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1、泓域咨询/年产xx吨牛皮箱板纸项目财务分析报告一、项目发展背景牛皮卡纸或面挂纸板。有棕色牛皮纸箱板纸，浅色牛皮纸箱板纸之分。它比一般箱纸板更为坚韧、挺实，有极高的抗压强度、耐戳穿强度与耐折度，具有防潮性能好、外观质量好等特点。牛皮箱板纸又称牛皮卡纸或面挂纸板。有棕色牛皮纸箱板纸，浅色牛皮纸箱板纸之分。它比一般箱纸板更为坚韧、挺实，有极高的抗压强度、耐戳穿强度与耐折度，具有防潮性能好、外观质量好等特点，主要用于制造外贸包装纸箱及国内高档商品包装纸箱。很多做牛皮箱纸板的造纸厂，都经历过高定量的牛皮箱纸板出现分层的情况，都接受过客户关于纸板离层方面的质量投诉。牛皮箱纸板一般都用于制造瓦楞纸板的面层和
2、底层。在经历了2017年和2018年初强劲增长之后，全球经济活动在2018年下半年显著放缓，反映影响主要经济体的因素的融合。国际货币基金组织（IMF）的预测全球经济将从2018年的3.6%放缓至2019年的2.9%，然后在2020年回升至3.0%，同时还有其他下行风险。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资9164.10(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金1492.06万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资10656.16万元，其中：固定资产投资9164.10万元，占项目总投资的86.00%；流动资金1492.06万元，占项目总投
3、资的14.00%。2、固定资产投资及其构成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资4307.26万元，占项目总投资的40.42%；设备购置费3030.61万元，占项目总投资的28.44%；其它投资1826.23万元，占项目总投资的17.14%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=9164.10+1492.06=10656.16（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷55.00%,计划收入6204.55万元，总成本5391.96万元，利润总额-452.67万元，净利润-339.50万元，增值税195.97万
4、元，税金及附加172.34万元，所得税-113.17万元；第二年负荷75.00%,计划收入8460.75万元，总成本6861.22万元，利润总额-146.66万元，净利润-110.00万元，增值税267.23万元，税金及附加180.89万元，所得税-36.66万元；第三年生产负荷100%，计划收入11281.00万元，总成本8697.80万元，利润总额2583.20万元，净利润1937.40万元，增值税356.30万元，税金及附加191.58万元，所得税645.80万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年
5、预计每年可实现营业收入11281.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=356.30万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用8697.80万元，其中：可变成本7346.32万元，固定成本1351.48万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加191.58万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2583.20（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=2583.2025.00%=645.80（万元）。（六）利
6、润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=2583.20（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=2583.2025.00%=645.80（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额2583.20万元，缴纳企业所得税645.80万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=2583.20-645.80=1937.40（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=24.24%。（2）达产年投资利税率=29.38%。（3）达产年投资回报率=18.1
7、8%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入11281.00万元，总成本费用8697.80万元，税金及附加191.58万元，利润总额2583.20万元，企业所得税645.80万元，税后净利润1937.40万元，年纳税总额1193.68万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=7.00年。本期工程项目全部投资回收期7.00年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率24.24%，投资利税率29.38%，全部投资回报率18.18%，全部投资回收期7.00年（含建设期），表明本期工程项目
