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1、-协审服务方案-第 40 页目 录前 言第一章、项目概况一、项目概况二、审计工作主要内容三、协审服务方案编制依据第二章、协审服务方案的工作制度一、公司组织机构框架图二、部门工作职责三、审计工作制度第三章、审计工作进度计划措施一、施工阶段审计工作进度计划措施二、竣工阶段审计工作进度计划措施第四章、审计工作流程一、审计工作流程二、审计内控流程三、审计工作流程的重点控制第五章、审计项目组人员及工作职责一、项目部组织框架图二、项目组人员职责第六章、审计工作内容、方法及措施一、审计工作的范围、内容二、审计工作的方法及措施第七章、政府投资项目审计工作的重点控制方法和措施一、对招标文件、合同条款的重点控制二
2、、对工程变更、现场签证的重点控制三、对材料价格、合同管理的重点控制四、竣工阶段的重点控制前 言一、总则对本项目的工程造价咨询服务投标工作，我公司领导给予高度重视，选拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组，进行了精心的策划与准备工作。我公司认真贯彻执行住建部颁发的工程造价咨询企业管理办法、省住建厅颁发的江苏省工程造价咨询企业管理办法实施细则、江苏省工程造价咨询业务指导规程、市造价处颁发的盐城市造价信息等相关规定，始终秉承“依法审核、实事求是、客观、公正”的审计原则，严格遵循规范、严谨的经营理念，切实维护委托人的合法权益。我公司在实施工程协审服务工作中，对潜在风险
3、提出防范建议，制定完善的进度与质量保证措施，并做出最优的服务承诺。我公司凭着锐意进取、步步攀高的企业精神和专业、高效的咨询水准，取得了很好的社会效益，也得到广大业主的好评。二、服务优势我司作为专业化的工程咨询公司，具有成熟的管理经验和规范化的管理程序。我司一贯坚持视业主为上帝的服务意识，对各项各类咨询服务都有具体完善的保障措施。我司与建设行政主管部门长期建立了良好的关系，能够帮助业主与建设主管部门进行沟通、协调。三、指导意义根据招标文件提出的相关要求，结合我单位长期实践经验，编制了第一届市级政府审计项目中介机构协审服务方案。若我司有幸中标，我们将根据委托人、专家评委的建议与意见，对此协审服务方
4、案作出进一步调整、优化，经委托人审核后，作为本项目协审服务工作的指导性文件。第一章、项目概况一、项目概况项目名称：盐城市市审计局第一届市级政府审计项目中介机构协审服务供应商备选库;项目内容：政府投资审计的协审服务。二、审计工作主要内容根据招标文件要求，本项目造价咨询服务的工作内容包括政府投资审计的协审服务。具体内容包括但不限于：施工阶段全过程造价控制（也称跟踪审计，下同）；竣工结算审核，与工程造价咨询业务有关其他服务。1、施工阶段全过程造价控制.接受委托项目后，我公司将根据工程具体情况和实际需要最少指派2名专业工程师（土建、安装各1名）常驻现场；也可以根据委托的工作要求，随时安排多名专业工程师
5、进驻现场。驻场专业工程师具有相应的专业技术水平、良好的职业素养以及良好的沟通及协调能力，可以根据委托方要求及时完成咨询服务工作。.驻场专业工程师应根据委托方的要求到现场项目部办公，每周工作时间不少于5个工作日（以签到确认天数为准）。.驻场专业工程师上岗前应进行培训：包括专业技术培训、职业道德教育、现场咨询规范、审计工作程序等专业培训。.跟踪审计工作的主要内容：协助完成招标、清标相关工作，技术经济指标测算，设计变更，现场签证的估价，审核已完工程签证费用、审计设计变更费用；审核乙供材料价格；统计甲供材料清单；追加零星工程审核，项目成本台帐登记，付款审核、制单，工程结算初审及委托方安排的其他工作；.
