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1、l考察税收如何减少消费者和生产者剩余考察税收如何减少消费者和生产者剩余l了解税收无谓损失的意义和原因了解税收无谓损失的意义和原因l考虑为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收考虑为什么一些税收的无谓损失大于另一些税收l考察税收收入和无谓损失如何随税收的规模而变考察税收收入和无谓损失如何随税收的规模而变动动l把税收楔子放到供求图中，并确定税收收入和消把税收楔子放到供求图中，并确定税收收入和消费者与生产者剩余费者与生产者剩余l把税收楔子放到供求图中，并确定无谓损失的值把税收楔子放到供求图中，并确定无谓损失的值l说明为什么供求和需求富有弹性比缺乏弹性时，说明为什么供求和需求富有弹性比缺乏弹性时，一种既
2、定的税收将引起更大的无谓损失一种既定的税收将引起更大的无谓损失l说明为什么某些极大的税收引起税收收入增加，说明为什么某些极大的税收引起税收收入增加，但引起极大的无谓损失但引起极大的无谓损失We began our study of taxes in Chapter 6. There we saw how a tax on a good affects its price and the quantity sold and how the forces of supply and demand divide the burden of a tax between buyers and selle
3、rs. In this chapter we extend this analysis and look at how taxes affect welfare, the economic well-being of participants in a market.The effects of taxes on welfare might at first seem obvious. The government enacts taxes to raise revenue, and that revenue must come out of someones pocket. As we sa
4、w in Chapter 6, both buyers and sellers are worse off when a good is taxed: A tax raises the price buyers pay and lowers the price sellers receive. Yet to understand fully how taxes affect economic well-being, we must compare the reduced welfare of buyers and sellers to the amount of revenue the gov
5、ernment raises. The tools of consumer and producer surplus allow us to make this comparison. The analysis will show that the costs of taxes to buyers and sellers exceeds the revenue raised by the government.How do taxes affect the economic well-being of market participants?It does not matter whether
6、 a tax on a good is levied on buyers or sellers of the goodthe price paid by buyers rises, and the price received by sellers falls.Price0QuantityQuantity without taxSupplyDemandPrice without taxPrice buyers payQuantity with taxSize of taxPrice sellers receive现在我们用福利经济学的工具来衡量对一种物品征税现在我们用福利经济学的工具来衡量对一
7、种物品征税的收益与损失。为了这样做，我们必须考虑税收如何的收益与损失。为了这样做，我们必须考虑税收如何影响买者、卖者以及政府。影响买者、卖者以及政府。1. 市场上买者得到的收益用市场上买者得到的收益用消费者剩余消费者剩余(买者愿意为买者愿意为某物品支付的量减去他们实际支付的量某物品支付的量减去他们实际支付的量)来衡量；来衡量；2. 市场上卖者得到的收益用市场上卖者得到的收益用生产者剩余生产者剩余（卖者为一种（卖者为一种物品得到的量减去其成本）来衡量；物品得到的量减去其成本）来衡量；3. 政府的衡量指标是什么呢？政府的衡量指标是什么呢？税收收入税收收入 T = the size of the t
8、axQ = the quantity of the good soldT Q = the governments tax revenuePrice0QuantityQuantity without taxSupplyDemandPrice sellers receiveQuantity with taxSize of tax (T)Quantity sold (Q)Tax Revenue (T x Q)Price buyers pay我们考虑我们考虑3个问题：个问题：1. 没有税收时政府收入及福利情况如何？没有税收时政府收入及福利情况如何？2. 征收税收之后的社会福利是多少？征收税收之后的社会
