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1、辽宁省2022年内审师内部审计基础业务：评估证据考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意).工作底稿中含有所开展业务的纪录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部 门要对工作底稿的平安性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的掌握规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿供应保护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的平安负有责任； D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。1 .假如与传统的信息系统开发相比拟，那么，以下哪
2、项内容属于开发终端用户计算(EUC)应用 程序方面的普遍风险？A：管理层可能会像依靠传统系统开发程序出具的报告一样依靠终端用户计算应用程序出 具的报告。B：管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护本钱。C：由于对管理层猎取计算机化信息的要求反响减慢，管理层的决策可能会受到损害。D：由于应用程序开发时间增加，管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力。2 .掌握自评要求员工评价掌握措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参加掌握 自评的缘由是I。更好地激励员工做正确的事情。H。员工对待其工作是客观的。III O 员工能够独立地评价内部掌握。IV。管理人员需要员工
3、的反响信息。a： I 和 n b： in和w c： I 和w d： n和w.假如适时选购政策胜利削减了某制造公司的库存总本钱，那么最有可能发生以下哪种本钱 变化组合？A：质量本钱增加，订货本钱降低 B：缺货本钱增加，储存本钱降低 C：选购本钱增加，缺货本钱降低 D：选购本钱增加，质量本钱降低.某公司最近觉察就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。 以下哪些内容代表了掌握系统中存在的薄弱环节？ I、公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证；II、在聘请录用之前,公司没有与有关训练机构核实应聘对象的训练背景； IIL在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经受。
4、a：只有ni是对的;b：只有I和n是对的； c：只有n和ni是对的； d： I、n和ni都对。3 .通常认为，通过大量生产相同或者相像的产品到达规模经济是大规模制造商保持生产成 本持续下降和竞争性的最好方法。选择这种观点的最好回答。A：这种观点对，规模经济会随着生产规模的扩大而持续增长。 B：这种观点对，标准本钱更低的单位本钱会连续保持竞争优势。C：这种观点不对，规模经济不能再从长的生产周期获益D：这种观点不对，产品敏捷性和多样性需要用来保持竞争优势。4 .某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆全部的食品订单均输入一电子设施；该设施 纪录全部的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。全部的服
5、务员均负责收取他们经手 订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对 当天收取的现金及食品订单所产生的计算机纪录。一旦存在差异那么由餐馆马上调查。公司总 部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有纪录其全部收入而仅以适当数量额的现金上 交总部以下陈述中哪项属于这一监控措施的最正确范例？A：餐馆经理将收取的现金与计算机纪录的食品订单核对B：全部的食品订单必需输入计算机，服务员与厨师有明确分工C：管理当局编制具体的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D：现金按日送达公司总部.风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。以下哪项不应作为可审计
6、 活动？A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。B：总分类账余额。C：电算化信息系统。D：与本组织有关的法律及法规。5 .在一个计算机环境下，以下哪一种访问设置是适当的？对生产数据的修改访问权对生产程序的修改访问权用户拥有？应用程序员拥有？用户拥有？应用程序员拥有?A： a.是否否否B： b.是否否是C： c.否是是否D： d.否是是是.内部审计师对公司信用卡的使用状况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分 II、选购职能被减弱山、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不是多 笔小额付款A：只有I和IIIB：只有II和IVC：只有IIID： I、II、川和IV
7、.某仓库保管员使用一台计算机终端，可以在屏幕上看到以下内容零件号、零件说明、可 用数量、正在订购数量、某种存货订购数量和的再订货点。从总体上看，这些数据构成了一 个A： a.字段。B： b.文件。C： c.数据库。D： d.纪录。6 .以下哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能？A： a.数据库管理系统。B： b.有用程序。C： c.操作系统D： d.程序库管理系统。7 .在检查一个采用第三方服务的EDI系统的应用状况时，审计师应I、确认加密密钥符合ISO标准。考试用书II、确定是否已经对服务供应商的营运进行了独立检查。m、核实该服务供应商是否仅使用了公用交换数据网络。W、核实服务供应
