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1、成绩:基础会计形成性考核册专业：学号：姓名：河北广播电视大学开放教育学院（请按照顺序打印，并左侧装订）第一交模拟实验一、实验目的通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。二、实验要求（一）根据以下经济业务填制收款凭证和付款凭证：1.2.3.4.5. 4月3日,4月4日,4月5日,4月5日，4月4月4月4月4月10. 4 月101216252728日, 日, 日, 日, 日, 日,开出现金支票，从银行提取现金3600元。采购员王峰预借差旅费1800元，以现金支付。接银行收款通知，北城公司归还前欠货款13000元，已存入银行。以现金372元购买办公用品，交付有关部门使用。开出转账
2、支票，以存款3800元支付购买商品运费。将出售废品收入240元现金，存入银行。采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。报销职工市内交通费360元，以现金支付。向大华公司购货一批，共计4000元，已开出转账支票付讫。接银行收款通知，收到红华公司以货币资金200000元作为投资。（-）根据以下经济业务填制转账凭证:1. 5月2日，销售给红光工厂A商品100件，每件160元，货款16000元尚未收至5月6日，向滨海工厂购入甲种商品100件，每件140元，款项尚未支付。2. 5月18日采购员陈海报销差旅费1000元（原预借差旅费1000元）。3. 5月30日，将本月发生的管理费用15200元转入“本年
3、利润”账户。4. 5月30日，将本月商品销售收入196000元转入“本年利润”账户。（三）将填制的记账凭证装订成册。三、实验材料（教学班自备）收款凭证，付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。一、会计分录如下：2.借：其他应收款.王峰1800贷：库存现金 18004借：管理费用372贷：库存现金372L借：库存现金3600贷：银行存款36003借：银行存款13000贷：应收账款 130005借：库存商品3800贷：银行存款38005借：库存商品3800贷：银行存款38006借：银行存款240贷：库存现金2407借：库存现金100贷：其他应收款王峰1009借：库存商品7借：库存现金100贷：其他应收款
4、王峰1009借：库存商品4000应交税费一应交增值税（进项税额）6808借：管理费用 贷：库存现金10借：银行存款 贷：实收资本360360200000200000贷：银行存款46801寸款凭证一超打第一号，口:讪痴&8呼 年 4月d口附件 ,： m 孑 MS额;摘 要 总7 i 而川不iT 祁格的矮I虱也w斓门 u4-； ；/% 0 0bH皿 0” I证;嬉告20a ： 4rWk公司驷加ak泉行存瓠付款凭证2叫年4 H。3日借提现记帐稽核,转收JF/ 3 o。o o o用地前附件中;符.* 1 ( !(113 4电1 / rt?rTl - - o oo o，购叉办公用品记帆:银行撤,支尉商用
5、运虚记帐 , , 一 一 付款凭证年4月。夕日TH f ,1广第 2额!记帐而符号管理费用出纳372珂年今月/。/it银行不第一2 号,w.总帐科目明细才稽核出纳WliI瀛S价0。七! d粕忸。利证江卷春收款一先7 啾梯Hflil训年4月一口附件心LW4 支阵 !./。0。4/0 OQO收款凭正副第二短机加彳年4人无1附件 一1 IMk司I於J龄蛀4制搀依旧耳一 2。；。0。0：付款凭证-丁 _ : 一一次，年4月27 II附件/ ft:IP1记帐宁单位购生一一F科目I明细科目隼蹲 I 帛用hfe LL-U额症符号制证03。|啊乩68。Y记帐稽核出纳（二）会计分录如下：1 .借：应收账款187
6、20贷：主营业务收入16000应交税费一应交增值税（销项税额）27202 .借：库存商品14000应交税费一应交增值税（进项税额）238贷：应付账款16380.借：管理费用1000贷：其他应收款陈海10004借：本年利润15200贷：管理费用 152005.借：主营业务收入 贷：本年利润196000196000转帐凭一X5月份日借方金额摘要总帐科目明细科目十千十百十元用百0o。00陈海转字第 3号管理他取附件张 贷方金撕.合计会计主管稽核制证汪春叁第二交模拟实验一、实验目的通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。三、实验要求（一）华南食品公司20东*年5月份发生以下经济业务，试据以登记
7、银行存款日记账并结出本月发生额和余额 （期初借方余额为41200元）：1. 4日从银行存款户提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，此为记账凭证编号，下同。现510, 此为支票号码，下同。）4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银付2号，转421）。2. 4日向鸿运公司销售粮果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款支付代垫运杂费592元（银 付3号，转422）。3. 8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。4. 8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，现511）。6. 19日收到联营单位丽华公司投资500000元
