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1、-ERP沙盘模拟经营流程说明-第 6 页ERP 沙盘模拟教学以一套沙盘教具为载体。沙盘教具主要包括：沙盘盘面八张，代表八个相互竞争的模拟企业。企业在一个开放的市场环境中生存，企业之间的竞争需要遵循一定的规则。ERP 沙盘模拟不是从创建企业开始，而是接手一个已经运营了三年的企业。认识工具：蓝色 ：原材料，有M1、M2、M3、M4四种，一个M*的模拟币代表100万元的M*原材料。黄色：原材料采购订单 ，也有M1、M2、M3、M4四种 灰色 ：现金 红色 ：现金外的资金（应收账款、应付账款，长贷、短贷、高利贷等)，有10M、1M两种产品标签：Beryl、Crystal、Ruby 、Saphire 四
2、种生产线:：柔性、全自动、半自动、手工四种Beryl (Y1,本地)66M=36M帐期:1Q 交货:Q3销售订单：1-7年不同市场不同产品若干订单企业起始年经济资源的分布状况：7个1M红币1.财务区域1）现金24M；2）应收账款14M：应收账款是分账期的，现有的14M应收账款分别是两账期的7M、24个灰币三账期的7M。3）短期贷款20M 企业目前向银行申请了4个账期（4Q）的20M短期贷款。2个10M红币2.采购区域2个M1黄币1）原材料订单：企业为下一期的生产向供应商发出了两个M1的原材料订单，2个M1蓝币订单并不需要立即支付现金。2）原材料2M：在M1的原料库中有两个M1原料。1个M1蓝币
3、及1个灰币3.生产区域1）新华厂房40M：40个灰币企业目前拥有一个厂房新华厂房，价值为40M。2）在制品6M目前在生产的在制品全部为beryl，每个beryl的在制品由一个M1原材料（蓝币）和加工费1M（灰币）表示，共有3个。第一条生产线（手工）上的在制品处于第一个生产期中，第二条生产线（手工）闲置，第三条生产线（手工）上的在制品处于第三个生产期中，6个灰币2个灰币第四条生产线（半自动）上的在制品处于第一个生产期中。3）机器设备价值12M 企业目前有三条手工生产线和一条半自动生产线，扣除折旧后，手工生产线每条价值2M，半自动生产线价值6M。1个M1蓝币及1个灰币4.销售区域 产成品6M Be
4、ryl的产品库中有三个成品，其中每个Beryl的成品由一个M1原材料和加工费1M表示（各种产品的构成不同）。每年运营步骤及规则讲解：年初：（1）支付应付税财务按照上年度利润表“所得税”项中的数值，取出相应的现金（灰币）放在沙盘“税金”处，并在“现金流量表”中做好记录。当年盈利，下年初交税；亏损，不用交。 应付税金=税前利润x30%（4舍5入）（2）支付广告费根据销售总监提供的“广告投入单”中所要求的费用，财务总监将广告费放置在沙盘“广告费”处，并在“现金流量表”中记录。（3）参加订货会/登记销售订单Beryl (Y1,本地)66M=36M帐期:1Q 交货:Q3订单示例：所示订单反映了下列信息：
5、企业在第一年（Y1）的第三季度（Q3）需向本地市场（本地）的客户交6个Beryl产品，每个产品的单价为6M元，总价36M元，货款不是现金而是1个账期（1Q）的应收账款。企业支付了广告费即可取得参加订货会的资格。获得订单后把订单的信息登记在“订单登记表”上。现在各企业当年的销售任务已经明确，接下来的工作就要以订单为基础，结合对未来的市场预测，编制生产、采购、设备、产品研发、市场开拓和认证申请等各项具体工作计划，并提出相应的资金预算。需要注意的是，各项计划的制订和执行都不是独立的，而应综合整体的情况来考虑，我们经营的企业是一个不可分割的整体。四个经营周期：1.更新短期贷款/短期贷款还本付息/申请短
6、期贷款短期贷款只能在每个季度的开始时申请，财务根据资金需求计划到银行办理贷款申请，将贷到的现金（灰币）放到沙盘“现金”中正常使用，将同样金额的应付账款（红币）放到沙盘中“短贷”中相应的账期中。对于企业已有的短期贷款，由财务将代表该笔贷款的红币向“现金”方向移动一个账期。当移至“现金”中时，代表该笔贷款到期。短贷到期时要求还本付息，其中贷款本金x5%=应付利息，财务经过计算后，将代表贷款的红币和用于偿还本金的灰币一起交付给银行，将支付的利息放在沙盘的“利息”处。财务对短期贷款的处理都要在“现金流量表”中做相应的记录。贷款总额(长期贷款短期贷款)上年所有者权益2；短期贷款：利息5%，到期还本+利息
