固定资产管理办法 (6).docx

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1、办公类固定资产管理制度一、目的为加强公司办公类资产管理，明确办公类资产使用与管理的权责关系，规范、完善办公室资产运作 程序，防止资产流失，制定本规定。二、适用范围办公类固定资产管理三、定义及分类（一）固定资产是指使用年限超过1年以上、物品单位价值超过500元，专用设备单位价值超过800 元，并在使用过程中能够基本保持原来物质形态的资产；单位价值虽缺乏规定标准，但耐用时间在一年 以上的大批同类物资，按固定资产管理。（二）本制度中固定资产仅限于办公用固定资产，不含设备类、基础设施类等其它固定资产。主要 包括电脑、打印机、U （硬）盘等设备、印刷设备、办公室购置的办公桌椅等行政办公设备、摄像、录音

2、设备、文体设备、陈列品、图书等。对达不到规定标准的物品，作为其它资产进行管理。（三）办公固定资产管理是指对办公类固定资产自购置（取得）至处置整个过程的管理，包括固定 资产的购置、验收、登记、领用、保管、维护、移交、处置等环节。办公室固定资产管理实行综合科统 一管理与谁使用、谁管理、谁负责相结合的管理体制。四、职责1、人事行政部作为固定资产的主管部门，具体职责包括：（1）制定固定资产管理方法，并对各部门固定资产管理进行指导和监督；（2）负责固定资产的统一采购工作，供应商的选择、评估、考核等工作，并负责设置固定资产实物 台账；（3）负责对固定资产进行分类、编号，建立固定资产卡片，固定资产申请、转移

3、、调配、报废等工 作。（4）根据使用部门的使用情况，组织编制固定资产维修计划，编报固定资产更新计划，确保固定资 产完好，提高利用率。（5）组织、参与并指导定期对固定资产进行清点，保证帐、卡、物一致。（6）对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、撤除固定资产和人为破坏、丧失固定资产的，要严格追查责任，视情节给予处分。固定资产台账核算 部门编号名称使用人使用地点购置日期折旧年限单位数量10固定资产管理制度（2） 总那么第一条 目的为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。第二条范围本规那么所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、 什项设备（各公司自分事务性什项设

4、备及机电性什项设备）等。第三条会计科目列帐原那么前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者（各公司自订）应 以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。第四条管理部门固定资产按以下类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细那么由各公司管理部 门会同使用部门自行制定之。（一）土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。（二）机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归 由性质相关部门管理。（三）工具由资材仓库负责管理。第五条编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系， 予以分类编号并贴粘样签。

5、第六条移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规那么第十一条的规定详列清册办理移交。第七条增减报告会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项 设备等工程编制“固定资产增置表” 一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后， 第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报 表代替之。第八条盘点固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次（不含工具、马达、仪表、事务性什项 设备）。另应于每季就固定资产的工程中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应 填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报（总）经理核决后一份送会

6、计部 门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并 应依增置或减损的规定办理手续。第九条 增置、营造、修缮处理固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理方法”、“工程修造发包事务处理规 那么”及“营建工程管理方法”等有关规定办理。 增置及登记第十条 增置手续土地:房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后, 使用部门（土地、房屋及建筑物由总务部门）应即填写“固定资产增加单” 一式三联经会管理11 部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固 定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定

7、资产登记卡”，第三联送使用部门留存。 会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补 正。第十一条受赠处理固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价 者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。第十二条登记土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入 “房屋、土地登记卡”，变更时亦同。第十三条保险固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理第十四条资产移转处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内

8、相互 拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单” 一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认 （管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认），第一联送管理部门（管理部门不 同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”），第二联送会计部门，第三联送 移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运 部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫 签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对 无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品 出厂、入厂时经守

9、卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、 六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存, 于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。第十五条资产送修处理固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规那么”的有关规定办理, 于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部门自存，第二 联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物 品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门 核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门

