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1、中小企业扶植政策的国际比拟案例分析以XX市中小企业为例摘要中小企业是我国国民经济的重要组成局部，但中小企业存在规模小、资金匮 乏、人才短缺等诸多问题，其缺乏完善的开展环境的情况下，其开展更是举步维 艰，因此，完善中小企业扶植政策显得很有必要。但是与国外相比，我国中小企 业扶植政策显普遍不太完善，鉴于此，本文将采用文献资料法、比拟分析法和案 例分析法等对XX市中小企业扶植政策进行分析，找出其存在的缺乏，并在借鉴 国外先进经验的基础上提出相应的改善对策，包括完善中小企业金融政策、完善 中小企业财税政策、完善中小企业技术创新政策、完善中小企业社会化服务政策 等对策，以便促进当地中小企业的可持续开展。
2、关键词：中小企业；扶持政策；国际比拟的独立小企业和76%的合资小企业可以有机会参与大公司、大学及科研机构合作 研究，充分激发小企业提高研发效率。美国小企业管理局还在全美各地组建了 900多个小企业开展中心，从而为小企业提供专业性和学术性帮助以及科技和商 业咨询服务等，大局部服务都是免费的。3. 2德国德国对中小企业的界定是：雇用职工不到500人，年营业额在1亿马克（相 当于人民币5. 4亿元）以下的工业、商业、手工业、服务性行业中的企业以及自 由职业者。截止到目前为止，德国的中小企业数量到达370万家，占全部企业总 数的95%,为德国78%的就业人口提供了就业机会；投资占全国总投资的46%；所
3、 创造的价值占全国国内总产值的75%,所交纳的税额占全国税额的70%同时， 还承当了全国职业培训任务的80%中小企业在保持德国经济稳定、持久、快速发 展中，发挥着重要的支撑作用。德国政府为本国中小企业提供了全方位的支持, 具体扶持措施涉及到经济、法律、体制等多个方面。德国的各联邦州政府也为中 小企业的开展提供了一系列的政策支持。3. 2.1各州制定相应的中小企业法律德国为了为中小企业的开展提供完善的法律环境，其先后出台了中小企业 促进法、中小企业增加就业法等，这些法律规定，政府应采取相应的措施来 加强对中小企业的支持，从而保障其经济投入，使其在经营的过程中可以更加顺 利。3. 2.2地方特色的
4、组织机构建设与美国一样，德国联邦政府为了为中小企业提供指导作用，在各州建立了专 门的业务职能部门，比方经济部门等，中小企业局就是联邦政府经济部的下属单 位，其与其他7个业务部门共同服务于经济部，但主要负责中小企业的事务。此 外，德国还于1951年针对中小企业成立了联邦外贸经济信息处在，这些机构的 建设为中小企业的开展提供了较为完善的服务。3. 2.3多元的中小企业扶持政策和措施为了促进中小企业的创业与开展，德国还制定了创业园计划，从而在全国范 围内建立中小企业创业园，进入创业园的中小企业可以享受优惠的办公场所、一 系列必要的金融扶持措施等，这些措施将近600条，其内容涉及财政援助、研发 贷款、
5、环境改善优惠政策、地区经济结构改善补助、职业教育资助贷款、新建企 业资助和促进咨询补贴等共7个大类。这些政策由相关部门、银行和其它信贷机 构实施，比方2000年制定的中小企业七年行动纲要更是明确了德国金融机 构、工商会、联邦政府等在帮助中小企业方面的职能。比方新成立的中小企业在 面临资金缺乏的情况时可以向创新基金(ERP)申请贷款，政府ERP和银行分别承 担4： 1的贷款支持。3. 2. 4鼓励技术创新为了促进中小企业的创新，德国甚至鼓励科研机构与中小企业开展合作，为 中小企业的创新提供智力支持，为了促进这一目的的实现，德国政府于2004 年2月出资5亿欧元用来支持资金缺乏但有创新精神的中小企
6、业，使得中小企业 的创新动力大大增强的。3. 2. 5完善的社会服务体系建设与日本和美国不同，德国的社会服务机构数量较多，比方科技服务中心、工 商联合会、投资促进会和创业中心等基本上遍布德国各州，其中有不少针对中小 企业的服务机构，尤其是1995年成立的中小企业联合会(ZDH)更是一个专门为中 小企业服务的非营利性机构，其在德国政府、中央权力机构、欧盟和国际机构等 的，领导下为小商业及手工业的中小企业服务，该机构的国家级协会工作小组和 商会的数量分别到达了 43个和55个。3. 3日本日本的中小企业扶持政策体系在二战后更加完善，这足以说明日本对中小企 业的重视程度，其制定的中小企业扶持政策基本
