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1、-中财练习第二章(东财第二版)-第 7 页第二章练习单选不包括在现今使用范围内的业务是（ ）A、支付职工福利费 B、结算起点一下的零星支出C、向个人收购农副产品 D、支付银行借款利息零星支出的结算起点是（ ）A、1500元 B、500元 C、1000元 D、2000元不包括在广义现今范围内的项目是（ ）A、银行存款 B、定期储蓄存单 C、保付支票 D、职工借款欠条实行定额备用金制度，报销时会计分录是（ ）A、借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目B、借记“备用金”科目，贷记“库存现金”科目C、借记“管理费用”科目，贷记“备用金”科目D、借记“库存现金”科目，贷记“备用金”科目确定企业库存现
2、金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）A、5天 B、10天 C、15天 D、8天在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）A、专用存款账户 B、一般存款账户C、临时存款账户 D、基本存款账户在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）A、基本存款账户 B、临时存款账户C、专用存款账户 D、一般存款账户银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）A、1个月 B、3个月 C、4个月 D、6个月银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）A、2个月 B、6个月 C、1个月 D、3个月10、支票的提示付款期限自出票日起（ ）A、10天 B、5天 C、3天 D、6天11、在下列项目中，
3、不属于其他货币资金的是（ ）A、向银行申请的银行承兑汇票B、委托银行开出的银行汇票C、存入证券公司准备购买股票的款项D、汇到外地并开立采购专户的款项12、下列各项目，在核算上具有明显特征的是（ ）A、外埠存款 B、银行本票 C、银行汇票 D、存出投资款多选现金的特征是（ ）A、具有货币性 B、具有通用性 C、具有流动性D、具有收益性 E、具有流通性包括在广义现金范围的项目是（ ）A、银行汇票 B、个人支票 C、旅行支票D、银行存款 E、商业汇票可以支出现金的业务是（ ）A、向个人收购农副产品 B、各种劳保支出C、差旅费支出 D、缴纳税金 E、偿还短期借款现金溢缺的核算涉及的会计科目有（ ）A、
4、其他应收款 B、财务费用 C、营业外收入D、营业外支出 E、待处理财产损溢现金管理必须做到（ ）A、出纳员兼管会计档案 B、日清月结C、保持大量库存现金 D、现金收入当日入账E、出纳人员定期轮换下列经济事项中，不符合银行结算纪律要求的是（ ）A、不影响企业自身业务时，可暂时将账户借给他人使用B、考虑到未来的现金收入，可以签发远期支票C、不论账户是否具有足够的资金，是否付款都由企业决定D、支票必须由指定人员签发，其他人员一律不准签发E、可以根据业务核算需要开立多个基本存款账户银行存款日记账与银行转来的对账单余额不符时，产生的原因可能是（ ）A、应收的货款未办理托收手续B、企业方面记账有错误C、银
5、行方面记账有错误D、企业没有受到收款通知E、持票人未到银行办理转账在下列项目中，属于其他货币资金的是（ ）A、收到商业汇票 B、收到债务人交来的银行汇票C、存入证券公司准备购买股票的款项 D、银行本票存款E、信用证存款下列项目中，在核算程序上具有明显相同特征的是（ ）A、存出投资款 B、银行汇票存款C、信用卡存款 D、外埠存款E、银行本票存款10、关于银行结算纪律，正确的说法是（ ）A、条件具备时可以将银行账户转借给其他单位或个人使用B、不得签发没有资金保证的票据和远期支票C、不准任意占用他人资金D、不准违反规定开立和使用账户E、某些情况下可以套取银行信用二、判断1、为加强现金管理，一笔现金业
6、务应由一人单独处理。2、清点库存现金发现短缺时，如有“白条子”可以抵库。3、现金日记账和现金总账都应逐日逐笔地进行登记。4、企业日常结算和现金收付业务，都应通过基本存款账户办理。5、在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。6、填写银行结算的有关印鉴，应集中由出纳人员保管。7、出纳人员可以兼管会计稽核工作。8、临时存款账户不能提取现金。9、企业一笔交易确认在未来能够带来大量现金收入时，可以签发远期支票。10、企业从银行转来的对账单上发现的未入账业务，可以对账单为依据进行记账。11、企业银行存款实有额通常需要通过编制银行存款余额调节表的方法进行确定。12、银行汇票存款结算后余额只能从收款单位收
7、取，而不能从银行转回。13、银行汇票不能提取现金。14、企业银行存款日记账不能反映银行存款实有数就是因为存在未达账项。三、计算及账务处理诚信公司2009年8月份发生部分经济业务如下：（1）8月1日，出纳员开出现金支票一张，金额3000元，以补充库存现金。（2）8月2日，购买办公用纸，支付现金320。（3）8月5日，采购员李民出差预借差旅费1000元，以现金支付。（4）8月7日，开出现金支票，提取现金46000元，备发工资。（5）8月8日，为企业行政管理部门报销业务招待费600元。（6）8月10日，收到零星销售商品货款585元，期中价款500元，应交增值税85元。（7）8月13日，发放职工工资4
8、5200元。（8）8月16日，企业行政管理部门一次性领取定额备用金5000元。（9）8月17日，收到银行的收款通知，应收大通公司的货款30000元已收到，并存入结算户。（10）8月18日，采购员李民出差回来，按规定报销差旅费1060元。（11）8月21日，开出转账支票一张偿付兴华公司货款6200元。（12）8月23日，购买印花，支付现金98元。（13）8月25日，收到采购人员交来采购材料的发票账单，货款总额7020元，其中价款6000元，应交增值税1020元。（14）8月27日，开出转账支票一张，上缴增值税41200元。（15）8月29日，销售产品一批，价款20000元，应交增值税3400元，
