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1、内控审计报告模本X XX 股份有限公司关于本公司内部限制制度的评价说明（截止年月日）公司概况公司于_年_月_日经_以_文批准设立 或由 _ 公司改组而成。_ 年 _ 月 _ 日，经中国证券监督管理委员会以_ 文批准，本公司向社会公众公开发行境内上市内资股（A A 股）股票并 在证券交易所 上市交易。_年_月_日由_工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号_， 现法定代表人为_。现公司注册资本为_元（美元），业经_会计师事务所验证并出具_验资报告。（如公司在当年度有配股、增发新股、转增股本、减资、合并、分立或其他股份增减变动状况，或者法定代表人变动、控股股东变动、主营业务范围变更、营业执照换发
2、等状况，应在上段中说明）公司经济性质_，所属行业_ 经营范围：主营：_ 兼营：_ 主要产品和供应的劳务_ _ 生产经营的概况_ _ _ _ （若公司在审核年度内因收购、出售资产或汲取合并等引起公司主营业务发生改变，应予以说明）一、公司内部限制有效性说明任何内部限制均有其固有的限制，不论设计如何完善，有效的内部限制制度也仅能对内部限制目标供应合理而非肯定的保证；而且由于外部与内部环境、经营业务调整等状况，内部限制的有效性可能随之变更。由于本公司的内部限制体系设有自我评价与监测机制，内控可能存在缺陷一经分辨，本公司即进行修改相关的制度与调整限制程序等措施予以修正。二、公司内部限制制度与限制程序本公
3、司按上海证券交易所与深圳证券交易所颁布的上市公司内部限制指引及财政部颁布的企业内部限制规范（征求看法稿）等相关法规的要求设计与建立本公司的内部限制制度与限制体系。（一）内部限制目标 本公司设计与建立内部限制体系的目标是实现公司的战略目标；提高经营效 率和效益；保证财务报告和管理信息的真实、牢靠和完整；爱护公司财产的平安和完整；切实遵循国家颁布的法律法规；刚好向社会公众发布按国家规定应予公布的信息。（二）内部限制原则 本公司遵循合法性原则、全面性原则、重要性原则、有效性原则、制衡性远 则、适应性原则和成本效益原则设计和建立内部限制制度体系 （三）公司内部限制制度与限制程序 1、内部环境 内部环境
4、包括影响、制约公司内部限制建立与执行的各种因素，是实施公司内部限制的基础，包括：治理结构、组织机构设置与权责安排、企业文化、人力资源政策、内部审计机制与反舞弊机制 公司已根据中华人民共和国公司法的规定，建立了股东会、董事会与监事会，分别履行决策、管理与监督职能。按各自的议事规则开展工作。 公司根据本公司实际状况建立了相应的各种内部限制机构，如审计委员会、选购价格委员会、投资审查委员会等。其职责规定见附件（附件： ） 公司根据公司业务、管理与内部限制的须要设置了相应的各种业务管理部门，内部组织机构设置与各自的权限、职责状况见附件 （附件：） 公司已制定了各业务、管理部门的内部管理制度（汇编）与员
5、工手册 公司制定了为社会供应优质产品（服务）、稳健且诚信经营、遵遵守法律律法规的经营指导思想 公司要求每位员工，包括高级管理人员应当加强职业修养和业务学习，遵守以诚恳守信的职业操守，遵纪遵守法律，不损害投资者、债权人与社会公众的利益。公司对于人力资源这一影响公司内部限制的关键因素赐予足够重视，选聘员工时重视其职业道德素养与专业胜任实力；对员工进行切合实际的培训； 对价值取向和行为特征与公司经营指导思想和企业文化相同的员工 将提拔或支配到重要、关键岗位，以保证公司内部限制制度能得到切实执行。公司建立了各类各级员工的业绩考核制度并严格执行，促进各类各级员工的责、权、利的有机统一和公司内部限制的有效
