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1、-会计大作业国贸-第 24 页大 型 作 业 报 告课程名称 会计学大型作业 课程代码 2706251 专 业 国际经济与贸易 班 级 国贸15181 小组成员 毛创剑、张勋、程朝阳、买尔但江、沈晓龙上海电力学院 经济与管理学院会计学A大型作业评分表小组分：项目会计分录20分账簿20分试算平衡表10分会计报表20分财务分析20分 卷面10分总分 分数个人分：姓名学号工作态度分值总分备注评语：目 录一、根据经济业务编制会计分录二、根据会计分录设置账簿,记账并结账.三、根据账簿编制试算平衡表四、根据账簿和试算平衡表编制资产负债表五、计算财务分析指标（流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、应收帐
2、款周转率、存货周转率）六、对企业的财务状况进行分析会计学B大型作业资料一、高强股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。该公司2014年1月1日有关科目的余额见表：科目余额表科目名称借方余额科目名称贷方余额现金4000短期借款600000银行存款2560000应付票据400000其他货币资金248600应付账款1907600交易性金融资产30000其他应付款100000应收票据492000应付职工薪酬220000应收账款600000应交税费73200坏账准备（全为应收账款记提）-1800预提费用2000预付账款200000长期借款3200000其他应收款10000
3、其中：1年内到期的非流动负债2000000材料采购450000原材料1100000包装物76100股本（10000000股，每股面值1元）10000000低值易耗品100000盈余公积200000库存商品3360000利润分配（未分配利润）100000材料成本差异73900待摊费用200000长期股权投资500000固定资产3000000累计折旧-800000在建工程3000000无形资产1200000长期待摊费用400000合计16802800合计16802800二、2014年发生下列经济业务：1国家投入机器一台，价值80,000（乘以学号的后两位数）元，机器已交付使用。2从仓库发出材料91
4、,000元，其中：（1）产品生产领用80,000元；（2）车间机器设备修理用料8,000元；（3）管理部门为进行行政管理领用材料3,000元。3由于临时性需要向银行借入短期借款20,000（乘以学号的后两位数）元，存入银行。4月终结转本月份应付水电费7,900元，其中基本车间发生5,000元，厂部发生2,900元。5以银行存款偿还前欠中海公司材料款5,300元。6采购员孙庆出差归来，报销差旅费320元，结清前借差旅费备用金300元，不足之数用现金付讫。7从中发公司购入甲材料60吨，单价60元，材料已验收入库，货款已由银行存款支付。8本月份A产品生产全部完工，完工产品成本50,000元，产品完工
5、入库，结转完工产品成本。9以银行存款支付前欠中发工厂部分材料款4,800元。10为销售产品布置展室，领用材料价值2,000（乘以学号的后两位数）元，支付现金100元。11从中龙工厂购入生铁14吨，单价420元；焦炭40吨，单价160元，材料已验收入库，货款已由银行存款支付。12采购员李新出差借差旅费1,000元，开出现金支票支付。13经计算应付生产工人工资3,000（乘以学号的后两位数）元。14按工资总额的14计提应计福利费。15国家投入车床一台价值100,000元，已交付使用。16国家投入汽车一台价值200,000元。17出售A产品50件，每件售价1,200元售给五一工厂，货款尚未收回。18
6、购买材料一批价款15,000元，材料已验收入库货款尚未支付。19收回中意公司前欠货款60,000元存入银行。20摊销去年支付的应由本月负担的报刊费1,000元。21从销售收入中计算营业税金9000元。22销售产品一批价值80,000元，货款收回存入银行。23以银行存款上交营业税金9,000元。24孔沛报销差旅费500元交回现金50元。25以银行存款支付金融机构手续费500元。26月底结转已售产品的销售成本48,000（乘以学号的后两位数）元。27按规定从利润中计算应交所得税10,000元。28月底结转管理费用23,000元。29按规定从利润中计算应付利润8,000元。30年终结转利润880,0
7、00元。31由中龙公司购入甲材料1,000千克，每千克18元，发生运杂费7,300元，增值税3,060元，全部款项以银行存款支付，材料尚未运达。32捐赠汽车一台价值60,000元已交付使用。33以现金68,000元，支付本月职工工资。34从中龙公司购入生铁40吨，单价400元；焦炭20吨，单价160元，材料已验收入库，货款尚未支付。35预提本月份应付银行借款利息500元。36以银行存款支付上述购入生铁、焦炭搬运费360元，其中，生铁分配240元，焦碳分配120元。37计提本月份固定资产折旧4,000元，其中，计提生产车间机器设备折旧费3,300元，计提企业管理部门用房屋折旧700元。38从中新