6、由于该项目的造价咨询工作有一定的相关性及延续性，委托方要求咨询单位不得随意更换该项目的专业工程师,如特殊原因变更专业工程师，需提前报告经过委托方同意。.咨询单位现场专业工程师候选人名单（不少于三人）： 根据委托单位要求和实际需要在合同中约定。 2、竣工结算审核.根据委托人安排对施工单位提交的竣工结算资料进行审核。相关工作在接收结算资料后，在合同约定时限内完成（视工程规模在1个月至2个月之间）。.设计变更及现场签证的结算审核：咨询单位每月10日前完成上月的变更签证的结算审核并汇总、分析；变更签证以一单一价的形式计算；.咨询报告必须包括：结算审价说明、结算审价书、结算审价报告电子版、工程量计算稿以
7、及电子版文件。3、与工程造价咨询业务有关其他服务.配合委托方进行室内外装饰、智能化、景观以及市政配套等阶段性方案的费用测算，为委托方进行方案评估提供经济依据；.工程竣工结算后，进行工程造价的后评估工作，根据委托方要求完成各项主体、景观等费用的整理分析；.每周出具一份跟踪审计工作简报，每月度出具一份跟踪审计工作月报，阐述月度工作的主要内容，动态成本的统计与走势、预警，并提供成本控制的建议。.协助委托方完成钢筋含量及混凝土含量、门窗含量、钢筋配比等及各类指标测算。以下将分章节重点介绍施工全过程造价控制以及竣工结算审核等相关内容。三、协审服务方案编制依据1、本项目的造价咨询服务方案主要依据以下文件、
8、资料进行编制：2、住建部颁发的工程造价咨询企业管理办法3、省住建厅颁发的江苏省工程造价咨询企业管理办法实施细则4、江苏省工程造价咨询业务指导规程5、江苏省国家建设项目审计监督办法（省政府第156号令）6、第一届市级政府审计项目中介机构协审服务供应商备选库招标文件第二章、企业内部管理制度及内部质量控制措施一、企业内部管理制度公司实行总经理负责制，以下为公司组织框架图：总经理副总经理总工办副总经理项目管理部审计一部审计二部招标代理部财务部办公室项目经理项目经理专业咨询员专业咨询员项目经理专业咨询员专业咨询员项目经理专业咨询员专业咨询员专业咨询员专业咨询员项目经理项目经理专业咨询员专业咨询员专业咨询
9、员专业咨询员我公司严格按照GB / T190012015 idt ISO9001：2015质量管理体系标准，并结合公司具体特点制定内部质量控制体系。公司质量控制方针是：公正、公平、诚信、守法。公司质量目标：合同履约率：100%，顾客满意度：100%。公司质量控制过程主要包括：管理职责、资源管理、造价咨询管理、内部质量体系审核等。二、企业内部工作职责（一）公司总经理通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：1、贯彻执行国家有关的法律法规，积极领导公司按ISO9001：2015标准建立、实施、保持并不断改进质量管理体系，并向公司员工传达满足客户和法律法规要求的重要性；
10、2、确定和发布公司质量方针、目标、并确保各级人员理解和贯彻、实施；3、负责公司组织机构的设置，确保部门职能，配置质量管理系有效运行所需的资源（人员、资金、设备、设施、方法等）；4、主持管理评审，确保质量体系的适宜性、充分性和有效性；5、任命管理者代表、总工程师、各部门负责人、项目部负责人等；6、对质量工作的改进提出要求，不断提高质量管理水平。（二）副总经理作为公司管理者代表通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：1、确保质量管理体系所需的过程得到建立、实施和保持；2、向总经理报告公司在建立质量方针和质量目标并使其实现的方面所取得的业绩，以及有关质量管理体系所需改
11、进的方面；3、确保在整个组织内提高满足客户要求的意识，使全体员工意识到组织依存于客户，树立满足客户要求的意识对组织是至关重要的；4、与质量管理体系有关事宜的外部沟通与联络；5、负责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。6、总经理授予的其它职责。（三）总工办通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：1、在总经理直接领导下，负责公司的质量、技术管理工作。2、负责建立、落实质量控制制度，保证咨询成果技术的可靠性、数据的准确性、结论的科学性和公正性，贯彻执行国家和地方制定的法律、法规和有关规定。3、主持咨询活动中重大技术和质量问题的研究和分析，提出解决方案，主持或
12、组织重大业务项目的咨询。4、负责对咨询成果可能给客户或本企业带来的风险进行预测，负责对咨询成果技术经济方面的最终审核，经总经理的委托，可代表总经理签发咨询报告成果。5、协助总经理健全与完善公司的质量保证体系，强化质量监督，不定期组织召开质量研讨会，对查结果，进行总结分析。6、负责管理各部门的质量技术工作，提出处理和改进意见。7、参与工程技术人员的职称评定晋级、考核、使用等方面的工作。8、总经理授予的其它职责。（四）行政综合部通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：1、负责公司本部的行政管理和日常事务，做好各部门之间的协调与沟通，加强对各项工作的督促和检查，建立并