7、上包括如下几方面的内容：3. 3.1完善的中小企业法律保障体系为了使得中小企业各项服务的开展具备充分的法律效力，日本在二战后制定 了近30部有关中小企业的法律法规，来保护中小企业的利益，比方中小企业 基本法就是其中最具重量级的法律，充分保障了中小企业开展自由竞争和公平 贸易的权利，使得中小企业企业的地位得到了显著的提升。除此之外，日本还制 定了很多区域性和行业性法律，比方调整大规模零售店适应活动法、纺织工 业结构改善临时措置法、特定萧条地区中小企业对策临时措置法等，是为了 帮助中小企业根据经济实际来进行产业结构调整，而防止中小企业破产共济法商工协同组织法中小企业厅设置法中小企业信用金库法等的制
8、定那么是 为了规范中小企业的行为等。1. 1.2强有力的组织管理体系日本明确认识到，中小企业需要在一定的指导下运营，因此，其设立了 “中 央-地方-民间”三位一体的立体扶持组织体系，使得地方政府、中小企业厅、社 会团体通过合作来为中小企业解疑答惑。其中的中小企业厅是日本于1948年成 立的，其作为日本政府中小企业管理的最高行政机关，主要负责指导制定有关中 小企业开展的基本方针、政策、法律等，从而规范中小企业的运营管理，为中小 企业争取更多的政府采购机会，减少其与大企业的矛盾发生，但其指导的内容只 包括管理、资金、技术开发等，不包括其内部经营和管理。中小企业厅在日本 全国范围内设立了地方分支，负
9、责多项工作的有序开展。此外，中小企业基盘整 备机构、中小企业支援中心、商工会、信用保证协会和中小企业团体中央会等都 是服务于中小企业的专业机构，有利于中小企业的开展。3. 3.3独特的中小企业诊断制度与美国和德国不同的是，日本还设立了中小企业诊断制度，这一制度要求专 业的诊断人员对中小企业进行调研，从而了解其融资、企业组织化、经营和技术 等基本情况，并根据这些基本情况来为其提供指导和补助金等。为了报站企业诊 断的有效实施，中小企业支援法于2000年公布，其前身是中小企业指导法， 日本在这一法律的依据下设立了 “企业诊断师”专业职称，只有获得这种职称的 机构人员才有资格参与到企业的诊断中来。4.
10、 3. 4多方位的金融扶持政策措施融资困难是中小企业开展的一个世界性难题，日本为了解决中小企业的融资 问题，制定了较为完善的扶持政策，并设立了专门的融资机构，比方国民金融公 库、中小企业金融公库和商工组合中央金库等，这些机构主要为中小企业提供债 务担保，但不接受存款。5. 3. 5建立中小企业信用担保制度为了打造良好的信用环境，日本政府于1958年9月公布了中小企业信用 保险公库法，设立了中小企业信用保险公库，并在日本设立了 50多家信用保证 协会，这些协会可以在中小企业融资时为其提供担保，在协会的担保下，中小企 业金融公库再近些年不过进一步担保，充分保障中小企业的融资效率和效果的提 升，这也
11、促使日本中小企业信用担保体系更加完善。3.4各国的比拟与启示制定中小企业的扶持政策、促进中小企业开展已在全球达成共识，通过对美 国、日本和德国的中小企业扶持政策进行比拟分析发现，美国的扶持政策较为完 善，其内容涉及职能机构设置、法律体系、财政金融扶持、技术创新支持、社会 服务体系五个方面，德国的中小企业扶持政策的内容也是基本涵盖以上五个方面, 但是内容较为单一，但社会服务机构的数量是三国中最多的，这也是德国的特色 所在的。日本在这五个方面也做出了一定的努力，其相比德国和美国来说不同的 是，制定了独特的中小企业诊断制度，并且明确要需要具有职业资格的诊断师的 诊断才可以。这些国家的中小企业扶持政策
12、为我国提供了一定的参考指导作用， 主要表达在如下几方面：(1)设立完整的中小企业法律体系。完善的法律体系可以为中小企业的融 资、创新、人才、反垄断和社会化服务等提供制度保障，有利于中小企业的健康 开展。(2)成立统一的中小企业领导组织体系。中小企业数量众多，为了保障其 服务的需求，自然要数量足够多的服务机构，这些机构需要有一个专门的领导机 机构，因此，美国、日本和德国都制定了较为合理的领导组织体系，比方美国的 中小企业管理局就有一百多个分支，遍布多个州。我国在原经贸委下设了中小企 业管理司，其也是负责管理中小企业的机构，但其协调政府有待提升。(3)完善中小企业金融扶持措施。资金匮乏一直是阻碍中
