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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位: A公司审核员: 洪迪日期: 2006年2月8日 索引号: F9审查项目:应应交交税税金金会计期间： 2005年12月31日 复核员:许智伟日期: 2006年2月10日 页次:一一、审审计计目目标标： 确定应计和已缴税金的记录是否完整；确定未交税金的余额是否正确；确定未交税金的披露是否充分。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制应交税金明细表，复核加计正确并与总帐数、报表数和明细帐合计数核对是否相符执行F9-
2、0-22核对年初应交税金与税务机关认定数是否一致，如有差额查明原因，必要时适当调整执行F9-0-23取得被审计单位纳税鉴定、纳税通知及征、免、减税的批准文件，了解被审计单位适用的税种、计税基础、税率，以及征、免、减税的范围与期限执行F9-0-24取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查决定、税务代理机构专业报告及企业纳税申报等资料，分析其有效性，并与应交税金明细表及帐面数进行核对执行F91F925增值税执行F916所得税执行F927其他税执行F938验明应交税金的披露是否恰当执行见附注9三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索
3、引；如篇幅不够，请另加页附后）见 W/P F9-0-1四四、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数-1,736,805.41-1,736,805.41-987,058.97-549,558.97五五、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：应应交交税税金金余余额额明明细细表表截至2005年12月31日索引号：F9-0-2被审计单位: A公司页 次:被审计单位提供审计人员填写税种税率期初未交数本期应交数本期已交数期末未交数T/F查验审计调整数调整审定金额索引借贷
4、索引增值税-3,036,878.0120,288,805.8218,893,019.83-1,641,092.02170,000.00-1,471,092.02营业税800,055.10800,055.10250,000.00250,000.00城建税17.501,322,511.391,322,528.8917,500.0017,500.00企业所得税500,000.00500,000.00500,000.00个人所得税房产税1,178,954.681,024,921.63154,033.05154,033.05印花税土地使用权合 计-1,736,805.4122,790,271.8922,
5、040,525.45-987,058.97437,500.00-549,558.97有无税收优惠：审计说明：1、明细合计与总帐、报表一致（） 不一致（）。2、已核对上年经税务机关盖章确认的增值税、营业税、企业所得税申报表，申报表期末数与帐面年初数一致。3、经询问，A公司无减免税优惠，增值税销项税率17%。资料提供人：审核员：洪迪日期：2006年2月8日复核员：许智伟日期：2006年2月10日上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位: A公司审核员: 洪迪日期: 2006年2月
6、8日 索引号: F91审查项目:应应交交税税金金会计期间：2005年12月31日 复核员:许智伟日期: 2006年2月10日页次:一一、审审计计程程序序-增增值值税税：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制应交增值税明细表，复核其正确性，并与明细帐核对相符执行F9-1-12复核国内采购货物、进口货物、购进的免税农产品,进项税额是否按规定进行会计处理执行F9-1-33复核接受投资或捐赠、接受应税劳务应计的进项税额是否按规定进行会计处理不适用4复核存货销售, 或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东应计的销项税额不适用5复核将自产、委托加工的产品用于非应税项目应计的销项税额是否正确计算不适用6
7、复核因存货改变用途或发生非常损失应计的进项税额转出数是否正确计算执行F9-1-67根据已审定的主营业务收入、其他业务收入及税法规定视同销售应税行为的有关记录，计算销项税额，并与应交增值税明细表核对执行F9-1-48取得出口货物退（免）税申报表及办理出口退税有关凭证，复核其正确性、合法性，并与应交增值税明细表“出口退税”栏核对不适用9核对期末未交增值税，留抵进项税等余额是否与纳税申报表一致，并注意申报表有无经税务机关认定执行F9-1-510抽查重要的进项、销项增值税专用发票若干张，审查其合法性、真实性执行F9-1-711查验增值税减、免的批文，并作出相关记录不适用12二二、调调整整事事项项说说明