8、，款项已存入银行（银收2号）。7. 28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，转423）。8. 28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）。9. 28日以银行存款支付水费1960元（银付7号）。10.30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开出转账支票付讫货款（银付8号，转424）。（-）前进五金商店20*年9月份发生以下经济业务，试据以登记库存现金日记账（期初借方余额为680 元）：1.3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。2.3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。基础会计作业1习题一一、目的熟悉账户结构二、资料某企业局部账户
9、记录如下:账户名称期初余额本期借方发生额 合计本期贷方发生额 合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400三、要求根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的 数，计算出未知数，填入表内。习题二目的3.5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放
10、工资（银付2号）。4. 6日以现金50000元发放工资（现付2号）。5. 10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元（现收1号）。（三）宏源百货商场20*年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下: L总分类账:库存商品31610元:应付账款36000元。2 .明细分类账：（1）库存商品（2）应付账款商品名称计量单位数量单价金额甲千克12008.8510620乙千克60010.656390丙件50015.207600T件20035.007000合计31610单位名称金额星光公司19000明华公司17000合计360003 . 9月份发生以下经济业务：（1） 3日用银行存款购入商品一批，已
11、验收入库，货款共计75875元。其中：甲商品500千克，单价&85 元：乙商品1000千克，单价10.65元；丙商品4000元，单价15.2。元（银付1号）。（2） 8日用银行存款归还前欠星光公司货款19000元（银付9号）。（3） 15日由明华公司购入丁商品1500件，单价35.00元，货款尚未支付（转字5号）。（4） 15日结转销售以下商品的本钱：甲商品800千克，乙商品400千克，丙商品3600件，丁商品1500 件（转字6号）。（5） 20日用银行存款支付前欠明华公司货款52500元（银付30号）。（6） 25日购入商品一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向星光公司购入甲商品1
12、000千克，单价 8.85元，向明华公司购入乙商品500千克，单价10.65元（转字10号）。（7） 26日用银行存款归还前欠明华公司货款8000元（银付37号）。要求：1 .开设“库存商品”、“应付账款”总账和明细账，并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金 额式，“应付账款”明细分类账采用三栏式。2 .根据上述经济业务编制会计分录，并平行登记有关总分类账和明细分类账。3 .结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月末余额。三、实验材料（教学班自备）现金日记账账页（三栏式）银行存款日记账账页（三栏式）、总分类账账页（三栏式）、明细分类账账页（三 栏式和数量金额式
13、）。（一）会计分录如下：1. 借：库存现金2000贷：银行存款 20002借：应付账款17920贷：银行存款179203.借:应收账款-鸿运公司101102贷:主营业务收入100510银行存款5924借：银行存款101102贷：应收账款-鸿运公司1011025.借:库存现金35600贷：银行存款356007借:销售费用6400贷：银行存款64009借：管理费用1960贷：银行存款I9606借：银行存款500000贷：实收资本5000008借：财务费用350贷：银行存款35010.借：原材料 201600贷：银行存款201600（二）会计分录如下：1 .借：库存现金5000贷：银行存款50003
14、借：库存现金50000贷：银行存款500005借：库存现金280贷：其他应收款-李虹280（三）会计分录如下：1借:库存商品一甲商品 4425一乙商品 10650一丙商品 60800贷：银行存款758753借：库存商品一丁商品52500贷：应付账款一明华公司525005借：应付账款一明华公司52500贷：银行存款525006.借：库存商品一甲商品8850一乙商品5325贷：应付账款一星光公司8850-明华公司 53252借：其他应收款-王利1000贷：库存现金10004.借：应付职工薪酬-工资50000贷：库存现金500002.借：应付账款一星光公司19000贷：银行存款190004.借：主营
15、业务本钱 118560贷：库存商品一甲商品7080一乙商品 4260一丙商品54720一丁商品 525007借：应付账款一明华公司8000 贷：银行存款8000收入（借方）金春 付出（贷方）金.3融1检蚀税3 MH也鳍收Ik *懒工她僦 6啾上品即皿酬L_ M_*计明 细 亦长L，上。“6，。M M&叩 。C/0D。 上为会科科目向1费兼 明耳眸宿m国一位行然故唱,科国_明 细 帐.8 那么，.斯做/。.WM畋入蜀品左胫洋期初余赖 信於韵江玫存货明细帐I - II 1 - 一 i._ 一H 0聃欣的r科号、名林娥 现格曼号，/L 一 堀初植3锄 i2南品 中物n绢矽蟾m2僻已购油品计量单位,位
