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1、泓域咨询/西安环保肥料项目财务分析报告一、项目发展背景肥料是农业生产中必不可少的生产资料，是粮食的“粮食”。因此，自从建国以来，为解决粮食生产问题，让人民吃饱饭，我国积极推进肥料产业的发展，通过引入国外肥料生产企业和学习其先进生产技术，造就了一批具有先进生产技术和管理能力的国有、公私合营、私营化肥企业，对我国肥料产业的发展起到巨大的推动作用。但近年来，随着环保政策的不断施压，对有机肥产业形成利好条件。随着环保政策的到来，有机肥成为了肥料行业中的新宠儿。相比于普通的化肥而言，它的优点是许多的。生物有机肥中有大量的有益微生物，能分解土壤中的有机物，增加土壤的团粒结构，改善土壤组成。微生物在土壤中的
2、繁殖速度非常快，他们就像一张看不见的大网，错综复杂。微生物的菌体死亡后，在土壤中留下了很多微细的管道，这些微细的管道不但增加了土壤的透气性，而且还使土壤变得蓬松柔软，养分水分不易流失，增加了土壤蓄水蓄肥能力，避免和消除了土壤的板结。化肥是用化学和(或)物理方法制成的含有一种或几种农作物生长需要的营养元素的肥料，主要包括氮肥、磷肥、钾肥三大基础肥料及其复合肥料，主要用于农业生产。化肥工业为我国农业发展起到了不可磨灭的贡献，而未来农业的发展仍然与化肥工业有着紧密的联系。虽然目前国内农业发展仍处于保证温饱阶段，但不同于以往一味追求发展产能，当前发展已经进入调整期，农业发展在追求高产量的同时，也更加注
3、重作物品质，以及环境保护、资源的可持续利用等一系列问题。正因如此，也才会出现云南、浙江、山东等省率先试点禁用和限用化肥、农药。业内众多专家意见都表明，这些地区的试点仅仅是开始，而绝不会是结束，发展节约、环保型农业将是大势所趋。二、项目总投资估算（一）固定资产投资估算本期项目的固定资产投资16584.98(万元）。（二）流动资金投资估算预计达产年需用流动资金2866.84万元。（三）总投资构成分析1、总投资及其构成分析：项目总投资19451.82万元，其中：固定资产投资16584.98万元，占项目总投资的85.26%；流动资金2866.84万元，占项目总投资的14.74%。2、固定资产投资及其构
4、成分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资6383.15万元，占项目总投资的32.82%；设备购置费5173.63万元，占项目总投资的26.60%；其它投资5028.20万元，占项目总投资的25.85%。3、总投资及其构成估算：总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=16584.98+2866.84=19451.82（万元）。三、资金筹措全部自筹。四、经济评价财务测算根据规划，项目预计三年达产：第一年负荷55.00%,计划收入12150.60万元，总成本10774.60万元，利润总额-8567.15万元，净利润-6425.36万元，增值税366.25万元，税金及附加266.33万元
5、，所得税-2141.79万元；第二年负荷75.00%,计划收入16569.00万元，总成本13658.84万元，利润总额-10080.84万元，净利润-7560.63万元，增值税499.43万元，税金及附加282.31万元，所得税-2520.21万元；第三年生产负荷100%，计划收入22092.00万元，总成本17264.15万元，利润总额4827.85万元，净利润3620.89万元，增值税665.91万元，税金及附加302.29万元，所得税1206.96万元。（一）营业收入估算项目经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑行业设备相对价格变化，假设当年设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可
6、实现营业收入22092.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=665.91万元。（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用17264.15万元，其中：可变成本14421.22万元，固定成本2842.93万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。达产年应纳税金及附加302.29万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4827.85（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=4827.8525.00%=1206.96（万元）。（六）利润及
7、利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=4827.85（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4827.8525.00%=1206.96（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额4827.85万元，缴纳企业所得税1206.96万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=4827.85-1206.96=3620.89（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=24.82%。（2）达产年投资利税率=29.80%。（3）达产年投资回报率=18.