8、利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。建议项目承办单位在项目建设中有关论证、设计、施工要紧密配合，对于建设过程中出现的问题应用科学的方法进行分析解决；在设计和施工中，要积极吸取国内外的相关建设经验，采用合理、可行、有效的技术手段，确保工程万无一失。适应新形势，大胆探索开发建设新思路，高度重视基础设施建设的高质量与高速度的关系问题，分散投资风险，以减轻项目承办单位直接投入资金的压力。七、市场预测分析很多做牛皮箱纸板的造纸厂，都经历过高定量的牛皮箱纸板出现分层的情况，都接受过客户关于纸板离层方面的质量投诉。牛皮箱纸板一般都用于制造瓦楞纸板的面层和底层。如果牛皮箱纸板分层现象
9、比较严重，在纸板厂生产过程中一般能发现；如何离层程度轻的话，把瓦楞纸板送到制造纸箱的生产线时，经过印刷、开槽、切角、打钉（粘箱）等工序后，牛皮箱纸板就会在纸箱的粘合处离层，也即是在打钉（粘箱）这一工序被发现。高定量的牛皮箱纸板出现分层，原因就是牛皮箱纸板的层间结合强度不够，譬如，对于由三层浆料复合而成的高定量纸板往往由于工艺的控制不当，会造成面层与芯层容易分开或者是芯层与底层分开，层间结合强度不够的纸，直接用手就能把各层撕开。如何解决高定量的纸板分层问题，对于很多造纸厂来说，曾经也是技术攻关的题目。一般来说，比较直接可行的方法就是在网部湿纸页复合前，加喷淋淀粉管，通过改善喷淋淀粉管的位置、改进
10、喷嘴的喷雾压力和流量，保证成纸的横幅均匀；提高喷淋淀粉浓度和粘度；这些措施都有助于提高纸张层间结合力。提高前烘缸温度，有助于喷淋淀粉的糊化，对提高纸张层间结合力比较关键，如果在前烘不把温度提高而待到后烘温度提高，作用不大。许多辅料供应商都推荐在喷淋淀粉里面加入增强剂，更有利于层间结合力的提高。不过，在网部投入喷淋淀粉管的使用，免不了会出现滴胶现象，我们也曾经试过由于喷淋淀粉滴胶，纸面上出现胶粘物和破洞，原纸上的破洞严重的话，绝对有可能引起断纸，影响生产。理论上讲，纸和纸板的结合强度是指纤维之间通过氢键结合而产生的强度，是除纤维自身强度以外影响纸张强度的另一个因素。纤维接触点越多，产生的氢键越多
11、，结合强度越大。所以我们应该从根本上解决纸张层间结合力低的问题。实际生产证明，如果浆料浓度太大，浆料中含水量少，经压榨和干燥部时，纤维与纤维之间通过氢键的结合减少，容易导致纸张离层。如果各层浆料在网部脱水程度差异太大，导致出网部浆料干度不一致，各层湿纸页复合时结合力变差。所以说，保证各层浆料脱水一致，是提高层间结合力比较重要的因素。当然，影响浆料网部脱水的因素包括有网部的真空系统和浆料的性质。实验也证明各层浆料的打浆度如果相差比较大，会影响浆层水份不一致，即脱水不一致。因为各层浆的纤维配比不一样，所以要保证各层浆料的叩解度相差小，针对长纤维要打浆处理或长纤维和中纤维都要经过打浆处理，这必须要结
12、合实际情况适当做工艺上的调整。另一方面，牛皮箱纸板的国家标准对层间结合强度此并无规定，行业上，至少在珠江三角洲，我们一般把牛皮箱纸板的层间结合力标准定为160J/。日常检测的过程中，我们通过把180g/以上的箱纸板的层间结合强度做了大量的数据分析，并结合客户使用的效果情况，可以说，为保证纸张不离层，必须把纸张的层间结合力控制在180J/以上，最好控制在200J/以上。如果是测纸张Z向抗张力的时候，必须把标准控制在550Kpa以上。在经历了2017年和2018年初强劲增长之后，全球经济活动在2018年下半年显著放缓，反映影响主要经济体的因素的融合。国际货币基金组织（IMF）的预测全球经济将从20
13、18年的3.6%放缓至2019年的2.9%，然后在2020年回升至3.0%，同时还有其他下行风险。尽管与许多其他大型经济体相比，美国经济仍处于相对稳固的基础上，但GDP增长已收敛至2的长期趋势。影响该地区的经济增长的因素包括：消费和就业增长趋势有所减弱，但仍保持稳定；商业投资减弱；住宅投资回升，以及持续的货币宽松政策。美国森林与造纸协会（AFPA）发布了2019年10月的美国箱板纸统计报告，该报告显示9月箱板纸产量与2018年9月相比下降了2%，而年初至今的产量与2018年前9个月相比下降了5.0%。箱板纸开工率（利用率）为93，比2018年9月下降4.0点，年初至今下降6.1点。箱板纸厂库存
14、较上月减少22,000短吨，与20189月总库存相比，仅增加27,000短吨。由于中国对废纸的进口限制，使得OCC和混合纸出口到中国的需求急剧下降。需求的下降造成了废纸供过于求的状况，特别是在北美，北美是对中国最大的再生纤维出口国。预计北美仍将是原始箱板纸的主要出口目的地，包括中美洲、亚洲和西欧。在过去的几年中，北美出口增长了约3.5，但由于贸易不确定性和经济疲软导致全球需求疲软，2019年增速放缓。箱板纸产品更轻的趋势仍然充满活力，部分原因是行业持续努力提供可持续的包装解决方案。在经历了2019年的疲软之后，预计2020年的区域增长将恢复活力。得益于宽松的货币政策和复兴的信心，巴西经济的回升
15、将作为主要推动力。国际货币基金组织预测墨西哥、秘鲁和拉丁美洲其他大部分地区将增长。但是，由于高通胀和政策的不确定性，预计阿根廷仍将处于衰退之中。抗议和政治的不确定性可能对该地区的几个国家经济的增长产生抑制作用。例如，据智利新任财政部长伊格纳西奥布里昂内斯（IgnacioBriones）称，在安第斯国家抗议活动持续两周多之后，2019年经济增长可能会放缓至2.0至2.2之间（低于此前预测的2.6增长）。在其他地方，巴西仍然是该地区主要的箱板纸生产国。2019年第三季度到目前为止，箱板纸的交付量已经增长了约3。在2019年前9个月，再生纸箱板（RCCM）增长了2.5，而牛皮纸和半化学芯纸增长了3.
