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1、-公共财政学离线作业附答案-第 5 页期末作业考核公共财政学 满分100分一、名词解释题（每小题6分，共36分）1. “看不见的手”亚当.斯密在1776年撰写的富国论中说明竞争和利润动机将导致个人在追逐个人利益时能满足公共利益的要求，市场机制像“看不见的手”引导经济以最可行的方式进行生产。2. 公共财政消耗性支出消耗性支出是政府各部门的消费和投资性支出，这些支出通常可以获得相应的商品与劳务。3. 税收的归宿税收负担转嫁后最终的归宿点或税收转嫁的最后结果。即是税收负担运动的最后归着环节，表明全部税收负担最后是由谁来承担的。4. 帕累托改进如果资源配置改变后和改变前相比，符合以下两个条件：第一，至
2、少有一个人处境变好；第二，没有人处境变坏。那么，我们称这种资源配置的改变实现了帕累托改进5. 阿罗不可能定理阿罗不可能定理证明满足切民主制度的要求而又能避免循环投票困境的决策机制不存在。6公债公债是政府以信用形式从社会上吸收资金以弥补财政赤字或满足其他财政需要的种手段。二、简答题（每题8分，共48分）1经济学家所说的经济效率指的是什么？效率通常指的是帕累托效率。如果资源配置已经达到了这样一种境地，无论做任何改变都不能使一部分人受益而没有其他的人受损，也就是说一部分人处境改善必须以另一些人处境恶化为代价，那么这种状态被称为帕累托有效或帕累托最优。2 税收的基本特征是什么？（1）税收的强制性：税收
3、的强制性是指税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，并非是自愿缴纳。税收的强制性主要体现在国家凭借政治权力依法征税，纳税人必须依法纳税，否则将受到法律制裁。（2）税收的无偿性：税收的无偿性是指国家征税以后，税款就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。税收的无偿特征是从直观的角度，对具体的纳税人来说。税收的这个特征，是由国家财政支出的无偿性决定的。（3）税收的固定性：税收的固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。3 税收可以分为几大类？构不同的标准，税收可以有不同的分类
4、。通常情况下，税收的分类都是按照课征对象的不同来划分的，按照这个标准，税收可以分为：（1）所得税，也称收益税，是直接依据纳税人的所得额或收益额征收的税；（2）流转税，也称商品税、货物税、营业税或销售税等，这是依据商品或劳务买卖中的流转额或增值额课征的一种税；（3）财产税，对纳税人拥有或支配的财产征收的一种税；（4）资源税，是对从事资源开发的单位或个人就列举的应税资源课征的一种税；（5）行为税，是以纳税人的某种特定行为作为课征对象的一种税。4 政府如何设计税制？由于各税收原则目标的多重性产生于财政职能的多重性，因而税制设计往往依各国政府的职能偏好所在而不同。重要的是，在选定首要原则之后，如何使其
5、他原则在此约束条件下更好地加以满足。（1）优化税制，强调公平与效率的兼顾建立和谐社会必须实现税收可持续发展，既能尽可能地满足以国家为主体的财力分配需要，又不至于损害未来需要，从而使整个税收运行有利于经济、政治、社会的可持续和谐发展。（2）完善税制，营造和谐的税收环境所谓税收的和谐主要包括两个方面的内容，一是税收征收与纳税人之间的和谐；二是税收要为和谐社会的构建创造条件。为此，要把建立以纳税人为主导的税制作为中国税制改革的长远的理想目标。（3）更新理念，牢固树立和谐意识税务部门在构建和谐社会、设计税制的进程中，要着重树立以下五个税收理念：一是树立税收经济观。二是树立税收法治观。三是树立税收诚信观
6、。四是树立税收效率观。五是树立税收生态观。 （4）公开透明，增强税制设计效果税制是否完善合理以及完善的程度，最终的评价者是民众。无论是税制设计阶段，还是税制立法过程，都离不开民众的参与。只有民众真正的参与，发表意见，税制才有可能真正反映民意。5 政府现在主要从事什么活动？政府的首要作用是提供涵盖所有经济交易的法律框架，除此之外，政府活动包括：生产产品和服务；管制和补贴私人生产；购买产品和服务；收入再分配。政府主要是进行经济调节、市场监管、社会管理和公共服务，以促进社会经济发展，提高生产力水平和人民生活水平。具体体现在以下四个方面：（1）经济调节政府要按照市场经济规律履行好经济调节的职能，对经济
7、运行实施宏观调控。（2）市场监管政府要加大力度整顿和规范市场经济秩序。假冒伪劣商品、文化市场混乱、工程质量低劣等问题比较突出。这些都表明政府的市场监管力度不够，政府市场监管的职能还不到位。（3）社会管理政府要进一步加强社会管理职能。在现代社会中，随着民主政治的发展和公民素质的提高，政府社会管理职能要与充分发挥公民自我管理和社区自治有机结合起来。良好的社会管理不仅是构建和谐社会的基本要求，也是促进经济增长、社会全面发展的重要手段。（4）公共服务政府要提供更多的公共服务。提供公共产品，如基础教育、公共卫生、公共文化、社会保障、科学技术、体育休闲、基础设施、环境保护、发布公共信息等，既是为市场创造一
8、个良好的外部环境，又是使人民群众共享发展成果，实现人的全面发展的重要措施。政府要把更多的资源投入到公共服务领域，以使社会发展更加均衡。6 什么是税收的受益原则？所谓税收的受益原则，指的是社会成员的税收负担应与他从政府服务中获得的收益相等的原则，其实质是将公民的纳税政府提供服务看成是一种类似于市场交易的过程，税收仿佛是政府提供服务的价格。例如公路的直接受益者是使用公路的行人和车辆，这时向公路消费相关的互补产品如汽油、车辆、轮胎等征税，就是典型的遵循税收受益原则。三、案例分析（共16分）1美国政府出租土地给石油公司，石油公司以竞争拍卖的方式取得租赁权，出价最高者获得该块土地的石油开采权，日后所付租
9、金通常为石油收入的16%。随着油井的老化，开采成本会不断上升，考虑到租金的成本，关闭油井更合算。如果油价为每桶30美元，开采成本达到多少时关闭油井更合算？这是帕累托最优吗？答：（1）当开采成本超过25.2美元时，关闭油井更合算。（2）这不是帕累托最优，因为还有实现帕累托改进的可能。帕累托改进是经济学的一个概念，即一种制度的改变中没有输家，而至少有一部分人能赢。帕累托改进是基于人们的既得利益而言，而不是人们正在试图取得的东西，因为后者是没有止境的。如果一种改进剥夺了一部分人的既得利益，不管是否能带来更大的整体利益或者是否有助于实现崇高的目标，都不是帕累托改进。帕累托改进是通过持续改善，不断提高社会的公平与效率，从而使社会和事物发展达到“理想王国”。简而言之，各方都有利、都同意的事情或制度安排，一定是帕累托改进，社会没有理由不让每个人都得到好处的事情进行。在本案例中，例如政府可以允许石油公司支付较低的费用，那么政府的境况和石油公司的境况都会变好。