《2022年浙江会计证考试《财经法规与会计职业道德》章节同步练习-第二章支付结算法律制度 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年浙江会计证考试《财经法规与会计职业道德》章节同步练习-第二章支付结算法律制度 .pdf（17页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、一、单项选择题1支付结算必须通过( B )批准的金融机构进行。A银监会B中国人民银行C国务院D中国银行2单位、个人和银行办理支付结算必须使用( B )。A各开户银行印制的票据和结算凭证B按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证c按国家税务部门统一规定印制的票据和结算凭证D按财政部统一规定印制的票据和结算凭证3下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是( B )。A中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B中文大写金额前未加“人民币”字样C阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D “9 月 10 日”出票的票据，票据的出票日期为“玖月零壹拾日”4下列有关票据出票日期的说法，正确
2、的是( A )。A票据的出票日期必须使用中文大写B在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”c在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D票据出票日期使用小写填写的，票据无效5某公司出纳陈某于20XX 年 1 月 19 日签发了一张转账支票，转账支票上日期应填写为 ( D )。A贰零零玖年壹月拾玖日B贰零零玖年零壹月拾玖日C贰零零玖年零壹月零拾玖日D贰零零玖年零壹月壹拾玖日6填写票据金额时，人民币50 108 元应写成 ( B )。A伍万零壹佰零捌元B人民币伍万零壹佰零捌元整C人民币伍万零壹佰零捌元D人民币伍万零壹零八元整7票据大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此
3、造成损失的，由 ( B )承担。A银行B出票人C收款人D付款人8库存现金限额由开户银行根据开户单位3 5天的日常零星开支所需要的现金核定，最多不得超过( A )天。A15 B8 C10 D20 9银行结算账户的监督管理部门是( B )。A财政部门B中国人民银行C各开户银行D国务院lO银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于 ( D )个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请。A1 B3 C2 D5 11存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于( D )个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。精选学习资料 - -
4、- - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 1 页，共 17 页A2 B3 C4 D5 12存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取，应通过( A )办理。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户13下列关于基本存款账户的说法，正确的是( C )。A存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B基本存款账户不能支取现金C基本存款账户是存款人的主办账户D基本存款账户是存款人的非主办账户14根据银行账户管理办法规定，存款人可以申请开立多少个一般存款账户( D )。A一个B二个C三个D没有数量限制15下列各项，不属于一般存款账户的使用范围的是( )
5、。A办理借款转存B办理现金缴存C用于支取现金D办理借款归还16下列有关专用存款账户的表述中，错误的有( )。A单位银行卡账户可以办理现金收付B财政预算外资金专用存款账户不得支取现金C收入汇缴账户不得支取现金D信托基金专用存款账户不得支取现金17存款人依法对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是 ( )。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户18为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立 ( )。A一般存款账户B基本存款账户C专用存款账户D临时存款账户19在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是 ( )。A
6、基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理c基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制D基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款20临时存款账户有效期最长不得超过( )年。A2 B3 C1 D6 21下列情形不可以开立临时存款账户的是( )。A设立临时机构B异地临时经营活动c期货交易保证金D注册验资22注册验资的临时存款账户在验资期问( )。A只付不收B只收不付精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 2 页，共 17 页c可以收付D没有限制23存款人
7、在异地取得借款和其他结算需要的，可以在异地开立( )。A临时存款账户B基本存款账户C专用存款账户D一般存款账户24根据规定，银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后( )年。A10 年B20 年C5 年D长期25存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转人个人银行结算账户，对于非经营性存款人，给予警告并处( )的罚款。A1 万元以上3 万元以下B1000 元C5000 元以上 3 万元以下D5 万元上 30 万元以下26由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是( )。A银行汇票B支票c银行本票D商业汇票27既可以