16、ATI最高最低,.更存货明细帐格壑号计量单位胜.各L_M1L 为.媪总类帐分方时&科目I-总类分方Moi&L5时应科目借化而十；借 方拈物fetec注破他1 就国 毡购2 6砒坟受.七-MMHfh朋用科目汇总表基础会计作业2习题一一、目的练习企业投入业务的会计处理。二、资料电达公司20*年2月28日的试算平衡表如下:电达公司余额试算表20*年2月28日单位：元账户名称借方余额贷方余额库存现金6000银行存款383400应收账款17600其他应收款12000原材料50000周转材料5000库存成品34000其他应收款16800固定资产1886000累计折旧275000短期借款30000长期借款3
17、50000应付账款7500其他应付款5000应付职工薪酬8000应交税费2200应付股利6700应付利息4000实收资本1640000资本公积27000盈余公积21000本年利润42400利润分配8000合计24188002418800电达公司20*年3月份发生以下经济业务：1 .收到上级主管部门的投资500000元，存入银行。2 .收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100000元。3 .向银行借入款项300000元，作为经营周转使用。4 .收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6500000元，已提折旧450000元，评估价5500000元。5 .企业以银行存款归还长期借款350
18、000元。6 .收到某公司以一批材料进行的投资，评估价70000元。三、要求1 .根据以上经济业务编制会计分录。2 .根据会计分录设置和登记有关总分类账户（用“丁字形”账户。）答:(1)根据以上经济业务编制会计分录如下1、借:银行存款500000贷：实收资本5000001、借:银行存款500000贷：实收资本5000002、借：无形资产100000贷：实收资本1000003、借:银仃存款贷：短期借款3、借:银仃存款贷：短期借款3000003000004.借：固定资产 5500000贷：实收资本55000005.借:长期借款 530000贷：银行存款 5300006借：原材料 70000贷：实收
19、资本一XX公司70000(2)根据会计分录设置和登记有关总分类账户如 下借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额383400350000期初余额16400005000005000003000001000005500000固定资产贷方70000期初余额18860005500000借方短期借款贷方借方无形资产贷方期初余额 30000300000100000长期借款贷方借方原材料贷方350000期初余额350000期初余额 50000(6)70000习题二一、目的练习材料采购业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生以下材料采购业务：1 .向广州某单位购入甲材料50吨，单价850元，乙材料1
20、00吨，单价600元，供货单位代垫运费750元，货款、运费 尚未支付，材料已验收入库。（材料运费按重量比例分配）.采购员张某去外地采购材料，预借差旅费3000元，以现金支付。2 .向本市某单位购入丙材料1200千克，单价5元，运费300元，货款、运费已经支付，材料已验收入库。3 .以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费。4 .向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费600元，货款、运费已支付，材料尚未验收入库。5 .结转上述各种入库材料的实际本钱。三、要求.根据以上经济业务编制会计分录。1 .根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。答：（1）根
21、据经济业务编制会计分录如下：1 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下:分配率二750/50+100=5 （元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费二50X5=250 （元）乙材料应分摊运杂费二100X5=500 （元）甲乙两种材料各自的实际采购本钱：甲材料的实际采购本钱=850X50+250=42750乙材料的实际采购本钱二100 X 600+500=60500应交增值税：（850X50+100X600） X 17%=17425 借：原材料一甲材料42750一乙材料60500应交税费一应交增值税（进项税额）17425贷：应付账款1206752借:其他应收款3000贷：库存现金30003借：
22、原材料一丙材料6300应交税费一应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款73204借：应付账款 120675贷：银行存款1206755.借：在途物资一甲材料80600应交税费一应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款94200（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料某工业公司20*1年12月成立，当月发生如下经济业务(公司只生产销售一种产品一一甲产品，不考 虑增值税)：(1)购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。(2)赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。(3)从银行存款中提取现金5000