9、福利是多少？3. 福利的变动情况是什么样的？福利的变动情况是什么样的？Quantity0PriceDemandSupplyQ1ABCFDEQ2Tax reduces consumer surplus by (B+C) and producer surplus by (D+E)Tax revenue = (B+D)Deadweight Loss = (C+E)Price buyerspay=PB P1Price without tax= PSPrice sellers receive=Without TaxWith TaxChangeConsumer SurplusA + B + CA- (B
10、+ C)Producer SurplusD + E + FF- (D + E)Tax RevenuenoneB + D+ (B + D)Total SurplusA + B + C + D + E + FA + B + D + F- (C + E )The area C+E shows the fall in total surplus and is the deadweight loss of the tax. 买者和卖者由税收受到的损失大于政府收入的增加。税收引起的总剩买者和卖者由税收受到的损失大于政府收入的增加。税收引起的总剩余减少被称为余减少被称为无谓损失无谓损失，面积，面积CE衡量无
11、谓损失的规模。衡量无谓损失的规模。The change in total welfare includes:uThe change in consumer surplus,uThe change in producer surplus,uThe change in tax revenue.uThe losses to buyers and sellers exceed the revenue raised by the government.uThis fall in total surplus is called the deadweight loss.在第七章中我们说明了，市场通常可以有效
12、地配置在第七章中我们说明了，市场通常可以有效地配置稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖稀缺资源。这就是说，供求均衡使市场上买者和卖者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价者的总剩余最大化。但是，当税收提高了买者的价格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没格而降低了卖者的价格时，它对买者的激励是比没有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时有税收时少消费，而对卖者的激励是比没有税收时少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时，市少生产。当买者和卖者对这些激励做出反应时，市场规模缩小到其最优水平之下。因此，由于税收扭场规模缩小到其最优水平之下。因此，由于税收扭曲了激励，就引起市场资
13、源配置无效率。曲了激励，就引起市场资源配置无效率。 Taxes cause deadweight losses because they prevent buyers and sellers from realizing some of the gains from trade. Quantity0Price DemandSupplyQ1PBPrice = P1without tax PSQ2Size of taxLost gains from tradeCost to sellersValue to buyersReduction in quantity due to the tax无谓损失
14、就是由于无谓损失就是由于税收阻止了这些互税收阻止了这些互利的贸易而引起的利的贸易而引起的剩余损失。剩余损失。What determines whether the deadweight loss from a tax is large or small?l QuantityPriceDemandSupply0When supply isrelatively inelastic,the deadweight loss of a tax is small.(a) Inelastic SupplySize of taxQuantityPriceDemandSupply0Size of taxWhen
15、 supply isrelatively elastic,the deadweight loss of a tax is large.(b) Elastic SupplyQuantityPriceDemandSupply0When demand isrelatively inelastic,the deadweight loss of a tax is small.(c) Inelastic DemandSize of taxQuantityPriceDemandSupply0Size of taxWhen demand isrelatively elastic,the deadweight
16、loss of a tax is large.(d) Elastic DemandThe greater the elasticities of demand and supply:u the larger will be the decline in equilibrium quantity and,u the greater the deadweight loss of a tax.从这个图中所得出的结论很容易解释。税收造成无从这个图中所得出的结论很容易解释。税收造成无谓损失，是因为它使买者和卖者改变自己的行为。谓损失，是因为它使买者和卖者改变自己的行为。税收提高了买者支付的价格，因此他们