16、8。我们看到国际包装行业的新参与者在拉丁美洲开展业务，这主要是因为该地区对包装的需求很高。在该地区主要的收入来源巴西，行业参与者正在通过扩大现有生产工厂或通过收购来增加其业务。从2019年到2023年，超过100万吨的产能已宣布巴西产能计划投产，另外还有墨西哥已宣布的项目。预计该地区箱板纸需求的增长率将适中，这反映了大多数中美洲和南美国家的经济发展。欧洲经济继续保持温和增长。欧盟委员会最近发布了其经济预测，对2019年几乎没有变化：预计欧盟将增长1.4，欧元区总体增长1.2。到2020年，欧盟仍有望实现1.6的增长，但欧元区的增长可能会放缓至1.4。整个欧洲的情况有所不同，因为预计今年的增长率
17、仅增长0.7。2019年欧洲对箱板纸的总需求将显示温和增长。替代品的轻微变动可能会持续，有利于基于回收的箱板纸，并远离原始箱板纸。由于对原生纤维的需求下降，回收的箱板纸已增长至总消费量的近82。像许多其他地区一样，随着多个项目的兴起，欧洲的箱板纸的产能也在不断增长。但是，尽管在未来几年中供应似乎会超过新需求，但消费者行为的变化，以及欧洲对一次性塑料的限制的潜在影响，可能促使对瓦楞纸板和箱板纸的需求增加。重要贸易伙伴经济体长期的政策不确定性，扭曲的贸易措施和增长减速所带来的不利因素正在抑制亚洲及太平洋地区的经济增长。亚洲的增长预计将在2019年放缓至约5.0，在2020年降至5.1。中国经济持续
18、成熟。其实际GDP增长率已从2007年的14.2降至2018年的6.6，国际货币基金组织预计到2024年该增长率将降至5.5。就未来的全球箱板纸产能而言，亚太地区将继续作为世界上最强劲的增长地区，如果可以解决经贸的不确定性，预计中国将再次为地区增长做出贡献。但是，由于政府对废纸进口的限制，短期内中国将面临许多重大的生产障碍。在中国近50万吨的箱板纸产能的生产中，几乎所有都是由回收纤维制成的。然而，由于进口许可证的减少，OCC进口量已从限制前的约25吨下降至2019年的预期总量11吨，预计到2020年及以后还会进一步减少。根据日本内阁于2019年11月发布的数据，日本经济是仅次于美国和中国的世界
19、第三大经济体，在2019年第二季度的年增长率为1.8。这一数字超出了经济学家的预期，后者因全球需求放缓而有所缓和。预计2019年GDP增长0.6，2020年增长0.3。尽管出生率下降和人口老龄化，日本的个人消费正在恢复，这有助于推动瓦楞包装需求的增长。事实上，预计今年日本的需求将达到创纪录的141亿平方米。除了国内需求的增长外，中国对废纸进口的限制可能会给日本的纸板生产商带来更多的出口替代品。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入1364.211818.941689.021624.066496.232主营业务收入1214.811619.751504.