8、用来支取现金，也可以用来转账的是( )支票。A转账B普通C现金D特别28支票的提示付款期限为自出票日起( )。A1 个月B5 日C10 日D3 个月29不论单位还是个人都不能签发( )。A现金支票B转账支票c普通支票D空头支票30某月 20 日，一材料供应商上门到甲公司催要金额为20 万元的材料货款，财务人员为了尽快将供应商“打发走”，向其开出一张20 万元的转账支票，至付款时其账户资金为5 万元，根据规定，甲公司开出的这张转账支票属于 ( )。A空头支票B远期支票C伪造支票D变造支票31 ( )是收款人或付款人(或承兑申请人 )签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
9、A支票B商业汇票c银行汇票D银行本票32商业汇票的提示付款期自汇票( )内，持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。A到期日起5 日B到期日起10 日C开票日起10 日D开票日起1 个月33根据票据法的规定，下列票据中需要提示承兑的是( )。A支票B商业汇票C银行汇票D本票34 ( )是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。A出票B背书精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 3 页，共 17 页C付款D承兑35下列各项中，属于信用卡的持卡人可以使用单位卡的情形是( )。A购买价值8 万元的电脑B支付 14 万
10、元的劳务费用c支取现金D存入销货收入的款项36信用卡的透支额，金卡最高不得超过( )。A5 万元B3 万元C5000 元D1 万元37根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述中，不正确的是 ( )。A单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户B不得将销货收入存人单位卡账户C单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算D单位卡可以存入现金，但不能支取现金38汇兑结算方式下，汇人银行对于向收款人发出取款通知，经过( )无法交付的汇款，应主动办理退汇。A10 天B20 天C1 个月D2 个月二、多项选择题1支付结算是( )的行为。A货
11、币给付B资金清算c商品采购D商品销售2根据支付结算办法的规定，下列属于支付结算和资金清算的中介机构是( )。A银行B城市信用合作社c农村信用合作社D保险公司3单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的原则有( )。A恪守信用，履约付款B谁的钱进谁的账，由谁支配C银行不垫款D不得出租或出借银行账户4根据支付结算办法的有关规定，下列说法中正确的有( )。A中文大写金额数字前面应填写“人民币”字样B中文大写金额数字的“元”之后可以不写“整”字c用繁体字书写中文大写金额数字D用阿拉伯数字填写票据出票日期5下列关于票据金额的填写，说法正确的是( )。A阿拉伯小写金额数字中有“0”的，中文大写应按汉语语言规律
12、、金额数字和防止涂改的要求进行书写B大写金额数字有“分”的，“分”后面可以写“整”(或“正” )字c大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白D大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”字样6根据规定，下列事项中，开户单位可以使用现金的有( )。A职工工资、津贴B个人劳务报酬C向个人收购农副产品和其他物资的价款精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 4 页，共 17 页D出差人员必须随身携带的差旅费7货币资金监督检查的主要内容包括( )。A货币资金业务相关岗位及人员的设置情况B货币资金授权批准制度的执行情况c票据的保管情况
13、D支付款项印章的保管情况8银行结算账户按存款人不同可分为( )。A单位银行结算账户B单位存款账户c个人银行结算账户D个人存款账户9下列属于银行结算账户管理应遵循的原则的有( )。A一个基本账户原则B守法合规原则c自主选择银行开立银行结算账户原则D存款信息保密原则10存款人开立存款账户，需要实行核准制的是( )。A基本存款账户B临时存款账户c预算单位开立专用存款账户D因注册验资需要开立临时存款账户11银行结算账户的变更主要包括( )的变更。A存款人名称B单位法定代表人c单位负责人D单位住址12存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有( )。A被撤并、解散、宣告破产或关闭的B注销、被吊销营业执照
14、的C因迁址需要变更开户银行的D其他原因需要撤销银行结算账户的13基本存款账户的使用范围包括存款人的( )。A现金的支取B工资的支取C奖金的支取DH 常经营活动的资金收付14下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有( )。A企业法人B单位附属独立核算的食堂c个体工商户D自然人15一般存款账户的使用范围包括办理( )。A借款转存B借款归还C现金缴存D现金支取16对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有( )。A社会保障基金B流动资金借款C更新改造资金D粮、棉、油收购资金17存款人有下列情形的，可以申请开立临时存款账户( )。A设立临时机构B注册验资c基本建设资金D异地临时经营活
15、动18下列关于银行结算账户的表述正确的是( )。A基本存款账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 5 页，共 17 页金和现金的支取B一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他的结算资金收付c专用存款账户可以用于办理存款人特定用途资金的专项管理和使用D临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付19储蓄账户可用于办理( )业务。A现金存款B现金取款C转账收款D转账付款20 人民币结算账户管理办法规定，存款人可以开立异地银行结算账户的情形有 ( )。A营业执照注册地与经
