会计计算题大全(66页).doc

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1、-会计计算题大全-第 66 页广东省会计从业资格证计算题汇总25、某企业20xx年有关固定资产折旧的资料如下：（1）该企业3月份各部门的折旧额为：生产部门8321元，运输车队2900元，管理部门4150元。（2）3月6日生产部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值率为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。（3）3月10日运输车队购入大货车一辆，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总行驶里程为200000公里，3月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。（4）3月17日生产部门报废机器设备一台，原值42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8

2、年零9个月，该设备采用直线法计提折旧。（5）3月25日管理部门购进电传机一台，已投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法计提折旧。要求：（1）根据以上资料编制4月份固定资产折旧计算表；（2）编制该企业4月份计提折旧会计分录。【本题答案】（1）编制4月份固定资产折旧计算表如下：上月增加的固定资产应计提折旧额：A、生产部门：（双倍余额递减法）年折旧率=2预计使用年限100%=25100%=40%月折旧额=期初固定资产账面净值月折旧率=1200040%12=400（元）B、运输车队：（工作量法）每单位工作量折旧额=固定资产原值（1-净残值率）预计总工作量=8400

3、0（1-5%）该项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量每单位工作量折旧额=800C、管理部门：（年数总和法）年折旧率=尚可使用年限预计使用年限的年数总和100%=410=40%月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）月折旧率=（19200-192004%）40%12=184320.033=614.40（元）上月减少固定资产应计提折旧额：生产部门：（年限平均法）年折旧率=（1-预计净残值率）预计使用年限100%=（1-4%）10100%=9.6%月折旧额=固定资产原值月折旧率=420009.6%12=336（元） 固定资产折旧计算表20xx年4月 单位：元使用部门上月折旧额上月增加固定资产应计

4、提折旧额上月减少固定资产应计提折旧额本月折旧额生产部门83214003368385运输车队2900管理部门4150合计15371336（2）编制4月份计提折旧的会计分录若工业企业：借：制造费用折旧费 8385若商业企业：26、某一般纳税人企业20xx年12月份发生以下经济业务：（1）6日，购进甲材料200千克，单价50元，价款10000元，增值税额1700元，运杂费500元，材料已验收入库。款项均已用银行存款支付。（2）8日，购进乙材料500千克，单价40元，价款20000元，增值税额3400元，材料已验收入库。货款尚未支付。（3）12日，以银行存款支付上述购进乙材料的运杂费600元。（4）1

5、6日，向大华工厂同时购进甲、乙两种材料，甲材料400千克，单价50元，价款20000元，增值税额3400元，乙材料100千克，单价50元，价款5000元，增值税额850元。以银行存款支付甲、乙两种材料运杂费1000元，材料均已入库。货款暂欠。要求：（1）期末根据本月购进材料明细账户的记录，编制采购成本计算表，对甲、乙两种材料共同负担的费用按重量比例分配。（2）根据上述经济业务编制会计分录。材料采购成本计算表材料名称重量单价买价采购费用实际采购成本单位成本甲小计乙小计【本题答案】（1）甲、乙材料分配率=1000元500千克=2（元/千克）甲材料应负担的金额：400千克2千克/元=800元乙材料应

6、负担的金额：100千克2千克/元=200元材料采购成本计算表材料名称重量单价买价采购费用实际采购成本单位成本甲6日2005010005001050016日400502000080020800小计60030000130031300乙8日50040200006002060016日1005050002005200小计6002500080025800（2）编制有关的会计分录如下：借：原材料甲材料 10500 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 12200借：原材料乙材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400借：原材料乙材料 600 贷：银行

7、存款 600借：原材料甲材料 20000 乙材料 5000 应交税费应交增值税（进项税额） 4250 贷：应付账款 29250借：原材料甲材料 800 乙材料 200贷：银行存款 100027、B公司的开户银行为中国建设银行广州营业部，账号为2000638。2009年5月21日该公司收到乙公司支票一张，金额为30200元（支票中列明中行城交分理处，帐号为765800033，支票号为03800658）要求：帮助B公司的出纳填写进账单。中国建设银行进账单（回单）年 月 日出票人全称收款人全称账号账号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数开户银行签章票据号码复核 记