20、051446.205784.812.1牛皮箱板纸(A)400.89534.52496.34477.251908.992.2牛皮箱板纸(B)279.41372.54345.93332.631330.512.3牛皮箱板纸(C)206.52275.36255.69245.85983.422.4牛皮箱板纸(D)145.78194.37180.49173.54694.182.5牛皮箱板纸(E)97.18129.58120.32115.70462.782.6牛皮箱板纸(F)60.7480.9975.2072.31289.242.7牛皮箱板纸(.)24.3032.3930.0828.92115.703其他业
21、务收入149.40199.20184.97177.85711.42上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元6496.23完成主营业务收入万元5784.81主营业务收入占比89.05%营业收入增长率（同比）26.71%营业收入增长量（同比）万元1369.32利润总额万元1699.70利润总额增长率27.48%利润总额增长量万元366.41净利润万元1274.78净利润增长率26.78%净利润增长量万元269.29投资利润率26.67%投资回报率20.00%财务内部收益率25.31%企业总资产万元23905.68流动资产总额占比万元32.01%流动资产总额万元7652.49资产负债率40.5
22、1%主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积平方米37205.2655.78亩1.1容积率1.311.2建筑系数65.59%1.3投资强度万元/亩164.291.4基底面积平方米24402.931.5总建筑面积平方米48738.891.6绿化面积平方米2577.11绿化率5.29%2总投资万元10656.162.1固定资产投资万元9164.102.1.1土建工程投资万元4307.262.1.1.1土建工程投资占比万元40.42%2.1.2设备投资万元3030.612.1.2.1设备投资占比28.44%2.1.3其它投资万元1826.232.1.3.1其它投资占比17.14%2.1.4固
23、定资产投资占比86.00%2.2流动资金万元1492.062.2.1流动资金占比14.00%3收入万元11281.004总成本万元8697.805利润总额万元2583.206净利润万元1937.407所得税万元1.318增值税万元356.309税金及附加万元191.5810纳税总额万元1193.6811利税总额万元3131.0812投资利润率24.24%13投资利税率29.38%14投资回报率18.18%15回收期年7.0016设备数量台（套）8917年用电量千瓦时909671.8818年用水量立方米6917.3119总能耗吨标准煤112.3920节能率23.87%21节能量吨标准煤45.91
24、22员工数量人186区域内行业经营情况项目单位指标备注行业产值万元166674.47同期产值万元146103.15同比增长14.08%从业企业数量家577规上企业家14从业人数人28850前十位企业产值万元71152.13去年同期59766.59万元。1、xxx集团（AAA）万元17432.272、xxx投资公司万元15653.473、xxx有限责任公司万元9249.784、xxx投资公司万元7826.735、xxx科技发展公司万元4980.656、xxx科技公司万元4624.897、xxx有限责任公司万元355.768、xxx投资公司万元2917.249、xxx科技发展公司万元2774.93
25、10、xxx科技公司万元2134.56区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元51139.121.1同期增加值万元43884.941.2增长率16.53%2行业净利润万元21633.172.12016年净利润万元18086.422.2增长率19.61%3行业纳税总额万元13094.443.12016纳税总额万元11098.863.2增长率17.98%42017完成投资万元58463.764.12016行业投资万元12.57%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值196131.18222876.34253268.572利润总额67254.5
26、676425.6486847.323净利润25734.9929244.3133232.174纳税总额13979.4715885.7618052.005工业增加值59879.1368044.4777323.266产业贡献率10.00%14.00%15.99%7企业数量6928441080土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程17252.8717252.8736267.4136267.413525.611.1主要生产车间10351.7210351.7221760.4521760.452185.881.2辅助生产车间5520.925520
27、.9211605.5711605.571128.201.3其他生产车间1380.231380.232103.512103.51211.542仓储工程3660.443660.448106.468106.46573.122.1成品贮存915.11915.112026.622026.62143.282.2原料仓储1903.431903.434215.364215.36298.022.3辅助材料仓库841.90841.901864.491864.49131.823供配电工程195.22195.22195.22195.2215.533.1供配电室195.22195.22195.22195.2215.53
28、4给排水工程224.51224.51224.51224.5113.894.1给排水224.51224.51224.51224.5113.895服务性工程2318.282318.282318.282318.28163.905.1办公用房1110.971110.971110.971110.9784.385.2生活服务1207.311207.311207.311207.3180.626消防及环保工程654.00654.00654.00654.0052.026.1消防环保工程654.00654.00654.00654.0052.027项目总图工程97.6197.6197.6197.61-112.977
29、.1场地及道路硬化6746.521453.041453.047.2场区围墙1453.046746.526746.527.3安全保卫室97.6197.6197.6197.618绿化工程2176.0876.16合计24402.9348738.8948738.894307.26节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤112.391.1年用电量千瓦时909671.881.2年用电量吨标准煤111.801.3年用水量立方米6917.311.4年用水量吨标准煤0.592年节能量吨标准煤45.913节能率23.87%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元6374.151.1完成比例59
