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1、会计人员基础知识讲座会计人员基础知识讲座目 录1.1.服务规范服务规范2.2.从业操守从业操守3.3.会计基础知识会计基础知识服务规范一、基本原则一、基本原则深入贯彻以客户为中心的服务理念，为客户深入贯彻以客户为中心的服务理念，为客户提供优质、规范的服务提供优质、规范的服务 手握手的承诺手握手的承诺心贴心的服务心贴心的服务精诚合作、密切配合精诚合作、密切配合 二、职业道德二、职业道德忠于职守、爱岗敬业忠于职守、爱岗敬业 诚信亲和、尊重客户诚信亲和、尊重客户 求真务实、不断创新求真务实、不断创新 三、服务要求三、服务要求四、服务效率四、服务效率营业秩序营业秩序弹性窗口弹性窗口营业窗口营业窗口根据
2、业务量合理设置营业窗口。各单位可通过分析网点的地理位置、客户群体性质及业务量历史数据，科学地设置营业窗口和调配人员，缓解客户排队现象，缩短客户等候时间。加强客户分流，维持营业秩序。各单位可在网点设置排队叫号设备，加强客户分流与疏导，保持网点内和谐有序。科学设置弹性窗口，缓解柜面服务压力。各单位可针对业务量时间性波动较大的网点，适时增减弹性窗口，降低员工劳动强度，提高服务质量。 柜面人员上岗须佩带规范挂牌（胸牌）或摆放统一服务标识牌。 柜面人员应按要求统一着装，保持服装整洁合体。 柜面人员发式应端庄大方，佩戴饰物应简单得体，女员工应淡妆上岗 。五、服务形象五、服务形象六、服务语言六、服务语言服务
3、语言要以普通话为主；如遇使用方言客户，要以普通话首问，可根据客户回答情况调整用语语言要规范、准确、简洁，语句清晰，音量适中 要善于倾听，言谈得体 避免使用专业术语，便于客户理解 要坚持使用“您好、请、谢谢、对不起、再见”等文明用语 从业操守从业操守从业操守 第一条第一条 从业人员应知法守法，维护国家从业人员应知法守法，维护国家利益和金融安全。履行法律义务，保守国利益和金融安全。履行法律义务，保守国家机密和商业秘密。尊重创造，保护知识家机密和商业秘密。尊重创造，保护知识产权和专利。实事求是，客观、真实反映产权和专利。实事求是，客观、真实反映银行业金融机构活动信息，拒绝作假。银行业金融机构活动信息
4、，拒绝作假。从业操守从业操守 第二条第二条 从业人员应规范操作，认真执从业人员应规范操作，认真执行上级指令。执行中如发现可能发生违行上级指令。执行中如发现可能发生违章违纪行为，或可能导致风险时，应立章违纪行为，或可能导致风险时，应立即向上级报告或越级报告。熟练掌握业即向上级报告或越级报告。熟练掌握业务技能，取得任职岗位应具备的资格。务技能，取得任职岗位应具备的资格。 第三条第三条 从业人员应遵循公平竞争，格守从业人员应遵循公平竞争，格守“客户自愿客户自愿”原则。自觉抵制低价倾销、原则。自觉抵制低价倾销、贬低同业、虚假宣传等不正当竞争手段贬低同业、虚假宣传等不正当竞争手段 。 从业操守从业操守
5、第四条第四条 从业人员应从业人员应做到客户至上，诚实做到客户至上，诚实守信，优质服务。执守信，优质服务。执行首问负责制，热情行首问负责制，热情接待，语言文明，举接待，语言文明，举止大方。尊重隐私，止大方。尊重隐私，不因客户性别、肤色、不因客户性别、肤色、民族、身份等差异而民族、身份等差异而优待或歧视。优待或歧视。从业操守从业操守 第五条第五条 从业人员应从业人员应 热心公益，热心公益， 奉献爱心，奉献爱心， 公私分明，公私分明， 勤俭节约。勤俭节约。从业操守从业操守 第六条第六条 从业人员遇到利益冲突，应主从业人员遇到利益冲突，应主动回避。办理授信、资信调查、融资等动回避。办理授信、资信调查、
6、融资等业务的从业人员，在涉及亲属关系或利业务的从业人员，在涉及亲属关系或利害关系人时，应主动提出回避。不从事害关系人时，应主动提出回避。不从事与本机构有利害关系的第二职业。与本机构有利害关系的第二职业。从业操守从业操守 第七条第七条 从业人员投资股票应遵守有关法从业人员投资股票应遵守有关法律法规和本机构有关规定。从业人员不得律法规和本机构有关规定。从业人员不得利用内幕信息买卖有相关关系的上市公司利用内幕信息买卖有相关关系的上市公司股票；不得挪用公款和客户资金买卖股票；股票；不得挪用公款和客户资金买卖股票；不得用本人消费贷款（如住房、汽车贷款）不得用本人消费贷款（如住房、汽车贷款）买卖股票。买卖
