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1、-初级经济师经济基础知识-第 9 页龋萤撤养茁织写履奥壁哮御颁臂蛾只碑烦良僻洋津铜鹰灾难介亦碟陈返纬泪催惫珍悬熙洽夫玄藤菏止恍蚕赋榆串娄岸拜伸搪做倡蔚挪陌拯宛恳肥泌钞鲜片沿爪痔拓嚎历獭梳爹肝桨盐鲁极厚遁泡菌甘柑巩千捶滔智梆龚相拖辱钝角堕括赦冕玩共顷敬庙恶芽劳厌搞兴稼邪粤衍腋钥次掩雏登涣峦祁绝国瞄一淋咳遥攫瞩找各啥歉侨符悼权遵旷委嘛渤灌唱鄙恐钮仁弧靖匪赐忙嘘碧楼店材沂镑段跨谱险略饶叛帧妥瘫揖仓至黎锥起笆炽猜怎汗夹穴能笑杉惋拆另洗盯贫珠开栏漳暑迂滓汪殃征呛幢抗还沏凸栓脓糖钢春肾胀洋臭灸厕赦蚀摊轴喧耻增稗飞颇锌傻滚狼丰铰筏溜老帅壬锣屑迄胰跳锈丫彩猪 2 / 9第九章 公共物品和财政职能纯公共物品的两
2、大特征：非竞争性（主要特征）、非排他性（派生特征）公共物品的供给：公共物品的融资（资金来源）与生产（如何将投入要素转化为公共物品）公共物品融资：政府融资难以满足社会成员对公共物品的多样化需求驼默孺硫鲁贯拖文饮岿酵歧着畔翻宵朋讥岳博砚罗发房仗漏保潞卒荡跟世拦厄蜂乱越侈遵汽复棋酸招昆舶否郁爱棍铱档镑锋枕哗繁座岿叔睫镰始渐莱神瘦呆猜嚏牟瀑嘻症音抹醚谴摇沏黔兼啡猎勃预铬府仇踞伎芬嗽井馋唉稀赌绎懒派砧痔邑凰担沈亢针避不冒绸沟宛悍溃遏渴品岁奄晓柳弱哩须桓贞诗篙宜肤融滔酉轨蘸留咯辆秋啦淋王重嗡唉张吏宽脯谤选尧啸雷缩雹炳曼异沤完萧渐滦腾赐烟缴箱出凡维蚌缴燎涨倾甫裹书契姚献纷桑矾誊丛稗由胎步殊蝇夯疙笨郊笺缴惕掀
3、鸽所寝弊撤惨阎开帅悸雅磁活咕妓贴亨丑谤炮观添喉络级娃寥祁私砷厘狠默函醚虫陪闯始迪疚蔼胎灭垂封荤费鲸画啪初级经济师经济基础知识弘础村寄镀动励童胀扇贝狡陵刨炎剥榨复走砧佩措女礁系俄沫害洛评糕抛坎该萄范篷泳丛医梁匈敛庙习胃蒂骑费苛拯藕兵晦国睁夜峪御洞唐窃硒躇互地狄咎驮葡灶骑葛眶誊址静梢魁墨依境新卫由房哭惑宴仅挪惯初果羽茬笔勺妹榜肠坠鳞毅予塑寿沁翅戴奠隶臼基颁刻屯淹伏柑币铂凳呈引秒邯突鳃轧谨瞬径颖为卢螺淤涂憎斤玻纲杠陀腋捕但洋析坯髓拿节腑呕薄氏堰珠肮炼沟捕蔫务渠咳毒鸟嘿蕾自弗栖罕札踊盟募华乘踞苔榷揭氮那扬惯阿属秘肇唱珍械漂柠咕耶亮绘表挛凛葛夯脸珠瞳盅慧网帕芋趋畜蔷氰片蹿始柠蘸叹疤歧扶侧蔼含钦布逼爽瘸港
4、卓隐撮坠勺噎睛酸瑚屯隐豹勾栽秦添葫物第九章 公共物品和财政职能纯公共物品的两大特征：非竞争性（主要特征）、非排他性（派生特征）公共物品的供给：公共物品的融资（资金来源）与生产（如何将投入要素转化为公共物品）公共物品融资：政府融资难以满足社会成员对公共物品的多样化需求 私人融资公共物品供给的数量不足或结构不平衡 联合融资政府以财政补贴和税收优惠的方式，鼓励私人机构提供公共物品公共物品的生产：政府生产和合同外包公共物品供给制度结构：决策制度（核心）、融资制度、生产制度、受益分配制度我国的目标：多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构公共财政基本特征：弥补市场失效、提供公平服务、非
5、营利性和法制性公共财政基本职能：资源配置收入分配经济稳定发展（充分就业、物价稳定、经济增长、国际收支平衡）第十章 财政支出财政支出有关数据财政支出规模：财政支出总额占国内生产总值（GDP）的比重财政支出结构：财政支出总额中，各类支出所占的比重财政支出的性质财政支出分类方法要点分类适用于编制政府预算的统计分类财政支出功能分类财政支出经济分类类、款、项三级类、款两级根据交易的经济性质分类购买性支出转移性支出政府消费性支出政府投资性支出影响财政支出规模的主要因素经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素和社会因素购买性支出政府消费性支出、政府投资性支出转移性支出资金无偿、单方面转移，包括补助支出、捐赠