8、61%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入22092.00万元，总成本费用17264.15万元，税金及附加302.29万元，利润总额4827.85万元，企业所得税1206.96万元，税后净利润3620.89万元，年纳税总额2175.16万元。五、项目盈利能力分析全部投资回收期（Pt）=6.87年。本期工程项目全部投资回收期6.87年，小于行业基准投资回收期，项目的投资能够及时回收，故投资风险性相对较小。六、综合评价本期工程项目投资效益是显著的，达产年投资利润率24.82%，投资利税率29.80%，全部投资回报率18.61%，全部投资回收期6.87年（含建设期），表明本期工
9、程项目利润空间较大，具有较好的盈利能力、较强的清偿能力和抗风险能力。对项目的环境保护设施要坚持“三同时”制度，实现项目的经济效益、社会效益同环境保护效益全面、同步发展。七、市场预测分析化肥是用化学和(或)物理方法制成的含有一种或几种农作物生长需要的营养元素的肥料，主要包括氮肥、磷肥、钾肥三大基础肥料及其复合肥料，主要用于农业生产。化肥产业链上游为煤、天然气、磷矿石、钾矿石等化工原料，中游通过酸化、合成反应、精制提纯等工艺方法得到磷酸、合成氨、光卤石等中间产品，进而合成三大基础化肥原料。三大基础化肥原料能够直接作为单质肥施用，也可进一步加工制成复合肥。化肥下游需求为农业，不同于多数化工行业，化肥
10、行业下游具有非周期性，消费需求取决于人口增速及食品消费结构等因素。化肥行业产业链整体对上游化工原料价格较为敏感，中下游近年普遍存在一定产能过剩情况，但由于原材料、工艺和供需等方面有所不同，化肥细分子行业差异较大。随着去产能、环保等政策的推进，我国化肥产量呈下降趋势。2017年我国化肥产量6,065.20万吨，同比下降2.6%，同期化肥施用量约6,000万吨，供给过剩缓解，2018年19月，化肥产量4,214万吨，同比下降6.2%，供给继续下降。同期，化肥价格出现上涨，行业整体运行情况略有好转，行业景气度小幅回升，但煤炭、天然气、硫磺等原材料价格均有明显上涨，种植业效益欠佳及化肥行业政策等因素，
11、均抑制对化肥的需求，出口形势亦不容乐观。化肥行业仍面临产能过剩问题，景气度复苏空间有限。磷矿石和硫磺/硫酸是磷肥的主要原料。磷矿石产能过剩较为严重，且行业集中度较低，2012年以来磷矿石价持续走低，2018年下半年开始磷矿石价格有所回暖。国土资源部已将磷矿列为2010年后不能满足我国国民经济发展需求的20个矿种之一，且磷石膏污染严重，环保政策趋严将制约磷矿石供给，拥有磷矿石资源的磷肥企业资源优势有望凸显。化肥工业为我国农业发展起到了不可磨灭的贡献，而未来农业的发展仍然与化肥工业有着紧密的联系。虽然目前国内农业发展仍处于保证温饱阶段，但不同于以往一味追求发展产能，当前发展已经进入调整期，农业发展
12、在追求高产量的同时，也更加注重作物品质，以及环境保护、资源的可持续利用等一系列问题。正因如此，也才会出现云南、浙江、山东等省率先试点禁用和限用化肥、农药。业内众多专家意见都表明，这些地区的试点仅仅是开始，而绝不会是结束，发展节约、环保型农业将是大势所趋。有关专家提出，对于化肥工业来说，其产品要适应我国农业可持续发展首要问题就是要提高肥料利用率。有关统计数据显示，目前我国占全球土地7%的土地却消耗了占世界总量30%的化肥，单位面积计算达到世界平均水平的3倍。但与此同时，我国传统化肥的浪费问题也十分严重。这不仅仅是能源浪费问题，更重要的是对土壤、地下水、空气的污染，会造成农作物品质降低、环境污染严
13、重等后果。我国化肥低利用率已经陷入恶性循环之中，和一些发达国家相比，我国化肥施用量偏大，必然导致利用率相对下降，农民为了尽快见效，不断增加化肥用量，结果不仅会造成更低的利用率，也会带来土壤板结、污染水源等一系列环境问题。此外，随着农民外出打工人数的增加，这不仅影响了农民购买化肥的需求，在购买品种上也趋向于选择高浓度、一次性施用的肥料。同时随着施肥技术的提高，以及机械化程度的提高，不论是从施肥品种上，还是对肥料颗粒的具体要求上，农村施肥习惯都正在进行着从粗放型向节约型的转变。因此，发展既省时、省力而又高效环保的肥料将成为未来化肥工业发展的核心要务。求着化肥产品市场能够进行相应的转变，但目前我国化
