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1、问题：资产负债表中应交税金期末数是负数，为什么会出现负数？我公司只有应交税金进项税，没有进项税额的明晰科目，把已认证已抵扣与待抵扣都放在进项税里了。答案：1 资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税，还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了，之后也没有补提。你们公司应该属于前者，有尚未抵扣完的进项税。这与进项税是否设明细没有关系，待抵扣的进项税是借方，在资产负债表里当然显示负数。 2 增值税核算时要分明细科目，如销项税、进项税、进税税转出、出口退税等。当本月进项税发生额过多，很有可能出现应交税金期末是负数，也就是借方余额，很正常的。 3 你公司现在只有进项税，没有
2、销项税应交税金期末数是借方也就是负数）正常的问题：资产负债表里面应交税费与应付职工薪酬期末数为负数答案：1 工资发放与税费交纳比计提的多吧 2 没计提吧？只发放吧？ 3 下次多提一点，然后账面就平了 4 如果计提数与发放数一致，那么期末余额应该为正数或为零；这个时候资产负债表出现负数一种可能是明细账或总帐登记的时候可能出现了遗漏，查看一下明细账与总账是否一致，然后与报表上的数字进行校对，确定账账一致、账表一致；还有一种可能跟报表的公式设置有关，可以查看一下公式，确定有没有问题。如果没有问题，当然不用调整。 5 一般情况不会出现负数。现在这种情况可核对应付职工薪酬的计提数与发放数，是否存在少计提
3、多发放的问题？或者未计提直接发放的问题？找到原因然后做相应调整，未计提或少计提的要补计提，将工资费用正确的分配到各项成本中。问题：计提工资会计分录该怎么做答案：1）计提工资时：借：管理费用-工资 制造费用-工资 销售费用-工资 生产成本-工资贷：应付职工薪酬-工资（2）发放工资时：借：应付职工薪酬-工资贷：应交税费-个人所得税贷：其他应付款-社保（个人）贷：其他应付款-公积金（个人）贷：库存现金（3）交纳社保时：借：管理费用-社保（公司承担）借：管理费用-公积金（公司）借：其他应付款-社保（个人）借：其他应付款-公积金（个人）贷：银行存款问题：计提税金的会计分录答案：增值税不用计提发生销售收入 11700 元借：银行存款或者应收帐款等贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）购入时：借：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款或者应付账款转出未交增值税借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费未交增值税如果是小规模纳税人不用转出了销售：借：银行存款等贷：主营业务收入（含税销售/1.03） 应交税费应交增值税 （不含税销售额3）交纳时：借：应交税费应交增值税贷：银行存款第 3 页