7、，最长4Q，20M起贷（每次贷款额必须是20M的整数倍）；长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y，10M起贷（每次贷款额必须是10M的整数倍）；高利贷：额度不限，利息20%，到期还本+利息，最长4Q；短期贷款及高利贷的最高期限为一年，不足一年的仍按一年计息。贴现：（随时可以）将未到期的应收账款转为现金，需要向银行支付贴现息。应收账款的账期不同须支付贴现息如表。如果将还有2个季度才能到期的应收账款贴现，按照1/10的贴现率，则财务需先将10个1M红币交给银行换成10个灰币，然后把9个灰币放在“现金”中，把一个灰币放在“贴现”中。应收账款账期贴现率1Q1/122Q1/10
8、3Q1/84Q1/62.更新应付款/归还应付款财务将放在沙盘“应付款”中的红币分别向“现金”方向移动一个账期，当移至“现金”中时，代表该笔应付款到期。财务将代表应付款的红币和用于偿还的灰币一起交付给供应商。财务在“现金流量表”中做相应的记录。3.更新原料订单/原材料入库采购将代表原材料订单的黄币在“原材料订单”区中向“原材料库”方向推进一格，到达“原材料库”中时，向财务申请原材料款，财务在“现金流量表”中做相应的记录。采购将代表订单的黄币和原材料款灰币一起交给供应商，换取代表原材料的蓝币。严格按合同收货，订购的原材料必须入库，并按规定支付现金或记入应付账款。4.下原料订单采购按照年初制定的原材
9、料采购计划中的品种和数量，按时与供应商签订原材料订购合同，即申领不同标识的黄币，并放在“原材料订单”区中相应的区域。签订原材料采购合同时要注意采购提前期，以免影响生产或增加成本。采购提前期：M1: 1Q, M2: 1Q，M3: 2Q, M4: 2Q原材料变卖给银行，按原值1/2处理M4M3M2M1原料采购账期=17个4Q5.更新生产/完工入库生产总监将各生产线上的在制品向“成品库”方向推进一格，在制品按期完成生产后将产品放置在“成品库”中相应的位置。6.投资新生产线/生产线转产/变卖生产线 准备建设新生产线时，生产总监先申领生产线和相应的产品标识牌，将生产线背面向上放置在厂房中目前没有生产线的
10、空位置上（这个位置一旦确定不能随意移动），并将产品标识牌放在生产线上方（表示这条生产线将用于生产该种产品），然后按照各类生产线所需的建设周期和经费，每季度向财务申请资金放在该生产线上，每季度投金额=购买价格安装周期，财务在“现金流量表”中做相应的记录。全部投资完成后的下一个季度，将生产线标识翻转，将所有的购买资金（灰币）放在生产线上方代表该生产线的净值，这条生产线可以开始生产产品了。没有在制品的生产线可以转产其他产品。不同生产线的转产周期和转产费用不同。需要转产改造的生产线，生产总监先将其翻转背面向上，按季度向财务申请转产费放在生产线上，财务在“现金流量表”中做相应的的记录。满足停工转产周期要
11、求并投入全部所需费用后，财务将转产费用放入沙盘“转产费”处，生产总监再次将生产线翻转，重新领取产品标识后，可以开始新的生产。不再需要且没有在制品的生产线可以出售给银行，注意出售前应先计提折旧。*四种生产线的主要区别在于生产效率、生产成本和转产成本。不同的生产线生产相同的产品需要的生产周期和加工费用不同，生产不同的产品的转产周期和转产费用也不同。各种生产线的购建、转让、维护和转产信息如表。生产线购买价格安装周期生产周期转产周期转产费用维护费用搬迁周期手工线5M1Q3Q无无1M/年无半自动10 M2Q2Q1Q2M1M/年无全自动15M3Q1Q2Q6M2M/年1Q柔性线25M4Q1Q无无2M/年1Q
