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1、【例题16分录题】(2021年)某企业7月份发生以下经济业务：(1)购入A材料2500千克，买价50000元，增值税进项税额8500元。款项通过银行付讫，材料已验收入库(材料采购本钱采取逐笔结转)。正确答案借：材料采购 50 000应交税费应交增值税(进项税额)8 500贷：银行存款 58 500借：原材料 50 000贷：材料采购 50 000(2)仓库发出材料，其中生产甲产品耗料50000元，车间一般耗料4000元，厂部行政管理部门耗料6000元。正确答案借：生产本钱 50 000制造费用4 000管理费用6 000贷：原材料 60 000(3)某采购员预借差旅费1000元，以库存现金付讫
2、。正确答案借：其他应收款1 000贷：库存现金1 000(4)销售上海甲工厂甲产品275件，售价计200000元，增值税销项税额34000元，其中之前预收甲工厂50000元，其余款项局部收到并存入银行;并同时结转其本钱110000元。正确答案借：预收账款 50 000银行存款184 000贷：主营业务收入200 000应交税费应交增值税(销项税额) 34 000借：主营业务本钱110 000贷：库存商品110 000(5)以银行存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元。借：制造费用3 000管理费用1 000贷：银行存款4 000(6)采购员出差
3、归来报销差旅费800元，余款收回。正确答案借：管理费用800库存现金200贷：其他应收款1 000(7)以银行存款支付广告费3000元;支付本月短期借款利息9000元。正确答案借：销售费用3 000财务费用9 000贷：银行存款 12 000(8)收到购货单位交来的包装物押金500元，存入银行。正确答案借：银行存款500贷：其他应付款500(9)企业取得罚款收入40000元，存入银行;同时以库存现金2000元，支付延期提货的罚款。借：银行存款40 000贷：营业外收入40 000借：营业外支出 2 000贷：库存现金 2 000(10)月末，结算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为28000
4、元;车间一般人员工资4000元;厂部行政管理部门人员工资8000元。正确答案借：生产本钱28 000制造费用 4 000管理费用 8 000贷：应付职工薪酬40 000(11)月末，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6000元;厂部行政管理部门计提折旧2000元。借：制造费用6 000管理费用2 000贷：累计折旧8 000(12)月末，计算出本月应交城市维护建立税(流转环节税金)6000元。正确答案借：营业税金及附加6 000贷：应交税费应交城市维护建立税6 000(13)月末，将“主营业务收入、“营业外收入账户结转“本年利润账户。正确答案借：主营业务收入 200 000(4)营业外
5、收入40 000(9)贷：本年利润240 000(14)月末，将“主营业务本钱、 “营业税金及附加、 “营业外支出、 “销售费用、 “管理费用、 “财务费用账户结转到“本年利润账户。正确答案借：本年利润147 800贷：主营业务本钱110 000(4)营业税金及附加 6 000(12)营业外支出2 000(9)销售费用3 000(7)管理费用 17 800 (2+5+6+10+11)(6000+1000+800+8000+2000)财务费用9 000(15)计算并结转本月应交所得税，税率为25%;并同时结转本月实现净利润转入“利润分配账户。借：所得税费用23 050贷：应交税费应交所得税23
6、050(240000-147800)25%借：本年利润23 050贷：所得税费用23 050借：本年利润69 150(240000-147800-23 050)贷：利润分配未分配利润69 150【例题17分录题】(2007年)某企业8月发生以下经济业务(1)国家投入资金100000元存入银行。正确答案借：银行存款100 000贷：实收资本100 000(2)购入不需要安装设备一台，买价30000元，增值税额5100元，发生包装费500元，运杂费400元，全部款项以存款支付。正确答案借：固定资产300 900应交税费应交增值税(进项税额)5 100贷：银行存款 36 000(3)购入需安装的生产