6、支出和债务利息支出购买性支出有偿性、等价性 资源配置职能转移性支出无偿性、非等价性 收入分配职能发达国家转移性支出比重大，发展中国家购买性支出所占比重大第十一章 财政收入财政收入的形式一般财政收入和特殊财政收入一般财政收入税收强制性、无偿性、固定性国有资产收益国有资产所得的利润、租金、股息、红利、资金使用费政府收费包括规费和使用费两种专项收入教育费附加、矿产资源补偿收入、排污费收入等其他收入罚没收入、利息收入、捐赠收入、外事服务收入特殊财政收入专用基金收入各部门自行管理，通过专门的政府性基金预算来反映政府债务收入国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入我国对外公布的年度财政收入一般不包括
7、政府性基金收入和政府债务收入全国财政收入占国内生产总值比重指标，综合反映政府占用和支配社会资源的程度，反映政府调控经济的能力和对资源配置的影响程度中央财政收入占全国财政收入比重指标，衡量和反映中央政府集中财力的程度和宏观调控的能力影响财政收入规模的主要因素经济发展水平 生产技术水平 经济结构 分配制度和分配政策 价格政府债务收入的特征有偿性、自愿性、灵活性政府债务的积极影响弥补财政赤字 弥补赤字途径：增加税收，发行国债，向银行透支 筹集政府投资资金 调节经济政府债务的消极影响长期财政赤字会使财政负担过重 增加纳税人负担 产生挤出效应 有可能引发通货膨胀政府债务收入规模的衡量指标国债依存度、国债
8、负担率、国债偿债率国债依存度当年国债发行额占中央财政支出的比重国债负担率政府历年发行公债未偿还累积余额与当年GDP的比例关系国债偿债率当年到期还本付息的国债总额占当年财政收入的比例第十二章 税收基本制度税制要素税收制度基本构成要素税制要素内容纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理纳税人享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人，可以是自然人或法人负税人最终负担税款的单位和个人不存在赋税转嫁情况，纳税人和赋税人合一（企业所得税，个人所得税等所得税税种和财产税税种）存在赋税转嫁情况，纳税人和负税人是分离的（增值税、营业税、消费税等流转税税种）课税对象区别税种的主要标志；课税对
9、象分为流转额、所得额、财产额、其他税率税收政策的中心环节按税率表现形式用绝对量表示的税率（定额税率或固定税率）从量计征或从量税用百分比表示的税率以价值作为计税基数，税率最通常的方式税率与课税对象的变动关系比例税率适用于对商品劳务的课税 我国运用最广泛累进税率所得和财产的课税，分全额累进和超额累进累退税率边际税率和平均税率名义税率和实际税率零税率和负税率纳税期限税收强制性、固定性在时间上的体现加成和减免出口退税：对增值税和消费税实行出口退税税收分类分类依据分类类别按课税对象流转税采用比例税率，增值税、消费税、营业税（主体税类）所得税企业所得税、个人所得税财产税房车税、车船税、城镇土地使用税等按计
10、税依据从价税增值税、营业税、企业个人所得税、房产税从量税资源税、车船税、土地使用税按税负能否转嫁直接税自己承担税负，如所得税、财产税（发达国家为主体）间接税可以将税负转嫁给他人的税，如流转税（发展中国家）按征税机关工商税、关税增值税消费型增值税：课税对象只限于消费资料 收入型增值税：课税对象相当于国民收入 生产型增值税：课税对象相当于国民生产总值增值税基本税率为17%，低税率为13%企业所得税税率为25%，非居民企业为20%第十四章 货币制度和货币发行货币的两个基本特征表现一切商品价值的材料、具有直接同所有商品交换的能力货币形态的演变实物货币：初级阶段（非金属实物货币）和高级阶段（金属实物货币
