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1、-1.向一厂购入甲材料200千克，每千克129.20元，计25 840元，增值税税率17%，货款以银行存款支付。借：在途物资 25 840应交税费应交增值税（进项税额） 4 392.8 贷：银行存款 30 232.82.以现金支付甲材料杂费160元。 借：在途物资 160贷：库存现金 1603.甲材料200千克验收入库，按实际成本转账。 借：原材料 26 000贷：在途物资 26 0004.以银行支票15 200元缴纳上月销售税金。 借：应交税费 15 200贷：银行存款 15 2005.以银行支票30 000元归还临时借款。 借：短期借款 30 000贷：银行存款 30 0006.收到二厂还
2、来货款42 120元，四厂还来货款70 200元，存入银行。 借：银行存款 112 320贷：应收账款 112 3207.购入劳防用品100元，增值税税率17%，以现金支付，并交车间使用。 借：制造费用 100 应交税费应交增值税（进项税额） 17贷：库存现金 1178.仓库发出乙材料460千克，每千克进价100元。其中：300千克用以制造B产品，160千克用于制造A产品。 借：生产成本A 16 000 B 30 000贷：原材料 46 0009.购入新机器一台，价值70 000元，增值税税率17%，以银行支票支付。 借：固定资产 81 900贷：银行存款 81 90010.售给二厂A产品30
3、0件，每件180元，计54 000元，货款尚未收到。 借：应收账款 63 180贷：主营业务收入 54 000 应交税费应交增值税（销项税额） 9 18011.售给四厂B产品100件，每件400元，计40 000元，货款尚未收到。 借：应收账款 46 800贷：主营业务收入 40 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 80012.购入即用的销售包装纸箱100只，每只16元，以银行存款支付。 借：库存商品 1 600 应交税费应交增值税（进项税额） 272贷：银行存款 1 87213.仓库发出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A产品。 借：生产成本A 13 000贷：原材料 13
4、00014.以银行支票支付车间水电费328元。 借：制造费用 328贷：银行存款 32815.以现金80元支付销售产品运杂费。 借：销售费用 80贷：库存现金 8016.购入丁材料100千克，验收入库，计2 400元，增值税税率17%，以银行支票支付，同时按实际成本转账。 借：原材料 2 400 应交税费应交增值税（进项税额） 408贷：银行存款 2 80817.仓库发出车间一般耗用的丁材料40千克，每千克24元。 借：制造费用 960贷：原材料 96018.向三厂购入乙材料200千克，计19 760元，增值税税率17%，以银行支票支付。 借：在途物资 19 760 应交税费应交增值税（进项税
5、额） 2 799.2贷：银行存款 2 2559.219.以银行支票支付乙材料装卸费240元。 借：在途物资 240贷：银行存款 24020.乙材料200千克验收入库，按实际成本转账。 借：原材料 20 000贷：在途物资 20 00021.仓库发出甲材料200千克，每千克进价130元，用于制造B产品。 借：生产成本B 26 000贷：原材料 26 00022.向五厂购入丙材料300千克，计11 820元，增值税税率17%，货款尚未支付。 借：在途物资 11 820 应交税费 2 009.4贷：应付账款 13 829.423.以银行存款支付丙材料款11 820元，增值税税率17%，上述丙材料30
6、0千克验收入库，按实际成本转账。 借：应付账款 13 829.4贷：银行存款 13 829.4 借：原材料 11 820贷：在途物资 11 82024.开出银行支票1 000元，提取现金。 借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 00025.以银行支票330元购买管理部门的办公用品。 借：管理费用 330 贷：银行存款 33026.售出A产品200件，每件售价180元，计36 000元，货款存入银行。 借：银行存款 42 120贷：主营业务收入 36 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 12027.以现金40元支付销售A产品装卸搬运费。 借：销售费用 40贷：库存现金 4028.收到
