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1、【讲义文稿】提高风险管理体系的有效性增强国有企业抗风险能力（上）各位学员大家好，今天我们讲的题目是提高风险管理体系的有效性，增强国有 企业抗风险能力。很高兴在这个讲堂与大家交流学习，共同研究如何提高国有企业 风险管理体系的有效性，以及如何增强国有企业的抗风险能力。我们今天讲的课题 比拟大，我尽量减少缩小范围啊，讲讲一些干货。首先我们讲一下关于这个课题的整体的背景。是有一个文件的提出关于开展对 标世界一流管理提升行动的通知。大家都知道在当前全球疫情和贸易战争的冲击下，中国外部环境的不确定性大 大增加，国内的经济也是受到了很大的影响，国内企业必须开始苦练内功，增强竞 争力和抗风险能力。2020年的
2、时候呢，国务院国资委提出要综合分析世界一流企 业的优秀实践经验，深入查找企业管理的薄弱环节，持续加强企业管理的制度体 系、组织体系、责任体系、执行体系、评价体系等建设，全面提升管理能力和水 平。就现状而言，国内大局部企业和世界一流企业相比，在各个管理环节方面都有 着不小的差距。那么根据国务院国资委印发的关于开展对标世界一流管理提升行动的通知，到 2022年，国有重点企业管理理念，管理文化要更加的先进，管理制度管理流程更 加的完善，管理方法管理手段更加有效，管理基础不断夯实，创新成果不断涌现， 基本形成系统完备、科学规范、运行高效的中国特色的现代国有企业管理体系。企 业总体的管理能力明显增强，局
3、部国有企业它的管理能力到达或者接近世界的一流 水平。国务院国资委的副主任温杰明说，开展对标提升行动，提升企业精益化管 理，既是落实国企改革三年行动方案的重要内容，又是推动的重要手段，也是做强在第一责任人的监管下，在工作执行层面，企业风险管理绝不是某一部门或某 一条线的职责，而是整个企业和全体员工共同的职责。要充分调动企业各部门各条 线的资源和积极性，做好风险管理工作。一般而言，需要由企业的一线业务部门在风险管理上苦练内功，因为他们是日 常生产经营具体的执行人，是出业绩的部门，同时也是违规的重灾区，对风险管理 负有首要的责任，因此需要对其业务开展的细节进行规范，建立合规流程，在业务 前期进行风险
4、预防。然后企业的内部法务人员和外聘的律师需要对企业各业务活动 提供合规支撑，主要负责制定合规管理制度，开展合规审查，合规风险识别评估和 防控，开展合规督导和评价，做好合规培训和宣传，营造合规文化等工作。最后是企业的内审纪检等独立性较强的部门，通过定期的审计和巡视巡查，做 好相关业务合规管理的后呃后续评价评估，加强对风险隐患的监督检查和推进，发 现问题的整改落实，对相关责任人进行处理，及时弥补合规管理的漏洞，倒逼企业 风险管理能力的提升。第二是建立健全完善的风险管理制度体系。很多国企缺乏的不是制度，而是符合企业实际情况和开展的制度。完善的风险 管理制度是企业开展风险管理的主要依据，是指导企业合规
5、经营和员工遵纪守法的 行动指南。除了按照国资委和上级单位制定的各项制度外，企业也需要根据自身的 情况，就经营活动涉及到的各种制度进行细化。要系统梳理企业相关的制度规范， 通过制定单项制度或者修订完善原有制度，业务规范等方式，做好制度的清理归纳 和完善。将风险管理准那么和要求以制度的形式固定化标准化，及时将法律法规等规 范性文件的要求内化为企业经营管理遵循的行为准那么和规范。这些制度如果能落实 的话，那么效率就提高了。第三全流程监控，企业要建立一种业务工作机制，就是要保证业务合同资金三 流合一，即业务流、合同流、资金流三者应当是一致的。企业需要从业务角度把控风险，确定业务合作的细节。企业的法务和
6、外聘的，律师需要根据业务的具体情 况，把控，合同本身的风险，企业的风险管理人员从资金流的情况来审查合同履行 的情况，看是否存在履行障碍或者其他不能履行的情况，预防合同以及其他的风 险。第四是主动跟进业务开展的监管要求。企业要转变风险管理的观念，积极推动 从被动应对监管向主动对接转变，充分发挥企业法务和外聘律师在规那么解读、法律 建议、程序应用等方面的专业能力，推进业务开展，紧跟监管要求，打造由法务部 门牵头，各业务部门协同的一体化联动，相应全方位智慧外联的对接工作体系，定 期走访各主管单位，主动汇报监管政策落实情况，积极反应企业正当诉求，为企业 合规开展保驾护航。第五是建立违规操作举报流程，通