13、小企业开展的一 大障碍，为了保障中小企业的开展，全方位、立体式的融资服务体系必不可少， 比方美国的Nasdaq小型市场和场外市场就是针对中小企业融资的，日本设立专 门的国民金融公库、中小企业金融公库和商工组合中央金库等也是为中小企业服 务的，我国政府也制定了针对中小企业的税收优惠和奖励政策等，但融资体系还 有待进一步完善。(4)建立中小企业的社会服务机构。美国的社会服务机构有中小企业管理 局、制造技术推广中心等；德国有庞大的社会服务机构；日本有中小企业基盘整 备机构、支援中心、商工会、信用保证协会和中小企业团体中央会等，我国也需 要根据当前的实际，设立更多的中小企业社会服务机构。（5）加大了对
14、创新的政策支持力度。为了鼓励中小企业进行技术创新，我 国政府需要加强对其的税收优惠和资金支持，使其可以有充足的科技创新人才和 创新资金等。第4章XX市中小企业扶植政策的现状分析6. 1 XX市政府中小企业扶持政策的现状在中小企业司的基础上，XX市经贸委及各区县工信局均设立了中小企业服 务指导科和中小企业开展促进科，该机构主要负责为中小企业提供综合管理、指 导、协调和服务工作，并加强中小企业与银行的合作。2006年以来，XX市政府 通过帮助企业申报国家、省重点产业振兴扶持资金、推进新型工业化引导资金、 技术改造贴息资金、“小巨人”计划企业资金、节能减排补贴资金等，累计达4 亿多元人民币，还建立了
15、中小企业融资联席会议制度、企业融资担保机构、创业 投资（基金）公司等，使得中小企业可以向该市的诸多银行或融资担保机构贷款。 6年来，该市政府开展的银企洽谈会有十屡次，签约的工程有近700个，签约额 度700多亿元，实现工程融资近190多亿元。4.2 XX市中小企业扶持政策存在的缺乏4. 2.1金融信贷政策相对滞后目前XX市中小企业金融政策相对滞后，主要表现在如下几方面：一是银行 信贷政策不够合理。XX市四大国有商业银行虽然都成立了中小企业信贷部，但 其为了规避风险，对财产抵押条件和保证人的资格要求十分严格，而且这四大国 有商业银行还没有一家从事政策性小额贷款业务的，使得中小企业的融资渠道受 限
16、。二是金融机构的中小企业贷款程序不符合中小企业资金周转的特点。银行对 中小企业办理一笔贷款”少那么一个月多那么三个月甚至半年”，而中小企业的资金 来源较少，而且周期较短，在一段时间内需要屡次融资，但繁杂的手续影响到了 中小企业贷款的积极性。三是授权、授信政策机制的不健全。中小企业主要分 布在市、县、乡镇三级，但目前各国有商业银行普遍存在对下级行授权过小或无 权贷款的现象，这些机构在缺乏权限的情况下无法为中小企业提供贷款服务。四 是金融业准入政策相对滞后。我国银行业有较高的进入壁垒，政府对民营私人资本介入金融机构实行较为严格的管制，使得一局部中小企业被挡在了融资的门外。4. 2. 2财政税收政策
17、缺乏系统性XX市制定的财税政策还缺乏系统性，主要表达在如下几方面；一是扶持中 小企业开展的财政资金投入缺乏。目前XX市用于扶持中小企业开展的财政资金 有中小企业开展专项基金、中小企业服务体系专项补助资金、中小企业国际市场 开拓资金和科技型中小企业技术创新基金等，但总规模缺乏，无法满足中小企业 的实际需求；二是政府采购政策没能有效落实。中小企业的产品还不能纳入 XX市政府采购目录计划中，导致企业不得不自负产品采购本钱。三是税收政策 目标定位不准确。相关税收政策仅涉及到解决社会就业、残疾人福利、弥补学校 经费开支缺乏及第三产业的咨询技术服务业等，导致很多中小企业被挡在支持的 门外。4. 2. 3技
18、术创新政策缺乏有效性当前，XX市缺乏中小企业的技术创新政策，主要表达在如下几方面：一是 政府创新服务水平有待提高。XX市缺少相关创新扶持的有效机制，只是简单对 中小企业进行资金支持，但没有鼓励加强科研创新和科技成果的引进，使其竞争 力得不到有效提升。二是技术创新成果转换机制不健全。长期以来，XX市产学 研处于别离状态，本地中小企业很少能够参与本市科研院所和高校的科研工程中, 使得学校的智力成果得不到有效转化。三是知识产权保护力度不够。我国缺乏健 全的产权保护制度，使得中小企业的产权遭到侵犯后得不到有效保护，在本身知 识产权保护协会匮乏的情况下，企业维权本钱高、诉讼时间长、赔偿数额低等严 重挫伤