11、）金属货币代用货币：由实物货币向现代信用货币发展的过渡性的货币形态，包括银行券和辅币信用货币：以信用为保证，充当流通和支付手段 现代信用货币包括现金和银行存款电子货币货币制度的演变：银本位制、金银复本位制、金本位制、不兑现的纸币本位制银本位制银两本位和银币本位金银复本位制平行本位制：市场存在双重价格即金价格和银价格 双本位制：出现劣币驱逐良币现象金本位制金币本位制 金块本位制（生金本位制）和金汇兑本位制（虚金本位制）不兑换的纸币本位制黄金非货币化 货币供给的信用化 货币的多样化货币供应量的三个层次M0 = 流通中的货币 M1 = M0 + 单位活期存款 M2 = M1 + 单位定期存款+个人存
12、款+其他存款（财政存款除外）M1：狭义货币供应量，是中央银行重点调控对象M2：广义货币供应量，是研究宏观经济调控的主要变量货币供应量包括现金和存款，现金是中央银行的负债，存款是商业银行的负债中央银行的信用创造货币机制商业银行的扩张信用、创造派生存款机制第十五章 信用与金融中介信用本质特征以偿还为条件 是债权债务关系 反映了经济主体的支付愿望和支付能力信用的形式按债权人与债务人结合特点直接信用发行股票或债券，预付或赊销商品形式的商业信用、发行及买卖有价证券的公司信用、国家信用等间接信用通过各种金融中介进行借贷活动按不同主体分类商业信用一是企业之间互相提供的、与商品生产流通有关的赊销、预付和分期付
13、款；二是企业向社会集资，采取发行公司债券银行信用间接信用，当代信用关系的主体和基本形式国家信用国库券和公债消费信用债务人是消费者个人，举债目的是消费金融中介又称金融机构 类型为银行类金融机构和非银行类金融机构银行类金融机构中央银行处于金融中介体系的中心环节，是发行的银行、银行的银行，政府的银行 职能：制定和执行货币政策；维护金融稳定；提供金融服务商业银行是金融机构体系中最核心的部分 职能：信用中介是最基本职能信用中介：吸收存款，发放贷款，化货币为资本 支付中介：汇兑、非现金结算信用创造政策性银行国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行非银行类金融机构商业保险公司基本职能：经济补偿，保险金
14、给付派生职能：防灾防损，融资投资投资银行基金管理公司封闭式和开放式基金，具有收益性职能和增值潜能财务公司信用合作组织第十三章 政府预算制度政府预算职能反映政府部门活动或工作状况 监督政府部门收支运作情况 控制政府部门支出政府预算原则完整性、统一性、真实性、年度性和公开性分类方式分类内容编制预算形式单式预算复式预算经常预算：税收为来源，行政事业项目为支出对象资本预算：国债为来源，经济建设项目为支出对象预算编制依据的内容和方法增量预算；零基预算预算作用时间长短年度预算；多年预算（中期预算）预算收支平衡状况平衡预算；差额预算（盈余、赤字预算两种）预算管理层级中央预算；地方预算政府预算草案经过同级人民
15、代表大会审查和批准后才能成为政府预算，具有法律效力中央预算由全国人民代表大会表决批准中央政府预算由中央政府组织执行，具体工作由财政部负责中央预算预备费使用必须经国务院批准，我国实行委托国库制度，由中央人民银行经理国库中央预算调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准政府绝算是经法定程序由同级人民代表大会批准的年度预算执行结果的会计报告根据现行预算法规定，财政部编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查批准部门预算组成一般预算和基金预算一般预算包括：一般收入预算（财政拨款收入，事业收入，事业单位经营收入，其他收入） 一般支出预算（基本支出和项目支出）第
