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1、上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.审审计计程程序序表表被审计单位:大海有限公司审核员: 刘敏日期: 2006.02.06索引号: I5审查项目:其其他他业业务务利利润润会计期间：2005年度复核员:王一日期: 2006.02.09页次:一一、审审计计目目标标： 确定其他业务利润的记录是否完整；确定其他业务利润的计算是否正确；确定其他业务利润的披露是否恰当。二二、审审计计程程序序：序号内 容执行情况说明索引号1获取或编制其他业务利润项目明细分类表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符执行I5-
2、12与上期其他业务利润比较，如有重大波动，了解波动原因，分析其合理性；对异常的其他业务收支项目，应追查其入帐依据及有关法律性文件是否充分执行I5-2I5-33抽查大额其他业务收支项目，检查内容是否真实合法，原始凭证是否齐全，有无授权批准执行I5-3I5-54其他业务收入与其他业务支出是否配比，有关税金的计算是否正确，会计处理是否正确执行I5-55抽查资产负债表日前后若干天的若干张记帐凭证，实施截止测试，追踪到发票、收据，确定其截止期划分是否恰当，对于重大跨期项目作必要的调整执行I5-16验明其他业务利润的披露是否恰当执行见附注三三、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到
3、二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）1、调整其他业务利润至主营业务。（底稿索引 I5-3）借：其他业务收入19,122,955.51 贷：主营业务收入19,122,955.51借：主营业务成本17,087,821.56 贷：其他业务支出17,087,821.562、补提出租资产应缴税金。（底稿索引 I5-5）借：其他业务支出17,600.00 贷：应交税金营业税16,000.00 应交税金城建税1,120.00 其他应交款教育费附加480.00四四、本本期期发发生生数数：上年发生额本年发生额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数963,803.00963,803.00
4、2,201,133.95148,400.00五五、审审计计结结论论：1、 本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、 本科目经审计调整后，审定数可以确认：3、 因原因，本科目余额不能确认：其其他他业业务务利利润润项项目目明明细细分分类类表表2005度索引号：I51被审计单位:大海有限公司页 次：被审计单位提供审计人员填写T/F查验调整数调整审定金额明细分类其他业务收入其他业务支出其他业务利润索引借贷索引1、材料销售19,122,955.5117,087,821.562,035,133.95TI5-2I5-3 2,035,133.95I5-3-2、出租资产320,000.00154,000.00166,000.00TI5-4、I5-4A、I5-517,600.00I5-5148,400.00合 计19,442,955.5117,241,821.562,201,133.952,052,733.95148,400.00审计说明: 明细合计与总帐、报表数一致( ) 不一致( ) 实施截止性测试：经查看期后其他业务利润明细账以及与货币资金等科目的审计人员沟通，未发现跨期情况。资料提供人：李林 审核员：刘敏日期：2006.2.6复核员：王一日期：2006.2.9