19、了中小企业创新的积极性。4. 2. 4社会化服务政策相对缺失近些年来，XX市中小企业社会化服务政策建设虽然取得了显著的成果，但 力度还有待加强，其缺乏之处有：一是中小企业信息服务政策和力度不够。XX 市的很多中小企业信息化水平有待提升，缺乏为中小企业提供信息服务的专门网 站等，政府也没有制定相应的信息化配套环境。二是行业协会职能缺失。目前， XX市的中小企业处于弱势地位，该市没有为中小企业设立行业协会，有的协会 会员不愿意交纳会费、消极参加协会活动等情况较为普遍，使得行业协会的职能 得不到有效发挥加。第5章XX市中小企业扶植政策完善的建议5.1 完善中小企业金融政策XX市的中小企业融资体系需要
20、从如下几方面来完善：一是建立良好的银企关系。 政府应发挥中介作用，促进银行和中小企业合作和对话，充分听取两方的意见和 建议，从而保障双方可以更好地开展合作。二是完善中小企业融资供给体系。为 了保障中小企业有充足的融资渠道，XX市政府可适时组建中小企业银行，专门 为中小企业提供金融服务，协助当地中小企业改善生产设备和财务结构，提升经 营管理水平。政府还可以利用财政补贴基金对从事中小企业投资和资金补助，充 分保护其融资的积极性，民间资本等其他非正规金融手段也可以用到中小企业的 融资中来。此外，为了保障中小企业可以更好地融资，完善的融资担保体系不可 或缺，政府需要完善信用担保体系，并制定担保基金补充
21、制度，鼓励担保机构的 建立，并多元化担保抵押贷款方式等。5.2 完善中小企业财税政策XX市乃至全国财税政策都有待改进，为了完善该政策，需要从如下几方面 来加以实施：一是鼓励中小企业参与政府采购。XX市政府采购管理部门如市财 政局应按照中小企业促进法和政府采购法的有关规定，对现有的政府采 购目录加以改善，将中小企业纳入进来，丰富可采购的产品类型。同时，逐步完 善企业服务平台，加强对政府采购内容的宣传，吸引企业参与政府采购活动。二 是减轻中小企业税费负担”，针对不同产业、不同规模的企业实施不同优惠条款, 可以考虑在企业所得税中使用超额累进税率，企业规模越小那么可以享受越低的税 率，并适当减少对局部
22、成熟的中型企业的直接扶持，使得优惠政策可以惠及更多 的中小企业。XX市税务部门还应扩大一般纳税人征收范围的比重，对于达不到 应税销售额标准，但账证健全、无逃税避税行为的企业也提供增值税专用发票, 减轻其税负负担。5.3 完善中小企业技术创新政策在构建XX市中小企业创新政策方面，可以从以下几方面来实现：一是大力 支持中小企业的技术创新。XX市政府应设立中小企业开展基金等，加强对资金 的投入，定期委托和资助大专院校和科研院所研制一批专门适合中小企业生产的 产品、技术成果，并提供给中小企业免费使用，促进其产品的更新换代。政府还 应加大对基础科技研究及创新的投入，鼓励中小企业对新科技、新技术的应用推
23、广，或者对新成立的高科技中小企业，政府应给予一定的财政补贴，充分激发其 积极创新，鼓励银行以贴息贷款的方式优先为这些中小企业提供政策性融资。二 是鼓励中小企业与高校、科研所进行“产学研”合作。XX市应根据XX市科研水 平、职业教育和经济开展状况，制定出校企合作促进法规，规定小企业获得政府 补助和优惠等扶植性条款，保障产学研工作的有效开展。为了协调产学研工作, 政府还应建立专门的企研协调组织机构，比方经信委、科技局、发改委、教育局、 财政局等。三是完善中小企业知识产权保障机制。政府除了加强企业的知识产权 保护意识外，还需要建立和完善知识产权管理和保护制度，使得企业的研究开发 与技术创新活动可以得
24、到充分的保障，防止知识产权遭到侵犯的问题发生。5.5 完善中小企业社会化服务政策社会化服务在中小企业的开展中必不可少，XX市应加强对德国先进经验的 借鉴，从如下几方面来完善社会化服务政策：一是逐步完善中小企业信息服务政 策。XX市应加强先进技术的利用，建立完善中小企业网络信息服务体系，通过 建立信息共享平台，使得中小企业急需的数据信息都可以在其中的工程库、人才 库、物资供求库、政策法规库等到，促进信息资源的共享，在信息资源的利 用下完善相应的资金支持和税收优惠，使得企业可以更方便地获取中小企业信息 服务网、各工业园区、高新科技园的信息服务网等的信息，从而更好地开展服务。 二是建立多层次的社会中