8、商的合同是否包含了必要的条款，如审计权力等。a： I 和 n。B： I 和IV0 c： n和山。 d： n 和iv。8 .目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在采用互联网资 源时，感到最困难的是以下哪一项？A： a.无法获得所需的设施。B： b.无法获得访问的授权。C： c.无法实现物理连接。D： d.很难定位最好的信息源。9 .服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性 B：同质性 C：易逝性 D：不行分割性.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是A：纪录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；B：证明内部审计师已做的工作；C：纪录全部员工的姓名；D：供应纪录，
9、以支持应付的薪金税。10 .以下哪项表达最可能代表内部审计部门使用个人电脑预备的数据文件，相对于手工预备 的数据文件的缺点A：精力主要放在编程过程的精确性，而不是每个交易的错误；B：个人电脑预备的数据文件通常更简单地被非法的人进入和修改；C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；D：通常更难比拟文件中的信息与物理盘点资产。11 .职业组织中制定行为守那么的最主要目的是A：降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。B：保证组织中全部成员以几乎相同的胜任力量工作。C：向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。D：要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的全部事情的忠诚。12 .有人
10、向内部审计协会董事会报告了一位QA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能 A：马上被内部审计准那么委员会取消CIA资格 B：没有事，此行为超出正常工作范围 C：受到协会的职业实务董事长的责备。D：由董事会审查并取消CIA资格.在对某组织的灾难恢复力量进行审计时，审计师可能认为以下哪一项为哪一项最严峻的掌握弱 点？A：每年只测试几个系统B：热站合同有两年时间了C：备份介质被保存在现场D：测试采用了恢复脚本.以下各项中属于灾难恢复方案的一项要素的是哪一项？A： a.新开发应用程序的方案。B： b.描述每一个组织单位的职责。C： c.组织的系统开发标准。D： d.操作系统的修改历史。13 .某财务总监
11、觉察有一个竞争者好像能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息 泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。以下哪项掌握措施能最有效地防 止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：使用光纤传输线路D：使用口令.保持工作底稿平安性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的转变或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计；D：便于外部审计师的工作。14 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审 计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来到达审计目标。B：在审计方案、审计抽样和文
12、件编制方面使用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。15 .服务的特征不包括以下的哪一项？A：无形性B：同质性C：易逝性D：不行分割性.变化掌握一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是A：允许任凭访问程序；B：促进用户就所提议的变化供应意见投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。16 .应包含在内部审计部门章程中的一项权利要素是A： a.确认审计部门必需审查的经营部门。B： b.确认应向审计委员会进行披露的类别。C： c.接触与绩效审计相关的纪录、从事档案和实物资产。D： d.接触外部审计师的
13、工作底稿。17 .在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比拟，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应支持性文件纪录.下面的流程图描述了A：程序编码检查；B：平行模拟；C：整合测试设施；D：掌握重复处理。18 . 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机帮助软件工程来开发一个业务员所使用的客 户资料查询系统。这种状况下，以下哪一项为哪一项采用计算机帮助软件工程的优点？A： a.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求C： c.它不需要新的软件开发工具D： &它不需要对程序员
14、进行培训.审计准那么强调内部审计主管必需与董事会保持直接沟通。这种沟通常常通过审计委员会来完成。以下哪一项最能说明为什么内部审计章程必需直接提交给审计委员会？A：这种提交由公开交易公司的法律规定；B：直接提交能够保证内部审计的独立性和客观性；C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响政策决策；D：审计委员会应授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。19 . 2、“琼通常处理最紧急的问题”是一种A：犯罪机会。B：分析性征兆。C：事态压力。D：合理理由。20 .通常，在系统开发的过程中，以下哪一种状况会增加开发草率的、无效的系统的风险？A： a.更加强调内部掌握。B： b.学问库系统的使用。C：
