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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD审审计计程程序序表表被审计单位:A公司审核员: XXX日期: 2006.03.20索引号: A1218审查项目:存存货货存存货货盘盘点点会计期间：2005.12.31复核员:XX日期: 2006.03.30页次:一一、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1取得被审计单位存货盘点计划，了解盘点范围、方法、人员分工及时间安排并作出记录评价已执行A12-18-12参与被审计单位存货盘点的：观察并监督盘点计划的执行，并作适当抽点形成书面记录已执行A12-18-73
2、应获取盘点日前后存货收发及移动的凭证号码，检查库存记录与会计记录期末截止是否正确已执行A12-18-104盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目与永续盘存记录进行核对已执行A12-18-45如未参与年末盘点，应在审计外勤工作时对存货进行抽盘，并在获取资产负债表日至盘点日之间所有增减变动的会计记录基础上进行倒轧测试已执行A12-18-26获取并检查被审计单位期末存货盘点明细表、汇总表已执行A12-18-67检查有无代他人保存和来料加工的存货，有无未作帐务处理而置于(或寄存)他处的存货，上述存货是否正确列示于存货盘点表中N/A8对于存放或寄销在外地的存货，应采用适当的抽查方法进行审验N/A9
3、对商品房存货进行实地勘察、查验合同、了解进度，或向立项单位发函询证N/A10确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其对当年损益的影响N/A11获取存货盘点盈亏调整和损失处理记录，检查重大存货盘亏和损失的原因，查验管理部门审批文件N/A12编制存货监盘小结已执行A12-18-113二二、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）三三、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数四四、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、
4、 因原因，本科目余额不能确认：存存货货抽抽查查情情况况汇汇总总表表索引号：A12-18-2被审计单位：A公司页 次：存货名称和规格单位单价截止日财务帐面余额（2005年12月31日）2006年1月-2月（企业财务帐面反映）2006年2月26日-2006年3月27日（仓库日报表反映）顺推至抽查日抽查记录抽查结果备注收入发出查验索引收入发出查验索引账面结存差异数量金额数量数量数量数量数量数量盘点记录索引数量主料ZB只0.72214,200153,274.933,825,0003,952,500A12-18-300A12-18-686,70086,700A12-18-9-10主料ZD只0.39375
5、,500147,111.420374,0001,5001,500A12-18-9-20主料ZG只0.731,415,7141,028,234.88572,000324,000902,000902,0001,663,714497,714A12-18-9-3-1,166,000系2月原料调拨，财务3月开票调整入帐,见A12-18-5-1主料ZP只0.371,178,500431,177.5101,165,00013,50013,500A12-18-9-40主料ZU只0.54394,800213,934.361,728,0001,582,800403,200662,400280,800280,800
6、A12-18-9-50产品PA只0.451,930,264871,233.449,932,6119,301,1059,192,94510,808,238946,477577,107A12-18-9-6-369,370盘点日收入181,440只，见A12-18-10-1，发出550,800只，见A12-18-10-2,另检验产品试料领用10只，尚未入帐产品PC只0.671,621,9671,082,757.991,456,3682,514,959661,436800,108424,704424,696A12-18-9-7-8检验产品试料领用8只，尚未入帐产品PE只0.87235,788205,4
7、50.903,935,6073,941,994029,108200,293200,293A12-18-9-80产品PI只0.531,306,432688,303.644,969,8336,238,8894,284,2283,396,440925,164788,350A12-18-9-9-136,814盘点日发出136,800只，见A12-18-10-3，另检验产品试料领用14只，尚未入帐产品PK只0.91133,957121,741.382,272,7252,304,09907,56095,02395,023A12-18-9-100产品WA只0.5499,87354,274.04501,200
8、501,200010,16089,71389,713A12-18-9-110产品WB只0.554,1302,261.26004,1304,130A12-18-9-120合计4,999,755.75抽查金额4,999,755.75存货金额6,913,594.07抽查比例72.32%注：抽查比例 抽查金额 ，库存帐面余额可采用本月末或抽查日止的余额，若存货变动不大时可采用上月末存货余额 库存帐面余额抽查人：抽查日期：2006年3月28日陪同人：20062006年年1-21-2月月财财务务帐帐面面存存货货变变动动表表被审计单位：A公司A12-18-3日期期间凭证字号摘要借方计量单位借方数量贷方计量单
9、位贷方数量余额计量单位余额数量主主料料ZBZB-只214,2002006-01-312006.1转5采购主料只3,264,000-只3,478,2002006-01-312006.1转49生产耗用主要原料-只3,116,100只362,1002006.1本期合计只3,264,000只3,116,100只362,1002006.1本年累计只3,264,000只3,116,100只362,1002006-02-272006.2转21购主料只561,000-只923,1002006-02-282006.2转40生产领用原料-只836,400只86,7002006.2本期合计只561,000只836,
