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1、1 个税知识题库 一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括： （A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有： （B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有： （C ） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某
2、婚后购买一套住房，属于首套住房贷款， 下列说法正确的是： （C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是 1000 元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是 1000 元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准 2 要高于 1000 元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存： （A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以 按照标准定额扣除。 A.50 岁以上 B.60 岁以上 C.50 岁（含）以上 D.60 岁（含）以上
3、 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A赡养人平均分摊 B. 赡养人约定分摊 C. 赡养人指定分摊 D. 被赡养人指定分摊 9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责 日常照料。以下分摊方法正确的是： （A） AA 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除 1000 元 B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000 元 C.老人指定 A 分摊 1500 元，其妹妹分摊 500 元 D. 老人指定 A 分摊 500 元，其妹妹分摊 1500 元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受 3 教育入学或年满三周岁的（A） A.当月 B.下月 C.
4、上月 D.下年 11.子女教育专项附加扣除的标准是多少？（D） A.每孩每月 1500 元 B.每孩每月 800 元 C.每孩每月 1200 元 D.每孩每月 1000 元 12.纳税人的子女接受（B）的相关支出，可以按照每个子女规 定的标准定额扣除。 A.课外辅导班 B.全日制本科学历教育 C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导 13.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位） 教育期间按照每月（B ）元的标准定额扣除？ A.300 元 B. 400 元 C.500 元 D.600 元 14.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（C）月？ A.24 个月 B.36 个月 C.48 个
5、月 D.60 个月 15.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业 资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（C）元的标准定额扣 除？ A.2400 元 B.3000 元 C.3600 元 D.4800 元 4 16.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分 在（A）元限额内据实扣除。 A.15000,80000 B.10000,80000 C.15000,60000 D.10000,60000 17.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保 报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后 个人负担部分是指（B）？ A.医保目录范围内自费和自付部
6、分 B.医保目录范围内自付部分 C.个人负担的所有费用 D.医保目录范围内自费部分。 18.纳税人符合条件的大病医疗支出在什么时候扣除？（D） A. 取得大病医疗服务收费等票据的当月 B. 取得大病医疗服务收费等票据的下月 C. 取得大病医疗服务收费等票据的下个季度 D. 取得大病医疗服务收费等票据的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日。 19.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( B ) A.两档 B.三档 C.四档 D.五档 20.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自 2019 年 4 月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( B ) A2019 年 3 月 B.20
7、19 年 4 月 C.2019 年 5 月 D.2019 年 6 月 5 21.需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当向任职、受 雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报，办理时间是（D ） A.取得所得的次年 1 月 1 日至 3 月 31 日内 B.取得所得的次年 3 月 1 日至 5 月 31 日内 C.取得所得的次年 1 月 1 日至 5 月 31 日内 D.取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内 22.纳税人取得经营所得，向经营管理所在地主管税务机关办理 预缴申报时，应报送的表格是（ A） A.个人所得税经营所得纳税申报表（A 表） B.个人所得税经营所得纳税申报表（B
8、 表） C.个人所得税经营所得纳税申报表（C 表） D.个人所得税专项附加扣除信息表 23.纳税人在取得经营所得的，应向经营管理所在地主管税务机 关办理汇算清缴，办理时间是（ A ） 。 A.次年 3 月 31 日前 B.次年 4 月 30 日前 C.次年 5 月 31 日前 D.次年 6 月 30 日前 24.纳税人取得利息、股息、红利所得，扣缴义务人未扣缴税款 的，纳税人办理纳税申报的地点是（ C ） 。 A.户籍所在地主管税务机关 B.经常居住地主管税务机关 C.所得项目纳税义务发生地主管税务机关 D.以上三个地方由纳税人自行选择 6 25.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所
9、得的， 应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报， 办理纳税申报的时间是在（ A） A.取得所得的次月十五日内 B.取得所得的季度终了后十五日内 C.取得所得的次年 3 月 31 日前 D.取得所得的次年 6 月 30 日前 26.学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继 续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历 （学位）继续教育的扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时 间是（ C ） A.24 个月 B.36 个月 C.48 个月 D.60 个月 27.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开 始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止
10、的当月，扣除期限最 长不得超过规定时间，这个规定时间是（C ） A.120 个月 B.180 个月 C.240 个月 D.300 个月 28.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应 当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣 缴义务人。这个规定时间是（B ） A.每年 11 月份 B.每年 12 月份 7 C.每年第三季度 D. 每年第四季度 29.纳税人报送的个人所得税专项附加扣除信息表及其他留 存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间 是（ A） A. 五年 B.三年 C.二年 D.一年 30.纳税人选择在扣缴义务人预扣税款时享受专项附加扣除
11、的， 扣缴义务人对纳税人填写并签字的个人所得税专项附加扣除信息 表正确的处理方式是（ C） A.报税务机关 B.交由纳税人留存备查 C.由扣缴义务人留存备查 D.录入信息系统就不再留存了 31.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预 扣预缴方法计算税款。 （ A ） A.利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 32.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后几个月 内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。 （B） A.一个月 B.二个月 C.三个月 D.四个月 33.累计减除费用，按照每月 5000 元乘以什么数计算。 （A ） A.