8、账【本题答案】中国建设银行进账单（回单）2009年 5 月 21 日出票人全称乙公司收款人全称B公司账号765800033账号2000638开户银行中行城交分理处开户银行中国建设银行广州营业部金额人民币 叁万零贰佰元整（大写）亿千百十万千百十元角分￥3020000票据种类票据张数1开户银行签章票据号码03800658复核 记账28、D企业2010年3月份原材料总账及所属A材料、B材料和C材料明细分类账部分记录如下：总分类账户：借 原材料 贷期初余额 480000本期发生额 （ ） 本期发生额 860000期末余额 310000明细分类账：（1）借 原材料A材料 贷期初余额 176000本期发生

9、额 320000 本期发生额 （ ）期末余额 （ ）（2）借 原材料B材料 贷期初余额 （ ）本期发生额 213000 本期发生额 298000期末余额 （ ）（3）借 原材料C材料 贷期初余额 115000本期发生额 （ ） 本期发生额 （ ）期末余额 76000要求：根据总分类账户与明细分类账户平行登记的原理，将有关账户中的空缺数字填列齐全。【本题答案】总分类账户：借 原材料 贷期初余额 480000本期发生额 （690000） 本期发生额 860000期末余额 310000明细分类账：（1）借 原材料A材料 贷期初余额 176000本期发生额 320000 本期发生额 （366000）期

10、末余额 （130000）（2）借 原材料B材料 贷期初余额 （189000）本期发生额 213000 本期发生额 298000期末余额 （104000）（3）借 原材料C材料 贷期初余额 115000本期发生额 （157000） 本期发生额 （196000）期末余额 7600029、某企业生产A、B、C三种产品，生产车间本月共发生水电费2000元，机器修理费1000元。车间管理人员工资2000元，其他耗费1000元，生产总工时500小时，其中A、B、C三种产品分别消耗200小时、 200小时和100小时。要求：（1）计算本月总的制造费用；（2）计算A、B、C三种产品分别应承担的制造费用；（3）

11、写出结转制造费用的分录。【本题答案】（1）总的制造费用=2000+2000+1000=5000元（2）制造费用的分配率=5000/500=10A产品应分配的制造费用=10*200=2000元B产品应分配的制造费用=10*200=2000元C产品应分配的制造费用=10*100=1000元（3）写出结转制造费用的分录。会计分录：借：生产成本A 2400 B 2400 C 1200贷：制造费用 600030、广州环宇公司2009年12月发生了以下经济业务：（1）12月4日开出金额为800元的转账支票一张，用以支付乙广告公司的广告费用。（2）12月10日行政管理部门的小王从1号仓库管理员小李处领用编号

12、为10号的原材料A一批用于办公，单价为10元，共100件。要求：填制相关的原始凭证并写出相应的会计分录。xx银行普通支票存根本支票付款期十天xx银行普通支票支票号码：100010001科 目： 签发日期： 支票号码：10001001对方科目： 开户行名称：珠江办签发日期： 年 月 日收款人： 出票人账号：085878人民币（大写）：千百十万千百十元角分收款人：金额：用途： 科目（贷） 对方科目（借） 上列款项请从我帐户内支出出票人签章用途：单位主管 会计复 核 记账领 料 单领用部门: 年 月 日 编号:用途: 仓库:材料编号材料名称及规格计量单位数量单价(元)金额(元)请领实领备注合计发料人

13、: 审批人: 领料人: 记账:【本题答案】领 料 单领用部门: 行政管理部门 2009 年 12 月 10 日 编号：001用途: 办公 仓库：1号材料编号材料名称及规格计量单位数量单价(元)金额(元)请领实领10原材料A件100100101000备注合计￥1000发料人:小李 审批人:小陈 领料人:小王 记账:31、广州太平洋有限公司为增值税一般纳税人企业，假设2009年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，向工商银行借入期限为3个月的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元，同日收到乙公司预付的