7、过设立电子邮箱、合规热线等途径，主动接 受企业内外部对违规行为的举报，对于采用书面形式并提交相关的事实和证据的举 报，属于风险管理的范畴的，由风险管理部门牵头核查处理，属于其他管理范畴 的，由相关管理部门依照职权进行核查处理，完善举报奖惩机制，对于举报属实且 为企业挽回重大经济损失的举报人，要以适当的方式进行奖励，同时要采取有力的 措施做好举报人的信息保密工作。对于故意诬告陷害他人的举报人要进行警示和处 罚，构成刑事犯罪的要移送司法机关处理。第六是建立风险督导和评价流程。法务等风险管理部门要充分发挥风险管理监 督职能，定期对企业经营管理行为的合规性。各级员工对法律法规规那么和准那么的遵 循情况
8、进行巡查，综合评估，并全面掌握企业风险管理水平，提出改进，完善建 议，催促改进提升。第七是建立应急处置流程，企业要制定紧急事件应对的预案，规范处理流程， 一旦发生工商、物价、质检、环保等其他的一些监管部门的行政约谈，行政调查、 行政处分等事件，应该在第一时间做好接访并层层上报。法务部门要协同外聘律师做好现场对接，严格按照法定程序做好配合工作，企业的风险管理部门对重大合规 事件要亲自部署，亲自过问，亲自协调，亲自督办，确保妥善呃妥善处置。第八，建立违规追责问责流程，增强风险管理的约束刚性，推进将风险管理与 组织绩效和个人绩效管理挂钩，克服违规追责、宽松软的问题。对于违反企业风险 管理禁止性或强制
9、性要求的各类违规事件，风险管理部门和相关业务部门要依职责 及时对相关的责任人进行调查和认定。经查证属实的，要结合给公司造成的经济损 失或形成的负面影响，按照相关的管理制度进行绩效扣罚和追责，同时要及时查漏 补缺，通过完善制度等手段堵住出血点，建立一个长效的防控机制。上述几点思路和建议可以尽量的减少潜在的风险，能为企业搭建相对完善的风 控体系，实现全过程动态风险管理，真正的发挥有效性。下面第三局部，国企风险管理重要的风险防控要点，有几个要点要讲一下。国 企的风险管理的目标是努力的去规避风险，促进企业健康高质量的开展。但风险管 理是苦练内功的过程，绝非一蹴而就，尤其是国有企业在风险管理建设方面普遍
10、面 临时间短底子薄的问题，因此应当区分主次循序渐进，要先行做好重点业务领域风 险管理，再逐步覆盖到整个体系。这里讲一下涉及到的重要的分红点和案例，这个 里面内容比拟多。第一个大问题是三重一大的法律风险防控问题。国有企业的党委董事会或未设 董事会的经理班子，是三重一大的责任机构。那么什么是三重一大重大的事项决 策，重要的干部任免，重要的工程安排，大额资金的使用，必须经集体讨论作出决 议，无论是党委会还是董事会总经理办公会，都要集体决策。那么什么是重大事项决策，包括公司的开展方向，战略规划、企业破产改制、 兼并重组、资产调整、产权转让、对外投资、利益调配，集团公司向上级重大的报 告请示，绩效考核，
11、平安事故的调查处理，重大的违纪机构调整以及平安等方面的 重大决策，这个都属于重大事项决策的内容。第二个重要干部的任免，它包括像控股和参股企业委派股东代表推荐、董事会 和监事会成员，经理、财务负责人、中层以上管理人员和下属领导班子的成员的任 免聘用，解除聘用和后备人员确实定，这属于重要的干部任免，重要的工程安排， 包括什么年度投资计划，融资担保、期权期货等金融衍生业务，重要的设备和技术 的引进采购大宗物资和购买服务，重要的工程建设工程等等。大额资金的使用，包括什么超预算的，资金的调动和使用，对外大额的捐赠赞 助，年度预算内大额度的资金调动和使用，集团公司的担保抵押贷款等等资金使 用，只要对于企业
12、来说，这个金额比拟大的这种大额资金的使用就要注意了。那么三重一大一般涉及到的风险如下，第一，国有企业产权转让的一个法律风 险。我们都知道国有企业产权转让只有三种方式，股权划转、产权交易啊，还有协 议转让，这些都是根据32号文的规定均需要入场交易。那么它包括如下的一些要点，那么第一，股权划转必须是国有独资企业，国有 独资公司、政府机关事业单位之间才能进行。第二，目前的产权交易都必须通过产 权交易所挂牌竞价，然后签订转让协议。第三协议转让是国有股权转让的特殊形 式，但它总体的限制比拟严，央企必须是国资委批准，地方国企必须是由省国资委 以上的批准，批准很难拿到，具体的情况需要根据每个省市自治区的具体