8、公司购入生铁50吨，单价400元；焦炭20吨，单价160元，均已入库，货款尚未支付。39销售B产品160台，每台售价300元，计价款48,000元，增值税8,160元，收到购买者开来的商业承兑汇票一张即56,160元。40以现金54元支付上述材料的保险费。41以银行存款20,000元购买材料，材料已达到验收入库。42以银行存款支付由中龙和中新工厂购入生铁、焦炭的运杂费6,200元。43生产产品领用材料价值8,000元。44用银行存款购入设备一台，价值80,000元，已交付使用。45从银行提回现金5,000（乘以学号的后两位数）元备发工资。46出售A产品100件，每件售价1,200元，货款已收存
9、银行。47从银行借款40,000元，存入银行，借款期限为半年。48用银行存款2,000元支付电视广告费。49以银行存款预付明年报刊费12,000元。50结转A产品本月的销售成本（每件制造成本700元，共销售A产品35件）。51预提银行借款利息600（乘以学号的后两位数）元。52经上级批准的确实无法支付的应付帐款3,400元转作营业外收入。53月底结转制造费用3,200元。54以银行存款500元支付金融机构手续费。55月底结转完工产品成本70,000元。56结转本月管理费用5,000（乘以学号的后两位数）元。57月底结转销售收入80,000元，营业成本48,000元。58按规定从税后利润中提取盈
10、余公积2,000元。59月底结转财务费用6,000元。60用银行存款支付应付利润8,000元。一、根据2014年发生的经济业务，编制会计分录（1）借：固定资产 4480000 贷：实收资本 4480000（2）借：生产成本 80000 制造费用 8000 管理费用 3000 贷：原材料 91000（3）借：银行存款 1120000 贷：短期借款 1120000（4）借：制造费用 5000 管理费用 2900 贷：应付账款 7900（5）借：应付账款 5300 贷：银行存款 5300（6）借：管理费用 320 贷：其他应收款 300 库存现金 20（7）借：材料采购 3600 应交税费应交增值税
11、进项税 612 贷：银行存款 4212（8）借：库存商品 50000 贷：生产成本 50000（9）借：应付账款 4800 贷：银行存款 4800（10）借：销售费用 112100 贷：原材料 112000 库存现金 100（11）借：材料采购生铁 5880 焦炭 6400 应交税费应交增值税进项税 贷：银行存款 1（12）借：其他应收款 1000贷：银行存款 1000（13）借：生产成本 168000 贷：应付职工薪酬 168000（14）借：生产成本 23520 贷：应付职工薪酬福利费 23520（15）借：固定资产 100000 贷：实收资本 100000（16）借：固定资产 20000
12、0 贷：实收资本 200000（17）借：应收账款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费应交增值税销项税 10200（18）借：材料采购 15000 应交税费应交增值税进项税 2550 贷：应付账款 17550（19）借：银行存款 60000 贷：应收账款 60000（20）借：管理费用 1000 贷：待摊费用 1000（21）借：营业税金 9000 贷：应交税费 9000（22）借：银行存款 93600 贷：主营业务收入 80000 应交税费应交增值税销项税 13600（23）借：应交税费 9000 贷：银行存款 9000（24）借：管理费用 500 库存现金 50 贷：其他应
13、收款 550（25）借：财务费用 500 贷：银行存款 500（26）借：主营业务成本 2688000 贷：库存商品 2688000（27）借：所得税费用 10000 贷：应交税费应交所得税 10000（28）借：本年利润 23000 贷：管理费用 23000（29）借：利润分配 8000 贷：应付利润 8000（30）借：本年利润 880000 贷：利润分配未分配利润 880000（31）借：材料采购 24789 应交税费应交增值税进项税 3571 贷：银行存款 28360（32）借：固定资产 60000 贷：资本公积 60000（33）借：应付职工薪酬 68000 贷：库存现金 68000
14、（34）借：材料采购生铁 16000 焦炭 3200应交税费应交增值税进项税 3264 贷：应付账款 22464（35）借：财务费用 500 贷：应付利息 500（36）借：材料采购生铁 240 焦炭 120 贷：银行存款 360（37）借：制造费用 3300 管理费用 700 贷：累计折旧 4000（38）借：材料采购生铁 20000 焦炭 3200应交税费应交增值税进项税 3944 贷：应付账款 27144（39）借：应收票据 56160 贷：主营业务收入 48000 应交税费应交增值税销项税 8160（40）借：材料采购 54 贷：库存现金 54（41）借：材料采购 20000应交税费应
