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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、 选择题(每题2分 共30分，答案填入答题框内，直接答在括号内不得分)1、 若计息周期为月，利率为5，则年名义利率为()A.5 B.6 C.5% D.6%2、 从利润中扣除的税金为（ ）A所得税B印花税C增值税D土地使用税3、 两项等额的资金，由于时间价值的存在，发生在前的资金的价值_发生在后的资金的价值。A高于B低于 C等于 D无法确定4、 在_情况下，年有效利率大于名义利率。A计息期大于一年时B计息周期等于一年时C计息期小于一年时D任何时侯5、 在计算净现值时i一般采用（）A银行存款利率B银行贷款利率 C投资利润率D基准收益率6、 现金、各种存款属于（ ）a
2、固定资产 b 流动资产 c 递延资产 d 无形资产7、 在一定生产规模限度内，随产量增减成正比变化的是（ ）a 固定成本 b 单位固定成本 c 变动成本 d 单位变动成本8、 从税种税目区分，下面那个与其他不同（ ）a 增值税 b 营业税 c 所得税 d 消费税9、 当两个方案产量相同时，技术方案的静态差额投资回收期时指（ ）a 投资增加额与经营成本节约额之比 b 经营成本节约额与投资增加额之比c 经营成本增加额与投资节约额之比 d 投资节约额与经营成本增加额之比10、 在技术方案的整个寿命期内的不同时间点上的净现金流量，按基准折现率折算为基准年限的现值之和，称为 ( )a 净现值 b 年度费
3、用 c 内部收益率 d 年费用现值11、 设备更新方案比较的特点之一是要考虑()A.设备的折旧额B.设备沉没成本C.设备的账面余值D.设备的经济寿命12、 现有A、B两个互斥并可行的方案，寿命期相同，A方案的投资额小于B方案的投资额，A案优于B方案的条件是()A.IRRB-Aic B.IRRB-A0 D.IRRB-A013、 现有甲、乙、丙三个独立方案，且3个方案的结构类型相同，其3种方案的投资额和净现值如下（单位：万元）：由于资金限额为800万元，则最佳组合方案为()方 案 投资额 净现值 甲 20050.25乙 35060.85丙 44058.45A.甲、乙组合 B.乙、丙组合 C.甲、丙
4、组合 D.甲、乙、丙组合14、 企业利润总额和营业利润的关系是（）。A利润总额=营业利润B利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入C利润总额=营业利润+其他业务利润-管理费用-财务费用D利润总额=营业利润+其他业务利润15、 某项目有四种方案，各方案的投资、现金流量及有关评价指标见下表。若已知基准收益率Ic=18%，则经比较最优方案为（）方案 投资额/万元IRR（%）IRR（%）A30020B38024IRRB-A=20C49018IRRC-B=53D60026IRRD-B=31A方案A B方案B C方案C D方案D二、 计算题（共50分,计算题结果保留两位小数即可）1、 某企
5、业第一年初向银行贷款万元，年利率为8，该企业从第二年末开始还款。如每年还款一次，每年还款额相等，且在第八次还款后偿还完全部贷款，则每年的还款额应为多少?相关系数见下表（10分）12345678910(p/f,8%,n)0.92590.85730.79380.73500.68060.63020.58350.54030.50020.4632(f/p,8%,n)1.08001.16641.25971.36051.46931.58691.71381.85091.99902.1589(p/a,8%,n)0.92591.78332.57713.31213.99274.62295.20645.74666.2
6、4696.71011 由100(1+8%)=a(p/a,8%,8) 得a=18.82、 某企业长期需要一种水泵。现有两种型号的水泵可选，两种水泵均可满足生产需要，有关数据见下表，其余指标均相同。基准收益率为7%，用净年值NAV分析应选择哪种型号的水泵（10分）（A/p,7%,12）=0.1259 （A/f,7%,12）=0.0559 （p/a,7%,12）=7.943 （f/a,7%,12）=17.888 （A/p,7%,6）=0.2098 （A/f,7%,6）=0.1398 （p/a,7%,6）=4.767 （f/a,7%,6）=7.153水泵A水泵B价格（元）70005000残值 （元）1
7、5001000使用期 （年）1262、=797 小于 =909 A水泵较经济3、写出下图现金流量图的复利系数，年利率为i （10分） 0 1 2 3 n-1 n(年) B B B B B B F=B + =B 4、预投资一个5年的项目，初始投资1000万元，一年后再投入800万元，第二年末到第五年每年收入500万元，项目期末收残值700万元。求该项目的内部收益率。（10分）（f/p,8%,5）=1.4775 (f/p,9%,5)=1.5513 （p/f,12%,1）=0.8929 (p/a,12%,3)=2.4018 (p/a,12%,4)=3.0373 (p/f,12%,5 )=0.5674
8、 （p/f,15%,1）=0.8696 (p/a,15%,3)=2.2832 (p/a,15%,4)=2.8550 (p/f,15%,5 )=0.4972 直线内插法 12.8%5、某设备原值50000元，寿命5年，残值800元，用年数总和法求年折旧额。（10分）年次尚可使用年数原值-残值折旧率折旧额15492005/151640024492004/151312033492003/15984042492002/15656051492001/153280三、 问答题（共20分）1、 个互斥的投资方案A、B，净现金流量如下表所示。方案年末净现金流量/万元IRR01234A-100010035080
9、0850276%B-10001000200200200343% 已知差额内部收益率为21%。试问：基准折现率在什么范围内应选择方案A？在什么范围内应选择方案B？为什么(10分，只给出结论不得分) NPV 1100 A 600 B 34.3% 21% 27.6% 根据本题做出NPV函数曲线图 由图可知基准折现率在021%范围内应选择方案A（A曲线在B曲线上方），在大于21%范围内应选择方案B（A曲线在B曲线下方）2、 请说明在财务分析中总成本费用和经营成本的关系，并说明为什么在财务分析时不用总成本费用表示现金流出（10分）总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息投资是一次性支出被计入现金流出，则折
10、旧、摊销不能计做现金流出，否则会发生重复计算；其次，经营成本不包括利息支出，是因为在全部投资现金流量表中以全部投资作为计算基础，利息支出不再作为现金流出；而自由资金现金流量表将利息支出单列B卷答案一、 选择题123456789101112131415daacdbccaadbbbd二、 计算题1 由100(1+8%)=a(p/a,8%,8) 得a=18.82、=797 小于 =909 A水泵较经济3、F=B + =B4、直线内插法 12.8%5、年次尚可使用年数原值-残值折旧率折旧额15492005/151640024492004/151312033492003/15984042492002/15656051492001/153280三、 问答题1、答案： NPV 1100 A 600 B 34.3% 21% 27.6% 根据本题做出NPV函数曲线图 由图可知基准折现率在021%范围内应选择方案A（A曲线在B曲线上方），在大于21%范围内应选择方案B（A曲线在B曲线下方）2、答案：总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息投资是一次性支出被计入现金流出，则折旧、摊销不能计做现金流出，否则会发生重复计算；其次，经营成本不包括利息支出，是因为在全部投资现金流量表中以全部投资作为计算基础，利息支出不再作为现金流出；而自由资金现金流量表将利息支出单列专心-专注-专业