8、明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）见 W/P F9-1-5三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数-3,036,878.01-3,036,878.01-1,641,092.02-1,471,092.02四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：应应交交增增值值税税余余额额明明细细表表索引号：F911被审计单位: A公司页 次：被审计单位提供审计人员填写项 目本年累计数T/F查验调整数调整审定金额
9、索引借贷索引1、期初未交数（多交或未抵扣数用“-”号填列）-3,036,878.01-3,036,878.012、销项税额286,635,348.11170,000.00286,805,348.11 出口退税 进项税额转出136,553.31136,553.31 转出多交增值税3、进项税额266,483,095.60266,483,095.60 已交税金18,893,019.8318,893,019.83 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税4、期末未交数（多交或未抵扣数用“-”填列）-1,641,092.02-1,471,092.02有无税收优惠：审计说明：明细合计与总帐、报表
10、数一致（ ）不一致（ ）资料提供人：审核员：洪迪日期：2006年2月8日复核员：许智伟日期：2006年2月10日应应交交税税金金-增增值值税税查查核核表表被被审审计计单单位位: : A A公公司司索引号：F912应应交交增增值值税税未未交交增增值值税税月份期初未抵扣数(负数) A销项税 B出口退税 C进项税转出 D进项税 E当月应交VAT F转出应交VAT G期末未抵扣数(负数) H期初未交数 I本期转入数 J已交税金 K期末未交数 L一月-3,036,878.0135,295,054.886,120.0129,565,447.512,698,849.372,698,849.372,698,8
11、49.372,698,849.37二月-21,011,998.8490,808.3421,054,323.1648,484.0248,484.022,698,849.3748,484.024,220,424.94-1,473,091.55三月-21,723,370.906,870.8322,711,592.97-981,351.24-981,351.24-1,473,091.55-1,473,091.55四月-981,351.2421,577,149.369,274.2519,809,045.41796,026.96796,026.96-1,473,091.55796,026.96-677,0
12、64.59五月-15,360,941.279,480.1417,819,028.87-2,448,607.46-2,448,607.46-677,064.59668,794.24-1,345,858.83六月-2,448,607.4613,789,071.24-52,294.0111,446,251.01-158,081.24-158,081.24-1,345,858.833,126,648.71-4,472,507.54七月-158,081.2412,353,856.7711,806.8410,795,544.641,412,037.731,412,037.73-4,472,507.541,
13、412,037.73-3,060,469.81八月-18,170,226.0812,576.6015,183,078.682,999,724.002,999,724.00-3,060,469.812,999,724.00-60,745.81九月-29,706,012.609,031.2524,387,573.005,327,470.855,327,470.85-60,745.815,327,470.854,354,811.31911,913.73十月-33,413,634.8011,209.7629,538,191.553,886,653.013,886,653.01911,913.733,8
14、86,653.011,427,542.783,371,023.96十一月-31,084,232.8510,475.1033,262,123.49-2,167,415.54-2,167,415.543,371,023.965,094,797.85-1,723,773.89十二月-2,167,415.5433,149,798.5211,194.2030,910,895.3182,681.8782,681.87-1,723,773.8982,681.87-1,641,092.02合计286,635,348.11136,553.31266,483,095.6017,251,927.8117,251,9
15、27.8118,893,019.83审计说明：1、(1)A、B、C、D、E取自客户应交税金各明细科目账面数 (2)F=A+B+C+D-E (3)如果F为正数则G=F 如果F为负数则H=F (4)J=F (5)L=I+J-K2、对已交税金已抽查了记帐凭证（底稿索引F9-1-7F9-1-8），记帐凭证后附税单均有税务局专用章；3、将每笔已交税金数与银行存款纳税户的对帐单勾对无误。4、经抽查进项税、销项税发票未发现不正常情况，测试凭证底稿见索引（F9-1-7）。资料提供人：审核员：洪迪日期：2006年2月8日复核员：许智伟日期：2006年2月10日增增值值税税销销项项税税金金、消消费费税税、营营业业