25、介机构体系，完善服务主体。XX市政府应改革行业协 会的管理体制，明确协会的分工，通过完善行业协会法规的情况下是的行业协会 可以规范自身的行为，并指导和监督中小企业开展各种工作。结束语随着经济改革的深入，经济市场的运行越来越规范，中小企业在激发市场活 力、改善民生、促进产业结构调整方面发挥的作用越来越重要。但是我国很多的 中小企业扶持政策还不完善，还存在诸多的问题，导致中小企业的开展受到影响。 鉴于此，本文将对XX市中小企业扶持政策进行了分析，在对美国、德国和日本 的中小企业扶持政策进行比照分析的基础上明确了其完善对策，提出了完善中小 企业金融政策、完善中小企业财税政策、完善中小企业技术创新政策
26、、完善中小 企业社会化服务政策等对策，以便促进当地中小企业的可持续开展。参考文献1姚鸿淋.兴旺国家(地区)对中小企业财政扶持政策的比照J.知识经济， 2017(10):33+35.2赵筱媛，赵勇，赵康.政策文本计量视角下中美两国中小企业政策比照研 究J.科学学与科学技术管理，2017(12):5-13.3吴田.促进科技型中小企业的国际政策比拟研究J.湖北第二师范学院学 报，2015(7) : 36-39.4刘旺霞，陈先五.我国科技型中小企业融资支持政策的实证分析J.企业 经济，2018.5付伯颖.中小企业创新激励税收优惠政策的国际比拟与借鉴J.国际税收, 2017(02):58-61.6文怀子
27、.大连金州新区中小企业扶持政策及执行情况的调查报告D.大连 理工大学，2016.7于东平，逮相雪，宋贵峰.中小企业扶持性政策执行效率影响因素研究一 一基于模糊集理论的DEMATEL和ISM集成法J.科学与管理， 2017(04):63-72+82. 王科.我国政府采购扶持中小企业开展的对策研究D.武汉工程大学， 20159许晓晨.中小企业开展支持政策探讨J.现代营销(下旬刊)，2017(5).10 机经网.国家支持中小企业开展的相关政策解读J.机械工业标准化与质量，2015(2) :9-11.11 胡绍雨.国外兴旺国家促进中小企业开展的税收政策J.经济研究参考,2015(71): 34-35.
28、12 杨定华.中小企业政策性金融机构的国际比拟J.金融开展评论， 2015(8):41-47.13 刘冰川.中小企业税收优惠政策国际比拟启示J.山西财税， 2017(04):39-41.14 程璨.国外中小企业税收优惠政策的经验与启示J.中国乡镇企业会计，2016(1) :51-53.第1章绪论1第2章文献综述2第3章中小企业扶植政策的国际比拟分析414.1 国4善的职能机构设置514.1.1 全的法律体系5力的财政金融扶持514.1.2 全面的技术创新支持6达的社会服务体系614.2 国7州制定相应的中小企业法律714.2.1 方特色的组织机构建设7元的中小企业扶持政策和措施714.2.2
29、励技术创新8善的社会服务体系建设814.3 本8善的中小企业法律保障体系814.3.1 有力的组织管理体系9特的中小企业诊断制度914.3.2 方位的金融扶持政策措施9立中小企业信用担保制度914.4 国的比拟与启示10第4章XX市中小企业扶植政策的现状分析114.1 XX市政府中小企业扶持政策的现状114.2 XX市中小企业扶持政策存在的缺乏11金融信贷政策相对滞后114.2.1 财政税收政策缺乏系统性12技术创新政策缺乏有效性1215 栾津.国内外中小企业开展政策比拟及新疆支持的政策研究J.大陆 桥视野,2015(12) : 15-19.社会化服务政策相对缺失12第5章XX市中小企业扶植政
30、策完善的建议135.1 完善中小企业金融政策135.2 完善中小企业财税政策135.3 完善中小企业技术创新政策135.5 完善中小企业社会化服务政策14结束语14致谢错误!未定义书签。参考文献16第1章绪论在经济全球化的条件下，中小企业在世界各国经济和社会开展中发挥着重要 的作用，具有特殊的战略地位。在美国、英国、日本等兴旺国家及印度等开展中 国家，中小企业总数占全国企业总数的97%-99. 7%,所吸收的就业人数占全国 就业人数的比重到达55%-78%,所创造的GDP占一国GDP总量的比重到达50%以 上。随着改革开放的逐步深入，我国市场经济的迅速开展，中小企业在我国国民 经济中的地位不断