12、 纳税人当年在本单位的实际工作月份数 B. 纳税人当年实际任职月份数 8 C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数 D. 当年自然月份数 34.个人所得税扣缴申报管理办法（试行） 自什么时候起执 行。 （ C ） A.2018 年 10 月 1 日 B.2018 年 12 月 1 日 C.2019 年 1 月 1 日 D.2020 年 1 月 1 日 35.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣 法计算预扣税款。 （ D ） A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得 二、多选题 1.个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目 有 （ AC
13、D） A.工资薪金所得 B.偶然所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 E. 利息股息红利所得 2.下列关于纳税调整的表述正确的有？( ABE ) A.个人与其关联方之间的业务往来符合独立交易原则，减少关 联方但未减少本人应纳税额的，税务机关不进行调整； B.税务机关对纳税调整需要征收的税款，可以按照规定加收利 息，不加收滞纳金； C.个人实施不具有合理商业目的的税收安排，但未获取不当税 9 收利益的，税务机关也要进行纳税调整； D.个人所得税的纳税调整，只针对无住所个人，对中国公民不 进行纳税调整； E.居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立 在实际税负明显偏低的国家（地区）的企
14、业，无合理经营需要，对 应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配，税务机关有权 进行纳税调整。 3.下列关于此次个人所得税改革的说法正确的有：( AE ) A.张三与李四共同为 A 公司提供劳务报酬收入 10 万元，其中张 三分得 6 万元，李四分得 4 万元，二人可以分别减除费用，分别单 独计算个人所得税； B.专项附加扣除是对专项扣除的附加； C.张三同时属于甲乙两个合伙企业的合伙人，其从每一合伙企 业取得的经营所得，均可分别减除 6 万元； D.个人所得税发展史上的第六次改革，实现了税制的全面转型； E.综合所得按年计算，适用 3%至 45%的超额累进税率。 4.下列应纳税所得额的计
15、算正确的有：(ACD ) A.非居民汤姆先生，当月取得归属于境内的工资收入 10 万元， 应纳税所得额为 95000 元； B.李某取得上市公司股息 5000 元，应纳税所得额为 4000 元； C.2019 年，孙某取得稿酬所得 2 万元，假定其无其他综合所得， 应纳税所得额为 1.12 万元； 10 D.刘某转让一套住房，取得收入 500 万元，该房屋原有 120 万 元购买，无相关税费，应纳税所得额为 380 万元； E.朱某购买彩票取得中彩收入 20 万元，应纳税所得额为 16 万 元； 5.2019 年纳税人李某已享受住房贷款利息专项附加扣除，当年 还可能扣除的项目有：(ABCE )
16、 A.子女教育 B.大病医疗 C.继续教育 D.住房租金 E.赡养老人 6.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，可开始享受住房贷 款利息专项附加扣除的时间是： ( AC ) A贷款合同约定开始还款的当月 B. 贷款合同约定开始还款的次月 C. 贷款合同终止的当月 D. 贷款合同终止的次月 E. 贷款合同终止的当年年末 7.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项 附加扣除时，应当填报：( ABCD ) A房屋所有权证号或预售合同编号 B. 贷款方式 C. 贷款合同编号 D. 借款期限 11 E. 主要工作城市 8.其他法定赡养人包括（CD ） A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女
17、B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女 C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务 的孙子女 D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养 义务的外孙子女 E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养 义务的外孙子女 9.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是： （ ABCD ） A纳税人为独生子女的，按照每年 24000 元（每月 2000 元） 的标准定额扣除 B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年 24000 元(每月 2000 元)的扣除额度 C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定 分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内
18、不得变更。 D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额 最高不得超过每年 12000 元（每月 1000 元） ，并签订书面分摊协议。 E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额 最高可以超过每年 12000 元（每月 1000 元） ，并签订书面分摊协议。 12 10.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ABCD） A.生父母 B.养父母 C.继父母 D.未成年人的监护人 E.不属于监护人的亲属 11.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历 教育的范围包括哪些？（ ABCD ） A.小学和初中 B.普通高中 C.中等职业教育 D.大学本科