13、完善各项规章制度，促进公司各项工作的规范化管理。 2、负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；3、负责公司的人力资源及其基础设施的管理工作；4、负责信息资料的管理以及质量记录的管理。5、组织开展供方的选择和评价工作，并确保采购产品的质量；6、负责制定本公司内部质量管理体系年度审核计划，协助管理者代表组织策划内部质量体系审核；7、负责管理评审的组织工作，收集并提供管理评审所需的资料；8、负责公司的合同管理工作；9、负责统筹纠正、预防和改进措施的实施及实施后的跟踪和验证；10、完成领导交代的其他工作。（五）招标代理部通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体
14、系有效性的依据：1、部门负责人主持本部门的管理工作和业务活动，并向总经理负责；2、遵守政府和行业主管部门关于招标的法规、规范、标准和指导规程，执行企业规章制度；3、按照公司要求完成招标代理业务，确保代理合同的履约，对本部门的代理工作质量成果负责；4、按照公司要求和委托方、相关单位就代理项目中的一般问题和分歧进行协商；5、加强与委托方的沟通，收集顾客满意度信息，及时处理委托方的建议和要求。（六）造价咨询部通过开展以下活动，并提供其建立、实施并持续改进质量管理体系有效性的依据：1、部门负责人主持本部门的管理工作和业务活动，并向总经理负责；2、遵守政府和行业主管部门关于造价咨询的法规、规范、标准和指
15、导规程，执行企业规章制度；3、按照公司要求完成造价咨询业务，确保咨询合同的履约，对本部门的咨询质量成果负责；4、按照公司要求和委托方、相关单位就咨询项目中的一般问题和分歧进行协商；5、加强与委托方的沟通，收集顾客满意度信息，及时处理委托方的建议和要求。三企业内部质量管理体系我公司对审计质量控制包括审计人员的配备、项目审计的稽核复查、审计报告质量控制、以及廉政建设几个方面。（1） 审计人员配备胜任的专业审计人员。审计人员一律具有相应的技术职称和执业资格、相应的从业经历和经验，同时均需具备大中型建设项目审计的工作经验。在审计过程中，根据专业特点调配相应专业的审计人员。 加强审计人员管理。实行业务工
16、作责任分工管理制度，并配以适当的分级管理和监督。坚持独立性原则。审核人员与被审核存在可能损害独立性的利害关系时，应予回避。在审计中严格执行审计纪律，严格执行国家法律法规、客观公正、廉洁自律、保证审计结果的准确性和公正性。审计人员对有关项目审计的一切内容负有保密责任，保证不自行对外披露审计计划、审计内容及审计结果。（2）审计程序质量控制审核人员应熟悉送审资料，必要时可召集委托方、被审计单位共同会商，就审计前有关问题达成明确意见，并形成书面的会议纪要，用以共同遵守。审计过程中遇有不明确或持有异议的问题，应与委托人取得联系，会同被审计单位取证。推行沟通制度。一是审计人员之间随时进行内部沟通，加强相互
17、配合，互通信息，分工协作；二是项目负责人与委托方随时进行沟通；三是项目组与委托单位、被审计单位有关人员相互沟通，对双方意见分岐进行磋商，以达成共识，制定合理的解决方案。执行公司各项技术措施，严格执行三级复核程序。采用分层、分环节质量控制法，关键点质量控制法，三级复核等多项技术措施控制全过程，确保质量。分层质量控制措施：项目组各成员根据各自职责对本层次业务质量进行控制，形成上下级分层次的工作质量检查督导制，做到发现问题及时解决。分环节质量控制措施：对项目的不同环节采用“节节”审核法。根据每个业务环节的质量控制内容和目标责任，对每一环节完工后，须由专业负责人审核无误后再进入到下一个环节。关键点质量
18、控制措施：每一个项目实施过程中都会有一些对结果和质量产生重大影响的关键点，控制了这些关键点，则能基本保证该项目的整体质量，并大大提高工作效率。三级复核措施：审计人员对送审的项目逐项进行审计，编制审计工作底稿和预结算调整明细表征求意见稿，拟写初审意见，随同咨询质量控制流程单交项目负责人复核；项目负责人复核同意后，将初审意见和征求意见稿送委托人，征求意见；委托人、被审计单位对审核的结算达成一致意见后，项目负责人将审定意见和咨询质量控制流程单交技术负责人进行最终审定。出具审核报告书程序项目负责人草拟审计报告书，送交委托人要办理送达手续。（3）审计报告质量控制审计报告按有关规定要求编制，确保全面、客观
19、的反映项目审计情况和结果，提出问题事实清楚、观点明确、有政策依据，有分析判断；数据之间的逻辑关系吻合；整改意见有针对性、可操作性。审计报告经过三级复核后按规定格式要求打印、装订、签章，审计报告连同相关审计底稿等审计资料及时完整归档。（4）严格执行审计咨询人员廉洁自律规定实行项目负责人廉洁自律负责制，项目负责人对项目组全体人员廉洁自律情况负全责。公司廉洁自律领导小组不定期组织专门访问了解，防微杜渐，防漏堵缺。三、审计工作制度第一条为完善和规范公司的工程审计制度，明确工作流程，根据上级有关文件规定，结合我公司的情况，特制定本办法。第二条审计部工程审计工作范围1负责贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面
