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1、泓域咨询/异戊二烯生产制造项目预算分析报告异戊二烯生产制造项目预算分析报告规划设计 / 投资分析 一、行业发展宏观环境分析2019年，中国异戊二烯橡胶市场整体波动不大，以俄罗斯SKI-3为例，2020年人民币年均价为14425元/吨，同比跌幅在1.9%左右。年内最高点为15300元/吨，最低点为1月份的14000元/吨。中国异戊二烯橡胶2015-2016年装置开工相对稳定，装置开工率分别为11.4%和12.21%。2017年装置开工率提升明显，较2016年增长94.94%，装置开工率高达23.68%，创近五年内新高。2018年异戊二烯橡胶装置开工率重新回归到15%以下，为14.49%。2019
2、年异戊二烯橡胶开工率再次突破15%，为15.68%，依旧处于较低水平。中国异戊二烯橡胶进口量分界线为2017年，2015-2017年，中国异戊二烯橡胶进口量呈现逐年递增的局面。但2018-2019年，中国异戊二烯橡胶进口量开始陷入逐年递减的态势。其中2017年中国异戊二烯橡胶进口量高达4.37万吨。而2019年，中国异戊二烯橡胶进口量预估在3.01万吨，较2017年减少了31.12%异戊二烯橡胶的需求主要受下游行业使用习惯，原料异戊二烯成本，天然橡胶供应及价格等多种因素影响。异戊二烯橡胶作为天然橡胶最接近的合成橡胶，在不改变轮胎等下游行业生产配方的情况下，可替代20%的天然橡胶，如果未来异戊二
3、烯橡胶供应及质量稳定，应用技术不断提高，价格具有一定的竞争力，则下游企业接受度将不断提高，异戊二烯橡胶需求量将逐渐提高。天然橡胶供应及价格、原料异戊二烯价格和下游应用习惯等不确定性因素，将会影响异戊二烯橡胶的实际消费量。异戊二烯单体另一主要下游SIS行业发展前景远大于异戊二烯橡胶，且其生产利润也远多于生产异戊二烯橡胶，国内部分异戊二烯橡胶装置有转产计划，国内或将仍以流通进口货源为主。在我国，异戊二烯橡胶主要用来部分替代天然橡胶，以降低成本。20032010年我国异戊二烯橡胶进口情况见表2。由表2可以看出，2010年国内异戊二烯橡胶消费量约为6.77104t，其中进口量为6.57104t，进口来
4、源国主要是俄罗斯，占到总进口量的80.1%；其次是日本，占到总进口量的18.0%。2010年以前我国异戊二烯橡胶消费完全取决于进口，受天然橡胶价格的影响，供应极不稳定，因此异戊二烯橡胶的消费量也处在波动之中。尽管国内轮胎生产、制鞋等行业对异戊二烯橡胶有着强烈的需求，但是消费量完全受制于进口，进口量决定了需求量。随着2010年国内两套异戊二烯橡胶装置的建成投产，在供应上得到了一定的保障，预计国内今后的消费量会稳步增加，2015年可能会达到15.0104t/a，或者更多。在我国，异戊二烯橡胶主要应用于全钢载重子午胎的胎圈钢丝部位。在胎圈钢丝部位使用异戊二烯橡胶，可以改善胶料的加工性能，同时胶料具有
5、较高的硬度、耐撕裂性和耐疲劳性能，胶料的流动性好，钢丝表面附胶均匀；斜交胎也使用异戊二烯橡胶，主要是取代天然橡胶，以降低成本。除轮胎领域外，我国异戊二烯橡胶也用于胶管、胶带的生产。用异戊二烯橡胶代替天然橡胶用于夹布和胶管中，胶料具有良好的加工性能，不需要塑炼，可有效降低能耗，简化工序。由于异戊二烯橡胶性能和天然橡胶相似，加上里面不含天然蛋白等生物组分，适用于医药包装方面。在胶鞋生产中，由于异戊二烯橡胶比天然橡胶透明性好，加工性能也相似，也经常代替天然橡胶用于制鞋业。二、预算编制说明本预算报告是xxx（集团）有限公司本着谨慎性的原则，结合市场和业务拓展计划，在公司预算的基础上，按合并报表要求编制
6、的，预算报告所选用的会计政策在各重要方面均与本公司实际采用的相关会计政策一致。本预算周期为5年，即2019-2023年。三、公司基本情况（一）公司概况经过10余年的发展，公司拥有雄厚的技术实力，完善的加工制造手段，丰富的生产经营管理经验和可靠的产品质量保证体系，综合实力进一步增强。公司将继续提升供应链构建与管理、新技术新工艺新材料应用研发。集团成立至今，始终坚持以人为本、质量第一、自主创新、持续改进，以技术领先求发展的方针。公司一直秉承“坚持原创，追求领先”的经营理念，不断创造令客户惊喜的产品和服务。公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才
