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1、小企业会计准则与企业会计准则会计科目转换对照表小企业会计准则会计科目企业会计准则会计科目顺序号编号会计科目顺序号编号会计科目一、资产类一、资产类11001库存现金11001库存现金21002银行存款21002银行存款31101短期投资81101交易性金融资产41201应收票据101121应收票据51202应收账款111122应收账款61203预付账款121123预付账款71211应收股利131131应收股利81221应收利息141132应收利息91231其他应收款181221其他应收款191231坏账准备101301在途物资271402在途物资111302原材料281403原材料541605工
2、程物资291404材料成本差异121303库存商品301405库存商品311406发出商品321407商品进销差价331408委托加工物资131304包装物341411周转材料141305低值易耗品151311消耗性生物资产351421消耗性生物资产401471存货跌价准备161401长期债券投资411501持有至到期投资421502持有至到期投资减值准备171411长期股权投资431503可供出售金融资产441511长期股权投资451512长期股权投资减值准备181501固定资产461521投资性房地产501601固定资产191502累计折旧511602累计折旧521603固定资产减值准备2
3、01503在建工程531604在建工程211504固定资产清理551606固定资产清理221511生产性生物资产571621生产性生物资产231512生产性生物资产累计折旧581622生产性生物资产累计折旧241601无形资产621701无形资产631702累计摊销641703无形资产减值准备251701长期待摊费用661801长期待摊费用671811递延所得税资产261801待处理财产损溢691901待处理财产损溢二、负债类二、负债类272001短期借款702001短期借款282101应付账款802202应付账款292102预收账款812203预收账款302201应付职工薪酬822211应付
4、职工薪酬312301应交税费832221应交税费322401应付利息842231应付利息332501应付利润852232应付股利342601其他应付款862241其他应付款352701长期借款942501长期借款362801递延收益932401递延收益1042901递税所得税负债三、所有者权益类三、所有者权益类373001实收资产（股本）110实收资产（股本）383002资本公积111资本公积393101盈余公积112盈余公积403102本年利润114本年利润413103利润分配115利润分配四、成本类四、成本类424001生产成本（劳务成本）1175001生产成本1195201劳务成本434
5、101制造费用1185101制造费用444401工程施工1215401工程施工454402工程结算1225402工程结算464403机械作业1235403机械作业五、损益类五、损益类475001主营业务收入1246001主营业务收入485002其他业务收入1296051其他业务收入495101投资收益1326111投资收益505201营业外收入1366301营业外收入515301主营业务成本1376401主营业务成本525302主营业务税金及附加1396403主营业务税金及附加535303其他业务支出1386402其他业务支出545401销售费用1496601销售费用555402财务费用1516603财务费用565403管理费用1506602管理费用575501营业外支出1546711营业外支出585601所得税费用1556801所得税费用第 7 页