16、营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的B营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立一般存款账户的C办理异地借款需要开立一般存款账户的D办理异地借款需要开立基本存款账户的21在我国，票据包括( )。A银行本票B支票C银行汇票D商业汇票22支票可分为( )。A转账支票B现金支票c普通支票D银行支票23下列选项中，属于支票基本当事人的是( )。A出票人B收款人c付款人D背书人24以下有关转账支票的叙述中，正确的是( )。A可用于转账结算B可背书转让C可用于支取现金D同城异地均可使用25下列关于商业汇票的说法中，正确的是( )。A商业汇票的付款人为承兑人B商业汇票的承兑人一律为银行C商业汇票的
17、提示付款期限为自汇票出票日起10 日内D商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起6个月26下列关于信用卡的说法，错误的有( )。A信用卡按使用对象可以分为单位卡和个人卡B一个单位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申领一张单位卡C任何一个合法公民都可以申领个人卡D个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金27根据规定，签发汇兑凭证必须记载的事项有( )。A无条件支付的委托B收款人名称C委托日期D汇款人签章三、判断题1个人在社会经济活动中使用票据、银行卡等方式进行资金清算的行为不属于支付结算的范畴。( ) 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -
18、第 6 页，共 17 页2根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规另有规定外，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。( ) 3根据支付结算中谁的钱进谁的账、由谁支配原则，对于存款人的资金，除国家法律另有规定外，必须由其自由支配，银行不代扣款项。( ) 4结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。( ) 5中文大字金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。( ) 6中文大字金额数字前应标明“人民币”字样，大字金额数字应紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。( ) 7票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造
19、成的损失由出票人承担。( ) 8某单位采购某价格为10 万元的设备，按规定可以用现金支付。( ) 9不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。( ) 10单位之间可以相互借用现金。( ) 11不准谎报用途套用现金。( ) 12不准利用存款账户代其他单位和个人存入或支取现金。( ) 13单位收入的现金可以以个人名义存入储蓄。( ) 14不准保留账外公款。( ) 15库存现金限额由开户银行根据开户单位510 天的日常零星开支所需要的现金核定。( ) 16单位应建立货币资金业务授权批准制度，对于重要货币资金支付业务，应实行集体决策和审批。( ) 17支付款项的印章可统一由一人保管。( ) 18
20、银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币定期存款账户。( ) 19开立基本存款账户的存款人，开立、变更或撤销其他三类账户，必须凭基本存款开户登记证办理相关手续，并在基本存款账户开户登记证上进行登记。( ) 20任何单位和个人一律不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。( ) 21对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。( ) 22单位开立银行结算账户的名称可以与其提供的申请开户的证明文件的名称全称不一致。( ) 23单位银行结算账户中单位的法定代表人发生变更时，应当于5 个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明
21、。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于3个工作日内向中国人民银行报告。( ) 24为了便于结算，单位可以同时在几家金融机构开立基本存款账户。( ) 25企业法人内部独立核算的附属机构可以申请开立基本存款账户。( ) 26一个单位只能开设一个基本存款账户，但可以开设多个一般存款账户。( ) 27一般存款账户可以办理日常转账结算和现金收付。( ) 28所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理。( ) 29存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。( ) 30个人银行结算账户是指自然人、法人和其他组织因投资、消费、结算等精选学习资料 - - - -
22、 - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 7 页，共 17 页而开立的可办理支付结算业务的存款账户。( ) 31邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行账户管理。( ) 32储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。( ) 33根据规定，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。( ) 34异地临时经营活动可在异地开立临时存款账户。( ) 35存款人因附属非独立核算单位或派出机构而发生的收入汇缴或业务支出可在异地开立专用存款账户。( ) 36单位和个人只要符合相关条件，均可根据需要在异地开立
23、相应的银行结算账户。( ) 37单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项每笔超过5 万元的，应向其开户银行提供各类付款凭证。（）38票据是由出票人签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。( ) 39现金支票只能用于支取现金，不能办理转账结算。( ) 40现金支票丧失可以挂失止付。( ) 41开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。( ) 42支票的提示付款期为自出票日起1 个月。（）43严禁签发空头支票体现支票的可靠性。（）44商业汇票按承兑人的不同，可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。( ) 4
