《XXXX年3月郑州新税收环境下企业纳税筹划(专业知识培.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《XXXX年3月郑州新税收环境下企业纳税筹划(专业知识培.pptx（53页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2014年3月 郑州天元三项目部精英团队专业能力提升培训主讲人：赵静新形势下新形势下企业纳税企业纳税筹划筹划课程核心课程核心q 为什么设计为什么设计“纳税筹划纳税筹划”研修班研修班q 课程主要讲什么课程主要讲什么课程体系课程体系q “纳税筹划纳税筹划”研修班的卖点研修班的卖点/优势优势q “纳税筹划纳税筹划”研修班的客户定位研修班的客户定位1 1什么是纳税筹划企业为什么要进行纳税筹划企业在税务管理过程中面临的问题与困惑2 23 3为什么为什么设计设计“纳税筹划纳税筹划”研修班研修班4纳税筹划定义：纳税筹划定义： 纳税筹划（税务筹划）是指纳税人通过筹资、投资、收入分配、组织形式、经营等事项的事先
2、安事先安排排、选择和策划，在合法合法的前提下，以税收负担税收负担最小化最小化为目的的经济活动。 合法性、预见性、选择性、收益性合法性、预见性、选择性、收益性纳税筹划的纳税筹划的目的与价值：目的与价值：A A、最大限度的减轻税收负担或避免多缴税金、最大限度的减轻税收负担或避免多缴税金 （采用合法手段）采用合法手段）B B、纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化、纳税约束的市场环境下，使企业税后利润最大化 或企业价值最大化。或企业价值最大化。C、降低涉税风险D、延缓纳税时间，获取资金的时间价值 E、提高自身经济效益 F、维护主体合法权益（贯彻国家的宏观经济政策，使经济效益和社会效益达到有机结合
3、）企业为何要进行纳税筹划？企业为何要进行纳税筹划？6纳税筹划的必要性（重要性）：纳税筹划的必要性（重要性）： 纳税筹划不同于避税,更不是偷税,而是一种可以合法节约税金支出的行为。实施纳税筹划,有助于实现企业经济利益最大化实现企业经济利益最大化, ,提高企业管理水平提高企业管理水平, ,同时规避财务风险同时规避财务风险。 税收是一个国家的核心经济命脉，而纳税筹划是企业经营活动中的核心环节核心环节，能把企业的财务部门变成创收部门。创收部门。 决定企业生产（经营）成本的因素很多，而税收是其中的一个重要的因素重要的因素，是企业利利润分配润分配的一个重要因素，对于企业利润而言，有着重要的经济杠杆作用。
4、随着市场经济的发展和财税改革进程的加快，社会的平均利润在下降，企业的获利空企业的获利空间自然也就越来越小间自然也就越来越小；同时随着税法体制的逐步完善，税收征管水平的不断提高，对涉税案件的打击和处罚力度不断加大，从而加大了企业的税收风险加大了企业的税收风险，而企业开展税务筹划则会产生多重效应，企业通过精打细算，增强投资、经营、理财的预测，提高决策能力和准确度，从而提高企业的经济效益和管理水平，以此壮大企业实力和竞争力，因此企业做好税务筹划具有相当的重要性和必要性。 企业为何要进行纳税筹划？企业为何要进行纳税筹划？ 目前，企业重视纳税筹划的主要原因：目前，企业重视纳税筹划的主要原因： 1.我国的
5、市场主体逐步成熟。因为纳税已成为企业的一项重要成本支重要成本支出出。企业开始关心成本约束问题。 2.企业认为税收负担偏重企业认为税收负担偏重。企业非常关心如何节约税收支出。以减轻自已的经济负担，提高企业的经济效益。 3.我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高我国的纳税观念与以前相比有了较大的提高。企业开始关心如何学习税法和利用税法，最后自觉地把税法的要求贯彻到企业的各项经营活动中去。企业为何要进行纳税筹划？企业为何要进行纳税筹划？8 降低税负实现利润最大化是每个企业经营者所期盼的降低税负实现利润最大化是每个企业经营者所期盼的。 2014年，是新政策调整、落实的第一年，也是治理思路成型的一年。伴
6、随着全面改革进入深水区，财税改革则成为了新一轮改革的“重头戏”和突破口。众所周知，通过税务筹划，可以使企业在合法合理合法合理的前提下减轻税收负担、降低企业经营成本、最大限度增加企业效益。然而，面对我国税收种类繁多种类繁多，税收立法层次不高，税收政策变化频繁政策变化频繁，税务专业人才专业人才匮乏匮乏的现状, 企业如何拨开税收政策的层层迷雾，在短时间内较全面地掌握操作难度较大的税务筹划技巧成为了摆在企业管理者面前的一道难题。在当前经济增长放缓、企业利润微薄的情况下，通过合理的税务筹划改善赢利更是具有重大的现实意义。课程课程背景背景9在中共十八大报告中，提出了“加快改革财税体制，健全中央和地方财力与