20、的方针、政策、规定和各处概（预）算定额及取费标准，并结合我公司的具体情况，制定必要的补充实施办法。2负责本公司及属下所有工程预、结算的审计。较大工程的预、结算需报有关部门审定或裁定者，一律由审计部负责对外报批。3负责本公司内部预、结算的统一管理工作，制定公司内部统一的计费标准。4检查预算的执行情况，帮助解决预算执行过程中存在的问题。5监督检查各项基建程序是否合规合法。6参与工程的投标招标会议，协助有关部门制定投招标文件。7参与工程的图纸会审和竣工验收。8按时编报工程审计统计报表，定期向公司领导和上级审计部门汇报审计工作情况。第三条工程审计人员职责1审计人员要遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、
21、客观公正、维护国家和公司利益”的指导思想，合理地审定造价。2审计人员要对审计内容负责，严格监督执行标准定额和各项规定，审计时要做到依据充分，计价合理，计算准确。3审计人员要经常深入施工现场，掌握第一手资料，保证审计质量。4审计人员要廉洁奉公，忠于职守，严格遵守各项审计制度。第四条工作流程1根据我公司工程审计的特点，工程审计采用报送审计的方法，即每项工程概预算由工程管理职能部门负责报送审计部审计。按该项工程哪个部门负责管理，由哪个部门报送的原则进行。报送前工程管理职能部门经办人员或随工人员必须自先审核（重点审核工程量），并由审核人员签署意见，本部门负责人同意后才能送审计部门审计。2审计部门接到工
22、程概预算后，首先要对报送资料和报建审批手续进行审核。若资料或报建手续不全者，则退回重新补办；若属巧立名目，未经批准擅自定项的工程，则通知送审部门，取消该项目，并报告公司领导。对资料齐全、手续完备的工程，则由受理登记人员及时受理，并交给专人审计。3审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底。对审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理。被审部门和送审部门应给予积极配合。审计人员审计完毕签署审计意见后应交给有关人员进行审定、审批会签，并通知被审部门，没有意见后加盖审计专用章生效。4审计结束后应及时通知送审部门领回概预算，对较重要的概预算审计部门
23、应有复印件存档，一般概预算审计部门只在登记受理本上记录备查。5工程竣工后应及时办理竣工结算。结算书由施工单位编制，送审方法和送审要求与第一条相同。6审计部门接到结算书后必须先对结算资料进行审核，对资料不全者则退回补办；对还未竣工或竣工验收没有通过的工程则不予结算；对资料齐全并已竣工验收通过的工程则及时登记受理，交由专人审计。7结算的审计过程与第3、4款相同。第五条工程审计具体要求1对工程预、结算内部管理的要求（1）本公司内的所有工程概（预）、结算必须报审计部门审计，经审计后的工程才能开工，工程竣工后必须办理竣工结算。但对5万元以下（含5万元）的零星工程（通信工程除外），若在施工过程中的工程数量
24、和内容没有增减变化，可以由工程管理职能部门按已经审计过的预算直接办理结算，但在竣工后所有工程必须办理竣工结算。财务部门必须要有审计部门审计过的结算书才能付结算款。（2）按公司有关规定，在报送预算前要由工程管理职能部门填制需求单，若属计划内工程金额在2万元以内（含2万元）的由部门经理批准，2万元以上的由公司主管领导批准，需求单须经财务部门审核。若属计划外工程则必须填制计划外工程审批表，报部门审核并经公司主管领导批准立项。（3）通信工程应填制计划任务书，由工程管理职能部门经理批准，较大的工程应由公司主管领导批准。（4）实行独立核算自负盈亏的子公司工程立项由各子公司领导批准，预、结算也必须送公司审计
25、部审计。各子公司应正式行文给审计部，明确分管领导及其签字字样。审计部门将按规定收取审计费。（5）工程竣工验收和图纸会审必须要有审计人员参加。（6）工程投标招标会议必须要有审计人员参加。（7）通信工程结算必须使用公司统一印制的表格。2对送审预、结算资料的要求（1）根据审计工作需要，在送审预、结算的同时必须报送有关资料。（2）送审概（预）算时必须提供的资料有：施工合同、设计图纸、有关设计补充材料、经领导批准立项的需求单、工程计划任务书；由外单位施工的工程，如是第一次进我公司施工的，还应提供施工单位的营业执照和企业级别证明。（3）送审结算时必须提供的资料有：经有关人员签署的竣工验收报告、原审定的预算
26、书、设计变更资料、现场技术经济签证。还应提供仓库领料单，主要实物量完成表，包工不包料工程应提供工程材料管理表（需经仓管人员余料退库签名）。个别因仓库无货，批准施工单位自购材料的工程，还应出具物资供应部门批准自购的证明。（4）在审计过程中需临时提供的其他资料。3对工程审计的审计时间要求（1）由于工程审计是基建流程中的重要一环，受工期的影响对时效性要求较强。因此，一般都应在规定的时间内完成。（2）工程审计的时间，应根据不同复杂程度的工程规定不同的审计时间。一般规定：通信工程概（预）算7天，其他工程预算15天，100万元以上的结算工程20天。（3）有下列情形之一时审计时间可顺延：在审计过程中需要被审