14、肥产品市场仍存在一些问题制约着化肥行业的持续、快速、健康发展。业内人士分析认为，目前化肥工业产品结构存在以下问题：其一，从整个行业产品结构来看，我国化肥产品结构存在通用肥多，专用肥少，无机肥多，有机肥少，速效肥多，缓效肥少等问题。以复合肥为例，数据表明，我国高中浓度的通用型复合肥仍是主流，市场占有率达到54，大型企业仍以生产养分含量大于40的高浓度产品为主。然而实践结果却显示，在现阶段，一次性基施通用型复合肥的发展现状已与实际需求不符，土壤养分大量累积、肥料价格高昂等新形势需要精确的综合管理养分。应该根据土壤养分测试结果开发适合特定作物、特定地域的专用型复合肥。而且，单纯就高浓度复合肥产品本身
15、，业内也存在争议，早在2004年，中国农业大学曹一平教授就提出要一分为二地看待高浓度产品，从大的农田生态系统的角度来评价和发展化肥品种。其二，从企业发展产品结构来看，企业似乎也陷入一些误区。突出表现在生产工艺和项目改进上存在跟风现象严重。譬如几年前被业内推崇的高塔复合肥，很多企业盲目跟风，但实际效果却并不理想。曹一平教授认为，因为高塔复合肥虽然解决了传统复合肥氮含量不高的难题，但是在低氮产品上有着自身的限制，并且在磷、钾的含量上也难以实现大的突破，在这样的情况下，高塔复合肥中氮、磷、钾含量比例容易走入极端化，不符合作物生长过程中对各类养分的需求规律。有关专家认为，高氮复合肥比较适合东北市场，而
16、一些雨水多的地区就不适合用高氮复合肥。其三，随着农民需求的转变，各类新型肥料也层出不穷。有专家指出，部分新型肥料则是典型的炒作概念。河北土肥站李旭光就提出，现在市场存在一些本身既不科学又不符合农业生产需要的产品，打着新型肥料的招牌欺骗消费者，而且由于这些产品成本低、利润高，深受经销商和农民的欢迎，但对农业可持续发展危害极大，应该严厉打击。同时由于新型肥料具有新的特点，对于其效果、特性等农民知之甚少，在施用时也区别于传统肥料，需要农化服务人员进行相应的指导，以免因为方法不当而带来不必要的损失。此外，由于追求利润，企业在介绍本公司产品时，也往往会夸大其辞，把自己的产品说成是包打天下的灵丹妙药，不仅
17、给农民带来损失，还造成浪费污染环境。以农业需求为导向走调整之路：一方面是农业需求发生变化，另一方面则是市场供给产品结构存在不足。在实现农业可持续发展的大背景下，伴随着我国土地流转，大面积耕地的实现，以及对环境保护、发展生态农业要求的提高，农业发展对化肥品种的需求将发生很大变化，化肥产品结构的调整迫在眉睫。近年来，企业和科研机构也做了诸多尝试，希望能真正打破我国化肥市场产品供给和需求不相匹配的僵局。针对上述问题，业内人士提出，应该走优化和调整并举之路，融合现有产品优势，积极发展新技术和生产工艺。首先要发展专用肥料，提供个性化产品。白由路提出，针对发展绿色生态农业的新理念以及我国国情，未来肥料发展
18、会更加精细化，作为企业，要针对保证作物产量或品质或环保等不同要求，发展不同类型和层次的肥料。其次，提高农产品的品质，发展有机无机产品。中国农业科学院研究员林葆认为，由于人们对农产品品质要求的提高，以及培肥地力的要求，发展有机-无机复混肥也是化肥产业结构调整的必然方向。但他同时强调，在发展中要注意结合实际，改进工艺，还要适当增加中微量元素，让肥料发挥更大的效果。再次，发展缓控释肥料。缓释功效能够提高肥料利用率，实现一次性施用，从而达到省时省力的目的，备受市场青睐。土壤肥料植物营养专家、中国工程院院士刘更另认为，中国不仅要发展缓控释肥，还需要和现有BB肥行业结合起来，发展具有缓控释功能的缓控释BB
19、肥。从宏观角度来看，化肥工业始终是服务农业的，化肥工业调整应该以农业结构调整为导向。不能紧跟发展变化脚步者，终将会被市场所淘汰。虽然目前禁用、限用仅在部分地区实行，但也足以为整个行业发展敲响警钟。就此，一些专家也提醒化肥企业，产品结构调整势在必行，企业应该提前做好准备，探索出一条适合农业发展的市场供需平衡之路，以期真正实现我国农业可持续发展。八、附表上年度营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入2597.193462.913215.563091.8912367.552主营业务收入2252.443003.262788.742681.4810725.922.1环保肥料(