7、事权相匹配的体制，完善促进基本公共服务均等化和主体功能区建设的公共财政体系，构建地方税体系，形成有利于结构优化、社会公平的税收制度。”2013年底的中央经济工作会议中涉及财税体制改革方面的内容主要是：必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。完善结构性减税政策，扩大扩大“营改增营改增”试点行业试点行业。 与此同时，财政部部长财政部部长楼继伟在人民日报发表文章，对十八届三中全会对财税改革的内容进行了详细的解读根据财税2013106号文件，国家税务总局和财政部近日联合印发关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知，明确从2014年年1月月1日起，将铁路运输和邮政业纳日起，将铁路运输和邮
8、政业纳入入“营改增营改增”试点范围试点范围，并规定铁路运输和邮政业适用11%的税率。调整了“营改增”试点减免税优惠、即征即退的过渡政策财政部长谢旭人在经济日报上发表文章，对党的十八大报告进行解读时表示：“结合增值税立法，稳步扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，进一步消除重复征税，最终实现货物与劳务税制的统一，促进服务业特别是现代服务业发展。”课程课程背景背景10“营改增营改增”涉及的行业：涉及的行业：交通运输业、现代服务业、铁路运输和邮政业交通运输业：交通运输业：包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。现代服务业的具体范围：现代服务业的具体范围：（一）研发和技术服务。
9、包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探工程勘察勘探服务。（二）信息技术服务。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。（三）文化创意服务。文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权、广告服务和会议展览服务(四)物流辅助服务。物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务。(五)有形动产租赁服务。有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。(六)鉴证咨询服务。鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。课程课程背景背景11“营改
10、增营改增”涉及的行业：涉及的行业：目前尚未涉及到金融业，但金融业属于生产性服务业的重要行业，也是典型的现代服务业，我国现行的对金融业课征营业税制度，像对其它课征营业税的行业一样造成了对金融业的重复征税，无疑也对金融业的发展带来了不利影响。 因此，业界也期待“营改增”能够向金融业扩围，金融、建筑、电信金融、建筑、电信 课程课程背景背景12“营改增营改增”涉及的地区：涉及的地区：财税201271号试点地区：北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。北省、广东省（含深圳
11、市）。10个省（直辖市、计划单列市)。 北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。营改增试点范围由营改增试点范围由“1+7”模式进化为交通运输业、邮政业和模式进化为交通运输业、邮政业和7项现代服务业的项现代服务业的“2+7模式模式” 课程课程背景背景1320142014年税收政策的变动：年税收政策的变动：铁路运输和邮政业纳入“营改增”试点；此次“营改增”试点扩围，除铁路和邮政外，还增加了一些“营改增”试点的小
12、行业，比如把收派服务、翻译服务和航天运输服务也纳入“营改增”试点范围。“营改增”一般纳税人认定再出新规年金个人所得税递延缴纳出口货物劳务增值税和消费税问题明确出口退税免税申报办法调整文化事业建设费登记申报事项调整无偿赠送煤矸石要缴增值税动物骨粒按13%缴纳增值税课程课程背景背景企业在税务管理过程中面临的问题与困惑企业在税务管理过程中面临的问题与困惑在“营改增”试点从地域到行业双重扩围的趋势中，部分行业/企业税务负担不减反增，无法享受结构性减税的利好政策；税收政策已经发生变化，但未及时进行灵活的纳税调整，使得企业净利润流失；谈签合同时，对税负没有考虑或考虑的不周全、不准确，结果增加了税负成本，侵