27、部门或送审部门提供补充资料而影响审计进度时；审计结果与被审部门意见有分歧而未能统一，需报公司领导或是有关部门裁定时；在审计过程中遇到某些问题，需要被审部门或有关人员前来核对，通知后未能按时前来核对时。（4）以上规定的审计时间是指正常情况而言，审计人员应以保质、高效为原则，确保不影响工程按时开工，审计人员应视工程的具体情况区别对待，灵活掌握。应急工程要随来随审，并尽快审计完毕。简单较小的工程也应提前完成。对问题较多、情况较复杂的工程，为保证审计质量，可根据实际需要，不受以上时间限制，查清楚为止。第六条争议的裁定1属本公司企业内部之间的争议，报总经理或主管领导裁定。2涉及外单位的，由审计部门提出我
28、方意见后，报公司总经理或主管领导批准，再送有关仲裁机关或审计部门裁定。第七条本办法自发布之日起执行。第三章、审计工作进度计划措施一、施工阶段审计工作进度计划措施1、如我公司有幸中标，将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安排、工作计划，并于合同生效后7日内向委托人提供工程造价咨询服务实施方案。2、在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式。安排1-2名审计人员常驻施工现场，参加建设单位组织的图纸会审和工程例会，参与项目管理，掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志，收集整理工程相关资料,及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。3、在跟踪审计过程中，审计时限承诺如下：（1）审核招标文件，计算并
29、核对图纸工程量，对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析；审核投标文件，对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析，出具造价控制书面建议文件；（约定时间）（2）在施工现场随时进行隐蔽工程抽查，在隐蔽工程完工封闭前参加隐蔽工程验收；（及时进行）（3）参加工程例会和图纸会审；（及时进行）（4）对需要核价的材料进行审核，对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核，提出初审意见;（2个工作日内）（5）审核合同条款，对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析，出具初审意见；（2个工作日内）（6）跟踪设计修改和现场签证，掌握施工图纸变更情况，涉及隐
30、蔽工程的变更和签证及时进行现场计量，并对其费用进行核定；（2个工作日内）（7）审核施工单位的索赔报告；（2个工作日内）（8）在项目建设过程中，委托人若需要，我公司相关人员于2小时内赶到现场，以满足咨询服务工作的需要。（9）整理工程审计档案，交付甲方。（审计结束后一周之内）4、针对设计变更、现场签证，我公司承诺做到一单一审，根据托人要求及时提交审核意见（视工作量而定），如遇特殊情况另行商议。5、在项目建设过程中，我公司将每周出具跟踪审计工作简报，每月份出具跟踪审计工作月报，及时汇报审计工作进展情况，积极推进工程进展。二、竣工阶段审计工作进度计划措施1、工程竣工结算报告金额在500万元以下，审核时
31、间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起20天。2、工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天。3、工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起30天内提交初审结论、45天内提交咨询报告书。4、工程竣工结算报告金额在，5000万元以上，审核时问为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起45天内提交初审结论、60天内提交咨询报告书。注：以上进度计划措施均为一般情况下实施此计划，如有特殊情况，我司会按照委托方要求根据实际情况特定审计工作进度计划。第四章、审计工作
32、流程一、审计工作流程造价项目部人员配备和组织机构设立造价咨询资料的收集整理编制咨询规划编制变更报告及工程量变更价款的审核与确定 合同条款的解释执行工程索赔费用的审校与确定工程进度款的审核与确定编制工程款计划书及现金流量表编制评标报告或评标办法等项目准备阶段项目结束阶段项目实施阶段编制工程竣工结（决）算报告文档管理、服务意见征询后评估阶段工程保修阶段项目成果资料的整理和交付成本分析报告技术指标分析可行性评估分析编制工程竣工结（决）算报告编制预算或工程量清单编制工程投资估算报告修正估算报告或编制概算 编制招标文件和工程量清单施工阶段结（决）算阶段招投标阶段编制合同文本设计阶段施工图设计阶段初步设计
33、阶段方案设计阶段确定招标方式确定服务范围二、审计内控流程在审计服务工作具体操作中严格执行本公司的质量管理办法，抓住关键的“一校”、“三复核”。1、“一校”为专业咨询员自校(1) 专业咨询员是指承担审计项目造价咨询的专业技术人员。专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。(2) 自校的主要内容：是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度；项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理； 咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效； 对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及