7、二厂货款54 000元及税金，存入银行。 借：银行存款 63 180贷：应收账款 63 18029.收到四厂货款40 000元及税金，存入银行。 借：银行存款 46 800贷：应收账款 46 80030.向三厂购入乙材料300千克，计29 640元，增值税税率17%，以银行支票支付。 借：在途物资 29 640 应交税费应交增值税（进项税额） 5 038.8贷：银行存款 34 678.831.乙材料300千克已验收入库，按实际成本转账。 借：原材料 29 640贷：在途物资 29 64032.售出B产品150件，每件400元，计60 000元，货款存入银行。 借：银行存款 70 200贷：主营
8、业务收入 60 000 应交税费应交增值税（销项税额） 10 20033.以现金支付B产品销售运杂费50元。 借：销售费用 50贷：库存现金 5034.购入会计用账表凭证60元，车间用文具用品84元，分别以现金支付。 借：管理费用 60 制造费用 84贷：库存现金 14435.仓库发出丙材料150千克，其中：50千克用于制造A产品，100千克用于制造B产品。丙材料成本每千克40元。 借：生产成本A 2 000 B 4 000贷：原材料 6 00036.以银行支票450元支付车间机器修理费。 借：制造费用 450贷：银行存款 45037.管理部门人员出差回来报销差旅费1 290元，已借支1 50
9、0元，余款交回现金。 借：库存现金 210 管理费用 1 290贷：其他应收款 1 50038.经批准，报废清理旧机器一台，原值16 000元，已提折旧15 360元。 借：累计折旧 15 360 固定资产清理 640贷：固定资产 16 00039.以银行支票支付报废机器清理费用320元。 借：固定资产清理 320贷：银行存款 32040.报废机器残料出售，收入1 040元，存入银行。 借：银行存款 1 040贷：固定资产清理 1 04041.报废机器净收入80元转入营业外收入处理。 借：固定资产清理 80贷：营业外收入 8042.向银行提取现金38 000元，用于发放工资。 借：库存现金 3
10、8 000贷：银行存款 38 00043.以现金38 000元发放工资。 借：应付职工薪酬 38 000贷：库存现金 38 00044.售给二厂A产品100件，计36 000元，货款尚未收到。 借：应收账款 42 120贷：主营业务收入 36 000 应交税费应交增值税（销项税额） 6 12045.以现金30元支付A产品销售搬运费。 借：销售费用 30贷：库存现金 3046.以银行支票支付职工医药费3 120元。 借：应付职工薪酬 3 120贷：银行存款 3 12047.以银行支票支付本月电费4 770元，其中：车间生产用电3 978元，管理部门用电792元。 借：制造费用 3 978管理费用
11、 792贷：银行存款 4 77048.以银行支票支付本月水费380元，其中：车间用水216元，管理部门用水164元。 借：制造费用 216 管理费用 164贷：银行存款 38049.以现金支付办公费用240元。 借：管理费用 240贷：库存现金 24050.结算本月职工工资38 000元，其中：生产工人工资27 200元（A产品工人工资12 800元，B产品工人工资14 400元）；车间技术、管理人员工资5 800元；行政管理部门人员工资5 000元。 借：生产成本A 12 800 B 14 400 制造费用 5 800 管理费用 5 000贷：应付职工薪酬 38 00051.计提本月固定资产
12、折旧3 780元，其中：车间用固定资产折旧2 500元，行政管理部门固定资产折旧1 280元。 借：制造费用 2 500 管理费用 1 280贷：累计折旧 3 78052.以银行存款支付本月应负担银行借款利息600元。 借：财务费用 600贷：银行存款 60053.结转本月制造费用，按生产工人工资比例分配计入A、B产品生产成本。 借：生产成本A xxx B xxx贷：制造费用A xxx B xxx54.结转已完工A产品300件、B产品400件的实际生产成本。借：库存商品A xxx B xxx贷：生产成本A xxx B xxx55.结转已销售产品生产成本：A产品每件126.46元，B产品每件273.44元。借：主营业务成本A xxx B xxx贷：库存商品A xxx B xxx56.计算本月利润，按利润额的25%结算应交所得税。 借：所得税费用 xxx贷：应交税费应交所得税 xxx57.按净利润10%计提法定盈余公积。 借：利润分配 xxx贷：盈余公积 xxx-第 13 页-