6、执行。公司已建立了独立的内部审计机构并干脆对董事会负责；按内部审计制度规定开展内部审计工作，详细负责对生产经营活动和内部限制执行状况的监督和检查，包括进行检查和审核，提出改进建议和处理看法，确保内部限制的贯彻实施和生产经营活动的正常进行。高级管理人员离职时，其工作业绩和内部限制执行状况实施离任审计 公司已建立了投诉举报制度以开展反舞弊工作。公司激励员工就财务报告和信息披露方面的弄虚作假；对未经授权、滥用职权或实行其他不法行为侵占、挪用公司财产现象；在开展公司业务时非法运用公司财产牟取不当利益的行为向公司董事会或监事会、审计委员会或类似机构予以举报，以杜绝舞弊发生。2、风险评估 公司根据内部限制
7、环境、公司业务和详细工作环节实施风险评估，发觉内部限制制度执行中的风险因素，实行针对性的应对措施，避开内部限制失控。公司在风险评估时所关注公司内部因素的影响，包括高级管理人员的职业操守、员工专业胜任实力与团队精神等人员素养因素；经营方式、业务流程设计、财务报告编制与信息披露等管理因素；财务状况、经营成果和现金流量的基础实力因素；探讨开发投入、信息技术运用等技术因素；营运平安、员工健康和环保平安等环保因素。公司在风险评估时所关注外部因素的影响，包括经济形势与市场竞争、产业政策、利率与汇率调整等经济因素、法律法规、监管要求等法律因素；技术进步、工艺改进等科技因素；自然灾难、环境状况等自然因素。3、
8、内部限制基本制度（1）决策管理制度 提示：应说明 以下状况A A、 、 对 对 企业战略、）重大投资（股权变动）（投资类别、权限设置）B B、 、 资产购置 （资产类别 、 权限设置）C C、 、 重大融资 （融资类别、权限设置）等活动是否经可行性探讨 ，由公司自行探讨还是托付中介机构探讨，可行性探讨结果的审核等状况 11D D 、 审批程序E E 、 最终核准人与核准程序等。 （2）预算管理制度 本公司已制定全面预算管理制度，明确预算的编制、审批、执行、分析与考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和详细要求。 公司 已设立预算委员会 （或财务部门），负责对公司预算的管理工作，由总经理负责。
9、财务总监（总会计师）帮助总经理加强公司预算工作的领导和业务指导。 年度预算经公司股东大会批准后实施。 本公司实行预算管理的业务范围包括 选购与付款、存货、销售与收款、投资、固定资产购建、工程项目、 融资、人力资源等部门公司预算编制以上一年度实际状况为基础，结合本公司业务发展、综合考虑预算期内的经济政策变动、行业市场状况、产品竞争实力、内部环境的改变等因素对生产业务可能造成的影响，依据自身业务特点和工作实际进行编制。 公司预算编制完成并经批准后，各业务部门严格执行，并将预算指标分解成各业务部门及相关岗位的业务指标，并与其经济责任完成状况考核相结合。 公司特殊重视货币资金收付的预算限制。对已列入预
10、算但支付手续不健全、支付凭证不合规的款项，不办理支付。 因市场环境、经营条件、国家法律法规等发生重大改变或出现不行抗力事务或紧急状况等致使预算编制基础不成立，或将导致预算执行执行结果产生重大差异须要调整预算的，仍按预算批准程序报经股东大会批准。 公司对预算执行状况进行定期分析与检查制度。内部审计机构将定期或不定期的实施审计监督，刚好发觉和订正预算执行过程中存在的问题。 对预算执行状况进行考核是依据预算执行部门上报预算执行报告，预算委员会（财务部门）审查核实、公司董事会批准的程序实施。 对原预算未列入而依据实际状况须要支付的款项，由取得股东大会授权的人员在其授权范围内实施核准程序，经批准后方可支
11、付款项。依据股东大会的授权，该等款项最高限额为 元。（3）货币资产管理制度 本公司财务部门设立专职人员管理货币资产，严禁未经授权的人员接触与办理货币资金业务。公司截止XX年12月31日已建立与资金授权制度和资金收付审核批准制度。资金授权制度规定经授权的各级人员所能审批的最高资金限额。审核批准制度规定了货币资金从支付申请、审批、复核与办理支付等各个环节的权限与责任。并规定了款项用途不清、无必备附件或凭证的款项不予支付。公司货币资金收付的审批权限状况如下总经理元财务总监（总会计师）元财务会计部门经理元其他部门经理元未列入年度预算而须要收付的货币资金，金额在元以下的，经股东大会所授权的人员进行审核批