30、.82%2完成固定资产投资万元5032.032.1完成比例78.94%3完成流动资金投资万元1342.123.1完成比例21.06%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人1261.2人均年工资万元5.631.3年工资额万元656.992工程技术人员工资2.1平均人数人282.2人均年工资万元6.512.3年工资额万元156.903企业管理人员工资3.1平均人数人73.2人均年工资万元6.753.3年工资额万元43.224品质管理人员工资4.1平均人数人154.2人均年工资万元5.794.3年工资额万元86.445其他人员工资5.1平均人数人105.2人均年工资万元
31、5.695.3年工资额万元49.646职工工资总额万元993.19固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元4307.263030.61164.299164.101.1工程费用万元4307.263030.616844.201.1.1建筑工程费用万元4307.264307.2640.42%1.1.2设备购置及安装费万元3030.613030.6128.44%1.2工程建设其他费用万元1826.231826.2317.14%1.2.1无形资产万元974.89974.891.3预备费万元851.34851.341.3.1基本预备费万元454.8
32、5454.851.3.2涨价预备费万元396.49396.492建设期利息万元3固定资产投资现值万元9164.109164.10流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元6844.203922.295512.206844.206844.206844.201.1应收账款万元2053.261129.291539.942053.262053.262053.261.2存货万元3079.891693.942309.923079.893079.893079.891.2.1原辅材料万元923.97508.18692.98923.97923.97923.971.2.2
33、燃料动力万元46.2025.4134.6546.2046.2046.201.2.3在产品万元1416.75779.211062.561416.751416.751416.751.2.4产成品万元692.98381.14519.73692.98692.98692.981.3现金万元1711.05941.081283.291711.051711.051711.052流动负债万元5352.142943.684014.105352.145352.145352.142.1应付账款万元5352.142943.684014.105352.145352.145352.143流动资金万元1492.06820.6
34、31119.051492.061492.061492.064铺底流动资金万元497.35273.54373.01497.35497.35497.35总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元10656.16116.28%116.28%100.00%2项目建设投资万元9164.10100.00%100.00%86.00%2.1工程费用万元7337.8780.07%80.07%68.86%2.1.1建筑工程费万元4307.2647.00%47.00%40.42%2.1.2设备购置及安装费万元3030.6133.07%33.07%28.44%2.2工程建
35、设其他费用万元974.8910.64%10.64%9.15%2.2.1无形资产万元974.8910.64%10.64%9.15%2.3预备费万元851.349.29%9.29%7.99%2.3.1基本预备费万元454.854.96%4.96%4.27%2.3.2涨价预备费万元396.494.33%4.33%3.72%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元9164.10100.00%100.00%86.00%5建设期间费用万元6流动资金万元1492.0616.28%16.28%14.00%7铺底流动资金万元497.355.43%5.43%4.67%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一
36、年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元6204.558460.7511281.0011281.0011281.001.1万元6204.558460.7511281.0011281.0011281.002现价增加值万元1985.462707.443609.923609.923609.923增值税万元195.97267.23356.30356.30356.303.1销项税额万元1804.961804.961804.961804.961804.963.2进项税额万元796.761086.501448.661448.661448.664城市维护建设税万元13.7218.7124.9424.9424.
37、945教育费附加万元5.888.0210.6910.6910.696地方教育费附加万元3.925.347.137.137.139土地使用税万元148.82148.82148.82148.82148.8210税金及附加万元172.34180.89191.58191.58191.58折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值4307.264307.26当期折旧额3445.81172.29172.29172.29172.29172.29净值861.454134.973962.683790.393618.103445.812机器设备原值3030.613030.6
38、1当期折旧额2424.49161.63161.63161.63161.63161.63净值2868.982707.342545.712384.082222.453建筑物及设备原值7337.87当期折旧额5870.30333.92333.92333.92333.92333.92建筑物及设备净值1467.577003.956670.036336.116002.195668.274无形资产原值974.89974.89当期摊销额974.8924.3724.3724.3724.3724.37净值950.52926.15901.77877.40853.035合计：折旧及摊销6845.19358.29358
39、.29358.29358.29358.29总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元5490.683019.874118.015490.685490.685490.682外购燃料动力费万元406.10223.36304.58406.10406.10406.103工资及福利费万元993.19993.19993.19993.19993.19993.194修理费万元40.0722.0430.0540.0740.0740.075其它成本费用万元1409.47775.211057.101409.471409.471409.475.1其他制造费用万元587.84323.31440.88587.84587.84587.845.2其他管理费用万元265.13145.82