17、的消费少了。税收提高了买者支付的价格，因此他们的消费少了。同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生同时，税收降低了卖者得到的价格，因此他们的生产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最产少了。由于行为的这些变动，市场规模缩小到最优水平之下。供给和需求弹性衡量买者和卖者对价优水平之下。供给和需求弹性衡量买者和卖者对价格变动的反应程度，从而决定了税收扭曲会使市场格变动的反应程度，从而决定了税收扭曲会使市场结果有多大变动。因此，供给和需求弹性越大，税结果有多大变动。因此，供给和需求弹性越大，税收的无谓损失也就越大。收的无谓损失也就越大。 劳动税对劳动市场结果的劳动税对劳动市场结果的扭曲有多大呢
18、？经济学家扭曲有多大呢？经济学家关于劳动税的无谓损失大关于劳动税的无谓损失大还是小的看法并不一致。还是小的看法并不一致。这种不一致产生于关于劳这种不一致产生于关于劳动供给弹性的不同观点。动供给弹性的不同观点。l那些认为劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信，劳动供那些认为劳动税并没有严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是相当缺乏弹性的。他们说，无论工资如何，许多人都给是相当缺乏弹性的。他们说，无论工资如何，许多人都要从事全职工作。如果是这样的话，劳动供给曲线几乎是要从事全职工作。如果是这样的话，劳动供给曲线几乎是垂直的，劳动税造成无谓损失小。垂直的，劳动税造成无谓损失小。l那些认为劳动税引起严重扭曲的
19、经济学家相信，劳动供给那些认为劳动税引起严重扭曲的经济学家相信，劳动供给是较为富有弹性的。他们承认，某些工人群体的劳动可能是较为富有弹性的。他们承认，某些工人群体的劳动可能缺乏弹性，但认为，许多其他群体对激励反应较大。书上缺乏弹性，但认为，许多其他群体对激励反应较大。书上有一些例子：有一些例子：Some examples of workers who may respond more to incentives:u Workers who can adjust the number of hours they worku Families with second earnersu Elderl
20、y who can choose when to retireu Workers in the underground economy (i.e. those engaging in illegal activity)政府所有收入的增加应政府所有收入的增加应该都来自土地税。他声该都来自土地税。他声称，这是惟一一种既公称，这是惟一一种既公正又有效率的税正又有效率的税税收很少长期保持不变，政府的决策者总是考虑提税收很少长期保持不变，政府的决策者总是考虑提高一种税或降低另一种税。这里要考虑当税收规模高一种税或降低另一种税。这里要考虑当税收规模变动时，无谓损失和税收收入会有什么变动。变动时，无谓损失和
21、税收收入会有什么变动。PBQuantityQ20PriceQ1DemandSupplyTax revenuePSDeadweightloss(a) Small TaxDemandSupplyTaxrevenuePBQuantityQ20PriceQ1PSDeadweightloss(b) Medium TaxTax revenuePBQuantityQ20PriceQ1DemandSupplyPSDeadweightloss(c) Large Tax1.从图中，我们看到，随着税收规模提高，无谓损失从图中，我们看到，随着税收规模提高，无谓损失迅速扩大（原因是无谓损失是一个三角形的面积，迅速扩大（
22、原因是无谓损失是一个三角形的面积，而三角形面积取决于三角形底和高的乘积而三角形面积取决于三角形底和高的乘积 ）。）。2.随着税收规模提高，税收收入先增加，然后随着税随着税收规模提高，税收收入先增加，然后随着税收规模越来越大，市场收缩非常之大，以至于税收收规模越来越大，市场收缩非常之大，以至于税收收入开始减少。收入开始减少。(a) Deadweight LossDeadweightLoss0Tax Size(b) Revenue (the Laffer curve)TaxRevenue0Tax SizeuThe Laffer curve depicts the relationship betw
23、een tax rates and tax revenue.uSupply-side economics refers to the views of Reagan and Laffer who proposed that a tax cut would induce more people to work and thereby have the potential to increase tax revenues.l以后的历史并没有证明拉伐关于低税率可以增加税收收入的预言。在以后的历史并没有证明拉伐关于低税率可以增加税收收入的预言。在里根当选后减税时，结果税收收入减少了，而不是增加了。个人
24、所得里根当选后减税时，结果税收收入减少了，而不是增加了。个人所得税收入（每个人，根据通货膨胀调整）从税收入（每个人，根据通货膨胀调整）从1980年到年到1984年减少了年减少了9%，尽管平均收入（每个人，根据通货膨胀调整）在这一时期还增加了尽管平均收入（每个人，根据通货膨胀调整）在这一时期还增加了4%。但一旦政策付诸实施，就很难改变。减税开始了一个政府不能。但一旦政策付诸实施，就很难改变。减税开始了一个政府不能得到足够税收收入来支付其全部支出的漫长时期。在里根两届任职期得到足够税收收入来支付其全部支出的漫长时期。在里根两届任职期间和以后许多年，政府陷入了巨额预算赤字。间和以后许多年，政府陷入了
25、巨额预算赤字。l2001年初布什总统上台以后，美国的财政盈余随即迅速减少，并且在年初布什总统上台以后，美国的财政盈余随即迅速减少，并且在2002财年重现财政赤字，此后便逐年大增。财年重现财政赤字，此后便逐年大增。2005年，美国财政部公布年，美国财政部公布报告，报告，2004财年美国政府的财政赤字额为财年美国政府的财政赤字额为4130亿美元，大大超过亿美元，大大超过2003财年的财年的3770亿美元。亿美元。l对一般结论是没有争论的：仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使对一般结论是没有争论的：仅仅盯住税率并不能计算出税收变动会使政府收入增加或减少多少，它还取决于税收变动如何影响人们的行为政府收