7、、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。展望未来，公司将立足先进制造业，加强国内外技术交流合作，不断提升自主研发与生产工艺的核心技术能力，以客户服务、品质树品牌，以品牌推市场；致力成为产业的领跑者及值得信赖的合作伙伴。公司注重建设、培养人才梯队，与众多高校建立了良好的校企合作关系，学校为企业输入满足不同岗位需求的技术人员，达到企业人才吸收、培养和校企互惠的效果。公司筹建了实习培训基地，帮助学校优化教学科目，并从公司内部选拔优秀员工为学生授课，让学生亲身参与实践工作。在此过程中，公司直接从实习基地选拔优秀人才，为公司长期的业务发展输送稳定可靠的
8、人才队伍。公司的良好人才梯队和人才优势使得本次募投项目具备扎实的人力资源基础。公司以生产运行部、规划发展部等专业技术人员为主体，依托各单位生产技术人员，组建了技术研发团队。研发团队现有核心技术骨干 十余人，均有丰富的科研工作经验及实践经验。（二）公司经济指标分析2018年xxx实业发展公司实现营业收入36378.40万元，同比增长26.20%（7552.98万元）。其中，主营业务收入为29404.61万元，占营业总收入的80.83%。2018年营收情况一览表序号项目第一季度第二季度第三季度第四季度合计1营业收入7639.4610185.959458.389094.6036378.402主营业务
9、收入6174.978233.297645.207351.1529404.612.1异戊二烯(A)2037.742716.992522.922425.889703.522.2异戊二烯(B)1420.241893.661758.401690.776763.062.3异戊二烯(C)1049.741399.661299.681249.704998.782.4异戊二烯(D)741.00987.99917.42882.143528.552.5异戊二烯(E)494.00658.66611.62588.092352.372.6异戊二烯(F)308.75411.66382.26367.561470.232.7异
10、戊二烯(.)123.50164.67152.90147.02588.093其他业务收入1464.501952.661813.191743.456973.79根据初步统计测算，2018年公司实现利润总额10056.22万元，较2017年同期相比增长1207.51万元，增长率13.65%；实现净利润7542.16万元，较2017年同期相比增长1493.26万元，增长率24.69%。2018年主要经济指标项目单位指标完成营业收入万元36378.40完成主营业务收入万元29404.61主营业务收入占比80.83%营业收入增长率（同比）26.20%营业收入增长量（同比）万元7552.98利润总额万元10
11、056.22利润总额增长率13.65%利润总额增长量万元1207.51净利润万元7542.16净利润增长率24.69%净利润增长量万元1493.26投资利润率62.60%投资回报率46.95%财务内部收益率26.20%企业总资产万元39691.48流动资产总额占比万元35.54%流动资产总额万元14108.01资产负债率45.25%四、基本假设1、公司所遵循的国家及地方现行的有关法律、法规和经济政策无重大变化；2、公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变，所在行业形势、市场行情无异常变化；3、国家现有的银行贷款利率、通货膨胀率和外汇汇率无重大改变；4、公司所遵循的税收政策和有关税
12、优惠政策无重大改变；5、公司的生产经营计划、营销计划、投资计划能够顺利执行，不受政府行为的重大影响，不存在因资金来源不足、市场需求或供求价格变化等使各项计划的实施发生困难；6、公司经营所需的原材料、能源、劳务等资源获取按计划顺利完成，各项业务合同顺利达成，并与合同方无重大争议和纠纷，经营政策不需做出重大调整；7、无其他人力不可预见及不可抗拒因素造成重大不利影响。五、市场预测分析异戊二烯在我国主要用于生产异戊橡胶和SIS，国内SIS对异戊二烯消耗占比由2016年的45%增长到2017年的46%，仍占主要消费市场；同时异戊橡胶对异戊二烯的消费量占比也在明显增长，其消耗占比由2016年的29%已增长
13、到2017年的32%。2011年至2017年，国内异戊二烯产能年均增长率达13.8%，产量年均增长率在10.5%左右，异戊二烯产能、产量增长相对平稳。国内异戊二烯开工率于2014年走向低谷后开始回升，2017年SIS市场的好转带动国内对原材料的需求量增加，异戊二烯市场转好。随着国家“二孩”政策放开，以及网络购物的日益规模化发展，作为胶粘剂原料之一的SIS消费需求增长较快，其整体产业规模逐步扩大。2017年巴陵石化、山东聚圣、金海晨光和广东众和等龙头企业累计共生产10.4万吨左右SIS，较2016年的9.3万吨增长约1.1万吨，增速约为11.51%。另外，我国异戊二烯表观消费量由2011年的5.