15、交增值税进项税 3400 贷：银行存款 23400（42）借：材料采购生铁 焦炭 应交税费应交增值税进项税 434 贷：银行存款 6634（43）借：生产成本 8000 贷：原材料 8000（44）借：固定资产 80000 贷：银行存款 80000（45）借：库存现金 280000 贷：银行存款 280000（46）借：银行存款 140400 贷：主营业务收入 120000 应交税费应交增值税销项税 20400（47）借：银行存款 40000 贷：短期借款 40000（48）借：销售费用 2000 贷：银行存款 2000（49）借：待摊费用 12000 贷：银行存款 12000（50）借：主营
16、业务成本 24500 贷：库存商品 24500（51）借：财务费用 33600 贷：应付利息 33600（52）借：应付账款 3400 贷：营业外收入 3400（53）借：生产成本 3200 贷：制造费用 3200（54）借：财务费用 500 贷：银行存款 500（55）借：库存商品 70000 贷：生产成本 70000（56）借：本年利润 280000 贷：管理费用 280000（57）借：主营业务收入 80000 贷：本年利润 80000借：本年利润 48000 贷：主营业务成本 48000（58）借：利润分配 2000 贷：盈余公积 2000（59）借：本年利润 6000 贷：财务费用
17、6000（60）借：应付利润 8000 贷：银行存款 8000二、根据以上会计分录设置账簿,记账并结账借 库存现金 贷期初余额 4000（24）50（45）280000（6）20（10）100（33）68000（40）54发生额 280050期末余额 215876发生额 68174借 固定资产 贷期初余额 3000000（1）4480000（15）100000（16）200000（32）60000（44）80000发生额 4920000期末余额 7920000发生额 0借 制造费用 贷（2）8000（4）5000（37）3300（53）3200发生额 16300期末余额 13100发生额 32
18、00借 原材料 贷期初余额 1100000（2）91000（10）112000（43）8000发生额 0期末余额 889000发生额 211000借 其他货币资金 贷期初余额 248600发生额 0期末余额 248600发生额 0借 银行存款 贷期初余额 2560000（3）1120000（19）60000（22）93600（46）140400（47）40000（5）5300（7）4212（9）4800（11）（12）1000（23）9000（25）500（31）28360（36）360（41）23400（42）6634（44）80000（45）280000（48）2000（49）12000（
19、54）500（60）8000发生额 1454000期末余额35335发生额借 其他应收款 贷期初余额 10000（12）1000（6）300（24）550发生额 1000期末余额 10150发生额 850借 应收账款 贷期初余额 600000（17）70200（19）60000发生额 70200期末余额 610200发生额 60000借 销售费用 贷（10）112100（48）2000发生额 114100期末余额 114100发生额 0借 材料采购 贷期初余额 450000（7）3600（11）12280（18）15000（31）24789（34）19200（36）360（38）23200（4
20、0）54（41）20000（42）6200发生额 124683期末余额 574683发生额 0借 库存商品 贷期初余额 3360000（8）50000（55）70000（26）2688000（50）24500发生额 120000期末余额 767500发生额 2712500借 生产成本 贷（2）80000（13）168000（14）23520（43）8000（53）3200（8）50000（53）70000发生额 282720期末余额 162720发生额 120000借 管理费用 贷（2）3000（4）2900（6）320（20）1000（24）500（37）700（28）23000（56）28
21、0000发生额 8420发生额 303000期末余额 294580借 主营业务成本 贷（26）2688000（50）24500（57）48000发生额 2712500期末余额 2664500发生额 48000借 所得税费用 贷（27）10000发生额 10000期末余额 10000发生额 0借 交易性金融资金 贷期初余额 30000发生额 0期末余额 30000发生额 0借 坏账准备 贷期初余额 1800发生额 0发生额 0期末余额 1800借 低值易耗品 贷期初余额 100000发生额 0期末余额 100000发生额 0借 材料成本差异 贷期初余额 73900发生额 0期末余额 73900发