7、股票。从业操守从业操守 第八条第八条 从业人员应自觉抵制欺诈、非法从业人员应自觉抵制欺诈、非法集资及商业贿赂，拒绝黄、赌、毒。在社集资及商业贿赂，拒绝黄、赌、毒。在社会交往和商业活动中，廉洁从业，不得接会交往和商业活动中，廉洁从业，不得接受或给予客户任何形式的非法利益。受或给予客户任何形式的非法利益。从业操守从业操守 第九条第九条 从业人员应自觉抵制内幕交易，从业人员应自觉抵制内幕交易，不得利用内幕信息牟取个人利益，不得将不得利用内幕信息牟取个人利益，不得将内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。内幕信息以明示或暗示的形式告知他人。拒绝洗钱，及时报告大额交易和可疑交易，拒绝洗钱，及时报告大额交易和
8、可疑交易，履行反洗钱义务。履行反洗钱义务。从业操守从业操守第十条 董（理）事、监事和高级管理人员除了遵守第一条至第九条所列内容外，还应遵守以下职业操守。认真执行国家方针政策，恪守职业道德，服从国家宏观维护大局。善于管理，公道正派，作风民主，坚持原则。履行社会责任。忠实履行受托人责任和经营管理职责，组织制定科学发展战略，科学决策，谨慎用权，防范风险，远离职务犯罪。以身作则，自觉遵守本指引并承担组织本机构从业人员遵守本指引的责任。知人善任，任人唯贤，关心员工职业生涯发展，培育团队意识。适度参与公共活动，远离违法及不良行为，不得利用职务上的便利谋取或输送非法利益。细化管理，重点监控，明确本机构关键岗
9、位特殊职业操守并组织关键岗位从业人员遵守。 从业操守从业操守会计基础知识一、会计六大要素v会计要素：v是会计对象内容的构成部分v是会计核算对象的概括分类Company Logo会计要素会计要素资产负债所有者权益收入费用利润资产负债表资产负债表损益表损益表会计基础知识会计基础知识二、会计恒等式（一）资产负债（一）资产负债+ +所有者权益所有者权益（二）利润收入费用（二）利润收入费用1、营业利润营业收入营业支出营业税金及附加、营业利润营业收入营业支出营业税金及附加3、净利润利润总额所得税、净利润利润总额所得税2、利润总额营业利润投资收益营业外收支净额、利润总额营业利润投资收益营业外收支净额以前年度
10、损益调整以前年度损益调整会计基础知识会计基础知识三、会计科目及其分类 会计科目就是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称。（如：现金1011、准备金存款1112、固定资产1511、活期存款2011等）资产类负债类资产负债共同类所有者权益类损益类会会计计科科目目（按资金性质分类（按资金性质分类）会计基础知识会计基础知识四、会计核算的质量标准“五无”账务无积压结算无事故计息无差错记账无串户存款无透支“六相符”账账相符账款相符账据相符账实相符账表相符内外账务全部核对相符会计基础知识会计基础知识五、记账规则 1 1、账簿必须根据有效凭证记载，做到数字准确，摘要、账簿必须根据
11、有效凭证记载，做到数字准确，摘要简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应简明、字迹清晰。发现凭证内容不全或有错误时，应交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行交由制票人更正、补充或更换，并加盖名章后，再行记账。记账。 2 2、记账用、记账用蓝黑墨水蓝黑墨水钢笔，钢笔，红色墨水红色墨水用于错账更正。用于错账更正。 3 3、账簿记录不得涂改、挖补、皮擦和用药水销蚀。、账簿记录不得涂改、挖补、皮擦和用药水销蚀。 4 4、账页漏记出现空格时应在空格摘要栏内用、账页漏记出现空格时应在空格摘要栏内用红字注明红字注明“空格空格”，账簿余额结清时，应在元位栏划，账簿余额结清时，应在元位栏划“0 0