34、对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足； 数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；初步结果表述是否完整一致、清晰,是否满足使用要求。(3) 专业咨询员对本人完成的初步成果自校确认无漏项和错误后，填写工程造价咨询质量控制流程单，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。(4) 专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交项目负责人复核。2、“一复核”为项目总工复核(1) 项目总工承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询
35、质量负责。(2) 复核的主要内容各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰；对工程造价咨询质量控制流程单自校意见进行复核或提出解决方案。(3) 项目总工发现初步成果有不准确、不
36、完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目总工可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。(4) 经项目总工复核确认初步成果无误后，在工程造价咨询质量控制流程单上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目总工负直接责任。(5) 项目总工将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和工程造价咨询质量控制流程单提交技术负责人审核。3、“二复核”为项目负责人审核(1) 项目负责人是指受咨询单位的委派和授权，具有与咨询项目相关专业知识及水平，负责咨询合同的履行，主持项目咨询业务工
37、作的注册造价工程师。(2) 审核的主要内容： 送审文件是否经过项目总工详细复核；审核项目总工对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；项目总工在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项作出技术决策；咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；(3) 项目负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处
38、，应责成和督促项目总工予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目总工。(4) 项目负责人完成审核确认无误后，在工程造价咨询质量控制流程单审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。(5)工程项目咨询质量控制流程单另做附表。4、“三复核”为公司技术负责人复核，建立责任追查制度(1)技术负责人是指根据建设部工程造价咨询单位管理办法设置的、领导咨询单位技术工作的专职注册造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。(2) 技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。5
39、、对于“一校”、“三复核”中发现的问题，属哪一级的责任就由该级的责任人承担，并向全体工作人员通报审核及问题处理结果，造成损失的由责任人承担相应赔偿责任。三、审计工作流程的重点控制审计组应根据各参建单位的合同要求，对被审计单位按照审计组规定的时间和方法报送资料，并及时确定审计结果：1、采用“按实结算”方式的，必须要求施工单位按照已完成的形象进度，及时报送“分部、分项工程”的结算资料，予以审计。在较短的时间内做到“工程施工完成，工程结算审计基本结束”；2、采用“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”结算方式的，必须要求施工企业每月将已发生的设计变更、签证工作量编制“变更部分结算”，经审计后
40、作为工程竣工结算的组成部分；3、采用“单价包干、工程量按实结算”方式的，必须要求施工企业对已完成的形象进度上报“分部、分项工程”的结算资料，经审计后作为工程竣工结算的组成部分。4、无论采用“按实结算”、“中标价包干，设计变更、额外工作量签证按实调整”、“单价包干、工程量按实结算”中的哪一种结算方式，对于设计变更及额外增加的分部、分项工程单价都必须先申报，经跟踪审计组审定后再作为工程竣工结算的依据；5、对于在建工程其他费用的审计，亦应本着“及时、完整、准确”的原则进行审计，并按时做好审计工作底稿。第五章、审计项目组人员及工作职责一、项目部组织框架图针对本次招标项目，我司进行了认真的组织和准备，选