10、400只86,7002006.2本年累计只3,825,000只3,952,500只86,700主主料料ZDZD-只375,5002006.1本期合计-只375,5002006.1本年累计-只375,500主主料料ZGZG-只1,415,7142006-01-312006.1转38 采购主料只572,000-只1,987,7142006-01-312006.1转49 生产耗用主要原料-只324,000只1,663,7142006.1本期合计只572,000只324,000只1,663,7142006.1本年累计只572,000只324,000只1,663,714主主料料ZPZP-只1,178,5
11、002006.1本期合计-只1,178,5002006.1本年累计-只1,178,500主主料料ZUZU-只394,8002006-01-312006.1转6采购主料只1,209,600-只1,604,4002006-01-312006.1转49 生产耗用主要原料-只1,379,400只225,0002006.1本期合计只1,209,600只1,379,400只225,0002006.1本年累计只1,209,600只1,379,400只225,0002006-02-272006.2转18购主料只518,400-只743,4002006-02-282006.2转40 生产领用原料-只36,000
12、只707,4002006-02-282006.2转47 结转主料等销售成本-只167,400只540,0002006.2本期合计只518,400只203,400只540,0002006.2本年累计只1,728,000只1,582,800只540,000产产品品PAPA-只1,930,2642006-01-312006.1转47 抽样产品损失-只30只1,930,2342006-01-312006.1转51 完工产品入库只478,070-只2,408,3042006.1本期合计只478,070只30只2,408,3042006.1本年累计只478,070只30只2,408,3042006-02-
13、282006.2转45 完工产品入库只9,454,541-只11,862,8452006-02-282006.2转51 结转本月销售成本-只9,301,075只2,561,7702006.2本期合计只9,454,541只9,301,075只2,561,7702006.2本年累计只9,932,611只9,301,105只2,561,770产产品品PCPC-只1,621,9672006-01-312006.1转47 抽样产品损失-只20只1,621,9472006-01-312006.1转51 完工产品入库只1,416,837-只3,038,7842006-01-312006.1转55 转自制产品
14、销售成本-只2,514,939只523,8452006.1本期合计只1,416,837只2,514,959只523,8452006.1本年累计只1,416,837只2,514,959只523,8452006-02-282006.2转45 完工产品入库只39,531-只563,3762006.2本期合计只39,531-只563,3762006.2本年累计只1,456,368只2,514,959只563,376产产品品PEPE-只235,7882006-01-312006.1转47 抽样产品损失-只7只235,7812006-01-312006.1转51 完工产品入库只3,097,902-只3,3
15、33,6832006-01-312006.1转55 转自制产品销售成本-只3,135,195只198,4882006.1本期合计只3,097,902只3,135,202只198,4882006.1本年累计只3,097,902只3,135,202只198,4882006-02-282006.2转45 完工产品入库只837,705-只1,036,1932006-02-282006.2转51 结转本月销售成本-只806,792只229,4012006.2本期合计只837,705只806,792只229,4012006.2本年累计只3,935,607只3,941,994只229,401产产品品PIPI
16、-只1,306,4322006-01-312006.1转51 完工产品入库只2,404,080-只3,710,5122006-01-312006.1转55 转自制产品销售成本-只1,709,870只2,000,6422006.1本期合计只2,404,080只1,709,870只2,000,6422006.1本年累计只2,404,080只1,709,870只2,000,6422006-02-282006.2转45 完工产品入库只2,565,753-只4,566,3952006-02-282006.2转51 结转本月销售成本-只4,529,019只37,3762006.2本期合计只2,565,75
17、3只4,529,019只37,3762006.2本年累计只4,969,833只6,238,889只37,376产产品品PKPK-只133,9572006-01-312006.1转51 完工产品入库只2,272,725-只2,406,6822006-01-312006.1转55 转自制产品销售成本-只2,291,247只115,4352006.1本期合计只2,272,725只2,291,247只115,4352006.1本年累计只2,272,725只2,291,247只115,4352006-02-282006.2转51 结转本月销售成本-只12,852只102,5832006.2本期合计-只1
18、2,852只102,5832006.2本年累计只2,272,725只2,304,099只102,583产产品品WAWA-只99,8732006-01-312006.1转17 采购外购产品只501,200-只601,0732006-01-312006.1转56 转外购产品销售成本-只501,200只99,8732006.1本期合计只501,200只501,200只99,8732006.1本年累计只501,200只501,200只99,873产产品品WBWB-只4,1302006.1本期合计-只4,1302006.1本年累计-只4,130财财务务帐帐与与仓仓库库帐帐核核对对表表截止日2006年2月