19、E.博士后 12.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ AC） A.境外学校录取通知书 B.学费支付证明 C.留学签证 D.子女出入境记录 E.机票、车票等交通工具支付凭证 13.个人接受（ADE ）继续教育，符合本法规定扣除条件的，可 以选择由其父母扣除。 A.大学本科 13 B.硕士研究生 C.博士生 D.中等职业 E.大学专科 14.纳税人发生的（ ABCE ）的支出，可以按照继续教育专项附 加扣除政策扣除。 A.硕士研究生教育 B.经济师 C.税务师 D.书法培训班 E.注册会计师 15.下列（AB ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由 纳税人扣除。 A.配偶 B.未
20、成年子女 C.父母 D.兄弟姐妹 E.已成年子女 16.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CDE ) A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。 B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。 C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。 14 D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。 E.纳税人的大病医疗支出由配偶扣除 17.纳税人扣除符合条件的大病医疗支出，必须留存什么资料？ （ABC ） A.医院服务收费票据（复印件） B.药品费用票据（复印件） C.医保报销相关票据原件（复印件） D.银行卡支出明细 E.非医保范围内的服务 18.某纳税人在北京工作，存在以下
21、哪些情况的，不允许享 受住房租金扣除？ （ ABE） A.在纳税人本人名下拥有北京市区住房 B.在纳税人配偶名下拥有北京市远郊区住房 C.纳税人父母名下拥有北京市区住房 D.在纳税人本人名下拥有天津市郊区住房 E.纳税人配偶已申请享受住房贷款利息扣除 19.纳税人发生符合条件的住房租金扣除，以下哪些行为正 确？ （ AC ） A.及时将扣除信息提供给扣缴义务人 B.年度中间租房信息发生变化，可以在次年告知扣缴义务人 C.可以不告知扣缴义务人，自己在年度终了后申请扣除 D.口头将扣除信息告知扣缴义务人 E.要求扣缴义务人核验相关扣除凭证并签字确认 20.纳税人自 2019 年 6 月起发生了符合
22、条件的住房租金扣 15 除，以下哪些判断是正确的？ （ BCE ） A.纳税人在 6 月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受 的扣除金额更高 B.无论纳税人在 6 月份还是 8 月份告知扣缴义务人租房信 息，当年享受的扣除金额是一样的 C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清 缴享受扣除 D.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以在发生租金 支出的当年享受扣除 E.纳税人当年可以按照 7 个月计算可享受住房租金扣除金 额 21.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理 汇算清缴，正确的说法包括（ BCD ） A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得， 特
23、许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过 6 万 元 B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项 或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过 6 万元 C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额 D.纳税人申请退税 E.取得综合所得又有经营所得的 22.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的 16 有（ ACD） A.对有两处以上任职、受雇单位的，可以选择其中一处任职、 受雇单位所在地主管税务机关申报 B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位 所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申 报 C.纳税人没有任职、受雇单位的
24、，可以向户籍所在地主管税务 机关办理汇算清缴申报 D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务 机关办理汇算清缴申报 E.纳税人没有任职、受雇单位的，应当向取得收入所在地主管 税务机关办理汇算清缴申报 23.纳税人办理综合所得汇算清缴， 应当准备与收入、 扣除、 享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括 （ ABCE ） A.专项扣除 B.专项附加扣除 C.依法确定的其他扣除 D.成本费用 E.捐赠 24.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人 合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人 17 取得应税经营所得包括的情形有（ABDE ）
