利益、防止环境、优化重大布局、保障公共利益、防止出现垄断等方面进行核准。出现垄断等方面进行核准。 8/30/202250（十）备案制（十）备案制v对于目录以外的企业投资项目，实行备对于目录以外的企业投资项目，实行备案制，除国家另有规定外，由企业按照属地案制，除国家另有规定外，由企业按照属地原则向地方政府投资主管部门备案。备案制原则向地方政府投资主管部门备案
33、。备案制的具体实施办法由省级人民政府自行制定。的具体实施办法由省级人民政府自行制定。国务院投资主管部门要对备案工作加强指导国务院投资主管部门要对备案工作加强指导和监督，和监督， 防止以备案的名义变相审批。防止以备案的名义变相审批。 8/30/202251五、开工前审计五、开工前审计v1、审批程序审计、审批程序审计v立项报告、可研报告、开工报告立项报告、可研报告、开工报告v2、资金来源和到位、资金来源和到位v3、征地、拆迁安置、征地、拆迁安置v4、有无超规模、超标准、夹带工程、有无超规模、超标准、夹带工程v5、债权债务、关联交易，职务犯罪、债权债务、关联交易，职务犯罪8/30/202252课堂训
34、练课堂训练一、选择题一、选择题v1 1、设计一般包括初步设计、技术设计和（）三个、设计一般包括初步设计、技术设计和（）三个主要阶段。主要阶段。A A建筑设计建筑设计B B结构设计结构设计 C C适用设计适用设计D D施工图设计施工图设计v2 2、生产准备工作一般发生在（）、生产准备工作一般发生在（）A A建设期建设期B B竣工竣工后期后期C C生产期生产期D D投产期投产期v3 3、设计文件一般包括图纸（）和设计概算。、设计文件一般包括图纸（）和设计概算。vA A项目建议书项目建议书B B可行性研究报告可行性研究报告C C设计说明设计说明D D投资投资估算估算v4 4、按照国家规定，投资估算控
35、制设计概算，设计、按照国家规定，投资估算控制设计概算，设计概算不应该突破投资估算（概算不应该突破投资估算（）以上）以上A10%A10%B5%B5%C15%C15%D12.5%D12.5%8/30/2022535 5、建设场地、建设场地“三通一平三通一平”其中其中“三通三通”是指（是指（）A A通航、通邮、通路通航、通邮、通路B B通电、通水、通气通电、通水、通气C C通通电、通邮、通路电、通邮、通路 D D通电、通水、通路通电、通水、通路6 6、建设项目的可行性研究报告一般由（、建设项目的可行性研究报告一般由（）编制。）编制。A A、建设单位、建设单位B B、建设单位委托审计事务所、建设单位委
36、托审计事务所C C、建设单位委托设计单位、建设单位委托设计单位D D、建设单位的上级主、建设单位的上级主管部门管部门7 7、建设程序主要环节？与、建设程序主要环节？与“投资四算投资四算”关系？关系？8 8、项目评估指标？全过程审计内容？、项目评估指标？全过程审计内容？9 9、投资体制内容？开工前审计？、投资体制内容？开工前审计？8/30/202254二、试分析某系统关于支付审计费用二、试分析某系统关于支付审计费用规定的合规及科学性：规定的合规及科学性：v（一）经审计，单项工程核减率达（一）经审计，单项工程核减率达15%以上（含以上（含15%）的，其审计费用由施工单位承担，并由建设）的，其审计费
37、用由施工单位承担，并由建设单位从施工单位工程款中扣交。本系统将在系统内单位从施工单位工程款中扣交。本系统将在系统内对此施工单位进行通报，各单位在三年内不得再使对此施工单位进行通报，各单位在三年内不得再使用被通报的施工单位。用被通报的施工单位。v（二）经审计，单项工程核减率达（二）经审计，单项工程核减率达10%以上（含以上（含10%）-14%的，其审计费用由施工单位承担的，其审计费用由施工单位承担80%，建设单位承担建设单位承担20%。8/30/202255v（三）经审计，单项工程核减率达（三）经审计，单项工程核减率达5%以上以上（含（含5%）-9%的，其审计费用由施工单位承的，其审计费用由施工
38、单位承担担20%，建设单位承担，建设单位承担80%。v（四）经审计，单项工程核减率达（四）经审计，单项工程核减率达5%以下的，以下的，其审计费用由建设单位承担。其审计费用由建设单位承担。 8/30/202256预习招标投标法预习招标投标法v1、哪年实施？建设程序哪些环节可招标投标？、哪年实施？建设程序哪些环节可招标投标？v2、强制公开招标项目？、强制公开招标项目？v3、哪些项目可以不招标？、哪些项目可以不招标？v4、招投标基本程序？、招投标基本程序？v5、法定招标方式？议标合法吗？、法定招标方式？议标合法吗？8/30/202257v6、评委要求？中标人条件？、评委要求？中标人条件？v7、中标人