13、蚀了企业利润。管理层缺乏税收知识，忽略相关政策之约束进行拍板与决策，最终加重税负,或者演变成违法犯罪，造成被动的事件比比皆是; 为此,我们根据企业经营的流程状态，按时间顺序梳理了与领导者决策有关的30多个税务问题多个税务问题。这些问题无论国有还是私营，都是企业常见而又无法回避的问题。掌握这些税收政策及策划技巧，必定大受裨益。课程的每一个内容，均包括法律的定性、税收政策、注意事法律的定性、税收政策、注意事项及节税筹划方法项及节税筹划方法。有些政策的判定必定会令人深感意外。非常适合企业管理层及财务人员学习。 课程通过专业的师资团队、一线的政策解读、真实的案例分析，一线的政策解读、真实的案例分析，引
14、导各企业认清最新税收政策的本质，更新税收观念，帮企业建立完善的税收管理体系，给企业战略发展、资本运作、跨国经营提供更全面、无缝隙的税务专业方案，为企业发展避免财税风险贡献更多价值。课程核心课程核心q 为什么设计为什么设计“纳税筹划纳税筹划”研修班研修班q 课程主要讲什么课程主要讲什么课程体系课程体系q “纳税筹划纳税筹划”研修班的卖点研修班的卖点/优势优势q “纳税筹划纳税筹划”研修班的客户定位研修班的客户定位17课程体系课程体系 模模 块块主主 题题模块一：模块一：解析我国税收制度改革的最新动向解析我国税收制度改革的最新动向1.企业所得税法实施条例的背景分析、内容及具体规定2.新企业所得税法
15、下税收优惠政策的分析及应用3.营业税改征增值税试点的最新政策及实务操作分析模块二：模块二：企业纳税管理的六大策略企业纳税管理的六大策略1.重视纳税风险控制2.完善纳税管理体系3.纳税的精细化管理4.合理应对纳税问题5.配备优秀税务顾问6.科学实施纳税筹划模块三：模块三：企业的纳税风险防范与控制企业的纳税风险防范与控制1.企业如何规避偷税所造成的刑事责任 2.纳税风险的法律条文解读3.企业纳税筹划的常见风险及防范措施18课程体系课程体系 模模 块块主主 题题模块四：模块四：企业日常纳税问题的规划与处理企业日常纳税问题的规划与处理1.企业筹建过程的纳税问题与注意事项1.1企业性质对纳税的影响与集团
16、及连锁企业架构分析1.2企业避开国税或地税减少被管理成本的设计1.3行业的准确定性与税率问题2.企业往来及内部管理业务的纳税问题3.企业经营业务的纳税问题与筹划4.企业整合重组业务与清算注销业务模块五：模块五：投资业务的热点问题投资业务的热点问题1.股权转让业务 2.混合型投资业务模块六：模块六：企业税收筹划的关键环节企业税收筹划的关键环节1.企业节税减负的关键要素2.纳税筹划与各方利益的协调3.国家避税原理与经典案例解析课程案例课程案例政府要求垫资修路抵税款，开发商老总涉嫌政府要求垫资修路抵税款，开发商老总涉嫌偷税被捕案偷税被捕案水泥公司与发电厂从事减税行业但不享受优惠政策分析某建筑设备租赁
17、公司注册行业错误免税被否某建筑设备租赁公司注册行业错误免税被否风波案风波案隐名股东查账与撤资被否决争议案企业设置两套账股东分红争议案股东借款投资新公司补税处罚案公司为奥运冠军买车补税案公司以法人代表名义按揭贷款补税案公司以法人代表名义按揭贷款补税案加油站大客户加油欠费纳税认定案珠宝行发货没有销售却补税案黄金水泥厂偷换预售预付概念处罚案水产公司与煤矿集团异地移送货物视同销售水产公司与煤矿集团异地移送货物视同销售争议案争议案房产公司代建培训中心差额纳税争议案物流代理再委托代理差额纳税被否案光信公司免费代理业务补税300万冤枉案中国纳税评估第一偷税案机电公司价格杠杆避税案燃气公司滥用税收协定避税洗钱
18、案境外股权转让辗转腾挪避税案投资公司股权是抵押还是赠送争议案出售大厦迂回避税案例娱乐城业务分割包围避税案集团企业业务分工合作避税案集团企业业务分工合作避税案企业与客户联手避税双赢之法建筑安装企业代购设备挣钱却亏损案没有经营的企业注销却要补缴221万税两个外资免税企业合并免税被否案与他人合作分享税收优惠政策节税案例连锁企业巨额亏损弥补技巧案案例：案例： 锁定行业税收控制点锁定行业税收控制点 房博士房屋经纪公司偷税案房博士房屋经纪公司偷税案增值税实施细则第四条增值税实施细则第四条8项视同销售收入的处理项视同销售收入的处理案例二：案例二：课程核心课程核心q 为什么设计为什么设计“纳税筹划纳税筹划”研
19、修班研修班q 课程主要讲什么课程主要讲什么课程体系课程体系q “纳税筹划纳税筹划”研修班的卖点研修班的卖点/优势优势q “纳税筹划纳税筹划”研修班的客户定位研修班的客户定位37“纳税筹划纳税筹划”研修班的卖点研修班的卖点/ /优势优势 课程收益/价值 课程特色 专家团队 学习价格 课程时间及地点 往期学员反馈 公司品牌最新政策：最新政策：深度解析国家最新财税政策，全面理解新税法的运用与实战；系统筹划：系统筹划：建立完善的税收筹划体系，打造动态的税收管理平台；实用策略：实用策略：进行企业整体税务筹划，规避税务风险；双重收获：双重收获：全面了解税务管理和筹划的相关知识与不同情况下的处理技巧； 掌握