14、2万吨增长到2017年的19.9万吨，总体需求明显增加。异戊二烯作为极其重要的化工原料，主要是从裂解C5轻馏分中提取。当前，异戊二烯被分离出来后主要用于生产合成橡胶和一些精细化学品。随着国内异戊二烯产业的不断发展，应用领域也在拓展，但当前国内主要的下游行情不容乐观，市场增长乏力，亟需寻求新的行业增长点。我国异戊二烯产能不断扩张截至2018年6月底，我国异戊二烯有效产能达35.5万吨左右，近十年产能增加迅猛，年均增长9.86%。异戊二烯单套最大生产装置是今年6月投产的惠州伊科思30万吨/年的碳五分离装置。浙江石化也已拟建30万吨/年的碳五分离装置。中国异戊二烯生产商（千吨）异戊二烯进出口上演“大
15、反转”2011-2014年我国异戊二烯出口基本稳定在6-7万吨，而自2015开始，连续三年的出口下降超过20%，2016年全年出口量下降至3.6万吨，而与之相反的是，在2016年打破零进口的记录，进口量1.3万吨，净出口（出口-进口）量高达2.3万吨。2017年，异戊二烯进出口上演“大反转”，由净出口转为净进口。海关数据显示，出口量3.0万吨，进口量3.2万吨，净出口（出口-进口）为-0.2万吨。六、预算编制依据1、营业成本依据公司各产品的不同毛利率测算，各项成本的变动与收入的变动进行匹配。2、财务费用依据公司资金使用计划及银行贷款利率测算。七、预算分析未来5年xxx（集团）有限公司将继续扩大
16、生产规模，主要投资用途包括：新建研发生产基地、补充流动资金等。（一）固定资产预算2019年计划固定资产投资14810.37(万元）。固定资产投资预算表序号项目单位建筑工程费设备购置及安装费其它费用合计占总投资比例1项目建设投资万元8414.785235.16165.1114810.371.1工程费用万元8414.785235.1633934.811.1.1建筑工程费用万元8414.788414.7843.01%1.1.2设备购置及安装费万元5235.165235.1626.76%1.2工程建设其他费用万元1160.431160.435.93%1.2.1无形资产万元667.64667.641.3
17、预备费万元492.79492.791.3.1基本预备费万元236.91236.911.3.2涨价预备费万元255.88255.882建设期利息万元3固定资产投资现值万元14810.3714810.37（二）流动资金预算预计新增流动资金预算4754.30万元。流动资金投资预算表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1流动资产万元33934.8119773.1024635.7933934.8133934.8133934.811.1应收账款万元10180.445599.248144.3510180.4410180.4410180.441.2存货万元15270.668398.871221
18、6.5315270.6615270.6615270.661.2.1原辅材料万元4581.202519.663664.964581.204581.204581.201.2.2燃料动力万元229.06125.98183.25229.06229.06229.061.2.3在产品万元7024.503863.485619.607024.507024.507024.501.2.4产成品万元3435.901889.742748.723435.903435.903435.901.3现金万元8483.704666.046786.968483.708483.708483.702流动负债万元29180.511604
19、9.2823344.4129180.5129180.5129180.512.1应付账款万元29180.5116049.2823344.4129180.5129180.5129180.513流动资金万元4754.302614.873803.444754.304754.304754.304铺底流动资金万元1584.75871.621267.811584.751584.751584.75（三）总投资预算构成分析1、总投资预算分析：总投资预算19564.67万元，其中：固定资产投资14810.37万元，占项目总投资的75.70%；流动资金4754.30万元，占项目总投资的24.30%。2、固定资产预算
20、分析：本期工程项目固定资产投资包括：建筑工程投资8414.78万元，占项目总投资的43.01%；设备购置费5235.16万元，占项目总投资的26.76%；其它投资1160.43万元，占项目总投资的5.93%。3、总投资=固定资产投资+流动资金。项目总投资=14810.37+4754.30=19564.67（万元）。总投资预算一览表序号项目单位指标占建设投资比例占固定投资比例占总投资比例1项目总投资万元19564.67132.10%132.10%100.00%2项目建设投资万元14810.37100.00%100.00%75.70%2.1工程费用万元13649.9492.16%92.16%69.