13、情况来考 量。那么如何规避这方面的风险，就是说只要涉及到转让产权的，必须通过产权交 易所去挂牌，该走的程序都要去走，该比方说评估审计可行性研究这些都是不能缺 少的。由于国有企业法律业务的专业性，需要听取外聘律师的意见，目前这方面法 律的规定，比方说国有资产法第53条，国有资产转让由履行出资人职责的机构决 定，履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的或者转让局部国有资产，致使 国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。第54条，国有资产转让应当遵循等价有偿和公开公平公正的原那么，除按照国 家规定可以直接协议转让的以外，国有资产转让应当在依法设立的产权交易场所公 开进行，目前基本
14、都是都是在产权交易所转让方案应当如实的披露有关的信息，征 集受让方，征集产生的受让方必须是两个以上的，转让应当采用公开竞价的交易方 式。这块关于披披露信息的要求是真实、准确、及时、完整，如果信息要披露是有 瑕疵，也会产生潜在的法律风险。第55条国有资产转让，应当以依法评估的经履行出资人职责的机构认可，或 者由履行出资人职责的机构，报经本级人民政府核准的价格为依据，合理确定最低 的一个转让价格，这是一个法律依据。第二个容易出问题的法律风险的点是平安事故融资担保这方面的法律风险。比 如说第一平安事故融资担保工程，重要工程工程，这些都是属于三重一大中的重大 事项决策范围。决策的会议要符合规定的，人数
15、方可以召开，一般都是要到达 2/3以上多数。那么具体要看各个公司的章程议事规那么的规定。第三，国有企业 党委书记董事长未设董事会的总经理，是国有企业三重一大的主要责任人。那么这样的平安事故融资担保这样的决策的法律风险如何去规避？第一要严格 按照相关的规定进行决策。第二紧急情况下，由个人或少数人临时决定的，临时决 定人应当对决策的情况进行负责，并应在事后及时向党委董事会和未设董事会的经 理班子报告，党委董事会或未设董事会的经理班子，应当在事后按照程序予以追 认，也就是说在紧急情况下，虽然由个别人可以决临时决定这个角色，但是最后这 个角色需要由整个的正常程序的班子来做确认再去追认。决策一旦做出以后
16、，企业 应当及时向履行国有资产监管的机构报告有关决策的情况，有个案例可以跟大家分 享一下，有一个案例，他们是国有企业。然后要对外投资。但是对外投资实际上投 资是有风险的，所以他就决定以放债的形式，最后他法律形式是明股实债，是以明 股实债的形式把钱投出去的，投到了一个空壳的工程公司去了。那么这种工程运行几年后就出问题了，出问题以后一打官司，最后法院认定是明股，实债你明的是股 实际上是债，那么债债是可以要的，你我借钱给你，你要给我还钱，但是这个工程 公司是个空壳，而且债权没有担保人，没有担保人也没有担保物，你最后这个钱完 全无法收回，损失就非常大。那么当时在出现这个案例的时候，实际上我们后来就 看
17、公司内部决策文件没有，都是个别领导拍脑袋定的事情，决策的程序有瑕疵，后 续工程开展的过程中也没有去追踪，也没有去想方法去解决这个问题，没有去采取 一些补救的措施，结果很大的一笔资金就完全损失掉了，所以这个问题需要大家去 关注。第三个问题是比方说大额资金的使用，大额资金的使用，包括包括超预算资金 的调动和使用，对外大额捐赠赞助，年度预算内大额资金的调动和使用，这些都属 于大额资金的使用。那么大额资金的定义当前没有具体标准，要根据企业的一些情 况，每个企业不一样，有的企业小它一比方100万就算大额了，有的企业100万 都是非常小非常非常小的一个标准，所以这个标准是要根据企业的自身情况来定 的。另外
18、就是说你大额资金的使用，你的决策，你的决策你开会，不管你是党委会 还是董事会还是总经理办公会，你要到达一个符合规定的人数你，比方说到达 2/3以上，达不到这个要求，你这个事情实际上不符合要求，重大事项按照公司 法的规定，重大事项都要到达股东会都要2/3以上多数，对于这种国有企业也是 同样的道理，你是必须到达一个符合法律法规规定的人数召开，觉得这个会议开的 才是有效的。那么这种大额资金的使用，它的责任人还是跟前面的一样，国有企业 的党委书记、董事长、总经理都是这种事项的主要责任人，那么我们怎么去规避这 样的风险？由于没有具体的标准，所以建议国企根据自身的实际情况制定出相关的 标准，并经出资单位或