31、升高，我国开始加强对中小企业的开展，中小企业的数量也在 不断增多。比方在工业企业中，中小企业的占比汇总在不断升高，已经超过了 50%,局部行业的中小企业比重甚至高达70%,中小企业已经成为我国国民经济 中不可多得的力量。尽管中小企业作为一个整体经济部门的地位非常重要，中 央政府和各级地方政府先后制定和出台了一系列的政策、法令和措施支持中小企 业的开展，但是相对于兴旺国家，我国政府扶持中小企业的相关理论研究相对滞 后，在政府政策决定中长期忽视中小企业的开展环境、开展状况，特别是国际金 融危机及温州金融风波的爆发，中小企业的生存和开展面临严峻挑战，存在政策 待遇不公、技术和管理水平低、创新能力和竞
32、争能力差、信息渠道狭窄、融资困 难等问题，需要政府和社会更多的扶持。因此，借鉴兴旺国家经验，加强中小企 业的政府扶持，构建和完善社会化服务体系就显得十分必要。1.2 研究目的及意义本文旨在对不同国家对中小企业的扶持政策进行分析，并比拟这些国家相对 我国政府对中小企业的扶持政策，发现我国中小企业扶持政策存在的缺乏之处, 并针对具体地区中小企业扶持政策的改进提供相应的指导作用。本文的研究意义如下：（1）理论意义：目前，学术界关于中小企业政策扶持 的国际比拟研究不是很多，大局部研究距今较远,研究成果丧失了基本的时效性, 研究的结果不太符合当前的实际，但近年来关于这方面的研究多是集中某一方面 的政策,
33、研究有待进一步全面系统化,本文将从多方面的扶持政策进行比拟分析, 有利于丰富我国学术界有关这方面的理论研究体系，具有一定的理论意义。（2） 实践意义：本文的研究可以为我国政府制定更符合实际的中小企业扶持政策，为 政府的政策制定提供一定的参考指导对策，进一步完善中小企业的开展环境，使 其创造更多的国民经济，这对我国经济的开展有着积极的意义。1.3 研究内容与方法本文的研究内容结构如下：第一章是绪论，主要介绍本文的研究背景、研究 目的和意义、研究内容、方法等；第二局部是文献综述，对国内外的相关文献资 料进行和阐述，第三局部是中小企业扶植政策的国际比拟分析，对美国、德 国和日本的相关政策进行分析；第
34、四局部是XX市中小企业扶持政府的现状分析， 先明确成果，然后分析其存在的问题；第五局部是，结合国外的先进经验，提出 相应的改善对策。最后一局部是结束语，主要对本文的观点进行总结性概述，并 指出本文研究的缺乏之处。本文的研究方法如下：(1)文献分析法。广泛阅读、检索国内外文献的基础上，全面了解中小企 业扶持政策的相关资料并结合相关学科理论对中小企业的扶持政策理论进行深 入研究。(2)案例分析法。在论文创作过程中，对XX市中小企业扶持政策进行调查 分析，了解其实际情况，并发现其存在的问题，针对问题提出相应的改善对策。第2章文献综述2.1国外文献综述中小企业的开展离不开完善的政策支持体系，兴旺国家在
35、中小企业扶持政策 的制定较早，其制定的政策包括如下几方面：一是关于中小企业的融资政策。奥 斯汀罗宾逊(2005)在竞争产业结构中指出，中小企业很容易受到“市场失 灵”的影响，为了促进中小企业在竞争激烈的市场中求得生存，政府需要制定完 善的扶持政策。米耶斯(2009)提出了符合中小企业开展的融资顺序偏好论，认 为中小企业融资存在非优化现象，其在融资的过程中，会先采取内源融资的方式， 如果资金需求仍得不到满足，才会采取外源融资的方式，为了保障中小企业的发 展,就需要加强融资政策的制定，使其充分规避融资风险。赫尔曼、穆尔多克(2010) 提出了关于金融约束的理论，认为，政府有投资大型企业或国有部门的
36、倾向，忽 视了对中小企业的支持，使得本身存在规模、信用劣势的中小企业开展更是举步 维艰。二是中小企业技术创新扶持方面，美国约翰逊(2007)指出在科技开展的带 动下，消费者需求更加个性化，高新技术企业需要加强网络的利用，充分开展技 术创新。日本斋藤优(2009)在日本中小企业的技术开发与经营战略中阐述日 本对中小企业提供的技术支持政策，认为该政策的目的是促进中小企业进行技术 创新，从而提升其市场存活能力。加拿大查理斯基(2012)认为，加强对中小企业 科技研发的税收抵免，可以促进企业科技研发活动的增加，进一步促进其创新产 出的增加。三是关于中小法律制度方面，美国通过了小企业法，规定美国政 府应