25、A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、 合伙企业从事生产、经营活动取得的所得 B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服 务活动取得的所得 C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得 D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得 E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得 25.需要向税务机关报送个人所得税年度自行纳税申报表的 纳税人包括（ABC） A.注销户籍前办理当年综合所得汇算清缴的纳税人 B.取得综合所得正常办理汇算清缴的纳税人 C.取得综合所得但扣缴义务人未扣缴税款的居民个人 D.在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的非居民个人 E.取得所得没有扣缴义
26、务人的居民个人 26.纳税人可享受的专项附加扣除除赡养老人外，还包括 （ABCD ） A.子女教育 B.继续教育 C.大病医疗 D.住房贷款利息或住房租金 E.住房公积金 18 27.符合条件的纳税人向支付工资、薪金所得的扣缴义务人 提供专项附加扣除信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时按其在本 单位本年可享受的累计扣除额办理扣除的专项附加扣除项目包括 （ABCE ） A、子女教育 B、继续教育 C、住房贷款利息或住房租金 D、大病医疗 E、赡养老人 28.综合所得汇缴期内，纳税人可自行向汇缴地主管税务机关报 送个人所得税专项附加扣除信息表办理专项附加扣除的情形有 （ABC） A、大病医疗专项附加
27、扣除 B、纳税人未取得工资、薪金所得，仅取得劳务报酬所得、稿酬 所得、特许权使用费所得需要享受专项附加扣除的 C、一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未 享受或未足额享受专项附加扣除的 D.纳税人取得经营所得需要享受专项附加扣除的 E. 纳税人取得财产转让所得需要享受专项附加扣除的 29.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括 （ ABE） A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 19 B.当前受教育阶段及起止时间 C.学费支出金额 D.就读学校 E.与配偶之间扣除分配比例 30.纳税人享受继续教育专项附加扣除、接受学历（学位）继续 教育的，应当填报的信息包括（BD
28、 ） A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码 B.教育起止时间 C.就读学校 D.教育阶段 E.学费支出金额 31.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABCE ） A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.经营所得 E.利息、股息、红利所得 32.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得 额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除什 么后的余额。 （ ABCDE ） A.累计减免收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除 D.累计专项附加扣除 20 E.累计依法确定的其他扣除 33.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次
29、月 十五日内，向主管税务机关报送什么信息。 （ABCDE ） A.支付所得或代扣税款所有个人的有关信息 B.支付所得项目及数额 C.扣除事项及数额 D.扣缴税款的数额 E.其他相关涉税信息资料 34.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率(AE)。 A.10% B.20% C.30% D.40% E.50% 三、判断题 1.外籍个人李某在境外任职，因工作原因，2018 年 11 月 1 日至 2019 年 6 月 1 日期间在中国境内提供劳务，境外公司发放给李某的 工资薪金所得，按照国内税法规定，应在中国缴纳个人所得税。 ( 错 ) 2.2019 年 1 月 1 日后，非居民个人取得的工资薪金
30、所得，以每 月收入额减除费用5000元、 专项附加扣除后的余额为应纳税所得额， 适用按月换算后的综合所得税率表。 ( 错 ) 3. 2019 年 1 月 1 日后，个人取得的特许权使用费、利息股息红 利所得、财产转让所得、财产租赁所得和偶然所得，适用 20%的比例 21 税率， 计算征收个人所得税。 ( 错 ) 4. 2019 年 1 月 1 日后，居民个人取得的劳务报酬所得、稿酬所 得、特许权使用费所得以收入减除 20%费用后的余额为收入额。稿酬 所得的收入额减按70%计算。 ( 对 ) 5. 首 套 住 房 贷 款 利 息 的 扣 除 标 准 是 全 国 统 一 的 。 ( 对 ) 6.经
31、夫妻双方约定，纳税人发生的符合条件的住房贷款利息支 出，住房贷款利息可以选择由其中一方扣除，或由双方分别按照 50% 扣 除 ， 具 体 扣 除 方 式 在 一 个 纳 税 年 度 内 不 能 变 更 。 ( 错 ) 7. 纳税人享受赡养老人的专项附加扣除的计算时间分别为被 赡养人年满 60 周岁的次月至赡养义务终止的次月。 （错 ） 8.纳税人赡养 2 个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除。 （对 ） 9. 纳税人享受子女教育专项附加扣除的，可以选择由其中一方 按扣除标准的 100%扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照扣除标准 的 50%扣除。 （对 ） 10.在境外学校接受全日制学历教育的子