12、”表示结平。表示结平。会计基础知识会计基础知识六、储蓄业务基本知识 储蓄储蓄: :是指居民个人将属于其所有的人民是指居民个人将属于其所有的人民币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具币或外币存入储蓄机构，储蓄机构开具存折或者存单作为凭证，个人凭存折或存折或者存单作为凭证，个人凭存折或者存单可以支取存款本金和利息，储蓄者存单可以支取存款本金和利息，储蓄机构依照规定支付存款本金和利息的活机构依照规定支付存款本金和利息的活动动. . 任何单位和个人不任何单位和个人不得以个人名义将公得以个人名义将公款转为储蓄存款款转为储蓄存款会计基础知识会计基础知识七、存款业务种类1、单位活期存款、单位活期存款2、单位定期
13、存款、单位定期存款存款业务存款业务1、活期储蓄、活期储蓄2、整存整取定期储蓄存款、整存整取定期储蓄存款3、零存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款4、存本取息定期储蓄存款、存本取息定期储蓄存款5、整存零取定期储蓄存款、整存零取定期储蓄存款6、定活两便储蓄存款、定活两便储蓄存款会计基础知识会计基础知识单位（对公）存款单位（对公）存款个人（储蓄）存款个人（储蓄）存款八、储蓄存款的原则业务员办理储蓄存款必须遵循业务员办理储蓄存款必须遵循“存款自愿，取款自由，存款存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密有息，为储户保密”的原则。的原则。会计基础知识会计基础知识九、利息计算的基本规定 1 1、利随本清
14、，不计复利、利随本清，不计复利 2 2、本金以元为起息点，利息保留至分位、本金以元为起息点，利息保留至分位 3 3、存期计算：筭头不算尾；每年按、存期计算：筭头不算尾；每年按360360天计，天计，每月按每月按3030天计；按对年对月对日计算到期日天计；按对年对月对日计算到期日 4 4、定期储蓄按开户日约定的利率计息；如果、定期储蓄按开户日约定的利率计息；如果提前支取则提前支取部分按支取日银行挂牌公提前支取则提前支取部分按支取日银行挂牌公告的活期存款利率计算告的活期存款利率计算会计基础知识会计基础知识 十、现金收付业务的基本要求 1 1、办理现金收付业务必须坚持、办理现金收付业务必须坚持“钱账
15、分管、钱账分管、双人临柜双人临柜”的原则的原则 2 2、必须坚持、必须坚持“收入现金先收款后记账，付收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款出现金先记账后付款”的原则，做到当面的原则，做到当面点清，一笔一清点清，一笔一清 3 3、收付大宗现金必须先点捆、卡大把、核、收付大宗现金必须先点捆、卡大把、核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后再拆捆把后再拆捆会计基础知识会计基础知识十一、现金整点 票币整点必须做到票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、扎紧、点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚盖章清楚，达到，达到“五好钱捆五好钱捆” 使用点钞机清点现金，要将钞票正反面各
16、点一使用点钞机清点现金，要将钞票正反面各点一次，并做到次，并做到“三看、三防三看、三防”：看清计数器防止：看清计数器防止点错；看清输钞带，及时挑出残损券、夹杂券，点错；看清输钞带，及时挑出残损券、夹杂券，防止假币、破损币混入；看清接钞台，防止串防止假币、破损币混入；看清接钞台，防止串把及钞票留张把及钞票留张 发现计数不准的必须进行复点。复点发现计数不准的必须进行复点。复点结束后，要查看机器内部、工作台及结束后，要查看机器内部、工作台及四周地面，防止四周地面，防止“飞钞飞钞”而造成差错而造成差错会计基础知识会计基础知识十二、结算的概念 结算结算(广义广义)：指商品交易、劳务供应、资金划指商品交易