14、购货款40000元，已存入银行。（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回。公司另用银行存款为对方代垫运费500元。（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元，已划入企业账户。要求：（1）根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录；（该公司单独设置了“预付账款”、“预收账款”账户）（2）根据上述分录登记银行存款日记账，已知银行存

15、款日记账的期初余额为200000元。银行存款日记账2009年凭证摘要收入支出余额月日字号121期初余额200 0001231本月合计【本题答案】（1）借：银行存款60000贷：短期借款60000借：预付账款甲公司50000 贷：银行存款50000借：银行存款 40000 贷：预收账款乙公司 40000借：原材料 40000 应交税费应交增值税（进项税额） 6800 贷：预付账款甲公司46800借：预收账款乙公司59000 贷：主营业务收入A产品20000 B产品30000 应交税费应交增值税（销项税额） 8500 银行存款 500借：银行存款300 贷：财务费用300（2）银行存款日记账200

16、9年凭证摘要收入支出余额月日字号121期初余额200000121向工行借款60000260000128预付甲公司货款50000210000128预收乙公司货款400002500001223垫付乙公司运费5002495001224存款利息收入3002498001231本月合计1003005050024980032、资料：（1）假定A、B、C三公司共同投资组成ABC有限责任公司，按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A、B、C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设

17、备一套和价值100万元的一项专利权投资，价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。（2）假定D公司有意投资ABC公司，经与A、B、C三公司协商，将ABC公司变更为ABCD公司，注册资增加到1200万元。A、B、C、D四方各占四分之一的股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得25%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，D公司所出400万元已存入ABCD公司的开户银行，并办理了变更登记手续。要求：（1）根据资料一，分别就ABC公司实际收到A公司、B公司、C公司投资时编制有关会计分录。（2）根据资料二，编制实际收

18、到D公司投资时的会计分录。【本题答案】（1）收到A公司投资时的分录：借：固定资产3000000 贷：实收资本A公司 3000000收到B公司投资时的分录：借：固定资产2000000无形资产1000000贷：实收资本B公司3000000收到C公司投资时的分录：借：银行存款3000000贷：实收资本C公司3000000（2）收到D公司投资时的会计分录：借：银行存款4000000贷：实收资本D公司3000000 资本公积资本溢价 1000000中四、计算题1. 中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2006年11月发生如下业务：(1)11月1日收到上月采购的甲材料，

19、价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。(2)11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。4 R) j+ y0 H D7 U(3)11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。师考试等行业话题。; e ( t; Z+ x& o# P7 |(4)11月15日生产车间领用工具一批，实际成本为600元，于当月一次摊销。(5)11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车

20、间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。(6)11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。(7)11月30日，甲材料的市价持续下跌，材料的减值额为200元。(8)11月30日进行存货的清查，盘亏乙材料20千克，单价为100元/千克，是收发计量差错造成的。中国会计社6 m; m要求：编制上述业务的会计分录。/ P, K+ D! d8 Z G) D2. 某企业2009年按有关财务制度规定应开支业务招待费60 000元，全年实际开支业务招待费100 000元，当年违约罚款5 000元。年末，按会计核算原则

21、的税前会计利润为1 000 000元，所得税税率为25%，所得税已缴纳。假定本企业全年无其他纳税调整因素。+ h6 J: O& a& q# N: G3 A要求：计算该企业应交所得税，并编制相关的会计分录。3. 某企业赊销一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。货款已经收到。中要求：编制相关的会计分录。(销售商品时不考虑成本的结转)中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. t. w9 o% _0 h: , v* - i4. 甲企业采用“应收账款余额百分比法”核算坏账损失，坏账准备的提取比例为5%