37、在市场竞争自由化的情况下，加大对中小企业的政策扶持，逐渐提升其政府 采购的份额，使其利益得到充分维护。日本政府制定的中小企业基本法同样 规定了中小企业应享有参与市场竞争的公平机会，并为其开展创立了良好的融资 平台、服务平台和技术创新平台，并为这些平台提供了充分的法律保障。英国政 府也制定了博尔顿报告，从而促进了中小企业局的成立，使其专门为中小企 业提供各方面的咨询服务，促进中小企业的开展。四是社会服务政策方面，霍兰 德(2006)指出，中小企业的政策、资金、采购等活动的开展需要在完善的社会服 务体系下进行，政府需要在教育培训、管理咨询、研究开发、营销规划以及法律 支持等方面完善社会服务体系。加
38、尔布雷斯(2011)认为，政府在完善中小企业扶 持政策的过程中，应建立完善的激励政策、社会服务体系、健全的管理咨询平台、 融资平台、技术支持平台、规划协作平台等，充分满足中小企业的开展。2. 2国内文献综述我国关于中小企业的政策的研究虽然较晚，但是研究已经取得了不少的成果, 主要的研究成果如下：一是关于中小企业扶持法律方面，夏丹(20H)认为，支持 法律的缺失，会导致中小企业的开展失去制度保障，其在竞争的过程中就很难处 于公平的地位，其开展会面临更多的风险；唐正勋(2013)认为，不完善的法律环 境，会增加中小企业的开展租期，甚至会影响中小企业融资、信用担保、技术创 新等政策的充分建立，使其开
39、展风险持续增加。二是中小企业融资担保政策方面， 王东(2011)认为规模小、信用度低等是中小企业的显著特点，认为为了保障中小 企业的开展，政府除了建立专门的信用担保机构“信用担保协会”外，还需要为 其提供融资担保，从而丰富其融资渠道，充分解决其资金需求得不到满足的问题 。葛见(2012)认为政府在为中小企业建立的融资担保体系要同时包括政策性担 保和商业性担保的内容，还需要建立中小企业信用担保协会，使其信用可以得到 充分保障。三是关于技术支持政策方面，邓军(2009)认为技术创新政策的制定可 以从增加技术创新的补助、加强技术创新基础设施建设、减免技术创新的税负负 担以及提升技术人才工资待遇方面出
40、发。徐震(2011)指出政府应在大学和中小企 业间提供纽带作用，使其充分交流和联系，促进产学研的结合，为中小企业的技 术创新提供智力支持。四是关于中小企业扶持政策的国际比拟研究方面，姚鸿淋 (2017)对美国、欧盟、日本等兴旺国家(地区)的中小企业财政支持进行了比拟，包括一般性扶持政策和选择性扶持政策两方面，为我国中小企业扶持政策的制定 提供了依据，我国应从政府干预和自由竞争两方面来制定相应的扶持政策。张春 凤(2014)认为，美国、日本和德国等兴旺国家已经制定了较为完善的中小企业 扶持政策与措施体系，包括法律法规支持、行政管理机构设置、财税金融政策和 社会化服务体系等，我国在这方面需要加强借
41、鉴，充分加强对中小企业的融资支 持，加快构建和完善中小企业社会服务网络体系。吴田(2015)通过对美国、德 国和韩国的科技型中小企业开展政策进行比照分析，包括建立专门服务机构、法 律政策、金融支持政策、税收政策等的制定等方面，对此，我国需要充分借鉴其 先进经验，在制定科技型中小企业扶持政策方面需要做到完善社会服务政策、完 善财税支持政策、完善融资政策、完善人才吸引政策、完善提高企业管理政策等。2. 3文献述评综上所述，不管是国内，还是国外，学术界关于中小企业扶持政策的研究较 多，研究也集中于多个方面，这些研究的成果为本文的研究奠定了扎实的理论基 础，但是关于这方面的研究多是采用比照分析法，鲜少
42、有对单个企业进行的案例 研究，本文将采取比照分析法和案例分析法来进行具体分析。第3章中小企业扶植政策的国际比拟分析2.1 美国美国企业只有大型和小型之分，其规定的小型企业与我国的中小企业相似, 19世纪前期，其实行的是自由放任的经济政策，在19世纪后期和20世纪前30 年里，美国将主要精力放在了基础交通设施网络建设、教育投资等多个方面，并 加强了对经济建设的重要性认识，其更是意识到了小企业开展的重要性，并制定了相应的市场主导型政策，为小企业的开展奠定了基础，其主要分为如下几个方 面：2.1.1 完善的职能机构设置为了保障小企业的开展，美国于1940年左右设立了中小企业委员会（隶属国 会）、中小