19、者本级政府同意，这样的话你自己先制定一个标准出来，这 样的话你有据可查。第二，有了标准以后，严格按照这个标准去进行决策。那么紧急情况下也是跟前面的一样，紧急情况下如果出现了这个需要有个别人临时做决定 的，应在事后进行追认。这个追认需要以书面的形式形成决议，形成纪要。然后决 策作出后，企业应当及时向国资委政府去做报告或者去备案，要把这情况去做说 明。如果确实有一些内容在会议纪要中没有方法去表达，但是一定在这个会议的决 策会议中要做明确的说明，确保所有的决策人员都要知晓，必要的时候它实际上是 能在一定程度上起到保护干部的作用。第二个大问题就是企业融资这方面的一个风险防控。近些年来是因为整国家整 体
20、的经济变缓，融资是越来越难，虽然我们一直在讲国家全国融资难，融资贵不容 易，好像都是民营企业的，实际上很多国有企业也存在这个问题，有一些国有企业 举步维艰。在这种情况下，一些微缺乏道的危机或者风险就会给企业带来一个致命 的打击，所以实际上就是我们一直讲国有企业要更加注重法律风险的防控这块，是 跟民营企业是一样的，由于融资难导致融资市场出现了各种各样的融资形式，有合 法的也有非法的，甚至有些企业在选择融资方式是弄巧成拙，把合法的融资也变成了非法。所以现在将融资中常见的一些违法融资的形式与合 法的融资方式进行一一的一个列举区分。讲几个例子，比方说第一缩短资金在公司 账户上的停留时间，是因为现在企业
21、的纠纷都比拟多，你现在做一些工程，有些业 务的时候有可能会因为别的业务的纠纷，导致你的账户被冻结。你账户冻结了以 后，因为别的业务影响到了以后，你现在的业务也做不了了。所以我们认为就是说 尽量缩短你的资金在账户上停留时间，很多融资款或者一些款项只要进入公司账 户，你要第一时间把它转到平安的账户里去保障你的资金平安。第二，抵押物不符合法律规定的风险。那么比拟常见的法律风险是什么？保证 人选择不当，而导致保证关系不成立的后果。那么有如下的一些情况。比方说拿学 校、幼儿园、医院这些公益的事业单位收购团队做保证人的这样的条款就无效。企 业法人的分支机构职能部门是不能作为保证人，他没有独立的法人主体资格
22、。有一些个别的情况，比方企业法人的分支机构有法人的书面授权的，他可以在授权的范 围内提供保证，但是我们不建议，因为这样也是容易有这种纠纷。另外土地的使用权是可以做抵押担保的，但是土地的所有权不能抵押。那么在 制作文件的时候要注意，虽然一个土地的使用权，一个土地的所有权稍微看的不注 意的，两个字的不同可能导致最后的法律后果就是不一样的。还有一些其他的就是 说我们要去关注法律法规，有明确规定的，不能当抵不能做抵押，不能做担保的这 些财产，他不行的时候你就不要去考虑这个问题了。那么如何去规避这个风险呢？公司在选择保证人时，要对保证人的资格进行严 格的审查，尤其是对于法律禁止成为保证人的主体，应当进行
23、细致的解读，必要时 应该咨询专业的法律顾问或者律师，对保证人资格进行一个审核，以防止保证合同 无效的法律后果。讲一个案例，有一家公司给人家做担保了，结果担保的最后法院 打官司是无效，为什么无效？因为担保没有经过公司内部的决策，按照规定对外担 保是需要开股东会的，所谓重大事项股东会2/3以上多数通过才可以，但是没有 去召开股东会，最后这个合同虽然去签保证合同无效，所以这种法律风险我们是要 去规避的。第三就是抵押手续不完备，可能会导致抵押权无法设立。如何去规避风险呢？ 第一是依法办理审批手续，对于应当依法办理审批手续才能抵押的财产，未经批准 抵押无效，但如今以划拨方式取得的土地使用权已经不需要办理
24、是审批手续了。第 二，依法办理登记手续，对于其他法律并没有明确规定必须进行登记，抵押才能生 效的抵押物，也应当办理抵押登记手续才能对抗善意，第三人就说手续是要办的， 这个程序还是要走，否那么的话你对善意第三人是没法去对抗的。第三是以共同共有 的财产设定抵押的，要经所有共有人的同意，否那么抵押无效，但是其他共有人知道 或应当知道而未提出异议的视为同意，抵押有效，人家没有提出异议的当然就算同 意了。第四是权利质押手续不完备的法律风险。你比方说以汇票、支票、本票、债 券、存款单、仓单提单、出质的，当事人应当订立书面的合同，质权自权利凭证， 交付质权时设立，没有权利凭证的，质权自有关部门办理处置登记时