21、77%2.1.1建筑工程费万元8414.7856.82%56.82%43.01%2.1.2设备购置及安装费万元5235.1635.35%35.35%26.76%2.2工程建设其他费用万元667.644.51%4.51%3.41%2.2.1无形资产万元667.644.51%4.51%3.41%2.3预备费万元492.793.33%3.33%2.52%2.3.1基本预备费万元236.911.60%1.60%1.21%2.3.2涨价预备费万元255.881.73%1.73%1.31%3建设期利息万元4固定资产投资现值万元14810.37100.00%100.00%75.70%5建设期间费用万元6流动
22、资金万元4754.3032.10%32.10%24.30%7铺底流动资金万元1584.7710.70%10.70%8.10%八、未来五年经济效益测算根据规划，第一年负荷55.00%,计划收入25642.65万元，总成本21820.18万元，利润总额21506.77万元，净利润16130.08万元，增值税844.67万元，税金及附加340.68万元，所得税5376.69万元；第二年负荷80.00%,计划收入37298.40万元，总成本29413.80万元，利润总额31756.64万元，净利润23817.48万元，增值税1228.62万元，税金及附加386.75万元，所得税7939.16万元；第三
23、年生产负荷100%，计划收入46623.00万元，总成本35488.69万元，利润总额11134.31万元，净利润8350.73万元，增值税1535.77万元，税金及附加423.61万元，所得税2783.58万元。（一）营业收入估算该“异戊二烯生产制造项目”经营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑异戊二烯行业设备相对价格变化，假设当年异戊二烯设备产量等于当年产品销售量。项目达产年预计每年可实现营业收入46623.00万元。（二）达产年增值税估算达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1535.77万元。营业收入税金及附加和增值税估算表序号项目单位第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元25642.
24、6537298.4046623.0046623.0046623.001.1异戊二烯万元25642.6537298.4046623.0046623.0046623.002现价增加值万元8205.6511935.4914919.3614919.3614919.363增值税万元844.671228.621535.771535.771535.773.1销项税额万元7459.687459.687459.687459.687459.683.2进项税额万元3258.154739.135923.915923.915923.914城市维护建设税万元59.1386.00107.50107.50107.505教育费
25、附加万元25.3436.8646.0746.0746.076地方教育费附加万元16.8924.5730.7230.7230.729土地使用税万元239.32239.32239.32239.32239.3210税金及附加万元340.68386.75423.61423.61423.61（三）综合总成本费用估算根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期工程项目综合总成本费用35488.69万元，其中：可变成本30374.46万元，固定成本5114.23万元，具体测算数据详见总成本费用估算一览表所示。折旧及摊销一览表序号项目运营期合计第一年第二年第三年第四年第五年1建(构)
26、筑物原值8414.788414.78当期折旧额6731.82336.59336.59336.59336.59336.59净值1682.968078.197741.607405.017068.426731.822机器设备原值5235.165235.16当期折旧额4188.13279.21279.21279.21279.21279.21净值4955.954676.744397.534118.333839.123建筑物及设备原值13649.94当期折旧额10919.95615.80615.80615.80615.80615.80建筑物及设备净值2729.9913034.1412418.3411802
27、.5411186.7410570.944无形资产原值667.64667.64当期摊销额667.6416.6916.6916.6916.6916.69净值650.95634.26617.57600.88584.185合计：折旧及摊销11587.59632.49632.49632.49632.49632.49总成本费用估算一览表序号项目单位达产年指标第一年第二年第三年第四年第五年1外购原材料费万元21410.0911775.5517128.0721410.0921410.0921410.092外购燃料动力费万元2108.721159.801686.982108.722108.722108.723工
28、资及福利费万元4481.744481.744481.744481.744481.744481.744修理费万元73.9040.6559.1273.9073.9073.905其它成本费用万元6781.753729.965425.406781.756781.756781.755.1其他制造费用万元2560.051408.032048.042560.052560.052560.055.2其他管理费用万元1300.61715.341040.491300.611300.611300.615.3其他销售费用万元2914.581603.022331.662914.582914.582914.586经营成本万
29、元34856.2019170.9127884.9634856.2034856.2034856.207折旧费万元615.80615.80615.80615.80615.80615.808摊销费万元16.6916.6916.6916.6916.6916.699利息支出万元-10总成本费用万元35488.6921820.1829413.8035488.6935488.6935488.6910.1可变成本万元30374.4616705.9524299.5730374.4630374.4630374.4610.2固定成本万元5114.235114.235114.235114.235114.235114.