39、可以将项目转包或分包？、中标人可以将项目转包或分包？v8、中标结果前后可以双方谈判？、中标结果前后可以双方谈判？v9、假招标、逃避招标具体表现？承担法律责、假招标、逃避招标具体表现？承担法律责任？任？v10、建设项目招标投标有何好处和不足？、建设项目招标投标有何好处和不足？8/30/202258第二讲第二讲: :招标投标与合同审计招标投标与合同审计v第一节：招投标程序第一节：招投标程序v第二节：评标方法第二节：评标方法v第三节：建设工程合同与工程价款结算第三节：建设工程合同与工程价款结算v第四节：招标投标审计第四节：招标投标审计 8/30/202259第一节：招标投标程序第一节：招标投标程序v
40、一、市场：一对多（一买对多卖，一卖对多一、市场：一对多（一买对多卖，一卖对多买）买）v二、招标投标：一个买主（业主）择优确定二、招标投标：一个买主（业主）择优确定卖主（承包商）的竞价方式。卖主（承包商）的竞价方式。v三、基本程序：招标三、基本程序：招标投标投标开标开标评标评标中标；具体程序？中标；具体程序？v四、方式：公开招标、邀请招标四、方式：公开招标、邀请招标8/30/202260五、具体程序五、具体程序 排序：排序：1、接收投标文件、接收投标文件;2、编制标底、编制标底;3、确定中标单位确定中标单位;4、签定承发包合同、签定承发包合同;5、投标单位资格审查投标单位资格审查;6、成立招标工
41、作小、成立招标工作小组组;7、发售招标文件、发售招标文件;8、评标、评标;9、组织、组织现场勘察和招标答疑现场勘察和招标答疑;10、编制招标文、编制招标文件件;11、发出中标通知书、发出中标通知书;12、开标、开标;13、发布招标公告发布招标公告 8/30/202261课堂训练：哪些地方不符合招标投课堂训练：哪些地方不符合招标投标法的规定？标法的规定？ 某办公楼的招标人于某办公楼的招标人于2000年年10月月11日向具备日向具备承担该项目能力的承担该项目能力的ABCDE5家投标单位发出家投标单位发出投标邀请书，其中说明，投标邀请书，其中说明，10月月17到到18日日9时时到到16时在该招标人总
42、工程师室领取招标文件，时在该招标人总工程师室领取招标文件， 10月月28日日14时为投标截止时间。该时为投标截止时间。该5家投标家投标单位均接受邀请，按规定时间提交了投标文单位均接受邀请，按规定时间提交了投标文件，件，A在送出投标文件发现报价有严重失误，在送出投标文件发现报价有严重失误，在在8/30/202262v投标截止时间前投标截止时间前10分钟递交书面声明撤回投标文件。分钟递交书面声明撤回投标文件。开标由公证人员主持和检查投标文件密封情况无误，开标由公证人员主持和检查投标文件密封情况无误，宣布宣布BCDE4家投标单位的报价、工期等内容。家投标单位的报价、工期等内容。v评委由招标人直接确定
43、，评委由招标人直接确定，6人组成，招标方代表人组成，招标方代表3人，人，技术专家技术专家3人。人。v评标过程中，评委要求评标过程中，评委要求BD就施工方案的技术难点就施工方案的技术难点超出投标文件作更详细说明，招标方代表希望超出投标文件作更详细说明，招标方代表希望B单单位再适当考虑降低报价的可能性。位再适当考虑降低报价的可能性。8/30/202263v4个投标人综合得分从高到低依次个投标人综合得分从高到低依次BDCE故故B中标。中标。B为外地企业，投标人为外地企业，投标人11月月10将中标将中标通知书挂号寄出，通知书挂号寄出， B于于11月月14日收到中标通日收到中标通知书。知书。v从报价看，
44、低到高从报价看，低到高DCBE，因此招标人和投，因此招标人和投标单位标单位B就合同价进行多次谈判，最终相当就合同价进行多次谈判，最终相当于于C的价格，的价格，12月月12日签定书面合同。日签定书面合同。8/30/202264第二节：评标方法第二节：评标方法v一、综合评标法：综合投标单位的各主要因一、综合评标法：综合投标单位的各主要因素进行综合打分。素进行综合打分。v案例：某综合楼施工，由业主自行组织施工案例：某综合楼施工，由业主自行组织施工公开招标。现有公开招标。现有A A、B B、C C、D4D4家经资格审查合家经资格审查合格的施工企业参加该工程投标，与评标指标格的施工企业参加该工程投标，与