25、设立，就是说 要么是交付，要么是登记，仅仅签一个合同是不行的，有可能会无效。第二，以可 转让的基金份额股权出质的，当事人应当订立书面合同，以基金份额证券登记结算 机构登记的股权处置的股质权自证券登记结算机构办理出质权登记时，设立以其他 股权出质的质权，自工商行政管理部门办理出质登记时审理，就是说这种类似股票 的这样的权益，出质的行政质权都要去登记，你不登记他光签一个书面协议是无效 的。第三是以可转让的注册商标专用权，专利权、著作权等知识产权中的财产权、 出质的，应当订立书面合同，质权自有关部门办理出质登记实施例，就这几个都是 要去办理登记的，第一次是以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同，质
26、权自 信贷征信机构办理出初次登记时设立，这个也是个特殊的业务，但是企业要注意，那么综合来说如何规避这方面的风险？就是说在准备设定权利质押时，一定要 关注登记或备案手续，乙方因手续不完备而影响企业融资目的的实现。第三是对外 投资合作开发的风险。国企对外合作投资很多，那么期间涉及到的法律问题也就比 较多了，你比方说第一个问题，我举例子来说，股东之间约定保底分红条款它的效 率和风险，股利分配它这个请求权是作为股权的是一种期待权。我们中国的公司法 贯彻是无因不分的原那么，就是你不挣钱的话，公司没有盈利，那原那么上是不进行股 利分配的。如果事先保底分红，担保约定是不当的话，就可能会导致无效。如何规避风险
27、？第一是因公司利益保底分红的条款通常是被认定为无效，因此 股东之间应当尽量防止约定此类条款，因为有这样条款对其他股东是不是不公平 的，凭什么你个别股东你你的利益就保底，别的股东就没有保底，这个是对全体股 东是不公平的，因此这种条款一般会被认定为无效。第二说如果假设确定作出相应的 约定，也应当是加上一定要是你要这么约定也可以，但是要加上一些话一些词，当公司没有利润或者利润分配达不到本协议约定的保底金额时，某某股东愿意以本公 司以外的其他合法财产对其他股东予以补足差额，并承诺事后放弃向其他股东和公 司进行追偿。这样一来，只要其他股东的意思表示真实明确，绝不含糊，且该意思 表示对公司及债权人不构成损
28、害，法院一般会认定为合法有效。这是什么意思呢？ 就是说你。你要要约定一定要约定这个保底也可以，一旦保不了的时候，个别股东 来给他去兜底，有人去兜底，这样他不损害公司利益，也不损害其他股东利益，那 么这样的约定是可以的。第三一般都是国有企业要求民营企业作出承诺，这个时候 一般都是这种情况，因为民营企业与国有企业合作会享受到国家的政策优惠，但是 作为国企领导要杜绝做出类似的一个承诺，否那么可能会承当相应的责任，因为你国 有企业你怎么能去给别的企业去做出一种保底的程度，你保底保不了国企去兜底， 这个可能显然是不合适的，我们都认为是一种国有资产流失了。做优做大国有资本和国有企业稳定产业链供应链，加快构
29、建新开展格局的重要保 障。我们可以举个例子，比方说中国的航天技术领域，最近我们的探测器登陆了火 星，确实有非常大的进步，我们中国从第一颗人造卫星发射成功到现在，中国的航 天技术应该说年年在进步，年年在突破，特别是近些年来不断克服新的技术难关， 突破新的技术高点，到达新的技术高度。不仅让中国航天事业在世界先进行列站稳 脚跟，是中国的国际竞争力大大提升，也为世界航天事业做出了积极的贡献，成为 国际航天事业不可或缺的重要力量。但是虽然我们航天领域的技术水平不断的提升，国际竞争力不断的增强，都是 我们各个企业共同努力的结果，而且这些主体基本上都是国有企业，是一代一代的 航天人奋力拼搏的结果，更是国有企
30、业竞争力不断提升的表达。除了航天技术以 外，高铁技术、核技术、特高压方面的技术，也都是中国在国际市场具有很强竞争 力的领域，是中国可以对标世界一流的领域，而这些领域也是国有企业在发挥着支 柱作用。也就是说国有企业确实在很多的领域已经进入了世界先进行列，具有较强 的国际竞争力。但是我们也要看到从国有企业的整体情况来看，能够对标世界一流，具有国际 竞争力的企业的，数量还是不太多，更多的还处于大而不强大而不优的状态，处于 只能在国内市场竞争，而不能进入国际市场竞争，被称为门槛王。而随着中国经济 由高速增长转向高质量开展，对国有企业的要求也在提升，大而不强大而不优的格 局显然是不能再维持了，而必须转向
31、大而强大而优的新格局。也正是因为如此，国资委提出对标世界一流的目标，要求国企特别是央企必须 具有国际竞争力是非常重要的，特别是以美国为首的国家正在打压中国高科技企 业，遏制中国高科技开展。在这样的情况下，如果国企不能勇敢地站出来，勇敢地接受挑战，在技术产品 等方面向世界一流企业靠拢，并力争超过他们就会被动挨打。只有出现一批华为这 样具有国际一流水平和竞争能力的企业，才不怕其他国家的打压，不怕其他国家的 遏制。那么对国企来说，要对标世界一流，提升国际竞争力该怎么办？首先要主动的 去适应市场，使企业成为真正的市场主体。在这样的一个竞争时代，企业的市场意 识很重要，市场主体的意识也很重要，只有把企业
