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1、-预算管理制度-第 7 页*公司预算管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的预算管理，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本办法。第二条 本办法所称预算是指以价值形式对公司生产经营和财务活动所作的具体安排。预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。第三条 公司预算年度与会计年度一致。第四条 公司预算管理的基本任务：（一） 确定公司的经营目标并组织实施；（二） 明确公司内部各部门预算管理的职责和权限；（三） 对公司经营活动进行控制、监督和分析。第五条 预算管理的基本原则：（一）量入为出，综合平衡；（二）效益优先，确保
2、重点；（三）全面预算，过程控制；（四）权责明确，分级实施；（五）规范运作，防范风险第二章 预算组织分工第六条 企业总经理对企业财务预算的管理工作负总责，并由财务部负责财务预算管理事宜，并对总经理负责。第七条 财务部负责预算的编制、初审、调整和考核等具体工作，并跟踪监督预算执行情况，分析预算与实际执行的差异，提出改进措施和建议。第八条 公司各部门为预算责任部门，负责本部门分管业务预算编制、执行、分析和控制等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡。第九条 公司各部门之间的预算管理权限，必须划分清楚，做到权责明确。各部门根据工作需要设相应的机构或专人负责本部门分管业务的预算管理工作。第三章 预算
3、管理的范围与内容第十条 公司所有涉及价值形式的经营管理活动，都应纳入预算管理，明确预算目标，实现预算控制。第十一条 公司预算管理应当以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面控制公司经济活动。第十二条 公司预算管理的内容包括：（一）损益预算；（二）现金流量预算第十三条 损益预算是反映预算期内利润目标及其构成要素的财务安排，包括销售收入预算、成本支出预算、投资收益预算、财务费用预算、营业外收支预算和所得税预算。第十四条 现金流量预算反映预算期内现金流入、现金流出及其利用状况的财务安排，包括经营活动产生的现金流量预算、投资活动产生的现金流量预算和筹资活动产生的现金流量预算。第四
4、章 预算的编制与审批第十五条 公司预算编制的主要依据：（一） 国家有关政策法规和公司有关规章制度；（二） 公司经营发展战略和目标；（三） 公司年度经营计划；（四） 公司确定的年度预算编制原则和要求；（五） 以前年度公司预算执行情况。第十六条 公司预算的编制程序：（一）公司管理层确定公司预算年度的经营目标；（二）财务部根据公司预算年度的经营目标，于每年11月初确定公司下一年度预算编制的原则和要求；（三）公司各预算责任部门按照统一格式，编制本部门业务的下一年度预算建议，于每年11月20日前送财务部；（四）财务部对各项预算责任部门提交的预算建议方案进行初审、汇总和平衡，并就平衡过程中发现的问题进行充
5、分协调，提出初步调整的建议，在此基础上提出公司下一年度预算草案，于12月1日前报公司管理层审查。第十七条 公司预算的审批程序：（一）公司管理层应于12月上旬召开预算管理会议，审查公司下一年度预算草案。对未能通过审查的项目，有关预算责任部门应进行调整；（二）公司预算草案经公司管理层审批后，由财务部下达公司各预算责任部门执行。第五章 预算的执行、控制与差异分析第十八条 公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。第十九条 公司预算作为预算期内组织公司内部经营活动、进行筹融资活动的基本依据，各预算责任部门应会同财务部将年度预算分解为季度计划或月度计划，原则上在每季度初10日内
6、或月度初5日内下达，以确保年度预算目标的实现。第二十条 预算内资金的拨付（一）预算内资金拨付的基本条件为：1、 预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；2、 合同正本或其他具有法律效力的文件；3、 准确填写的付款审批单；4、 按照财务制度需要提供的其他有关凭证。（二）预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任部门填写付款审批单，并附相关文件、合同或资料，送财务部审核，按公司授权审批权限审批后，办理拨付手续。（三）预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。第二十一条 企业应当严格执行业务成本费用预算，努力完成利润指标。一般情
7、况下，没有预算的要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。第二十二条 企业建立预算执行情况季度分析报告制度，要求各部门每季度终了10日内将预算执行分析情况送财务部。财务部全面分析每季度预算执行情况，并提出对策和建议，提交公司管理层审议。预算分析报告应包括以下内容：(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实 际发生额、累计差异额；(二) 对差异额进行的分析；(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原 因和今后进行巩固、改善的建议。第二十三条 年度终了，各预算责任部门应清理当年预算执行情况，并提出需结转下年度
8、安排的本年未执行完的项目及金额，送财务部审核、汇总后，由财务部编制当年的公司预算执行报告，报公司管理层审批。第六章 财务预算的调整第二十四条 公司正式批准执行的预算，一般不予调整。财务预算在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。第二十五条 预算调整的基本原则（一）目标一致原则，即预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度经营目标的要求；（二）讲求效益原则，即预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；（三）责任落实原则，即对常规事项产生的预算执行差异，应当责成预算执行部门采取措施加以解决；（四）先有预算、
9、后有支出。（五）收支平衡原则。（六）节约就是创收。第二十六条 预算调整的程序：（一）确需调整的财务预算，应当由预算责任部门向财务部提出预算调整建议。（二）财务部应对调整项目进行审核分析，提出预算调整方案，提交企业管理层审批。（三）预算调整方案经董事会批准后，由财务部下达给各预算部门第七章 财务预算的考核与监督第二十七条 公司预算考核采取年度考核方式，在预算年度终了，由财务部向公司管理层报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算责任部门进行考核。第二十八条 预算监督检查的主要内容为：（一） 预算是否符合国家财经法规和公司各项预算管理规定；（二） 各项财务收支是否全部纳入公司预算管理；（三） 预算资金是否按规定程序拨付和存放；（四） 预算资金是否切实按照预算规定使用。第二十九条 财务部门会应当定期组织财务预算审计，对财务预算执行中存在的问题和重大的调整事项应及时提交企业管理层审议批准，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。第八章 附则第三十条 本制度自 年月日起执行。第三十一条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细 则，并组织实施。第三十二条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行，本制度由公司财务部负责解释和修改。