26、入增加或减少多少，它还取决于税收变动如何影响人们的行为（到底位于拉伐曲线的哪一边）。（到底位于拉伐曲线的哪一边）。大幅度减税会促进经济大幅度减税会促进经济不是在美国，而是在乌不是在美国，而是在乌克兰。克兰。资料来源：资料来源：The New York Times,November14.1996,p.D2. l 休克疗法本是医学术语，休克疗法本是医学术语，20世纪世纪80年代中期，被年代中期，被美国经济学家萨克斯引入经济领域。美国经济学家萨克斯引入经济领域。 l 休克疗法的失败使俄罗斯休克疗法的失败使俄罗斯GDP几乎减少了一半，几乎减少了一半，GDP总量只有美国的总量只有美国的110，居民生活水
27、平更是一，居民生活水平更是一落千丈。落千丈。 l 根据报道，我国年均根据报道，我国年均GDP增长为增长为10%左右，而财政收入的左右，而财政收入的增长却高达增长却高达20%，个税肯定是收多了。，个税肯定是收多了。l中国青年报中国青年报社会调查中心的一项调查高调出笼：社会调查中心的一项调查高调出笼：97%的人认为目前的个税起征点不合适，并期待能将其调高。的人认为目前的个税起征点不合适，并期待能将其调高。l 个税起征点应该根据情况而有所不同，这种人性化的征税个税起征点应该根据情况而有所不同，这种人性化的征税方法，将能更大地发挥税收的调节杠杆作用方法，将能更大地发挥税收的调节杠杆作用 奥立佛奥立佛温
28、德尔温德尔赫尔姆斯（赫尔姆斯（Oliver Wended Holmes）曾经说）曾经说过，税收是我们为文明社会所付出的代价。的确，没有某种过，税收是我们为文明社会所付出的代价。的确，没有某种形式的税收，我们的社会无法存在。我们期望政府提供某些形式的税收，我们的社会无法存在。我们期望政府提供某些服务，例如，道路、公园、警察和国防。这些公共服务需要服务，例如，道路、公园、警察和国防。这些公共服务需要税收收入。税收收入。本章说明了文明社会的代价会有多高。第一章中讨论的经济本章说明了文明社会的代价会有多高。第一章中讨论的经济学十大原理之一是，市场通常是组织经济活动的一种好方法。学十大原理之一是，市场通
29、常是组织经济活动的一种好方法。但是，当政府对一种物品的买者或卖者征税时，社会就损失但是，当政府对一种物品的买者或卖者征税时，社会就损失了市场效率的某些利益。税收使市场参与者付出代价，不仅了市场效率的某些利益。税收使市场参与者付出代价，不仅是因为税收把这些参与者的资源转移给了政府，还因为税收是因为税收把这些参与者的资源转移给了政府，还因为税收改变了激励，并扭曲了市场结果。改变了激励，并扭曲了市场结果。uA tax on a good reduces the welfare of buyers and sellers of the good. And the reduction in consum
30、er and producer surplus usually exceeds the revenues raised by the government.uThe fall in total surplus the sum of consumer surplus, producer surplus, and tax revenue is called the deadweight loss of the tax.uTaxes have a deadweight loss because they cause buyers to consume less and sellers to prod
31、uce less.uThis change in behavior shrinks the size of the market below the level that maximizes total surplus.uAs a tax grows larger, it distorts incentives more, and its deadweight loss grows larger.uTax revenue first rises with the size of a tax.uEventually, however, a larger tax reduces tax reven
32、ue because it reduces the size of the market.小结小结税收的代价税收的代价l以英国经济学家庇古（以英国经济学家庇古（PigouPigou）命名的一种税收。）命名的一种税收。 当个体当个体的经济行为直接影响到其他个体的经济利益，就存在经济的经济行为直接影响到其他个体的经济利益，就存在经济的外部性。庇古认为的外部性。庇古认为, ,负的外部性存在导致市场价格扭曲负的外部性存在导致市场价格扭曲, , 政府应该纠正这种扭曲政府应该纠正这种扭曲, , 可以用向厂商增税的方法来实现。可以用向厂商增税的方法来实现。如某工厂的烟尘给邻近的财产所有者带来有害的影响则工如
33、某工厂的烟尘给邻近的财产所有者带来有害的影响则工厂主对烟尘所引起的损害负责赔偿厂主对烟尘所引起的损害负责赔偿, ,或者根据工厂排出烟或者根据工厂排出烟尘的不同容量及其所致损害的相应金额标准对工厂主征税尘的不同容量及其所致损害的相应金额标准对工厂主征税, ,或者最终责令该厂迁出居民区或者最终责令该厂迁出居民区. . l庇古税是解决环境问题的古典教科书的方式，属于直接环庇古税是解决环境问题的古典教科书的方式，属于直接环境税。它按照污染物的排放量或经济活动的危害来确定纳境税。它按照污染物的排放量或经济活动的危害来确定纳税义务，所以是一种从量税。庇古税的单位税额，应该根税义务，所以是一种从量税。庇古税的单位税额，应该根据一项经济活动的边际社会成本等于边际效益的均衡点来据一项经济活动的边际社会成本等于边际效益的均衡点来确定，这时对污染排放的税率就处于最佳水平。确定，这时对污染排放的税率就处于最佳水平。610