32、当作平等的市场主体，才会主动 的去适应市场的变化。根据市场的需求，不断提高技术水平，加快产品的开发，提 升技术和产品的竞争力。第二要有强烈的危机感，不断给自己强身健体。当今世界只有规模和数量已经 无法适应市场的变化，满足市场的需求，尤其是到现在还以大为荣，以大自居的企 业，那么危险就非常大了。因为市场不相信眼泪，市场也不看你个有多大，而看你 技术有多好，产品有多优，竞争力有多强。因此国企必须具有危机感，必须看到市 场之路不好走，只有具有危机感才会主动去求变，主动对标世界一流企业。第三，要优化权结构，加快混合所有制改革。国企这几年一直在做国企混改， 我们这方面的业务也做的挺多的，比方说增资扩股、
33、员工持股，产权转让这方面都 做得很多，这些都是优化国企股权结构的举措，倒逼着国企更加的去市场化。第四，国企有国企的优势，民企有民企的特色，如果能够将国企的优势和民企 的特色融合起来，就能起到1+1大于二的作用。因此要加大国企混合所有制改革 的力度，积极引进其他所有制资本，尤其是民营资本，同时要发挥技术管理等方面 的优势，积极参与民企改革，与民企形成另一种形态的混合所有制，切实提升国企 的竞争力和影响力。要想让国有企业提高效率，激发活力，打造核心竞争力，就得 加强内功。因此对国企风险管理方面的要求，尤其是风险管理体系的建设体系运行 的有效性，如何增强企业抗风险能力，已成为一项相对独立的企业管理职
34、能。在最新的国企改革三年行动方案中，防风险已经成为国有企业董事会最重要的职责之 一。企业去市场血拼，怎么也得攻守兼备才好。第二，关于国企管理中的4个主要的问题，关于开展对标世界一流管理提升 行动的通知中，政策是非常清晰的。要解决国有企业在管理当中存在的4个主要 问题，分别是管理制度的不完善，管理体系的不健全，管理机制的不完善，管理执 行的不到位，制度体系机制执行这4个层面是中国国企向世界一流水平迈进和接 近的过程当中，不同程度需要解决的课题。这是1个非常高度的总结和提炼，解 决了这4个主要问题主要矛盾，那么障碍就会少一些。第三解决问题的2个中心工作。针对这4个问题，这一次管理提升行动明确 提出
35、要解决2个中心的工作，就是说要想解决这4个问题需要做两项最重要的工 作，1个是管理体系的建设，1个是管理能力的建设。国企原有的风险管理体系是 存在的，但是存在着种种的不完善以及执行效率差的问题，这次要提升和加强，最 终的目的是能力的提升，能增强国企抗风险的能力。在国企管理的制度体系、组织 体系、责任体系、执行体系、评价体系等全面提升管理能力和水平后，基本形成中 国特色的现代国有企业管理体系，这是一个比拟新的提法，值得我们细细品读。新字表达在三个方面，一是中国特色要符合我们现在的时代特征和大的背景。二是现代要符合中国公司法及相关法律法规的规定，和要到达一流国有国际企业管 理的水平的要求。三是国有
36、企业这点是和民营企业相呃做比照的。国有企业在中国 经济中占有很大的比例，但其运行的规律，面临的困难，考量的因素，处理相关事 务的流程和方式，都与民营企业有着很大的不同。在国有企业的事务处理中，领导 既要保障国有资产的保值增值，又要确保按照合法合规合情合理的方式处理，否那么 就可能会承当相应的责任。近年来经济开展变缓融资越来越难，由于国有企业的任 务重，债务多，加之工程专项资金较少，盈利工程匮乏等因素直接导致了国有企业 举步维艰。在此之际，一个微缺乏道的危机或者风险，往往就会给企业带来致命的打击。所以国有企业要更加注重风险的防控。在这样的背景下，我们今天讲一下怎 样提高国企风险管理体系的有效性，
37、怎样增强国企的抗风险能力。第二，关于国企风险管理体系的建设，我国国企的风险管理体系持续在建设 中，只有实践才能出真知，国企的风险管理体系也是在时代的开展中逐步完善和合 理的。除了 2020年国国务院国资委印发的关于开展对标世界一流管理提升行动的通 知之外，2019年10月国务院国资委发布了关于加强中央企业内控体系建设与监 督工作的实施意见，文件开宗明义阐释了目的，即充分发挥内部控制体系对中央企 业强基固本的作用，进一步提升中央企业防范化解重大风险能力。并在文件第一部 清楚确提出实现优化内控体系的目标是强内控、防风险、促合规。值得注意的是国 务院国资委曾在2006年发布的中央企业全面风险管理指引