20、A)743.31991.08920.28884.893539.552.2环保肥料(B)518.06690.75641.41616.742466.962.3环保肥料(C)382.92510.55474.09455.851823.412.4环保肥料(D)270.29360.39334.65321.781287.112.5环保肥料(E)180.20240.26223.10214.52858.072.6环保肥料(F)112.62150.16139.44134.07536.302.7环保肥料(.)45.0560.0755.7753.63214.523其他业务收入344.74459.66426.82410
21、.411641.63上年度主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元12367.55完成主营业务收入万元10725.92主营业务收入占比86.73%营业收入增长率（同比）20.26%营业收入增长量（同比）万元2083.71利润总额万元2892.65利润总额增长率33.47%利润总额增长量万元725.46净利润万元2169.49净利润增长率13.99%净利润增长量万元266.24投资利润率27.30%投资回报率20.48%财务内部收益率29.57%企业总资产万元45837.09流动资产总额占比万元39.16%流动资产总额万元17948.06资产负债率47.31%主要经济指标一览表序号项目单位指标备
22、注1占地面积平方米55594.4583.35亩1.1容积率1.581.2建筑系数58.57%1.3投资强度万元/亩198.981.4基底面积平方米32561.671.5总建筑面积平方米87839.231.6绿化面积平方米5162.53绿化率5.88%2总投资万元19451.822.1固定资产投资万元16584.982.1.1土建工程投资万元6383.152.1.1.1土建工程投资占比万元32.82%2.1.2设备投资万元5173.632.1.2.1设备投资占比26.60%2.1.3其它投资万元5028.202.1.3.1其它投资占比25.85%2.1.4固定资产投资占比85.26%2.2流动资
23、金万元2866.842.2.1流动资金占比14.74%3收入万元22092.004总成本万元17264.155利润总额万元4827.856净利润万元3620.897所得税万元1.588增值税万元665.919税金及附加万元302.2910纳税总额万元2175.1611利税总额万元5796.0512投资利润率24.82%13投资利税率29.80%14投资回报率18.61%15回收期年6.8716设备数量台（套）12717年用电量千瓦时998442.1918年用水量立方米21478.3019总能耗吨标准煤124.5420节能率24.94%21节能量吨标准煤33.1122员工数量人454区域内行业经
24、营情况项目单位指标备注行业产值万元176362.34同期产值万元151189.32同比增长16.65%从业企业数量家908规上企业家38从业人数人45400前十位企业产值万元74529.98去年同期65630.49万元。1、xxx实业发展公司（AAA）万元18259.852、xxx有限公司万元16396.603、xxx集团万元9688.904、xxx科技发展公司万元8198.305、xxx有限责任公司万元5217.106、xxx有限责任公司万元4844.457、xxx集团万元372.658、xxx科技发展公司万元3055.739、xxx有限责任公司万元2906.6710、xxx有限责任公司万元
25、2235.90区域内行业营业能力分析序号项目单位指标1行业工业增加值万元44473.241.1同期增加值万元38807.361.2增长率14.60%2行业净利润万元22698.722.12016年净利润万元19853.692.2增长率14.33%3行业纳税总额万元19025.693.12016纳税总额万元17185.163.2增长率10.71%42017完成投资万元36396.874.12016行业投资万元12.26%区域内行业市场预测（单位：万元）序号项目2018年2019年2020年1产值207012.19235241.12267319.462利润总额66616.6675700.75860