22、生额 0借 财务费用 贷（25）500（35）500（51）33600（54）500（59）6000发生额 35100期末余额 29100发生额 6000借 待摊费用 贷期初余额 200000（49）12000（20）1000发生额 12000期末余额 211000发生额 1000借 长期股权投资 贷期初余额 500000发生额 0期末余额 500000发生额 0借 预付账款 贷期初余额 200000发生额 0期末余额 200000发生额 0借 包装物 贷期初余额 76100发生额 0期末余额 76100发生额 0借 营业税金 贷（21）9000发生额 9000期末余额 9000发生额 0借
23、在建工程 贷期初余额 3000000发生额 0期末余额 3000000发生额 0借 实收资本 贷（1）4480000（15）100000（16）200000发生额0发生额 4780000期末余额 4780000借 累计折旧 贷期初余额 800000（37）4000发生额 0发生额 4000期末余额 804000借 无形资产 贷期初余额 1200000发生额 0期末余额 1200000发生额 0借 应付职工薪酬 贷（33）68000期初余额 220000（13）168000（14）23520发生额 68000发生额 191520期末余额 343520借 应付账款 贷（5）5300（9）4800（
24、52）3400期初余额 1907600（4）7900（18）17550（34）22464（38）27144发生额 13500发生额 75058期末余额 1969158借 本年利润 贷（28）23000（30）880000（56）280000（57）48000（59）6000（57）80000发生额 1237000期末余额 1157000发生额 80000借 应付利润 贷（60）8000（29）8000发生额 8000发生额 8000期末余额 0借 应收票据 贷期初余额 492000（39）56160发生额 56160期末余额 548160发生额0借 应付利息 贷（35）500（51）33600
25、发生额 0发生额 34100期末余额 34100借 短期借款 贷期初余额 600000（3）1120000（47）40000发生额 0发生额 1160000期末余额 1760000借 应交税费 贷（7）612（18）2550（23）9000（31）3571（34）3264（38）3944（41）3400（42）434期初余额 73200（17）10200（21）9000（22）13600（27）10000（39）8160（46）20400发生额发生额 71360期末余额借 主营业务收入 贷（57）80000（17）60000（22）80000（39）48000（46）120000发生额 800
26、00发生额 308000期末余额 228000借 利润分配 贷（29）8000（58）2000期初余额 100000（30）880000发生额 10000发生额 880000期末余额 970000借 资本公积 贷（32）60000发生额 0发生额 60000期末余额 60000借 预提费用 贷期初余额 2000发生额 0发生额 0期末余额 2000借 股本 贷期初余额 10000000发生额 0发生额 0期末余额 10000000借 营业外收入 贷（52）3400发生额 0发生额 3400期末余额 3400借 盈余公积 贷期初余额 200000（58）2000发生额 0发生额 2000期末余额
27、 202000借 长期借款 贷期初余额 3200000发生额 0发生额 0期末余额 3200000借 应付票据 贷期初余额 400000发生额 0发生额 0期末余额 400000借 长期待摊费用 贷期初余额 400000发生额 0期末余额 400000发生额 0借 其他应付款 贷期初余额 100000发生额 0发生额 0期末余额 100000三、根据账簿编制试算平衡表总分类账户本期发生额记余额试算平衡 单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方库存现金400028005068174215876银行存款25600001454000固定资产30000004920
28、0007920000制造费用16300320013100原材料1100000211000889000其他货币资金248600248600材料采购450000124683574683库存商品33600001200002712500767500其他应收款10000100085010150生产成本282720120000162720账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方应收账款6000007020060000610200管理费用8420303000-294580销售费用114100114100主营业务成本2712500480002664500待摊费用200000120001000211000长期待摊费用400000400000所得税费用1000010000长期股权投资500000500000交易性金融