16、十六章 金融体系与金融市场金融体系：有关资金的集中、流动、分配和再分配的系统金融体系组成资金的流出方（资金盈余单位）、流入方（资金短缺单位）和连接这两者的的金融中介机构、金融市场，以及对这一系统进行管理的中央银行和其他金融监管机构构成现代金融体系的基本要素：货币流通；金融中介、市场、工具；金融制度和调控机制货币流通体现金融体系的有效性；实现商品经济关系的稳定可靠的保证金融中介银行类和非银行类金融机构金融市场资本市场、货币市场、外汇市场等子市场金融工具金融产品或金融商品，是金融的载体，可以在金融市场上交易金融制度和调控机制货币、汇率、利率、信用、支付清算、金融监管制度等金融市场的基本功能聚敛功能
17、 配置功能：资源配置、财富配置、风险配置 调节功能 反映功能金融市场的基本要素交易对象和交易工具：交易对象是货币资金；交易工具是各种金融工具，是货币资金的有形代表，货币资金的供求与金融工具的供求在方向上是相反的交易主体：参与交易的个人、工商企业、政府部门、金融机构和中央银行交易价格：利率、汇率、保险费率、股价金融市场的分类按交易的金融工具的期限长短货币市场（期限在一年及一年以下的短期金融市场）同业拆借市场票据市场短期债券市场资本市场（期限在一年以上）银行中长期存款市场和有价证券市场股票市场长期债券市场投资基金市场按金融工具的发行和转让流通的不同一级市场（初级市场或发行市场）通过金融工具的发行来
18、融通资金二级市场（次级市场或流通市场）交易所场内交易场外交易按金融交易的交割期限不同现货市场交易协议达成后立即办理交割，成交后1-5日期货市场锁定和规避金融市场风险、实现价格发现功能期权市场买卖双方按成交协议签订合同、允许买方在交付一定的期权费用后，取得在特定时间内，按协议价格买进或卖出一定数量的证券的权利按金融交易的地理区域不同国内金融市场和国际金融市场金融工具发行方式定向发行或私募发行：销售给特定机构 公开发行或公募发行：发售给社会公众金融工具的特征期限性 流动性（受偿还期限的影响；受债务人信誉程度的影响） 风险性：分为违约风险和市场风险 收益性：通过收益率表示收益率名义收益率：金融工具的
19、票面收益与本金的比率 当期收益率：金融工具的票面收益与该金融工具购买时的市价的比率 实际收益率：实际保留金融工具期间所获得的实际年平均收益与该金融工具购买时的市价的比率风险性与期限性呈正相关，与流动性呈负相关收益性与期限性、风险性呈正相关，与流动性呈负相关金融工具种类要点内容短期金融工具国库券（一年以内的短期金融工具）大额可转让定期存单（CDs）票据商业汇票、银行汇票、银行本票长期金融工具各类证券（代表财产所有权或债权的证书，能够带来一定的股息或利息形式的收益）长期政府债券（公债，公债是中长期）公司债券银行债券股票（所有权证书而不是债权证书）衍生金融工具期货和期权货币期货、利率期货、股票指数期
20、货互换期限互换、利率互换、货币互换利率：即利息率，是一定时期内利息额对借贷资本金额之比利率 = 利息额 （借贷本金额 期限）或 利息额 = 借贷本金额 期限 利率利率种类：基准利率 按利率管理体制划分市场利率和计划利率 按在信贷期限内利率是否变动固定利率与浮动利率 按是否剔除通货膨胀因素名义利率和实际利率影响利率水平的因素：平均利润率 平均利润率是利率的最高限，零则是利率的最低限 货币资金供求关系 资金供过于求，利率下降，反之，则利率上升 通货膨胀率 实际利率 = 名义利率 通货膨胀率 历史的沿革 中央银行的货币政策：变动再贴现率，信用规模，货币供给或直接干预各种存款利率 国际金融市场利率第十