10、。第十六条出租或外借处理固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈（总）经理核准后始得办理， 并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运 什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联, 并依第十五条流程的规定办理。第十七条减损处理土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使 用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理 意见后呈报（总）经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡。第二、三 联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收（

11、盘亏局部免办缴库），第二联连同有关资料 送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损12 资产因体积巨大必须就地处理或撤除时，那么第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移 前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材 仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。第十八条闲置固定资产处理固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整 理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报（总）经理，经核定标售者须按以下 规定办理：（一）管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所

12、列经批示计售局部开具“固定资产让售 比价单”一式四联由（总）经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标 售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈（总）经理核决后，由经办人将 第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。（二）发货时，由标售经办人填写“料品交运单” 一式六联（承运商联勿填）凭以入厂提货, 经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于 “料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门， 第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。（三）提货出厂后管理部门

13、应即填具“固定资产减损单” 一式四联（资材仓库联免填），第 一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵 押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理 标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理第二十条马达仪表处理（一）本加资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理” 章（马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理），第一 联送管理部门转记入“固定资产

14、登记卡”（马达、仪表专用卡自订），第二联送会计部门，第 三联使用部门自存。（二）移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写 “移转交运单”办理交运。（三）需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。（四）其保养细那么由管理部门会同使用部门自行制定之。（五）每年必须全面盘点一次，其闲置局部应比照第十八条的规定办理。（六）各公司得自订管理对象的标准（如冷气机里的马达不列入管理或几马力以上的马达 始列入管理的对象等）。（七）减损的局部比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。 第二十一条工具处理（一） 本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由

15、仓库保管，归入物料帐。（二） 本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品局部。（三）本资产列为个人保管时应依个人别（共同使用者以科别设立，科长为当然保管人， 得指定专人负责实际保管工作）设立“财产保管卡”二份（以不同颜色区分），一份存发料部 门（仓库），一份留存于各科集中保管。（四）领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财13 产保管卡”上签认。（五）领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂（处）长核准，如系以旧换新者，凭 科长核准的领料单办理。（六）移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。（七）本项资产于不

16、用拟退回时，须呈请厂（处）长核准后方能办理退库，资材仓库对该退 回品得例行管理。第二十二条事务性什项设备处理（一）本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。（二）本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理” 章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理 付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管理部门转记“财产保管卡二（三）本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财 产保管卡。科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。（四）对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自

17、订工程及保有期限，超过保 有期限时免办报废或缴还。（五）移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于 不用或报废时，得编制保管清册经呈厂（处）长核准（得视情况转呈）后，送交管理部门点收（报 废局部免办点收）及转记于“财产保管卡”。第二十三条 本规那么经呈决策会通过公布实施，修改时亦同。142、财务部为公司固定资产的核算部门，核算部门的主要职责包括：（1）制定固定资产资金预算计划、落实资金到位、监督资金使用；（2）负责按固定资产的价值分类核算，建立固定资产明细总帐、分类帐；（3）对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；（4）会同人事行政部对固定资产进行盘点，做到帐实相符

18、，保持帐、物、卡一致。五、制度内容（一）固定资产请购1、一般情况下，每年编制预算时由各部门根据工作需要提出购置、更新固定资产的需求，需要请购 时，各部门填写固定资产请购申请单。2、各部门请购申请须经固定资产使用部门经理（主管）、公司分管领导批准后统一汇总至人事行政 部。3、人事行政部应根据现有固定资产判断是否有闲置资产可以进行转移或转让。假设有，应优先从内部 调配。假设无，那么按程序采购。（二）固定资产采购1、人事行政部后勤人员统一采购2、对一次购置金额在1万元以上的，采购时应根据固定资产名称、规格、型号，应通过公开或邀请 招标的形式确定供货商；1万元以下的，经办人员应采取“货比三家”、择优采