7、线一条，买价200 000元，增值税额34000元，发生包装费1 000元，运输途中的保险费及运费1 200元，全部款项以银行存款支付。在安装过程中，耗用材料1500元，人工费用800元。安装完毕，经历收合格交付使用。正确答案购入时：借：在建工程202 200应交税费应交增值税(进项税额) 34 000贷：银行存款236 200安装时：借：在建工程2 300贷：原材料1 500应付职工薪酬800安装完工时：借：固定资产204 500贷：在建工程204 500(4)购入甲材料200千克，单价40元，增值税额1360元，对方代垫运费400元，全部款项尚未支付，上述材料已验收入库，结转其实际采购本钱
8、。采购时：正确答案借：材料采购甲材料8 400应交税费应交增值税(进项税额)1 360贷：应付账款9 760结转时：借：原材料 8 400贷：材料采购 8 400(5)销售A产品10件，单价2120元，货款21200元，销项税3604元，款项已存入银行。销售B产品150件，单价880元，货款132000元，销项税22440元，款项尚未收到。正确答案借：银行存款24 804应收账款 154 440贷：主营业务收入 153 200应交税费应交增值税(销项税额)26 044(6)结转已售产品生产本钱，A产品12476元，B产品69000元。正确答案借：主营业务本钱A产品12 476B产品69 000
9、贷：库存商品A产品12 476B产品69 000(7)分配本月工资费用90000元，其中生产工人工资60000元，车间行政人员工资10000元，厂部行政管理部门人员工资20000元。正确答案借：生产本钱60 000制造费用10 000管理费用20 000贷：应付职工薪酬90 000(8)计提本月固定资产折旧4000元，其中车间固定资产折旧2600元，厂部固定资产折旧1400元。借：制造费用2 600管理费用1 400贷：累计折旧4 000(9)以银行存款800元支付本月短期借款利息，1000元支付产品广告费。正确答案借：财务费用 800销售费用 1 000贷：银行存款 1 800(10)计算应
10、交城市维护建立税1100元，教育费附加610元。正确答案借：营业税金及附加 1 710贷：应交税费应交城市维护建立税 1 100应交教育费附加 610(11)销售丙材料200千克，单价26元，计5200元，货款已存入银行，其采购本钱为4900元。借：银行存款5 200贷：其他业务收入5 200借：其他业务本钱4 900贷：原材料4 900(12)企业取得罚款收入3000元，存入银行;同时以库存现金460元，支付延期提货的罚款。借：银行存款3 000贷：营业外收入3 000借：营业外支出460贷：库存现金460(13)月末，将“主营业务收入结转“本年利润账户。借：主营业务收入153 200(5)
11、贷：本年利润153 200(14)月末，将“主营业务本钱、 “其他业务收入、 “营业外收入账户、“营业税金及附加、 “其他业务本钱转到“本年利润账户。正确答案借：其他业务收入5 200(11)营业外收入3 000(12)贷：本年利润 8 200借：本年利润88 086贷：主营业务本钱81 476(6)营业税金及附加1 710(10)其他业务本钱4 900(11)(15)计算并结转本月应交所得税，税率为25%;同时将本月实现的净利润转入“利润分配账户。利润总额=153 200+8 200-88 086-(20 000+1 400)管理费用(7、8)-800财务费用-1 000销售费用-460营业外支出=49 654(元)计算出应交所得税时：结转所得税费用时：结转净利润：登鹳雀楼唐代：王之涣白日依山尽，黄河入海流。欲穷千里目，更上一层楼。译文及注释译文夕阳依傍着西山慢慢地漂浮， 滔滔黄河朝着东海汹涌奔流。假设想把千里的风光景物看够， 那就要登上更高的一层城楼。注释鹳雀楼：旧址在山西永济县，楼高三层，前对中条山，下临黄河。传说常有鹳雀在此停留，故有此名。白日：太阳。依：依傍。尽：消失。 这句话是说太阳依傍山峦沉落。欲：想要得到某种东西或到达某种目的的愿望，但也有希望、想要的意思。穷：尽，使到达极点。千里目：眼界宽阔。更：替、换。不是通常理解的“再的意思