38、，2018年发布的中央 企业合规管理指引，而且此前关于企业内控方面的规范一直是由财政部主导牵头， 牵呃牵头建立的，如2008年的企业内部控制基本规范，2010年的企业内部控制 配套指引等。大家可以看到实际上这些年来，无论是财政部还是国务院国资委，一 直是在根据整个经济的开展状况和国企的实际情况，在落实和细化企业内部控制、 合规管理、风险管理等这些有助于提高国企竞争力和抗风险能力的措施。最新的消 息是国务院国资委近年来全面推进中央企业合规管理工作，推动将合规要求覆盖央 企各个业务领域，各职能部门各级子企业和全体员工。目前中央企业已全部成立和 合规委员会，未来这些合规委员会就会成为一揽子解决风控问
39、题的机构。合规委员 会出台管理制度，完善工作机制，其中不少企业还探索构建法制框架下的法律合规 风险内控协同运作机制，着力打造法律合规大风控的管理体系。我们国企的风险管 理体系是在持续建设中的，根据实践中的情况不断在完善和调整，但是我们仍然要 正视自己面对的问题，找出差距，提出一个解决的方案。第二，国有企业风险管理存在的问题。近年来国有企业开展迅速，规模和影响 力不断扩大，但是受国内外环境的影响，国有企业面临的风险也日益增加，逐渐的 复杂化。因此国有企业必须重视风险管理工作，这对企业的实际运营具有非常重要 的意义。对标世界一流企业，目前国有企业的风险管理仍存在以下6点问题。第一个问题是风险管理，
40、组织体系不健全，风险管理人才稀缺。从组织架构的 顶层设计来看，除了最新的央企的合规委员会，很多国有企业还未建立统一的机构 来统筹领导和规范合规管理工作。同时在实际管理中也尚未设立统筹风险管理工作 的独立部门或者牵头部门，风险管理职能分散在法务、内审、财务、纪检、人事等 不同部门，造成风险管理职能界限不清晰，工作机制不顺畅，组织建设重复和职能 真空并存，尤其是一些国有企业下设的分支机构，限于资源和人员的局限性，以及 对风险管理认识的偏差，风险管理组织建设层层衰减现象非常严重，风险管理的执 行力得不到有效的保障。风险管理是一项技术性专业性很强的工作，然而很多国有企业在风险管理的人 财物等资源配备上
41、，开展需求，不相适应普遍缺乏风险管理领域的专业化复合型人 才。在风险管理体系创新和前瞻成人性问题，研究方面投入缺乏，风险管理信息化 平台的搭建起步较晚，相关数据的收集分析技术支撑能力缺乏，管理的效能偏低， 总体而言缺乏制度，缺乏体系，缺乏人才，我本人就给很多的国企事业单位担任顾 问，在工作过程中也经常遇到此类问题。除了央企之外，一般的国企做的细致的， 还有个法务部门，不细致的涉及法务工作都放在了办公室，只是兼职干。而且大部 分都不专业，哪怕是这个专业的，但是因为缺乏实务经验，遇到问题也是处理不 了，遇到财务审计也是同样的问题，国企内部的制度是不缺乏的，但是很多制度是 否符合企业本身的情况，有很
42、多都是抄袭上级单位的这一块，一般是没有问题，但 是都是过于原那么的问题，没法去落地，没法没有这个细那么。我们在实务过程中经常和企业沟通这一点，企业的管理要符合国资管理的基本原那么和政策，要符合市场环 境，符合企业本身的情况，工作要做细。第二，风险管理的制度流程不完备。在风险管理层面，很多的国有企业尚未制 定专门的风险管理方法，各条线合规管理的职责混淆不清，也未形成系统的制度管 理体系。这个其实是上一个问题的延续体系不完备，流程肯定也是不行的。在业务 层面，虽然有些领域在业务管理制度中明确了一些风险管理的要求，但大多是原那么 性的规定，尚未把法律法规的要求转化为内部的管理规定，制度的内外衔接还不
43、 够，可操作性和可参考性不强。在实物中很多业务是打着规那么的擦边球，摸着石头 过河的。在风险管理流程方面，风险管理的切入，运营管理的深度广度都不够，甚 至有些业务的开展是故意的在规避风险管理的审查意见，在企业经营的决策中的话 语权有待进一步的增强。这个问题主要是要么没有风险管理类的制度，要么是有制 度，就是个花架子，手中也不用起不到任何作用。第三是风险管理信息化系统不完善，那么有一些国有企业没有将信息化作为提 升风险管理水平的重要途径，没有开展风险管理系统信息化建设，也没有风险管 理，也没有把风险管理融入企业的管理流程。企业的风险管理系统也并未与主要业 务系统对接，业务管理与风险管理如何依然存