26、23.583净利润16821.0319114.8121721.374纳税总额14384.6316346.1718575.195工业增加值72275.7182131.4993331.246产业贡献率8.00%11.00%13.31%7企业数量109013301702土建工程投资一览表序号项目占地面积（）基底面积（）建筑面积（）计容面积（）投资（万元）1主体生产工程23021.1023021.1058119.9958119.994645.851.1主要生产车间13812.6613812.6634871.9934871.992880.431.2辅助生产车间7366.757366.7518598.40
27、18598.401486.671.3其他生产车间1841.691841.693370.963370.96278.752仓储工程4884.254884.2519317.5119317.511123.022.1成品贮存1221.061221.064829.384829.38280.752.2原料仓储2539.812539.8110045.1110045.11583.972.3辅助材料仓库1123.381123.384443.034443.03258.293供配电工程260.49260.49260.49260.4917.043.1供配电室260.49260.49260.49260.4917.044给
28、排水工程299.57299.57299.57299.5715.244.1给排水299.57299.57299.57299.5715.245服务性工程3093.363093.363093.363093.36179.835.1办公用房1808.991808.991808.991808.9974.325.2生活服务1284.371284.371284.371284.3783.796消防及环保工程872.65872.65872.65872.6557.076.1消防环保工程872.65872.65872.65872.6557.077项目总图工程130.25130.25130.25130.25245.45
29、7.1场地及道路硬化8720.181327.291327.297.2场区围墙1327.298720.188720.187.3安全保卫室130.25130.25130.25130.258绿化工程2847.2299.65合计32561.6787839.2387839.236383.15节能分析一览表序号项目单位指标备注1总能耗吨标准煤124.541.1年用电量千瓦时998442.191.2年用电量吨标准煤122.711.3年用水量立方米21478.301.4年用水量吨标准煤1.832年节能量吨标准煤33.113节能率24.94%节项目建设进度一览表序号项目单位指标1完成投资万元10595.221.
30、1完成比例54.47%2完成固定资产投资万元8126.982.1完成比例76.70%3完成流动资金投资万元2468.243.1完成比例23.30%人力资源配置一览表序号项目单位指标1一线产业工人工资1.1平均人数人3091.2人均年工资万元5.771.3年工资额万元1378.632工程技术人员工资2.1平均人数人682.2人均年工资万元5.232.3年工资额万元358.663企业管理人员工资3.1平均人数人183.2人均年工资万元6.013.3年工资额万元125.014品质管理人员工资4.1平均人数人364.2人均年工资万元5.054.3年工资额万元208.815其他人员工资5.1平均人数人2
31、35.2人均年工资万元4.565.3年工资额万元174.846职工工资总额万元2245.95固定资产投资估算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元6383.155173.63198.9816584.981.1工程费用万元6383.155173.6316429.551.1.1建筑工程费用万元6383.156383.1532.82%1.1.2设备购置及安装费万元5173.635173.6326.60%1.2工程建设其他费用万元5028.205028.2025.85%1.2.1无形资产万元2629.162629.161.3预备费万元2399.042399.