22、，有关资料如下：中(1) 1该企业从2006年开始提取坏账准备，该年末应收账款余额为200 000元。- b% S/ s, z- S$ X+ e( (2)2007年年末应收账款余额为240 000元，2007年未发生坏账损失。(3)2008年4月，经有关部门确认发生一笔坏账损失，金额为15 000元。中(4)2008年末应收账款余额为220 000元。(5)2009年6月上述已核销的坏账又收回10 000元。(6)2009年末应收账款余额为250 000元。要求：根据上述资料(1)(6)编制甲企业的有关会计分录。中(答案中的金额单位用元表示)5. 2009年9月至11月，甲上市公司发生的交易性

23、金融资产业务如下：(1)9月2日，以银行存款购入A上市公司股票10万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万元，并将该股票划分为交易性金融资产。师考试等行业话题。* C! z- x/ I2 T# I& U+ z; s(2)9月30日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股元。4 Z) ! % h+ 4 , B(3)10月31日，该股票在证券交易所的收盘价格为每股元。 i v8 ?9 I* i- k, ? s8 |$ V(4)11月15日，将所持有的该股票全部出售，所得价款万元，已存入银行。假定不考虑相关税费。中国会计社区4 M& . V/ J1 s要求：根据上述资料(1)(4)逐笔编制甲上市公司上述

24、业务的会计分录。(交易性金融资产科目要求写出明细科目，答案中的金额单位用万元表示)6 会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区+ ! y O8 q3 K$ |2 % 四、计算题1答案(1)借：原材料2 000应交税费应交增值税(进项税额)340贷：预付账款2 340中国会计社区 _3 v/ v1 F(2)借：原材料5 200应交税费应交增值税(进项税额)850中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 ( $ k0 S( J/ f贷：银行存款6 050(3)借：在途物资2 300中国会计社区( e( s/ P+ J% Y8 f, l应交税费应交增值税(进项税额)340贷：银行存款

25、2 640中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、(4)借：制造费用600贷：低值易耗品600(5)借：生产成本 5 000管理费用200在建工程1 0009 R . N B( , 6 F4 D: ?* y b贷：原材料6 200中国会计社区 i! W& % V3 G1 q$ H(6)借：原材料2 000贷：应付账款2 000(7)借：资产减值损失2008 V7 F) b4 Q/ Z7 I& z- N贷：存货跌价准备200中国会计社区- T8 V+ Z w2 q& F(8)借：待处理财产损溢2 000贷：原材料2 000借：管理费用2 000贷：待处理财产损溢2 0002答案

26、(1)计算应交所得税：+ S/ C _/ n/ g; v3 D纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款4 r+ d6 X; y2 K( n, =100 000-60 000+5 000=45 000(元)应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数=1 000 000+45 000* r6 & v* C8 H5 H=1 045 000(元)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会师- N; 应交所得税额=1 045 00025% e. 3 C n+ _ x8 C( 2 X+ Z=261 250(元)4 p3 a1 A: Z!

27、 M借：所得税费用261 250贷：应交税费应交所得税261 9 + Q, L9 K/ V+ z(2)实际上交所得税借：应交税费应交所得税261 250贷：银行存款261 250bbs.(3)年末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户：借：本年利润261 250贷：所得税费用261 2503答案中国会计社区3 A& Y( a, ! Y8 n, L0 d! Q(1)销售实现时：借：应收账款702 000贷：主营业务收入600 000中国会计社区 t$ R7 n. i A; E5 s$ i8 p0 I/ O/ 8 O应交税费应交增值税(销项税额)102 000(2)发生销售折让时： Z&

28、S3 : n1 b% c借：主营业务收入18 000应交税费应交增值税(销项税额)3 060贷：应收账款21 060(3)实际收到款项时中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3 - h/ g. q F借：银行存款680 940中国会计社区 O; P* J! y0 x9 C贷：应收账款680 9404答案(1)2006年年末提取坏账准备时借：资产减值损失10 0005 z) x0 l l3 w; ) b |贷：坏账准备10 000中(2)2007年年末提取坏账准备时借：资产减值损失 2 000- f0 ) _ A2 n l7 B贷：坏账准备2 000(240 0005%-10 000