44、在问题。有些国有企业虽然开展了风 险管理信息化建设，但系统功能的开发却不够充分，对重大风险事件的跟踪管理不 够及时，未能实现指标监控实时化，风险预警自动化，指标体系可视化的实时在线 监控，导致风险管理信息系统的重要作用未能完全发挥。这个问题我们理解对业务 的整个动态的监控方面是存在瑕疵的。一个事物可能存在的风险就是事前和事后， 事前做前期的预防，做信息化登记备案记录，讲了一个手续的完善，这点在很多已 经有信息化系统的企业中很常见，难在于事后的追踪，对后续开展过程中存在的风 险预防缺乏。例如合同签署后续履行这一块，一线业务人员没有及时共享工程开展 的信息，企业的风控人员就谈不上预防风险的问题。我
45、们在工作中经常见到的是合同签署，签署的时候没有问题，但在旅行上就种 种矛盾纠纷就出来了，一些业务人员无法将存在的问题的细节反应给企业的风控人 员，导致风险无法把控，这实际上也是企业一个文档管理的问题，很多协议签署了 以后就没有后续跟踪了。第四是决策机制不健全，企业在经营过程中上传下达有障碍，导致国有企业在 风险控制方面他的角色非常弱，一些国有企业没有明确的规定或者有规定，但在操 作细节上不完善，未能将由内外部环境得到的信息纳入企业风险管理的战略风险视 图。同时高管做出的战略决策仅仅依赖于决策层的判断和经验，缺少对缺少相应的 风险的考虑，导致决策风险增加。这块问题的根本还是国企在按照公司法进行管
46、理 上的瑕疵，他们相比照拟弱，属于法人治理的问题。法人治理强调企业的三会一层 的建设，哪些事项是要股东会决议的，哪些是由董事会决策的，哪些是经理层执行 的，虽然制度上都有，但是在执行层面上落实不下来。五法制机制体系建设不全面，这个问题也算是第一个问题，中体系建设不健全 的事项，但是较为普遍，因此单独拿出来说一下。目前国有企业更重视制度管理和 政策执行，缺乏对法务管理的关注，也缺乏对风险管理的重视。企业的法务管理主 要依赖于法律顾问，而法律顾问的风险意识良莠不齐，这在一定程度上会给企业带 来法务风险。另外法务管理人员，不在，企业的核心管理工作中，其职责被弱化， 一般无法参与到企业生产管理和改革开
47、展中，也不能及时提出意见，无法实现风险 防控的目标。这里存在两个问题，一是企业外聘的法律顾问面对企业提出的法律需 求的时候，大局部已经是实现了的风险事情已经发生了，也就不存在事先预防的情 况，只能去解决问题。第二是要谈风险预防，一般的法律顾问确实很难紧密地参与 到企业开展的过程中，很多事情根本就不知道，仅仅在审核合同这块预防存在难 度，解决此种问题，需要企业内部的法务人员和外聘的法律顾问建立相对紧密的沟 通联系，尽量把风险预防在前。但是现实中存在的实际情况是大的企业集团均建立了法律服务采购网络，从目前的市场环境来看，基本都是低价竞争，好的企业尤其 是国企居然因此而得不到好的法律服务，也是一个怪
48、现象。第六是责任追究制度不完善，国有企业未能真正履行对国有资产的管理职责， 常常出现国有资产低效运营浪费流失等问题，而问题发生后往往无人承当责任。责 任人退休调离。一走了之，问题一拖再拖，无人解决，这会使国有资产处于悬空虚 置的状态。因此健全责任追究制度是国有企业风险管控的必然要求。有一家国有企 业在十几年前拿知识产权出资评估作价有问题，当时评估了 500。万，但是作价了 500万，那么这个问题出在哪里？评估的价格500。万是没有问题的，但是作价 500万就不对，为什么不对？是因为他们研发的当时这个技术市场就认为就是指 这么多，当时没有关注到这块存在的风险，过了这么多年了，现在拿出来说存在瑕
49、疵，那么就可能涉及到国有资产的流失，而这个问题非常难以解决。第三是解决上述问题的思路和建议。第一是第一责任人制度，我们一直讲建立 制度建立体系这个是必要的，但是能力制度和体系起到最正确作用的还是人事情、还 是得，有人管才可以。在制度下，国有企业要搭建责任明确、层次清晰、管控严密，上下联动一体 化，风险管理组织架构。在法人公在公司法人治理层面，按照国务院国资委由董事 会中负责推进法治建设工作的委员会，领导合规管理体系的建设的要求，国有企业 董事会是合规管理的最高领导机构，董事长履行推进合规管理第一责任人职责，在 董事会下设由企业主要负责人和各个部门负责人组成的合规管理委员会，统筹推进 企业合规管理工作，具体负责研究批准公司合规管理体系建设等整体规划，指导督 办合规管理体系的建设工作，统筹协调合规管理的有关重大问题，部署应对重大合 规事件和风险防控工作，评价公司合规管理体系的建设情况。