45、评标指标有关的数据见下表：有关的数据见下表：8/30/202265评分方法：评分方法： v投标单位：投标单位：ABCD；v报价（万元）：报价（万元）：3420；3528；3600；3636v工期（天）：工期（天）：460；455；460；450v1、 报价以标底价（报价以标底价（3600万元）的万元）的3%以内为有以内为有效标，评分方法是：报价以标底价效标，评分方法是：报价以标底价-3%为为100分，分，在标底价在标底价3%以内，以标底价以内，以标底价-3%为基准，每上升为基准，每上升1%扣扣5分；分；8/30/202266v2、 定额工期为定额工期为500天，评分方法是：天，评分方法是：工期
46、提前工期提前10%为为100分，在此基础上每分，在此基础上每拖后拖后5天扣天扣2分；分；v3 3、企业信誉和施工经验均已在资格审、企业信誉和施工经验均已在资格审查时评定；（企业信誉得分：查时评定；（企业信誉得分：C单位为单位为100分，分，A、B、D单位均为单位均为95分；施工分；施工经验得分：经验得分：A、B单位为单位为100分，分，C、D单位为单位为95分）分） 8/30/202267v4、 上述四项评标指标的总权重分别为：投上述四项评标指标的总权重分别为：投标报价标报价45%；投标工期；投标工期25%；企业信誉和施；企业信誉和施工经验均为工经验均为15%。v问题：问题：计算各投标单位投标
47、总得分，并确定计算各投标单位投标总得分，并确定中标单位？中标单位？ 8/30/202268答案：答案：v3 6 0 0 * 9 7 % = 3 4 9 2 ； 3 6 0 0 * 1 . 0 3 = 3 7 0 8 ；A=342015%/13098=15.19%15%v（14125-1365614125-13656）/13656=3.43%15%/13656=3.43%15%v所以，所以，B B单位的报价（单位的报价（1110811108万元）在计算基准价时万元）在计算基准价时不予考虑，且商务标为不予考虑，且商务标为1515分分v基准价基准价=13790=13790* *50%+50%+（13
48、656+13098+13241+1412513656+13098+13241+14125）/4/4* *50%=1366050%=136608/30/202276各投标单位商务标得分：各投标单位商务标得分： vA A：60-60-（13660-13656 )/1366013660-13656 )/13660* *100100* *1=59.971=59.97vB B：1515vD:60-D:60-（13660-13098)/1366013660-13098)/13660* *100100* *1=55.891=55.89vE E：60-60-（13660-13241)/ 1366013660-
49、13241)/ 13660* *100100* *1=56.931=56.93vF F：60-60-（14125-13660)/1366014125-13660)/13660* *100100* *2=53.202=53.208/30/202277各投标单位综合得分：各投标单位综合得分： vA A：32.9+59.97=92.8732.9+59.97=92.87vB B：34.6+15.00=49.6034.6+15.00=49.60vD D：35.7+55.89=91.5935.7+55.89=91.59vE E：32.5+56.93=89.4332.5+56.93=89.43vF F：30
50、.4+53.20=83.6030.4+53.20=83.60v所以所以A单位中标单位中标 8/30/202278第三节：建设工程合同与工程价第三节：建设工程合同与工程价款结算款结算v一、概述一、概述v1、 建设工程合同：是承包人进行工程建设建设工程合同：是承包人进行工程建设和发包人支付价款的合同。和发包人支付价款的合同。v搭配：搭配： vA、承包人、承包人 vB、发包人、发包人1、业主、业主2、承包商、承包商3、建设单位、建设单位4、施工单位、施工单位5、甲方、甲方6、乙方、乙方8/30/2022792、 分类：分类：v（1） 承包范围：总承包、分包承包范围：总承包、分包v（2） 承包内容：勘