19、购的方式，购置质价相称 的固定资产。3、采购的固定资产报销参见公司审批管理规定和费用报销管理规定的相关规定。（三）固定资产验收登记、发放1、固定资产购入后，由资财申购部门对其质量、数量、品种进行严格的验收、入库手续，验收人在 固定资产验收报告上签字。2、验收合格后，人事行政部对固定资产进行统一编号，登记固定资产台账，财务部那么记入固定 资产账目。3、固定资产按此规那么编号：A 0 00 11 XXXXXA：表示部门简称。0：表示办公类固定资产00表示固定资产购入年份11表示固定资产购入月份XXXXX表示固定资产流水号5、验收合格入库的所有固定资产由人事行政部粘贴标签。标签内容包括购入时间、固定

20、资产编号、 使用人、使用时间。6、固定资产采购入库后，仓库通知使用部门领用固定资产。（四）固定资产内部转移1、各部门发生固定资产的转移，需由资产转出部门的经办人填写固定资产内部转移单。经资产 转入及转出部门经理审核，集团人事行政部批准，待资产内部转移后，交转入部门经理签字确认，最后 由人事行政部签字复核。（五）固定资产盘点1、原那么上固定资产的例行盘点周期为一个季度。2、固定资产的例行盘点由人事行政部和财务部组织发起，参与固定资产盘点。3、盘点结果记录在盘点记录表中，由参与盘点工作人员共同签字确认。盘点中发现的盘盈资产 及其他异常情况，应记录于盘点异常情况记录中,盘点结束后由参与盘点工作人员共

21、同签字确认。 任何人不可随意更改盘点表的中的记录。如确需更改，上述所有盘点人员、监盘人员都必须在记录中同 时修改，并在记录更改之处签署姓名。4、现场实物盘点后，盘点记录表原件立即交由人事行政部保管。（六）固定资产报废1、当资产不可修复或已超过规定使用年限且修复本钱过高以致不经济时，固定资产使用人填写 固定资产报废申请单交其所在部门的经理审核，再提交人事行政部审核、公司分管领导批准。经 批准报废的固定资产方可进行报废处理，并将清理结果填写入申请表的清理记录栏。六、相关表单（一）、固定资产请购申请表（二）、固定资产验收报告（三）、固定资产内部转移单（四）、盘点记录表（五）、盘点异常情况记录（六）、

22、固定资产报废申请单（七）、固定资产台账七、本制度发文日起生效。编号定资产请购申请表时间:申购部门：申购人：申购理由：名称型号或规那么数量是否预算计划预算金额工程性质需求时间是 否口是 否口是 否口是 否口是 否合计部门经理银经理总经理/分管副总附注：第一联：报销联；第二联：人事行政部留存联；第三联：申购部门留存联编号定资产验收报告资产名称：资产类别：型号及规格：计量单位：数量：单价：总金额：供货单位：验收情况（介绍资产性能状况是否满足请购/建需要）:资产申购部门：领用人领用确认：附注：第一联：报销联 第二联：人事行政部留存联第三联：客户留存联编号定资产内部转移单日期:资产名称：资产编号：转出部

23、门：转入部门：转移原因：转出部门 转入部门 转入部门确认：人事行政部复核：附注：第一联：转出部门；第二联：转入部门；第三联：人事行政部。编号盘点记录表固定资 产编号固定资 产卡片 编号固定资 产名称规格 型号部门 名称存放 地点原值累计 折旧净值是否 存在内部转移情况说明编号盘点异常情况记录编号定产称 固资名规格型号使用部门账面数盘存数盈+,亏一实际存 放地点使用状态情况说明数量原值数量原值数量净值定资产报废申请单申请日期固定资产名称固定资产编号型号规格使用部门使用人报废原因：固定资产情况栏资产原值：购买日期：折旧起始日期：年折旧率：折旧年限：折旧结束日期：累计折旧额净值：审批栏申请人部门经理人事行政部门银经理总经理/分管副总清理记录：注：申请部门填写申请栏、财务部填写固定资产情况栏附注：第一联：财务部门联第二联：申请部门联第三联：人事行政部联