20、企业战略决策和日常经营的税务管理与筹划方法。课程课程收益收益/价值价值最新最新政策：政策：帮助企业深度理解国家的最新最新税收政策，全面学习税法的运用技巧运用技巧系统筹划系统筹划：帮助企业建立完善的税收筹划体系体系，打造企业动态动态的税收管理平台；实用策略实用策略：传递企业整体税务筹划的思路与方法思路与方法，帮助企业规避规避税务风险税务风险；双重收获双重收获：现场实战演练及真实案例深度剖析现场实战演练及真实案例深度剖析，使学员现场就能够学会税务管 理和筹划的相关知识与不同不同情况下情况下的税务处理的税务处理技巧技巧； 使学员掌握企业战略决策和日常经营的税务管理与筹划方法。企业战略决策和日常经营的
21、税务管理与筹划方法。课程课程收益收益/价值价值前瞻性：前瞻性：紧扣当前最新的税务热点话题，深入探讨税收变化的最新动向， 传递一手信息，让参训企业能对涉税事项运筹帷幄；实操性：实操性：内容实用，案例丰富，还原实战，配套税务工具完善；系统性：系统性：通过专题讲解、互动研讨、答疑解惑，综合介绍各业务环节和税 种的知识与技巧，系统解决企业税务管理难题。课程特色课程特色授课专家授课专家田野田野田野田野 老师老师北京天元鸿鼎咨询集团专家，注册税务师，著名纳税筹划专家，原国税总著名纳税筹划专家，原国税总局之中国税网核心专家，国内财税界品牌讲师局之中国税网核心专家，国内财税界品牌讲师，清华大学、浙江大学等多所
22、名校总裁班客座教授。从事税务稽查达十年之久，历任税务稽查局干部、经理、集团常务副总裁、国税总局之中国税网纳税技术总监等职务，既熟悉税务流程，既熟悉税务流程又掌握企业情况，对会计和税法均有较深的研究和造诣又掌握企业情况，对会计和税法均有较深的研究和造诣。近几年，田野老师以其独有的“说评书说评书”式授课风格和扎实的专业功底，在财税培训界异军突起。总是把复杂、专业问题让人听得明明白白。案例与观点精巧呼应，听者顿感酣畅淋漓。田野老师还注重理论与实践相结合，近几年致力于帮助企业提升纳税管理水平，亲自策划了亲自策划了某航空公司资产出售节税3亿元案、河南某上市公司旧金属提纯节税5000万案、上海某连锁酒店反
23、向吸收并购弥补亏损节税1500万案、新疆某公司出租房产节税千万元案、烟台某房地产老总个人股权转让节税2000万案、深圳某企业股东分利节税800万案、山东某投资集团债务重组节税1000万元案等多个咨询项目。田野田野 老师老师曾辅导过的典型企业国航集团、首旅集团、首汽集团、辽师集团、大连国际集团、安邦保险、中税网、纳税人俱乐部、呼和浩特国税局、河南投资集团、莱钢集团、平煤集团、洛阳钼业集团、齐鲁石化、山东铝业集团、永丰钢构集团、辽师集团、河南双汇、正星科技、陕西煤化、厦门嘉盛、三亚玉海、伊例家食品、满世集团、浙江大学、清华大学、西南大学、内蒙大学等。 1、嘉宾学习费用每人3,900元，包含师资、教
24、材、场地、合影照片、学习期间用餐、培训组织管理等费用； （注：注：“天元汇智坊天元汇智坊”会员享受会员享受9.56折优惠政策，折优惠政策，具体具体信息详见信息详见“天元汇智坊天元汇智坊”会员章程会员章程）2、住宿统一安排(含报到日共计3晚)，费用自理；学习学习价格价格1、课程时间： 培训时间：2014年年3月月16日日 17日日2、课程地点： 培训地点：河南省河南省 郑州市郑州市优势：优势： A、3月份是企业年度税收整体筹划的关键阶段 B、郑州：企业密集、税收政策调整的关键区域、交通便利课程课程地点及时间地点及时间往期学员反馈往期学员反馈1、公司品牌公司品牌课程核心课程核心q 为什么设计为什么
25、设计“纳税筹划纳税筹划”研修班研修班q 课程主要讲什么课程主要讲什么课程体系课程体系q “纳税筹划纳税筹划”研修班的卖点研修班的卖点/优势优势q “纳税筹划纳税筹划”研修班的客户定位研修班的客户定位【培训对象培训对象】董事长、总经理、副总经理及董事会成员等企业高管；财务总监、财务经理、财务主管、业务相关的直线经理人等。客户定位客户定位2013年年3月郑州月郑州“新税收环境下企业纳税筹划高级新税收环境下企业纳税筹划高级研修班研修班”红头文件红头文件专业专业网站：网站：中华会计网校 中国税网 中国税务在线 中华财会网 推荐书籍：推荐书籍： 税法，中国注册会计师协会编 企业纳税筹划 纳税筹划实战精典百例 轻松税务筹划 税务筹划八大规律 纳税筹划方法集萃 企业税务禁例