15、a组织对信息系统依靠的增加。D： d.竞争对系统功能带来的压力不断增加。21 . 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，全部的付款都被汇入同一地址。内部审计师 怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是A：对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。B：对计算机程序的变动实施具体审计。C：使用通用审计软件比拟多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。D：通过综合测试工具测试应用掌握，并调查意外结果。22 . 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代 码来替换二进制操作代码和内存地址，依据以上信息及计算机学问可知这种语言是A： a.高级语言B
16、： b.非程序语言C： c.机器语言D： d.汇编语言.在以下哪个抽样方案中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量？A：属性抽样B：货币单位抽样C：单位平均值抽样D：觉察抽样.关于模拟模型，以下哪项是不正确的？A：在本质上，模拟模型是确定性的B：模拟模型仿照随机系统C：模拟模型用数学语言评估将来的实际状况D：模拟模型可能会用到抽样技术.在使用CAAT软件时，审计师最不行能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以觉察存货老化状况；C：检查应收账款，确定正面和负面确实认；D：列出特别的大额存货账户。23 .依据准那么的规定，审计方案应被文件化，而且方案步骤应包括
17、以下各项，除了A：确立审计目标和工作范围。B：猎取有关被审计活动的背景信息。C：收集与审计目标相关的全部大事的审计证据。D：确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。24 .在六西格玛方法中，流程规划方法用于A：改进产品设计和可信任性B：测量流程性能C：实施统计流程掌握D：改进组织流程.以下哪项能确保全部的存货发送都向客户开具了发票A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：纪录销售业务和核算客户帐户余额的职责分别；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。25 .下面哪一种状况说明审计人员可能缺乏客观性？A： 一个与主要客户相连结的新
18、的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任选购助理调入内审部门四个月后，对选购业务的内部掌握进行审查；C：审计建议制定掌握和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴 的合同；D：编制工资单的会计职员，帮助审计人员确认小型电动机的实际库存量。26 .在内存中检查错误是以下哪项的职能A：有效性测试；B：范围测试；C：内存保护；D：奇偶校验。27 .某组织大量采纳最终用户开发的方式。然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的平安 和恢复掌握，而可能对组织产生潜在的风险。以下各项中哪一项为哪一项对这种风险进行掌握的最 佳方法？A： a.对学问库进行检查。B： b.对开发和
19、生产中的掌握进行测试。C： c.确保信息系统与组织目标的兼容性。D： d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。28 .生产、销售和装运等环节之间的联系而削减原材料和在制产品的数量，那么，这种做法 有助于削减哪种舞弊风险？A：从关联方选购。B：为假发票付款。C：从原材料库存偷盗原材料。D：回避授权掌握。29 .确定工程优先是A：主观流程B：客观流程C：集权流程D：分析流程.公司甲已制定全面正式的公司道德法律规范，公司乙那么尚未这么做。由此，就公司甲已 制定公司道德法律规范而言，可以合乎规律地得出以下哪种说法公司甲所展现的行为道 德标准高于公司乙。(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估
20、雇员行为。(3)公司乙缺乏 正式公司行为道德法律规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。A：只有(2)是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：只有和(2)是对的.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利方案，并确定在过去10 年间退休金与医疗福利已变动过好屡次。内部审计师想要确定进一步的调查是否正值，最恰 当的业务程序是A：审核过去10年间退休金支出趋势。假如费用支出增加，就需要进一步的调查；B：运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了精 确的支付；C：以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利方案在每位员工退 休时都还有
21、效；D：运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行具体测试，以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利。30 .某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库掌握系统，保存车辆资产 信息及修理纪录。以下哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性A：抽取数据库样本纪录，与文本资料进行核对B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序C：实施穿行测试，比拟预期结论与处理结果D：实施过程测试程序.以下哪项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员纪录相比拟B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整