32、女，其父母不可以享受 子女教育专项附加扣除政策。 （错 ） 11.纳税人的子女年满 3 周岁但未上幼儿园，则不能享受子女教 育专项附加扣除政策。 （错 ） 22 12.个人接受本科（含）以下学历（学位）继续教育，符合本办 法 规 定 扣 除 条 件 的 ， 可 以 选 择 由 其 父 母 扣 除 。 ( 对 ) 13.纳税人发生符合扣除条件的继续教育支出，可以由其配偶扣 除。 （ 错 ） 14.纳税人接受学历（学位）继续教育的支出，无须留存相关资 料。 (对) 15.在计算医药费用支出额度时，纳税人及其配偶、未成年子女 发生的医疗费用支出不能混合，应按每个人分别计算。 （ 对 ） 16.大病医
33、疗支出扣除时间为医疗保险管理信息系统记录的医 疗服务费用实际支出的当年。 （ 对） 17.纳税人发生的可计入大病医疗累计支出额的医药费用支出 须在医保目录范围内。 （对） 18.纳税人发生符合条件的住房租金支出，允许按照全国统 一额度扣除。 (错) 19.纳税人张某通过中介机构承租王某的住房，并签合同， 张某符合住房租金扣除条件。考虑到张某配偶的工资收入较高，张 某 选 择 由 其 配 偶 扣 除 住 房 租 金 。 这 种 做 法 正 确 。 ( 错 ) 20.纳税人王某和李某均符合住房租金扣除条件，其中王某 23 在天津市区工作，李某在天津市下辖区县工作，王某的住房租金扣 除金额高于李某。
34、 （ 错 ） 21.纳税人取得经营所得，按月或按季计算应纳个人所得税，向 经 营 管 理 所 在 地 主 管 税 务 机 关 办 理 纳 税 申 报 。 （ 错 ） 22.纳税人从两处或两处以上取得经营所得的，选择其中一处经 营 管 理 所 在 地 主 管 税 务 机 关 办 理 年 度 汇 总 申 报 。 （ 对 ） 23.居民个人取得综合所得且扣缴义务人未扣缴税款的，居民个 人应当在取得所得的次年 1 月 1 日至 3 月 31 日内，向综合所得汇算 清缴地主管税务机关办理纳税申报。 （错 ） 24.非居民个人取得特许权使用费所得且扣缴义务人未扣缴税 款的，应当在取得所得的次年 3 月 1
35、 日至 6 月 30 日内，向扣缴义务 人主管税务机关办理纳税申报。 （ 错 ） 25.非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得且有两个以上 扣缴义务人未扣缴税款的，非居民个人应分别向各扣缴义务人所在 地税务机关办理纳税申报。 （ 错 ） 26.非居民个人取得工资薪金所得且扣缴义务人未扣缴税款的， 24 如非居民个人在次年六月三十日前离境的，应当在离境前办理纳税 申报。 （ 对 ） 27.居民个人因移居境外注销中国户籍的，应当在申请注销户籍 后，向户籍所在地主管税务机关办理注销中国户籍纳税申报。 （错 ） 28.居民个人取得中国境外所得的，应当在取得所得的次年 1 月 1 日至 1 月 31
36、日内，向税务机关办理纳税申报。 （错 ） 29.居民个人取得中国境外所得，如在中国境内没有任职、受雇 单位，并且户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中 一地主管税务机关申报。 （ 对 ） 30.纳税人在注销户籍年度取得经营所得的，应当在申请注销户 籍前，办理当年经营所得的汇算清缴。 （对 ） 31.技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教 育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。 （ 错 ） 32.享受大病医疗专项附加扣除的时间为医疗票据中记录的医 药费用实际支出的当年。 （错） 33.享受住房租金专项附加扣除的时间为租赁合同（或协议）约 定支付租金的次月至租赁行
37、为终止的当月。 （错 ） 34.享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满 60 周岁 的当月至赡养义务终止的次月。 （ 错 ） 25 35.扣缴义务人办理工资、薪金所得预扣预缴税款时，应当根据 纳税人报送的个人所得税专项附加扣除信息表为纳税人办理专 项附加扣除。 （对） 36.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣 除， 不得在新任职、 受雇单位重复享受。 （ 对 ） 37.原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的 次月起，停止办理专项附加扣除。 （ 错） 38.一个纳税年度内，纳税人在扣缴义务人预扣预缴税款环节未 享受或未足额享受专项附加扣除的，既可以在当年内向该
38、扣缴义务 人申请补充扣除，也可以在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内，向汇缴地 主 管 税 务 机 关 办 理 汇 算 清 缴 时 申 报 扣 除 。 （ 对 ） 39.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附 加扣除的，每年享受时应内容完整地填写并向扣缴义务人报送个 人所得税专项附加扣除信息表 。 （ 错 ） 40.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应 及时对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。 纳税人未及时确认的，次年 1 月起暂停扣除，待纳税人确认后再行 办理专项附加扣除。 （对） 41.扣缴义务人向个人支付应税所得或代扣税款的，应当
39、依法办 理全员全额扣缴申报。 （对） 26 42.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照 累计预扣法计算预扣税款， 并按月办理扣缴申报。 （ 错） 43.计算累计应预扣预缴税额时，余额为负值时，暂不退税。纳 税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇 算清缴，多退少补。 （对） 44.居民个人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣 缴义务人可以拒绝。 （错） 45.非居民个人达到居民个人条件时，一个纳税年度内税款扣缴 方法保持不变。 （ 对 ） 46.纳税人已办理过综合所得汇算清缴后，扣缴义务人不可以办 理修正申报。 （对 ） 47.纳税人可以年度中间要求扣缴义务人提供其个人所得和已 扣缴税款等信息。 （ 错 ）