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1、1 应收款项管理办法第一章总则第一条为了加强公司内部控制， 提高财务管理水平， 提高公司的资产质量和营运能力，切实加强应收款项的管理、监控与催收，提高应收款项的安全性，制定本办法。第二条本办法中的应收款项包括应收账款、 预付账款和其他应收款。第三条应收款项由财务部统一管理。 各分公司、 销售部门和管理部门作为应收款项的归口部门， 分别对各自负责的应收款项进行日常管理。第四条财务部在应收款项中的管理职责：1. 分管应收款项总账和辅助账的核算与管理。每月按归口部门编制应收款项明细表， 向公司管理人员和有关业务部门反映应收款项余额和账龄等信息。2. 每月与归口部门核对应收款项，及时分析应收款项的管理
2、情况， 对不正常上升作出详细报告， 提请有关责任部门采取相应的措施，减少公司资产损失。3. 督促归口部门按月与客户对账，要求对账准确可靠。4. 根据职能部门对账反映的问题及时协助处理。第五条归口部门在应收款项管理中的职责：1. 组织款项回收，对客户经营状况和短期还款能力进行分析。2. 负责与客户对账，并提供可靠的对账依据，查明误差原因，名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 6 页 - - - - - - - - - 2 提出处理意见。3. 建立客户档案。归口部门
3、应按照信用管理的要求，对长期往来客户建立科学完善的客户资料。从组织结构、管理人员品行、行业信誉、逾期收款情况、合作时间、财务状况等方面全面评估，确定信用期限、信用额度，并根据应收款项的收取情况，对客户的信用状况进行更新和补充， 及时调整每个客户的信用期间、信用标准以及优惠政策，报主管经理审批。4. 按客户设置应收款项台账。及时登记每一客户应收款项发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。详细记录销售活动情况、销售业务经办人、债务人的联系人，并附有法律追索权的原始凭证。主管应收款项台账的人员， 应于每月末提供按客户分类的应收款项发生额、回款额及余额明细情况表， 督促、提醒收款人员及时催收货款。
4、第六条业务人员根据签订的供货合同提出预付账款的付款申请单， 同供货合同一起， 报经公司经理批准后， 交由财务部进行审核、付款。业务人员要在付款后一个月内及时将预付账款的发票交由财务入账，所购货物入库后，要及时到财务部办理手续。第七条其他应收款是指公司发生的非购销活动的应收债权，例如公司发生的与其他单位的往来款、各种赔款、存出保证金以及应向职工收取的各种垫付款项等。 处理流程，由发生部门填制付款申请单，连同相关原始凭证交由公司经理审核批准后，到财务部审核付款。 其他应收款由归口部门负责催收。第八条销售与收款业务的不相容岗位应相互分离、制约和监名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - -
5、- - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 6 页 - - - - - - - - - 3 督。销售与收款业务的不相容岗位包括：销售货款的确认、回收与相关会计记录； 销售退货的验收与相关会计记录；销售业务经办与发票开具、管理；坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。应收账款的记录必须以经销售部门核准的销售发票或发货清单、客户签收回执等为依据，以防止不存在的应收账款被虚列。由销售部门或仓储部门出具发货清单，财务部门开具发票，出纳员或指定专人负责收款，收款需二人，以保证收款当日送存银行。第二章应收款项的监控和催收第九条归口部
6、门应定期与客户核对应收款项。对到期的应收款项，应及时提醒客户依约付款；对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项，可以通过诉讼方式解决。第十条对于逾期应收款项，再次赊购时必须还清上一次的欠款，否则停止发货。第十一条对于逾期应收款项， 归口部门应制定追讨措施和清欠进度表，并定期反馈。如遇债务人确实有短期的支付困难，可要求债务人编制还款计划书； 如遇债务人恶意不还， 在应收款项的诉讼时效内，通过法律诉讼收回货款。进行法律诉讼，要求销售部门提供欠款单，发货清单，购销合同等证据资料， 经财务部转呈领导签署意见后，交法律中心办理。第十二条每年年终时，由各归口部门组织专人全面清查各项
7、应收款项，并与债务人核对清楚。对于长期应收款项，要注意应收款项的诉讼时效，及时更换欠条，做到债权分明，账实相符，账账相符。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 6 页 - - - - - - - - - 4 第三章应收款项坏账的管理第十三条公司在清查核实的基础上， 对确实不能收回的应收款项应当作为坏账损失，及时进行处理。第十四条处理坏账损失的程序：1. 公司内部有关责任部门经过取证，提出报告，阐明损失的原因和事实；2. 公司内部审计部门经过追查责任，提出结案意见
8、。3. 涉及诉讼的损失，应当委托律师出具法律意见书；4. 财务部门经过审核后，对确认的坏账损失提出财务处理意见，提交经理办公会审定。5. 对于公司经上级主管部门同意已注销的坏账，应进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账，仍需制定催讨方案，收回时应及时入账。第十五条应收款项坏账准备的确认标准、计提方法（1）单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法期末账面余额达到300 万元（含 300 万元）以上的客户应收款项为单项金额重大的应收款项。对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于和出版传媒集团范围内公司的往来款项单
9、独测试是否计提坏账准备。纳入股份公司合并范围内的公司应收款项不计提坏账准备。（2）对于单项金额不重大的应收款项，与经单独测试后未减值名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 6 页 - - - - - - - - - 5 的单项金额重大的应收款项一起按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的以下比例计提坏账准备：账龄比例1 年以内5% 1-2 年10% 2-3 年30% 3-4 年60% 4-5 年80% 5 年以上100% （3）坏账损失按以下原则确认：a. 因
10、债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的应收款项；b. 因债务人死亡， 既无遗产可供清偿又无义务承担人、确实无法收回的应收款项；c. 因债务人逾期三年未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小， 经公司董事会或有关部门批准，可以列作坏账的应收款项。第四章应收款项考核办法第十六条应收款项的考核， 贯彻“谁销售、谁收款、奖罚分明”的原则。第十七条对于未严格执行应收款项管理制度的规定，导致应收款项管理混乱的， 对直接责任人员和其他有关责任人员，依照本制度规定追究相应责任。第十八条设置应收款项回笼率， 作为考核分公司或部门任务指标之一。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 -
11、 - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 6 页 - - - - - - - - - 6 第十九条将应收款项的回收与经办人员、 分公司及部门领导的绩效考核和奖惩挂钩。 对于造成逾期应收款项的部门和相关人员，在内部予以警示；对于造成坏账的部门和相关人员，给与经济处罚，同时部门领导承担相应的责任。第二十条员工调离工作岗位，财务部门应查阅应收款项档案，确认没有遗留问题后加盖财务部门公章，方可办理调动手续。第二十一条本办法自印发之日起实行。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 6 页 - - - - - - - - -