23、元备用。(4)经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。(5)本月材料仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般消耗领用材料2500元， 企业行政管理部门领用1000元。(6)以银行存款10000元偿付赊购材料款。(7)销售甲产品，销货款50000元尚未收到。(8)用银行存款17500元，购置新设备一台。(9)收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。(10)计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政 管理人员工资4000元。(11)公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理部门使用的
24、固 定资产折旧费2100元。(12)经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。(13)月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产本钱。(14)公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产本钱。(15)公司销售甲产品价值65000元，收到贷款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。(16)用银行存款10000元支付产品广告费。(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。(18)结转已销售甲产品的实际生产本钱32500元。(19)以现金支付违约罚款50。元。(20)将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。(21)将企业本期发生的销售
25、本钱、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本 年利润”账户。三、要求按照借贷记账法编制会计分录。1 .购入材料一批25000验收入库以银行存款支付借：原材料 25000贷：银行存款25000.赊购材料10000验收入库借：原材料 10000贷：应付账款 100002 .从银行提取现金5000备用借：库存现金5000贷：银行存款5000.预借差旅费2500付现金借：其他应收款2500贷：库存现金25003 .发出材料：甲产品领用20000车间2500管理部门1000借：生产本钱20000制造费用2500借方银行存款贷方期初余额383400732012067594200借方原材
26、料贷方期初余额50000（D1032506300其他应收款贷方期初余额120003000明细分类账户在途物资一一甲材料427504275080600借方物资采购-丙材料贷方63006300总分类账户借方应交税费17425期初余额22001020（5）13600借方应付账款贷方120675期初余额7500120675借方库存现金贷方期初余额60003000借方在途物资-乙材料贷方6050060500习题三一、目的练习产品生产业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生以下局部产品生产业务：1 .生产车间领用以下材料用于产品生产：子产品耗用甲材料20000元；乙材料10000元。丑产品耗用甲
27、材料30000元；乙材料12000元。2 .生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2000元；领用工具一批，价值1000元。3 .公司总经理外出返回后报销差旅费5850元（原借款10000元），余款退回现金。4 .以现金50元支付车间主任市内交通费。5 .以银行存款支付车间水电费4000元；公司管理部门水电费900元。6 .从银行提取现金56000元，支付职工工资。其中：生产工人工资36800元（子产品20000元、丑产品16800元）；车 间管理人员工资8200元；公司管理人员11000元。7 .车间报销办公用品费用290元，公司报销办公用品费用560元，均以现金付讫。8 .以现金支付业务
28、招待费2000元。三、要求.根据以上经济业务编制会计分录。1 .根据会计分录登记相关账户的总分类账。答:1、借：生产本钱一子产品30 000一丑产品42 000贷：原材料一甲材料50 000一乙材料22 0002、借：制造费用3 000贷：低值易耗品 3 0003、借：管理费用3 000贷：原材料一丙材料 3 0004、借：管理费用5 850库存现金4 150贷：其他应收款10 0005、借：制造费用 50贷：库存现金506、借：制造费用4 000管理费用 900贷：银行存款4 90056 00056 00056 00056 00056 00056 00056 00056 0007、借：库存现
29、金贷：银行存款 借：应付职工薪酬 贷：库存现金8、分配率=36800/3500+1500=7. 36 （元/h 子产品应分提二3500X7. 36=25760丑产品应分提=1500X7. 36=11040借：生产本钱一子产品25 760一丑产品11 040制造费用8200管理费用1100贷：应付职工薪酬56 0009、借：生产本钱一子产品3606. 40一丑产品1545.60制造费用1148管理费用1540贷：应付福利费784010、借：制造费用290管理费用560贷：库存现金85011、借：应付福利费1 800贷：库存现金1 80012借：管理费用2 000贷：库存现金2 000(2)根据会
30、计分录登记相关账户的总分类账户和“生产本钱”明细分类账。 总分类账户现金贷方期初余额6000504150（7）5600056000850018002000低值易耗品期初余额50003000借方制造费用贷方300050400082001148290290借方应彳寸职工薪酬贷方5600056000借方银彳存款贷方期初余额383400S4900(7)56000借方原材料贷方期初余额 50000O720003000借方管罩费用贷方 3000 5850 900 11000 154056002000借方应付福利费贷方01800期初余额80007840借方生产本钱-子产品贷方借方生产本钱-丑产品300004