24、5商业汇票的付款期限最长不得超过1 个月。（）46商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。( ) 47商业汇票的出票人与付款人之间必须具有真实的委托付款关系，并且具有支付汇票金额的可靠资金来源。( ) 48背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；以背书转让的票据，背书可以不连续。（）49单位银行卡账户的资金由一般存款账户转账存人，并不得办理现金收付业务。( ) 50信用卡的透支期限最长为60 天。( ) 51汇兑分为电汇和信汇两种。( ) 52单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。( ) 53只有在汇款没有从汇出银行汇出的前提下，汇款人
25、才可以申请退汇。( ) 54采用汇兑结算方式，汇款回单可以作为该笔汇款已转人收款人账户的证明。( ) 55汇人银行对于汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过一个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。( ) 一、单项选择题1B 【解析】本题考核支付结算的特征。支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。2B 【解析】本题考核办理支付结算的基本要求。单位、个人和银行办理支付精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 8 页，共 17 页结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证。3B 【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本
26、要求。中文大写金额前应加“人民币”字样。4A 【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，应在其前面加“零”；选项 C 在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”；选项 D 票据出票日期使用小写填写的，不是票据无效，而是银行不予受理。5D 【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。票据日期要用中文大写，而且要规范。6B 【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。阿拉伯小写金额数字中有 0的，中文大写金额应按汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。7B 【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。票据大写日期未按要求规
27、范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。R A 【解析】本题考核库存现金限额。库存现金限额由开户银行根据开户单位0 5 天的日常零星开支所需要的现金核定，最多不得超过15 天的日常零星开支。9B 【解析】本题考核银行结算账户的监管。银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。10 D 【解析】本题考核银行结算账户的变更。办理银行结算账户变更的时间是5 个工作日。11D 【解析】本题考核银行结算账户的撤销。提出撤销银行结算账户申请的时间为 5 个工作日。12 A 【解析】本题考核基本存款账户的使用范围。基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金
28、的支取。13 C 【解析】本题考核基本存款账户的相关规定。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人可以没有一般存款账户，但一定要有基本存款账户；基本存款账户可以支取现金。14 D 【解析】本题考核一般存款账户的相关规定。存款人申请开立一般存款账户没有数量限制。15 C 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 9 页，共 17 页【解析】本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户不能支取现金。16 A 【解析】本题考核专用存款账户的使用范围。选项A 单位银行卡账户只能办理转账，不能办理现金收付。17 C 【解析】本题考核专用存款账户的概念。专
29、用存款账户是对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。18C 【解析】本题考核专用存款账户的开立范围。住房基金和社会保障基金属于专用存款账户的开立范围。19 B 【解析】本题考核基本存款账户和临时存款账户的区别。基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理，临时存款账户的有效期最长不得超过2 年。20 A 【解析】本题考核临时存款账户的有效期规定。临时存款账户有效期最长不得超过2 年。21 C 【解析】本题考核临时存款账户的开立范刷。选项c 期货交易保让金属：专用存款账户开立的范围。22 B 【解析】本题考核临时存款账户。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。23 D 【解析】
30、本题考核异地银行结算账户的开立规定。存款人在异地取得借款和其他结算需要的，可以在异地开立一般存款账户。24 A 【解析】本题考核银行结算账户的管理规定。银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10 年。25 B 【解析】本题考核存款人违反账户管理制度的处罚。存款人在使用银行结算账户过程中，违反规定将单位款项转入个人银行结算账户，对于非经营性存款人，警告并处1000 元罚款；对于经营性存款人，警告并处5000 元一 3 万元罚款。26 B 【解析】本题考核支票的概念。支票是由出票人签发、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式。27 B 【解析