32、041.3.1基本预备费万元1373.881373.881.3.2涨价预备费万元1025.161025.162建设期利息万元3固定资产投资现值万元16584.9816584.98流动资金投资估算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元16429.559093.4711333.6016429.5516429.5516429.551.1应收账款万元4928.862710.883696.654928.864928.864928.861.2存货万元7393.304066.315544.977393.307393.307393.301.2.1原辅材料万元2217.991219
33、.891663.492217.992217.992217.991.2.2燃料动力万元110.9060.9983.17110.90110.90110.901.2.3在产品万元3400.921870.502550.693400.923400.923400.921.2.4产成品万元1663.49914.921247.621663.491663.491663.491.3现金万元4107.392259.063080.544107.394107.394107.392流动负债万元13562.717459.4910172.0313562.7113562.7113562.712.1应付账款万元13562.717
34、459.4910172.0313562.7113562.7113562.713流动资金万元2866.841576.762150.132866.842866.842866.844铺底流动资金万元955.60525.59716.71955.60955.60955.60总投资构成估算表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元19451.82117.29%117.29%100.00%2项目建设投资万元16584.98100.00%100.00%85.26%2.1工程费用万元11556.7869.68%69.68%59.41%2.1.1建筑工程费万元6383.1538.4
35、9%38.49%32.82%2.1.2设备购置及安装费万元5173.6331.19%31.19%26.60%2.2工程建设其他费用万元2629.1615.85%15.85%13.52%2.2.1无形资产万元2629.1615.85%15.85%13.52%2.3预备费万元2399.0414.47%14.47%12.33%2.3.1基本预备费万元1373.888.28%8.28%7.06%2.3.2涨价预备费万元1025.166.18%6.18%5.27%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元16584.98100.00%100.00%85.26%5建设期间费用万元6流动资金万元2866.841
36、7.29%17.29%14.74%7铺底流动资金万元955.615.76%5.76%4.91%营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元12150.6016569.0022092.0022092.0022092.001.1万元12150.6016569.0022092.0022092.0022092.002现价增加值万元3888.195302.087069.447069.447069.443增值税万元366.25499.43665.91665.91665.913.1销项税额万元3534.723534.723534.723534.723534.723
37、.2进项税额万元1577.852151.612868.812868.812868.814城市维护建设税万元25.6434.9646.6146.6146.615教育费附加万元10.9914.9819.9819.9819.986地方教育费附加万元7.339.9913.3213.3213.329土地使用税万元222.38222.38222.38222.38222.3810税金及附加万元266.33282.31302.29302.29302.29折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)筑物原值6383.156383.15当期折旧额5106.52255.33255.33
38、255.33255.33255.33净值1276.636127.825872.505617.175361.855106.522机器设备原值5173.635173.63当期折旧额4138.90275.93275.93275.93275.93275.93净值4897.704621.784345.854069.923794.003建筑物及设备原值11556.78当期折旧额9245.42531.25531.25531.25531.25531.25建筑物及设备净值2311.3611025.5310494.289963.039431.788900.534无形资产原值2629.162629.16当期摊销额2
39、629.1665.7365.7365.7365.7365.73净值2563.432497.702431.972366.242300.515合计：折旧及摊销11874.58596.98596.98596.98596.98596.98总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元10559.195807.557919.3910559.1910559.1910559.192外购燃料动力费万元889.33489.13667.00889.33889.33889.333工资及福利费万元2245.952245.952245.952245.952245.952245.954修理费万元63.7535.0647.8163.7563.7563.755其它成本费用万元2908.951599.922181.712908.952908.952908.955.1其他制造费用万元1059.63582.80794.721059.631059.63