31、200025760110403606.401545.60明细分类账户贷方习题四一、目的练习产品销售业务的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生以下产品销售业务：1 .向恒运公司出售子产品60件，单价1200元，丑产品50件，单价1800元，货款通过银行收讫。2 .收到某单位前欠销货款12000元，存入银行。3 .向外地某公司出售子产品20件，单价1200元，丑产品10件，单价1800元，以银行存款支付代垫运费600元，货 款尚未收到。4 .以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费1250元。5 .以银行存款5000元支付电视广告费。6 .本月计算城市维护建设税6120元。三、要求.根据以上
32、经济业务编制会计分录。1 .根据会计分录登记相关账户的总分类账户。2 .根据习题一、二、三、四的资料编制电达公司20*年3月份调整前试算表。答：（1）根据经济业务编制会计分录如下：1 .借:银行存款189 540贷:主营业务收入一子产品 72 000一丑产品90 000应交税费一应交增值税（销项税额）275402. 借：银行存款12 000贷：应收账款一XX单位 12000借：应收账款 一XX公司49140贷：主营业务收入一子产品24 000一丑产品18 0000应交税费一应交增值税（销项税额）7140借：应收账款 一XX公司 600贷：银行存款6003. 借：销售费用 1250贷：库存现金
33、1250借：销售费用 5000贷：银行存款5000借:营业税金及附加6120贷：应交税费一应交城建税 6120（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方库存现金贷方期初余额383400600期初余额60001250189540（5）500012000借方应收账款贷方借方应交税费贷方(3)公司20义义年2月调整前试算表电达公司调整前试算表20XX年2月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收款
34、2880030001000021800原材料5000017955075000154550周转材料500030002000库存商品3400034000固定资产188600055000007386000无形资产100000100000在途物资19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付职工薪酬5600056000其他应付款50005000应付福利费80001800784014040应交税费2200320454080010955应付股利67006700预
35、提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688销售费用62506250生产本钱113952113952主营业务收入204000204000营业税金及附 加61206120合计241880024188007812510781251087575958757595习题五、目的 练习权责发生制与收付实现制下经济业务的会计处理。二、资料东方公司20*年3月份发生以下局部经济业务：1 .以银行存款预付下半年度的门市房屋
36、租金6000元。2 .以银行存款支付前期应付未付借款利息4000元。3,收到购货单位预付货款50000元。4,计提固定资产折旧35600元，其中：生产车间应计提折旧25600元。5 .分摊本月应负担的门市房屋租金1000元及财产保险费400元。6 .以银行存款预付材料款7500元。7 .以银行存款支付2月份所欠的材料款1000元。8 .本月份实现2月份预收货款的产品销售收入55000元。三、要求.根据以上经济业务分别按责发生制与收付实现制编制会计分录。1 .分别按权责发生制与收付实现制列表计算本月的收入、费用和利润。答:权责发生制：1 .借：其他应收款贷：银行存款2 .借：应付利息贷：银行存款
37、60006000400040003 .借：银行存款贷：预收账款5000050000收付实现制：1 .借：销售费用6000贷：银行存款60002 .借：财务费用6300贷：银行存款63003 .借：银行存款50000贷：主营业务收入500004.借:管理费用10000制造费用25600贷：累计折旧356005.借：销售费用1000管理费用400贷：其他应收款14006.借：预付账款7500贷：银行存款75007.借：应付账款1000贷：银行存款10008.借:预收账款55000贷：主营业务收入550005 .收付实现制下不存在应计费用6 .借：预付账款7500贷：银行存款75007 .借:应付账
38、款1000贷：银行存款1000力收付实现制下不存在应计费4.用力收付实现制下不存在应计费4.用8 ,收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润二收入-费用=55000-责权发生制：利润二收入-费用=55000-(2100+10000+1400) =41500 (元)收付实现制：禾IJ润二收入-费用=50000-收付实现制：禾IJ润二收入-费用=50000-(6000+6300) =37700 (元)习题六、目的练习期末账项调整的会计处理。二、资料电达公司20*年3月份发生以下需要调整的经济业务:1.2.3.4.5.6.计算提取固定资产折旧3560元，其中：生产车间应计提折旧2560元；公司管理部门应计提折旧1000元。分摊应由本月负担的年初支付的（全年）公司报刊杂志费200元。本月份实现包装物出租收入1900元（租金已预收）。按计划预提短期银行借款利息2100元。预收出租办公楼（本月份出租）半年租金45000元。本月份应计存