19、25日索引号：A12-18-4存货名称和规格单位截止日存货结存数（财务帐面数）截止日存货结存数（仓库帐面数）差异差异原因分析数量索引数量索引主料ZB只86,700A12-18-386,700A12-18-60主料ZD只375,500375,5000主料ZG只1,663,714497,7141,166,000系2月原料调拨，财务3月开票调整入帐,见A12-18-5-1主料ZP只1,178,5001,178,5000主料ZU只540,000540,0000产品PA只2,561,7702,561,76010 检验产品测试领用10只，尚未入帐产品PC只563,376563,3688 检验产品测试领用8
20、只，尚未入帐产品PE只229,401229,4010产品PI只37,37637,36214 检验产品测试领用14只，尚未入帐产品PK只102,583102,5830产品WA只99,87399,8730产品WB只4,1304,1300合计7,442,9236,276,8911,166,032注注：公公司司平平时时存存货货截截止止日日为为每每月月25日日，年年末末时时截截止止日日为为12月月31日日。期期后后仓仓库库存存货货变变动动表表2006年2月26日-2006年3月27日A12-18-6存货品种2006年2月25日2006年3月2006年3月26日2006年3月27日本期发生合计2006年3
21、月27日结存数量收入发出收入发出收入发出收入发出主料ZB86,700-86,700主料ZD375,500374,000-374,0001,500主料ZG497,714902,000902,000902,000902,000497,714主料ZP1,178,500990,000175,000-1,165,00013,500主料ZU540,000403,200662,400403,200662,400280,800产品PA2,561,7608,082,70510,142,670505,440335,088604,800330,4809,192,94510,808,238946,467产品PC563
22、,368661,436800,108661,436800,108424,696产品PE229,40129,108-29,108200,293产品PI37,3624,284,2283,288,440108,0004,284,2283,396,440925,150产品PK102,5837,560-7,56095,023产品WA99,87310,160-10,16089,713产品WB4,130-4,130查查验验索索引引A12-18-7-1A12-18-7-4A12-18-7-5A12-18-7-7A12-18-7-8A12-18-7-12注注：公公司司平平时时存存货货截截止止日日为为每每月月25
23、日日，年年末末时时截截止止日日为为12月月31日日。实地盘点记录(格式)索索引引号号：A12-18-7-1公司名称：A公司仓库名称：A公司内仓（瓶坯仓库）仓库地点：市路号存货单位：只盘点日：2006年3月28日存存货货名名称称和和规规格格 仓仓库库位位置置实实点点计计量量单单位位实实点点数数量量 每每单单位位数数量量折折算算实实物物数数量量主料ZB瓶坯仓库12库位笼2.0011,00022,000主料ZB瓶坯仓库13库位箱2.0010,00020,000主料ZB瓶坯仓库14库位箱2.0010,00020,000主料ZB瓶坯仓库15库位箱1.0010,00010,000主料ZB瓶坯仓库17库位箱
24、1.0010,00010,000主料ZB瓶坯仓库18库位只1,500.0011,500主料ZB瓶坯仓库23库位只3,200.0013,200小计86,700-抽查人：陪同人：盘盘点点结结果果汇汇总总表表盘点日：2006年3月28日索引号：A12-18-8存货名称和规格单位截止日存货结存数（仓库帐面数）截止日存货结存数（实际盘存数）盘点差异差异原因分析数量索引数量索引主料ZB只86,700 A12-18-7-886,700 A12-18-7-10主料ZD只1,500 A12-18-7-81,500 A12-18-7-2（略）0主料ZG只497,714 A12-18-7-8497,714 A12-
25、18-7-3（略）0主料ZP只13,500 A12-18-7-813,500 A12-18-7-4（略）0主料ZU只280,800 A12-18-7-8280,800 A12-18-7-5（略）0产品PA只946,467 A12-18-7-10577,107 A12-18-7-6（略）369,360盘点日收入181,440只，见A12-18-10-1，发出550,800只，见A12-18-10-2产品PC只424,696 A12-18-7-10424,696 A12-18-7-7（略）0 产品PE只200,293 A12-18-7-10200,293 A12-18-7-8（略）0产品PI只92
26、5,150 A12-18-7-11788,350 A12-18-7-9（略）136,800 盘点日发出136,800只，见A12-18-10-3产品PK只95,023 A12-18-7-1195,023 A12-18-7-10（略）0产品WA只89,713 A12-18-7-1289,713 A12-18-7-11（略）0产品WB只4,130 A12-18-7-124,130 A12-18-7-12（略）0合计3,565,6863,059,526506,160期期后后存存货货抽抽查查情情况况汇汇总总表表盘点日：2006年3月28日索引号：A12-18-12被审计单位：A公司页 次：存货名称和规
27、格单位单价期后财务帐面余额（2006年2月25日）2006年2月26日-2006年3月27日（仓库日报表反映）顺推至抽查日抽查记录抽查结果备注收入发出查验索引账面结存差异数量金额数量数量数量数量盘点记录索引数量主料ZS只0.572,000,0001,149,561.98200,000A12-18-132,200,0002,200,000A12-18-14-1（略）主料ZM只0.361,500,000544,312.2550,0001,550,0001,550,000A12-18-14-2（略）主料ZN只0.571,300,000745,097.741,300,0001,300,000A12-18-14-3（略）产品PF只0.911,568,3001,431,671.571,568,3001,568,295A12-18-14-4（略）-5 检验产品试料领用5只，尚未入帐产品PD只0.75680,000511,313.80500,0001,180,0001,180,000A12-18-14-5（略）产品PB只0.49780,000379,918.28780,000780,000A12-18-14-6（略）合计4,761,875.62抽查人：陪同人：