31、】本题考核支票的种类。普通支票既能支取现金，又能用来转账。28 C 【解析】本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起 l0 日。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 10 页，共 17 页29 D 【解析】本题考核支票的办理和使用要求。禁止签发空头支票。30 A 【解析】本题考核支票的办理和使用要求中空头支票的判定。31 B 【解析】本题考核商业汇票的概念。商业汇票是收款人或付款人(或承兑申请人 )签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据，、32 B 【解析】本题考核商业汇票的提示付款期限。商业汇票
32、的提示付款期限自汇票到期日起10 日内。33 B 【解析】本题考核需要提示承兑的票据。商业汇票须提示承兑，银行汇票、本票、支票，均为见票即付，无须提示承兑。34 D 【解析】本题考核承兑的概念。承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。35 A 【解析】本题考核信用卡的使用。单位卡不得用于10 万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，并一律不得支取现金。36 D 【解析】本题考核信用卡的透支额度。信用卡透支额，金卡最高不得超过l 万元，普通卡最高不得超过5000 元。37 D 【解析】本题考核单位卡的相关规定。单位卡不得存入现金，也不能支取现金。38 D 【解析】本题考核汇兑的
33、相关规定。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。二、多项选择题1AB 【解析】本题考核支付结算的概念。支付结算是进行货币给付及其资金清算的行为。2ABC 【解析】本题考核支付结算的特征。银行(包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社)是支付结算和资金清算的中介机构。3ABC 【解析】本题考核支付结算的基本原则。支付结算的基本原则包括：恪守信用、履约付款，谁的钱进谁的账，由谁支配、银行不垫款。4AC 【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B 错误，中文大写金额数字的“元”之后必须写“整”字；选项D 错误，票据出票日期必须使用中文大写。5ACD
34、精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 11 页，共 17 页【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B 错误，大写金额数字有“分”的， “分”后面不能写“整”字。6ABCD 【解析】本题考核现金使用范围。开户单位可以在下列范围内使用现金：职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000 元以下的零星支出等。7ABCD 【解析】本题考核货币资金的监督检查。货币资金业
35、务监督检查的主要内容包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付款项印章的保管情况、票据的保管情况。8AC 【解析】本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按存款人不同可分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。9ABCD 【解析】本题考核银行结算账户管理应遵守的基本原则。银行结算账户管理应遵循的原则包括：一个基本账户原则、守法合规原则、自主选择银行开立银行结算账户原则、存款信息保密原则。10 ABC 【解析】本题考核银行结算账户的开立。中国人民银行应于2 个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料进行审核，符合开户条件的
36、，予以核准。11ABCD 【解析】本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。12 ABCD 【解析】本题考核银行结算账户的撤销。应撤销银行结算账户的情形包括：被撤销、解散、宣告破产或关闭的，注销、被吊销营业执照的，因迁址需要变更开户银行的，其他原因。13 ABCD 【解析】本题考核基本存款账户的使用范围。基本存款账户的使用范围包括：存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取。14 ABC 【解析】本题考核基本存款账户申请人范围。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和
37、其他组织，均可开立基本存款账户。另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。15 ABC 【解析】本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括：借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。16 ACD 精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 12 页，共 17 页【解析】本题考核专用存款账户的开立范围。选项B 流动资金借款应开立一般存款账户。17 ABD 【解析】本题考核临时存款账
38、户的开立范围。选项c 错误，基本建设资金应开立专用存款账户。18 ABCD 【解析】本题考核银行结算账户的相关规定。19 AB 【解析】本题考核个人银行结算账户的业务范围。储蓄账户仅限于办理现金存取，不得办理转账结算。20 AC 【解析】本题考核异地银行结算账户的开立情形。选项B 错误，营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户；选项D 错误，办理异地借款需要开立一般存款账户。21 ABCD 【解析】本题考核票据的种类。在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票、支票。22 ABC 【解析】本题考核支票的种类。支票可分为现金支票、转账支票和普通支票。23 ABC 【解析】本题