9、货款已收到并存入银行。（16）8月31日，企业行政管理部门报销差旅费2300元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。诚信公司2009年10月发生部分经济业务如下：（1）10月2日，将款项交存银行，开出银行汇票一张，金额40000元，由采购员王强携往沈阳以办理材料采购事宜。（2）10月5日，因临时材料采购的需要，将款项50000元汇往交通银行上海分行，并开立采购专户，材料采购员李民同日前往上海。（3）10月9日，为方便行政管理部门办理事务，办理信用卡一张，金额12000元。（4）10月13日，采购员王强材料采购任务完成回到企业，将有关材料采购凭证交到会计部门。材料采购凭证注明，材料价款31000
10、元，应交增值税5270元。（5）10月14日，会计人员到银行收取银行汇票余款划回通知，银行汇票余款已存入企业结算户。（6）10月17日，因采购材料需要，委托银行开出信用证，款项金额150000元。（7）10月20日，材料采购员李民材料采购任务完成回到本市，当日将采购材料的有关凭证交到会计部门，本次采购的材料价款40000元，应交增值税6800元。（8）10月22日，企业接到银行的收款通知，交通银行上海分行采购专户的余额已转回结算户。（9）10月25日，行政管理部门小王用信用卡购买办公用品，支付款项3200元。（10）10月28日，为购买股票，企业将款项200000元存入海通证券公司。要求：根据
11、上述经济业务编制会计分录。3、星海公司2009年6月30日银行存款日记账的余额为41100元，同日转来的银行对账单的余额46500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：（1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。（2）12月22日，公司存入银行的3300元的款项，出纳员误记为3000元。（3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额1600元。（4）6月29日，公司开出的转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额
12、7200元。（5）6月30日，存入银行支票一张，金额1500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。（6）6月30日，银行收取借款利息2000元，企业尚未收到支息通知。要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。答案：一、单选1、D 2、C 3、D 4、A 5、C 6、D 7、D 8、A 9、A 10、A 11、A 12、D 二、多选1、ABC 2、ABCD 3、ABC 4、ACE 5、BDE 6、ABCE7、BCDE 8、CDE 9、BDE 10、ABC 三、判断1、 2、 3、 4、 5、6、 7、 8、 9、 10、11、 12、 13、 14、 四、计算及账务处理1、（1）借
13、：库存现金 3000 贷：银行存款 3000（2）借：管理费用 320 贷：库存现金 320（3）借：其他应收款李民 1000 贷：库存现金 1000（4）借：库存现金 46000 贷：银行存款 46000（5）借：管理费用 600 贷：库存现金 600（6）借：库存现金 585 贷：主营业务收入 500 应交税费应交增值税（销） 85（7）借：应付职工薪酬工资 45200 贷：库存现金 45200（8）借：其他应收款行政管理部门 5000 贷：库存现金 5000（9）借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000（10）借：管理费用 1060 贷：其他应收款李民 1000 库存现金 60
14、（11）借：应付账款兴华公司 6200 贷：银行存款 6200（12）借：管理费用 98 贷：库存现金 98（13）借：材料采购 6000 应交税费应交增值税（进） 1020 贷：银行存款 7020（14）借：应交税费应交增值税（已交税金） 41200 贷：银行存款 41200（15）借：银行存款 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费应交增值税（销） 3400（16）借：管理费用 2300 贷：库存现金 23002、（1）借：其他货币资金银行汇票 40000 贷：银行存款 40000（2）借：其他货币资金外埠存款 50000 贷：银行存款 50000（3）借：其他货币资金信用卡
15、12000 贷：银行存款 12000（4）借：材料采购 31000 应交税费应交增值税（进） 5270 贷：其他货币资金银行汇票 36270（5）借：银行存款 3730 贷：其他货币资金银行汇票 3730（6）借：其他货币资金信用证 150000 贷：银行存款 150000（7）借：材料采购 40000 应交税费应交增值税（进） 6800 贷：其他货币资金外埠存款 46800（8）借：银行存款 3200 贷：其他货币资金外埠存款 3200（9）借：管理费用 3200 贷：其他货币资金信用卡 3200（10）借：其他货币资金存出投资款 200000 贷：银行存款 2000003、表21 银行存款余额调节表209年6月30日 单位：元项目金额项目金额银行对账单余额 加：已存入银行，但银行尚未入账的款项银行串记金额减：支票已开出，但持票人尚未到银行转账的款项46 5001 5001 6007 200企业银行存款日记账的余额加：银行已收款入账，但收款通知尚未收到，而未入账的款项公司误记金额减：银行已付款入账，但付款通知尚未到达企业，而未入账的款项41 1003 0003002 000调整后的余额42 400调整后的余额42 400