41、拔专业齐全、年龄结构合理且经验丰富、业务能力突出的专业咨询人员组成项目组。由公司主管领导挂帅，公司技术负责人担任项目负责人，运作高效、协调有力的组织管理体系，确保业主委托的审计服务工作的顺利开展。该项目部由项目经理负责组建，成员由造价咨询部经验丰富的专业人员组成，包括项目负责人（项目经理）、项目技术负责人（项目总工）、专业工程师等。项目负责人为高级工程师、注册造价工程师，曾担任过本公司所承接的类似项目造价咨询服务的项目负责人，审计服务的项目包括政府投资项目、国有投资项目及大型房地产开发项目等不同类型的工程项目，工作经验极其丰富；项目总工程师为高级工程师，注册造价师，有丰富的造价编审经验和现场施
42、工经验。项目组成员中除内勤人员外均具有中级以上职称、国家注册造价师证书，且为我司造价咨询部门技术骨干，主持或参与过多个大型项目审计工作。项目部组织框架项目主管（公司副总经理）校核审核人员土建注册造价师安装注册造价师内勤管理人员市政造价员土建造价员安装造价员项目技术负责人（总工）项目组长（项目负责人）项目副组长项目部组织框架图二、项目组人员职责1、项目组长（项目负责人）职责（1）确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审阅重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。（4）负责
43、造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。（7）组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。2、项目副组长职责（1）作为项目主要管理人员，配合项目组长开展工作。（2）参与编写项目全过程造价管理咨询实施方案，协调项目部的内部管理工作。（3）复核重要的咨询成果文件等重要技术问题。（4）负责造
44、价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、研究解决各种存在的问题。（5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见。（6）负责项目组成员的各类培训，提高所有人员的咨询服务意识；（7）参与编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。3、项目技术负责人（项目总工）职责（1）协助项目组长确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。（2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。（3）审查重要的咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质量负责。（4）负
45、责内审工作的开展，审批内审计划，并进行组织协调。（5）主持编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。4、专业造价工程师的职责（1）负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员的工作。（2）在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。（3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。（4）组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。5、造价员职责（1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量和进度负责。（2）根据专业造价工程
46、师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。6、内勤人员职责（1）负责公司管理性文件的管理和质量记录的管理，以及文件资料的归档工作；（2）负责信息资料的管理以及质量记录的管理。（3）完成项目组长交办的其他任务。第六章、审计工作内容、方法及措施一、审计工作的范围、内容（一）、审计工作范围1、用现代审计方法对建设项目设计、招投标、工程中规模XX万元以上的工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要的隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算。2、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计月报；3、执行与本项目建设有关的其他规定的活动和服务工作。（二）、工作内容1、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令；2、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予