16、税税及及附附加加税税费费计计算算检检查查表表索引号：F914被审计单位: A公司页 次：税（费）名称计税（费）依据计税（费）基数税（费）率应计税（费）实际计提差异计入损益表项目及金额损益表项目金额增值税销项税金主营业务收入 A1,502,972,456.2017%255,505,317.55255,507,140.40-1,822.85其他业务收入 B172,637,345.0317%29,348,348.6629,348,348.66-质次罚款 C10,469,759.1517%1,779,859.061,779,859.06-合计1,686,079,560.38286,633,525.26
17、286,635,348.11-1,822.85-应交营业税转让无形资产5,000,000.005%250,000.00-250,000.00-合计5,000,000.00250,000.00-250,000.00应交城建税应交增值税18,893,019.837%1,322,511.391,322,511.39主营业务税金及附加1,322,511.39应交营业税250,000.007%17,500.0017,500.00其他业务支出应交教育费附加应交增值税18,893,019.834%755,720.79755,720.79主营业务税金及附加755,720.79应交营业税250,000.004%
18、10,000.0010,000.00其他业务支出审计说明：1、应计数与实际计提一致（ ）不一致（ ） 2、差异原因：无形资产转让未计提营业税 ，需调整（ ）不予调整（ ） 3、调整分录索引：F9-3-1 4、计入营业税金及附加的金额为2,078,232.18元与利润表中“主营业务税金及附加”项目金额一致（ ）不一致（ ） 5、与计入投资收益的金额一致（ ）、不一致（ ），金额为 元。 6、与计入其他业务利润的金额一致（ ）、不一致（ ），金额为 元。资料提供人：审核员：洪迪日期：2006年2月8日复核员：许智伟日期：2006年2月10日底稿编制说明：A取自于客户本年度主营业务收入 B取自于客户
19、本年度其他业务利润中的材料销售收入 C取自于营业外收入中的供应商质量罚款上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位: A公司审核员: 洪迪日期: 2006年2月8日索引号: F92审查项目:应应交交税税金金会计期间： 2005年12月31日复核员:许智伟日期: 2006年2月10日页次:一一、审审计计程程序序-所所得得税税：序号内 容执行情况说明索引号1索取并复核应纳税所得额调整计算表，确定应纳税所得额及企业所得税税率，计算本期应交所得税执行2获取企业年初欠交所得税和本年预交所
20、得税资料，计算并调整年末欠交数执行3年末欠交所得税额与应交税金明细表核对一致执行4对获所得税优惠的客户应取证并查验所得税减免批文不适用二二、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）查验底稿详见 所得税 底稿 索引：I13-三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数500,000.00500,000.00四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：上海立信长江会计师事务所有限公司SHU
21、 LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位: A公司审核员: 洪迪日期: 2006年2月8日索引号: F93审查项目:应应交交税税金金会计期间： 2005年12月31日复核员:许智伟日期: 2006年2月10日 页次:一一、审审计计程程序序-其其他他：序号内 容执行情况说明索引号1检查应缴营业税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理执行F9-3-111根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正确，适用税率是否符合税法规定，分项复核本期应交数，并与明细帐核对执行F9-3-112获取上年末欠交营业税的欠交额，连同
22、本年度发生额，检查期末欠交额是否正确，并与明细帐余额核对不适用2检查应缴消费税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理不适用3检查应缴资源税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理不适用4检查应缴土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行会计处理不适用5检查除上述税项外的其他税项的计算是否正确，是否按规定进行会计处理执行F9-3-26确定本年度应缴纳的税款，检查有关帐簿记录和缴税凭证执行F9-3-1F9-3-27其他代扣税项不适用71了解并获取被审计单位已发生的代扣税项，如：代扣国外企业所得税（支付给国内未设置机构的国外企业的工程费、管理服务费、手续费、佣金等），代扣个人所得税（支付给国外企业来国内工作的专家、管理人员、技工的薪金、津贴、奖金、劳务费、佣金等）不适用72获取有关合同、协议，根据涉及上列税项的条款，判定是否应由客户代扣，如客户属扣缴义务人时，应计算复核本年度的应纳税金，核对并调整相关的债权债务不适用8二二、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：