12、准，超过此限额的，由股东大会审核批准开立公司银行帐户，需经主管财务会计工作的领导人员批准并由财务会计部门统一管理，不存在非财务会计部门管理外的其他银行帐户。每月末银行存款余额对账单的获得、调整表的编制与核对由非银行存款出纳人员以外的其他指定人员实施。网上交易时，所用密码仅有经授权的人员运用，交易范围与金额均经授权后有相关人员进行。经营业务的现金收入刚好解缴银行，日常业务所需现金支出由库存现金支付，不存在现金坐支状况。库存现金余额按月度平均现金支付额的倍予以限制。库存现金每月末由非现金出纳人员以外的人员进行盘点确认。公司用于货币资金收付业务的印章分别有不同的指定人员保管与运用，并对运用状况进行完
13、整且无遗漏的登记。公司全部商业票据包括支票、商业承兑汇票等均有财务会计部门统一出具和保管未运用的空白票据。因填写、开具错误或其他缘由导致票据作废的，均有财务会计部门统一存放保管，不随意销毁以供须要时查阅。已收取的商业票据转让时，视同货币资金支付并实施相应的核准程序。财务会计部门中办理货币资金收付的出纳人员实行定期轮岗制度，在不超过五年的时间内实施轮换，并视公司业务或须要实施强制休假制度。 （4）选购与付款 本公司设置部门专职从事原材料等选购业务。截止 XX 年 12 月 31日已制订了以下管理制度： 1 1 、选购申请制度2 2 、选购预算制度3 3 、 供应商评价制度与 选购价格比质比价制度
14、4 4 、验收与付款制度5 5 、 应付款项核对制度本公司从事选购业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、询价与确定供应商、选购合同的谈判与核准、选购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行等环节明确了各自的权责及相互制约要求与措施。选购安排依据生产部门供应的生产安排与年度（季度）预算编制，并按季度预算实施选购。对超预算和预算外的请购事项，根据预算外付款或预算调整程序实施审核批准。对主要原料与大宗劳务的供应商在确定向其选购前实施评价制度。由公司的请购、生产、财会、仓储部门定期共同实施评价，所评价的内容包括所供商品的质量、价格、交货刚好性、付款条件、供应商资质与其经营状况等。依据评价
15、结果确定供应商或按评价结果进行调整。对小额零星、紧急需求，公司确定基本的供应商范围，如无特别状况则在确定的范围内选择供应商实施选购。公司集团内全部企业如选购相同或相近的主要原材料，犹如一供应商有实力供应的，则由公司同一选购。主要原材料的选购价格 由选购价格委员会 审核确定。选购价格委员会由管理层人员、请购、生产、财会、内部审计与法律部门的人员组成，视选购业务须要定期或不定期实行会议探讨确定。主要原材料或大宗劳务采纳招标方式确定供应商与选购价格。招标业务视选购业务须要由公司自行组织或托付中介机构进行。主要原材料与大宗劳务的选购付款条件的确定由选购部门与财会部门共同商定。如须预付选购款项的，根据货
16、币资金支付的审核批准程序实施审核批准。选购所需支付的款项根据合同约定条款支付，合同规定取得货物或劳务后支付或分次支付的，根据仓储部门验收单据或生产部门的通知审核后支付，分次支付时由选购人员提出付款申请，经指定的专职人员审核后通知财务会计部门支付。仓储部门验收不符合选购合同规定的货物须要退还供应商的，由负责选购的人员负责接洽与退还。选购部门指定专职人员管理未付款项，并与供应商定期核对。（5）存货 本公司设立部门管理库存存货。截止 XX 年 12 月 31 日已制订了以下管理制度：1 1 、存货选购安排制度2 2 、存货预算制度3 3 、存货管理制度4 4 、 存货盘点制度从事存货管理业务的相关岗位均制订了岗位责任制，并在请购与审批、审批与执行、验收与付款、保管与记录、发出申请、审批与记录、存货处置.