17、、劳务供应、资金划拨等债权债务关系引起的资金收付行为。拨等债权债务关系引起的资金收付行为。 狭义结算的范畴：狭义结算的范畴：称支付结算，称支付结算，就是指单位、个人在社会活动中就是指单位、个人在社会活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算行为。货币给付及其资金清算行为。会计基础知识会计基础知识十三、支付结算的形式支支付付结结算算现金结算现金结算：指由现金方式来完成货币收付行为的结算指由现金方式来完成货币收付行为的结算转账结算转账结算：指通过银行票据指通过银行票据或转账方式来完或转账方式来完成货币收
18、付行为成货币收付行为的结算的结算同城结算同城结算：指结算双方在同一票据指结算双方在同一票据交换区域内办理的结算，主要使用支票、交换区域内办理的结算，主要使用支票、银行本票、商业汇票、委托收款四种结算银行本票、商业汇票、委托收款四种结算方式方式异地结算：异地结算：指结算双方不在同一票据指结算双方不在同一票据交换区域内办理的结算，主要有银行汇票、交换区域内办理的结算，主要有银行汇票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等结商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等结算方式算方式会计基础知识会计基础知识十四、结算原则和结算纪律2 2、谁的钱进谁的账，由谁支配、谁的钱进谁的账，由谁支配1 1、恪守信用，履约付
19、款、恪守信用，履约付款3 3、信用社不垫款、信用社不垫款（一）结算原则（一）结算原则会计基础知识会计基础知识 1 1、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金、不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金 2 2、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项、不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项 3 3、不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金、不准受理无理拒付，不扣少扣滞纳金 4 4、不准违章签发、承兑、贴现票据套取银行资金、不准违章签发、承兑、贴现票据套取银行资金 5 5、不准签发空头银行汇票、银行本票（支票）和办理空头汇款、不准签发空头银行汇票、银行本票（支票）和办理空头汇款 6
20、 6、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通、不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通 7 7、不准违反规定为单位和个人开立账户、不准违反规定为单位和个人开立账户 8 8、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务、不准拒绝受理、代理他行正常结算业务 9 9、不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁、不准放弃对企事业单位违反结算纪律的制裁（二）结算纪律：（二）结算纪律：会计基础知识会计基础知识十五、结算的作用 1 1、加速资金周转，促进商品流通，提高资金效益、加速资金周转，促进商品流通，提高资金效益 2 2、节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用、节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用 3 3、加速资金管理，增强票据意识，加强信用观念、加速资金管理，增强票据意识，加强信用观念 4 4、巩固经济合作制和经济核算制、巩固经济合作制和经济核算制 5 5、聚集闲散资金，扩大银行信贷资金的来源、聚集闲散资金，扩大银行信贷资金的来源 6 6、反映结算信息，监督国民经济活动、反映结算信息，监督国民经济活动会计基础知识会计基础知识业精于勤业精于勤,荒于嬉荒于嬉;行成于思行成于思,毁于随。毁于随。出自韩愈出自韩愈 进学解进学解谢谢大家，以此共勉。谢谢大家，以此共勉。