39、考核支票的基本当事人。支票的基本当事人包括出票人、付款人和收款人。24 ABD 【解析】本题考核转账支票的相关概念。选项c 错误，转账支票不得支取现金。25 AC 【解析】本题考核商业汇票的相关规定。选项B，商业汇票包括商业承兑汇票和银行承兑汇票，商业承兑汇票的承兑人为付款人，银行承兑汇票的承兑人为银行；选项D，商业汇票的提示付款期限为自汇票到期日起10 日内。26 BCD 【解析】本题考核信用卡的相关规定。选项B，一个单位只能开立个基本存款账户，不过可以申领若干张单位卡；选项C，凡具有完全民事行为能力的公民可申领个人卡；选项D，个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。27 ABCD 【解析】
40、本题考核汇兑凭证必须记载事项。签发汇兑凭证必须记载事项包括表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。三、判断题1【解析】本题考核支付结算的概念。个人在社会经济活动中使用票据、银精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 13 页，共 17 页行卡等方式进行资金清算的行为属于支付结算的范畴。2【解析】本题考核支付结算的特征。3【解析】本题考核支付结算的基本原则。4【解析】本题考核办理支付结算的基本要求。5【解析】本题考核填写票据和结算凭证的
41、基本要求。6【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。中文大字金额数字前应标明“人民币”字样，大字金额数字应紧接“人民币”字样填写，不能留有空白。7【解析】本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。票据出票日期使用小写的，银行不予受理。8【解析】本题考核现金管理的基本规定。超过1000 元的结算应当以转账方式支付。9【解析】本题考核现金管理的基本规定。10【解析】本题考核现金管理的基本规定。单位之间不得相互借用现金。11【解析】本题考核现金管理的基本规定。12【解析】本题考核现金管理的基本规定。13【解析】本题考核现金管理的基本规定。单位收入的现金不得以个人名义存入储蓄。14【解析】本题考核现
42、金管理的基本规定。15【解析】本题考核现金管理的基本规定。库存现金限额由开户银行根据开户单位 35 天的日常零星开支所需要的现金核定。16 、【解析】本题考核现金内部控制的基本规定。17【解析】本题考核现金内部控制的基本规定。严禁一人保管支付款项所需的所有印章。18【解析】本题考核银行结算账户的概念。银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。19精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 14 页，共 17 页【解析】本题考核基本存款账户与其他三类单位银行结算账户的关系。20【解析】本题考核银行结算账户管理应遵
43、守的基本原则。除国家法律、行政法规和国务院另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。21【解析】本题考核银行结算账户管理应遵守的基本原则。22【解析】本题考核银行结算账户的开立。单位开立银行结算账户的名称必须与其提供的申请开户的证明文件的名称一致。23【解析】本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。z4【解析】本题考核基本存款账户的相关规定。一家单位只能开立一个基本存款账户。25【解析】本题考核基本存款账户的开立范围。26【解析】本题考核基本存款账户和一般存款账户的相关规定。27 【解析】本题考核
44、一般存款账户和基本存款账户使用范围的区别。可以办理日常转账结算和现金收付的是基本存款账户。28【解析】本题考核银行结算账户的分类。并非所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳人个人银行结算账户管理。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。29【解析】本题考核银行结算账户的撤销。30【解析】本题考核个人银行结算账户的定义。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。31【解析】本题考核个人银行结算账户的相关规定。邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个人银行账户管理。32【解析】本题考核个人银行结算账户的业务范围
45、。33【解析】本题考核个人银行结算账户的相关规定。34【解析】本题考核异地银行结算账户的相关规定。35【解析】本题考核异地银行结算账户的开设范围。36精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 15 页，共 17 页【解析】本题考核异地银行结算账户的开设范围。37【解析】本题考核个人银行结算账户的相关规定。38【解析】本题考核票据的概念。39【解析】本题考核现金支票的概念及特点。40【解析】本题考核现金支票的概念及特点。41【解析】本题考核支票出票的相关规定。42【解析】本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为白出票日起 10 日。43
46、【解析】本题考核支票的可靠性。44【解析】本题考核商业汇票的种类。45【解析】本题考核商业汇票的付款期限。商业汇票的付款期限最长不得超过 6 个月。46【解析】本题考核商业承兑汇票的出票和承兑。47【解析】本题考核商业汇票的出票规定。48【解析】本题考核背书的概念和相关规定。背书是指在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为；以背书转让的票据，背书必须连续。49【解析】本题考核单位银行卡的使用。单位银行卡账户的资金由基本存款账户转账存入，并不得办理现金收付业务。50【解析】本题考核信用卡的透支期限。51【解析】本题考核汇兑的种类。52【解析】本题考核汇兑的适用范围。53【解析】本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已从汇出银行汇出。54【解析】本题考核汇兑的相关规定。汇款回单只是汇出银行受理汇款的依据。收账通知是银行将款项已收入收款人账户的凭据。55精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 16 页，共 17 页【解析】本题考核汇兑的退汇。汇入银行对于汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过两个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。精选学习资料 - - - - - - - - - 名师归纳总结 - - - - - - -第 17 页，共 17 页