29、)中国会计社区 T/ r& s, _4 ; S0 G1 K(3)2008年4月发生坏账损失时借：坏账准备15 000中国会计社区 ( h5 o, b$ z& K0 f& v1 Y/ o贷：应收账款 15 000(4)2008年年末提取坏账准备时借：资产减值损失 14 000中国会计社区 u3 m7 q. w1 y; U! j3 _4 q( k, |贷：坏账准备14 000: M O: a0 V4 g; p- L220 0005%-(10 000+2 000-15 000)(5)2009年收回已核销的坏账时中借：应收账款 10 000贷：坏账准备10 000同时：会计师考试等行业话题。6 ? G

30、 P$ Y; u借：银行存款 10 000中国会计社贷：应收账款10 0007 H/ e7 m% W# F0 j% n(6)2009年年末提取坏账准备时中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8 Q* X o: Q借：坏账准备 8 500贷：资产减值损失 8 500(10 000+2 000-15 000+14 000+10 000)-250 0005%8 s, H _4 z; u% u5答案, G4 ! h- W) Y(1)借：交易性金融资产成本80投资收益24 S5 B5 q2 u, e% z, 2 h) m% N- 贷：银行存款82(2)借：公允价值变动损益3(80-107.7

31、)贷：交易性金融资产公允价值变动3(3)借：交易性金融资产公允价值变动4(8.110-7.710)bbs. h1 x4 Z0 s. v2 o, K2 S; u贷：公允价值变动损益4(4)借：银行存款 H4 z/ l& L5 e- S3 贷：交易性金融资产成本80bb公允价值变动1) 0 M, j) z6 投资收益 借：公允价值变动损益1 贷：投资收益1计算题1、某企业11月30日银行存款日记账余额为226600元，银行对账单的余额为269700元，经核对发现以下未达账项：（1）29日，企业收到转账支票一张，金额23000元，银行尚未入账。（2）29日，企业委托银行代收货款24600元，银行已收

32、托入账，企业尚未收到收账通知，未入账。（3）30日，银行代企业付出电费17000元，企业未收到付款通知，未入账。（4）30日，企业开出转账支票一张58500，持票人尚未到银行办理转账。要求：将以下“银行存款余额调节表”填列完整。（8分） 银行存款余额调节表项目金额 项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收款加：企业已收银行未收款减：银行已付，企业未付款减：企业已付银行未付款调节后存款余额调节后存款余额2、资料：通达公司2006年10月31日（部分）总分类账户余额如下所示：账户名称期 末 数账户名称期 末 数库存现金4000累计折旧60000银行存款160000坏账准备

33、3000应收账款15000应付账款90000原 材 料60000应交税费40000生产成本70000利润分配30000库存商品12000实收资本298000固定资产600000本年利润62000要求：根据以上资料计算通达公司资产负债表中有关项目金额（请列式）货币资金固定资产应收账款存货应付账款实收资本3、资料：假设通达公司全年有关损益类账户的发生额如下，无纳税调整事项，所得税税率为25%。 主营业务收入（贷） 2 860 000 销售费用 （借） 90 000 营业税金及附加（借） 114 000 管理费用（借） 82 000 主营业务成本 （借） 1 020 000 财务费用（借） 20 0

34、00 投资收益（贷） 72 000 营业外收入（贷） 12 000 其他业务收入 （贷） 160 000 营业外支出（借） 230 000其他业务成本 （借） 670 000 资产减值损失（借）30 000 要求：计算下列指标1营业收入2营业成本3营业利润4利润总额5所得税费用答案项目金额 项目金额企业银行存款日记账余额226600银行对账单余额269700加：银行已收，企业未收款24600加：企业已收银行未收款23000减：银行已付，企业未付款17000减：企业已付银行未付款58500调节后存款余额234200调节后存款余额234200货币资金4 000+160000=164000固定资产600 000-60 000=540000应收账款15 000-3000=12000存货60000+70000+12 000=142000