43、企业会议（隶属总统）、中小企业管理局（隶属联邦政府）等中小企业官 方机构，这些机构的职能是为小企业的开展提供管理和服务。其中的小企业管理 局（SBA）于1953年成立，其分为总局、分局和地方局三个层次，其中，总局隶属 于国会、白宫，负责协助联邦政府其他机构管理其下属机构，SBA局长一般是文 职人员，其主要带着总局负责为小企业和公众提供咨询服务，但不提供贷款或其 他具体援助。分局分别设在波士顿、纽约、费城、旧金山等十多个大城市，负 责指导下辖州的工作，也不提供贷款或其他具体援助；各地方局配备充足的贷款 专家、采购专家等多种专家，负责在上级机构的指导下位所在区的小企业提供各 种帮助和服务，比方贷款
44、申请的审查、管理知识援助等。1976年，国会还为小 企业管理局专门设立了倡导处，使其负责为小企业争取权益。2.1.2 健全的法律体系为了为小企业的开展提供了完善的法律保障，美国先后制定了多部法律，包 括谢尔曼法（1890年）、联邦储藏法和复兴金融银行法（1934年修订）、 联邦储藏法（1946年再次修订）、小企业法（1953年）、小企业投资法 （1958年）等，这些法律基本上涵盖了小企业开展的方方面面，充分肯定了小 企业的法律地位，并为其开展提供了指导依据。此外，80年代后，国会和联邦 政府制定的小企业经济政策法、管理灵活法、平等执法法、小企业出口 扩张法、小企业创新法、小企业振兴法等，更是从
45、政策评估、减轻税负、 诉讼补偿、海外市场开拓、创新支持等方面完善了小企业的法律扶持体系，进一 步完善了其法律环境和外部支持环境，为其减少了多种法律风险。3. 1.3有力的财政金融扶持美国政府在支持小企业开展方面，还从政府贷款或担保、政府采购及风险投 资建设等方面制定了相对完善的财政金融扶持政策。首先，在政府贷款或担保方 面，这一任务起初由小企业管理局负责，但因为贷款受到联邦政府的财政预算限 制，使其当时提供的贷款和担保比例都不大。自从1980年开始，直接贷款的比 例进一步下降，担保贷款的比重不断上升，担保贷款可分为一般担保贷款、少数 民族和妇女所办中小企业的贷款担保、少量的“快速车道”贷款担保
46、、出口及国 际贸易企业的贷款担保四种类型。具体是，SBA对75万美元以下的贷款提供总 贷款额75%的担保；对10万美元的贷款提供80%的担保，贷款归还期最长可达 25年；提供25万美元以下的90%额度比重的担保；对少数“快速”贷款提供50% 额度比重的担保。其次，政府采购。美国联邦政府每年都要采购接近2000亿美 元的物品或者服务，其中设备或物品、研究与开展、建筑及其他服务分别占据总 额的35队15姒50%,不管是何种类型的物品或物质，都有小企业的份额，比方 大宗采购合同中有10%的小宗采购，小企业在小宗采购中所占的比重较大，而且 大企业还可以采取转包的方式将自身的一局部转给小企业。再次是风险
47、投资建设 。美国制定了专门的小企业投资法，其规定了政府应完善小企业的投资政 策，对其认可的小企业投资公司进行资金支持，使得政府支持和小企业投资公司 的投资比重在2:1至3:1之前，也就说，小企业投资公司每投入1美元就可从政 府获得4美元的低息贷款，这样的小企业投资公司数量不断增多。3.1.4 有全面的技术创新支持美国联邦政府及各部门设立多种工程，从而支持小型企业的研究和开发工作, 比方小企业投资创新研究计划(SHIR)就是美国国家科学基金会于1977年制定的, 其针对技术创新、经济增长和就业等有潜力的小型企业提供创新服务和研发资金 帮助。美国还制定了小型企业创新开展法，该法律明确规定，其每年研
48、究与 开展经费超过1亿美元的联邦机构必须拨出其研究与开发活动经费的1. 25% (目 前已增加为2. 5%),用于支持小企业的技术创新与开发活动。SBIR工程的资金支 持涵盖理论与实验阶段、技术开发阶段两个阶段，其最大资助金额分别为10万 和75万美元，资金支持不包括商业推广阶段。除此之外，美国还设定了小企业 技术转移计划(SBTR)、小企业研究和研究开展目标计划、制造技术推广伙伴关系 计划(MEP)等多个工程。3.1.5 兴旺的社会服务体系小企业具有规模小、经营分散、抗风险能力差等特点，为了保障小企业的健 康稳定开展，需要对其提供资金、设备、技术、管理、信息、银行出口信贷、培 训等方面的支持，对此，美国制定了先进技术开展计划(ATP计划)工程，使得68%