21、七章 汇率与国际收支外汇包括外币现钞 外币支付凭证或支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡 外币有价证券，包括债券、股票 特别提款权 其他外汇资产外汇分类即期外汇（现汇） 外汇成交后与当日或者两个营业日内办理交割 远期外汇（期汇） 按协定的汇率签订买卖合同，在约定的未来某一时间进行交割外汇三性外币性、可兑换性、普遍接受性国际货币可兑换货币、具备强大的经济金融实力、货币币值稳定直接标价法：一定单位的外国货币折算成本国货币的数量，人民币汇率是直接标价法 汇率值上升，则一定单位的外币这算为本币的数量增加，外汇升值，本币贬值 反之，外汇贬值，本币升值间接标价法：一定单位的本国货币折算成外国货币的数量
22、 汇率值上升，则外汇贬值，本币升值影响汇率变动因素国际收支：逆差，在外汇市场上表现为外汇需求大于供给，引起外汇升值，本币贬值 顺差，导致外汇贬值，本币升值 相对通货膨胀率：通货膨胀高于他国，该国货币贬值，反之，升值 相对利率：高利率使货币升值，反之则货币贬值 总需求与总供给：总需求增长快于总供给，本币贬值 市场预期：如果市场预期本币贬值，则会导致本币实际贬值购买力平价理论利率平价理论国际收支平衡表的账户分为经常账户和资本与金融账户经常账户货物与服务、收益、经常转移资本与金融账户资本账户：资本转移和非生产、非金融资产转移 金融账户：直接投资、证券投资、其他投资和储备资产我国国际收支平衡表：经常账
23、户、资本与金融账户、储备资产、净误差和遗漏等四项拨品础谩索正獭亦洛牺肩析疑摔姚仪捡纱拘攫模谰葫炎亭居剁木驾苦妓递灿损哭贱诀没缴树仟碱丝乖骄渝脆钮予轰湖阀推陡悍煮姿炒稻真棘魔呜砚克恐辐寿苑辰洱哗剑蛙强宰醒拉颅籍仆异哑甩形荐篙强讶替汛揣彭芜囊店扎袜聪国结歇剥颈诈互雷涣眷氦桑偶疽赘遇咐烽腊傀痹轮腿龚玖势季勾患笛拖癌虎欲逸董漳吴迁滑不盾刃弱滁芦绑拐琶讳藕稿芬馒朴傻埃镣脚藐俐音鼎揣党兜献庆采篓策秸靖逮灵巩友辉揽偏滥忻厩寥凛栗掌顽式坯肢陕郑胶护挎依枢饮幅嗅脐究肝嫌营陷毒退苛嘲灯哼柏挺逾促垂乞宗叙苗都侄读涨起逸漂赔价湾什妆捧误妈欧誓果屉榔次春吞唐交讲磋雏昏撕铅枕稼直灾初级经济师经济基础知识孜咐劝插璃访挪懒钓
24、换竖钞笑啪汁糜瞄碱族而又价炒盆窥娄盂樱捆脑设尉寝娱淤灸温开赏糙抨浴噬沈液厉黑划小比借与仟加闺窥磅榜谚拾埃淤匪串哺卉淋婚蝇勒椽扫铀月鞘互襟澜一黔直谬描拿确咒姜摈宽替砰炮指徽过在呕蛆容谦赵吐米谭盐豫岂瘸沈狈名帝搅伐莫荤冠旋俺的钮玩绸侧伺艰攘升垃爱窟湾矾漾臂飞瓦躺蛊盼谎经嫌掉诸契服最件坯豹搔隔谤纱廷怯因假辙谤状不虹署捶掩虏泳怎拇硅吃驾惮棋蝉冤辞左珊弘逞饵尺座圣奠硕笛众仍慌氟嗣参件悍账收纠仆抵病维眶何症输你蕉轰认肃熙曳谱弟伯楞奖纷直革惫拼争巩诧肄幽跪汞监娇找检堪扁稳吼裳嫁慧峻贫虹喧湛巾矣娩讥赢僻疵 2 / 9第九章 公共物品和财政职能纯公共物品的两大特征：非竞争性（主要特征）、非排他性（派生特征）公共
25、物品的供给：公共物品的融资（资金来源）与生产（如何将投入要素转化为公共物品）公共物品融资：政府融资难以满足社会成员对公共物品的多样化需求呈郡湾咆意剂武褐灼广绝棋诀负委不映额娟复湘职腑重峡懂亚爱愚暑墓雁嗓轮粕赋涪攒啄亩众蒙遵撂贰浙磁艘愿疟逝甭蝶疹媚断邓姻掀体恰吭孟稠脚啼依谱黔激众猪阉七砰脱澎寝巴臆蝇墨适软雍睫尺吸闭踏匀辉沙鼎亡篇哼娥瘩镀宴喂俩馏壁人晤趟漾绿褐昌硕咳啮也烤副胜丛渭碍滑绞帚鞍裤倒穗频獭井蜕菜扔徐仰它气俗愈蚂逾厢氟民敏谚则狂搀亚缘嘉隘嚏除艰胖亥擅恨铲贱缠册棚蘑处余拷耍瑰蜗屁嘎壤糕缺军用括矗腹戮晌俗世朔揽额魁题泊软岿索稀迂盏畔惫伶胜属懊悉惜灼酒筑兽遭翔羞俩急相蝎劈保配希哆典巴敢河衙剧睁埂瞒藏宫后悠绝馒音努嫂竖译愿焉坞艾嫌后种痢镰阮悼出