12、生产线折旧：按原值5年平均折旧刚建成的生产线，以及当期投入生产的生产线，不提折旧生产线上有在制品不允许改造，变卖生产线变卖，不影响折旧；年末不考虑维护费出售：按折旧后的净值7.开始下一批生产如果出现空置（没有在制品的）生产线，生产总监可以根据生产计划决定是否继续生产。若要继续生产，生产总监按照产品结构从原材料库中取出所需的原材料，再向财务申请加工费，一起放在生产线上的起始位置（注意生产线能生产的产品情况）。财务在“现金流量表”中做相应的记录。8.产品研发投资销售总监根据年初制定的产品研发计划，按期向财务申请研发经费，放在“产品研发”区中相应的产品的投资期处。财务在“现金流量表”中做相应的记录。
13、9. 更新应收款/应收款收现财务将代表“应收款”的红币向“现金”方向推进一格，到达“现金”时，将该笔红币交给客户，换取现金（灰币），并在“现金流量表”中做相应的记录。10.按订单交货严格按订单交货。销售按订单检查库存是否满足客户订单要求（包括交货期、数量和品种），若满足则将产品和订单交付客户。客户按订单收获后，支付现金（灰币）或给予代表延期支付贷款的红币。财务将销售总监带回的灰币放入“现金”中，并在“现金流量表”中做相应的记录；将红币放入“应收款”相应的账期处。销售总监在“订单”表中填入“成本”和“毛利”。如无法按时交货：每过一个季度，按订单金额1/5罚款,从货款中扣除。11.出售/抵押厂房出
14、现资金短缺时，可将企业所拥有的厂房出售给银行。出售时，按厂房的购置价格出售，得到的可能是现金，也可能是应收账款。出售后若需租用，当年起按年缴纳租金。不足一年按一年计算，于每年年末一次性支付。除企业现拥有的自主厂房新华厂房外，另有中上厂房和法华厂房可供企业租用或购置。各厂房购置、租赁、转让和生产线的容量如表。厂房不计提折旧。财务处理：在资产负债表中，“土地建筑原价”减少，“现金”或“应收账款”增加。12.支付行政管理费用行政管理费用主要包括管理人员的工资、差旅费、招待费、办公费等。财务每个季度将1M放在“管理费用”处，并在“现金流量表”中做相应的记录。13.季末现金对账财务将“现金流量表”中的收
15、入和支出分别汇总，计算出现金余额，并盘点现金，进行核对。年末：1. 支付长期贷款利息/更新长期贷款/申请长期贷款未到期的长期贷款，利息在每年年末支付，应付利息=贷款本金10%，财务经过计算后，将支付的利息放在沙盘的“利息”处。然后将代表贷款的红币向“现金”方向推进一格，当移至“现金”中时，代表该笔贷款到期。财务须将代表贷款的红币和用于偿还本金的灰币一起交付给银行，当年应支付的利息放在沙盘的“利息”处。长期贷款：利息10%，每年度末支付利息，到期还款+利息，最长4Y，10M起贷（每次贷款额必须是10M的整数倍）长期贷款只能在每年的年末申请，财务根据本企业的资金需求计划到银行办理贷款申请，将贷到的
16、现金（灰币）放到沙盘中“现金”中正常使用，将同样金额的红币放到沙盘中“长贷”中相应的账期中。可申请的最高额度为贷款总额(长期贷款短期贷款)上年所有者权益22. 支付设备维修费对于使用中的生产线每条每年要支付相应的维修费，生产总监向财务提出设备维护申请，财务将相应数额的现金放在“维修费”处，并在“现金流量表”中做相应的记录。3. 支付租金（或购买建筑） 若企业使用不属于自己的厂房，就需要支付租金或直接购买。若只是租用，财务取相应的现金放在“租金”处（参考“11.出售/抵押厂房”）；若打算购买，则取相当于厂房价值的现金放在厂房左上角的方框中，并在“现金流量表”中做相应的记录。4.计提折旧除厂房不提
17、折旧外，其余设备按平均年限法计提折旧，在建和当年新建设备不提折旧。生产总监从各设备的净值中取出折旧费，放在“折旧费”处。计提折旧不影响现金。5.新市场开拓投资 /ISO资格认证投资研发总监按年初的市场开拓计划，取相应现金放在要开拓的市场区域中，并在“现金流量表”中做相应的记录。完成新市场的开拓，申领相应的市场准入证，在下一年度可进入该市场销售。ISO资格认证投资与市场开拓相似。企业目前在本地市场经营，新市场包括区域、国内、亚洲、国际市场;不同市场投入的费用及时间不同，只有市场投入全部完成后方可接单;所有已进入的市场，每年最少需投入1M维持, 否则视为放弃了该市场;拥有该产品的研发技术，才能竞争该产品的订单ISO开发完毕，才能拿ISO的订单6.关账财务汇总现金流量表，编制综合管理费用明细表、利润表和资产负债表。企业经营团队总结本年度的各项工作。