30、2311盈亏平衡点48.97%48.97%达产年应纳税金及附加423.61万元。（五）利润总额及企业所得税利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=11134.31（万元）。企业所得税=应纳税所得额税率=11134.3125.00%=2783.58（万元）。（六）利润及利润分配1、本期工程项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-销售税金及附加+补贴收入=11134.31（万元）。2、达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=11134.3125.00%=2783.58（万元）。3、本项目达产年可实现利润总额11134.31万元，缴纳企业所
31、得税2783.58万元，其正常经营年份净利润：企业净利润=达产年利润总额-企业所得税=11134.31-2783.58=8350.73（万元）。4、根据利润及利润分配表可以计算出以下经济指标。（1）达产年投资利润率=56.91%。（2）达产年投资利税率=66.93%。（3）达产年投资回报率=42.68%。5、根据经济测算，本期工程项目投产后，达产年实现营业收入46623.00万元，总成本费用35488.69万元，税金及附加423.61万元，利润总额11134.31万元，企业所得税2783.58万元，税后净利润8350.73万元，年纳税总额4742.96万元。利润及利润分配表序号项目单位达产指标
32、第一年第二年第三年第四年第五年1营业收入万元46623.0025642.6537298.4046623.0046623.0046623.002税金及附加万元423.61340.68386.75423.61423.61423.613总成本费用万元35488.6921820.1829413.8035488.6935488.6935488.695增值税万元1535.77844.671228.621535.771535.771535.776利润总额万元11134.3121506.7731756.6411134.3111134.3111134.318应纳税所得额万元11134.3121506.77317
33、56.6411134.3111134.3111134.319企业所得税万元2783.585376.697939.162783.582783.582783.5810税后净利润万元8350.7316130.0823817.488350.738350.738350.7311可供分配的利润万元8350.7316130.0823817.488350.738350.738350.7312法定盈余公积金万元835.071613.012381.75835.07835.07835.0713可供投资者分配利润万元7515.6614517.0721435.737515.667515.667515.6614应付普通股
34、股利万元7515.6614517.0721435.737515.667515.667515.6615各投资方利润分配万元7515.6614517.0721435.737515.667515.667515.6615.1项目承办方股利分配万元7515.6614517.0721435.737515.667515.667515.6616息税前利润万元11134.3121506.7731756.6411134.3111134.3111134.3117息税折旧摊销前利润万元11766.8022139.2632389.1311766.8011766.8011766.8018销售净利润率%17.91%62.9
35、0%63.86%17.91%17.91%17.91%19全部投资利润率%56.91%109.93%162.32%56.91%56.91%56.91%20全部投资利税率%66.93%66.93%66.93%66.93%21全部投资回报率%42.68%82.44%121.74%42.68%42.68%42.68%22总投资收益率%42.68%82.44%121.74%42.68%42.68%42.68%23资本金净利润率%42.68%82.44%121.74%42.68%42.68%42.68%八、确保预算完成的措施1、进一步开拓市场，提高市场占有率。2、全方位推行精益化管理，降低成本、提高效率，
36、实现经营业绩持续成长。3、以经济效益为中心，挖潜降耗，把降低成本作为首要目标。4、加强资金管理，提高资金利用率。5、强化财务管理，加强成本控制、财务预算的执行、资金运行情况监管等方面的工作，建立成本控制、预算执行、资金运行的预警机制，降低财务风险，保证财务指标的实现。九、风险提示分析（一）政策风险分析项目承办单位应特别关注国家有关部门为避免相关产业过度竞争和实现节能减排，国家将对产能过剩的行业进行有效控制，可能会导致国民经济对整个相关行业的后续能否快速发展产生不合理的担忧；同时，随着我国相关行业投资企业的不断增加，将来国家政策支持和优惠的程度可能会有所减少。投资项目选址区域位于项目建设地，其自
37、然环境、经济环境、社会环境和投资环境良好；改革开放以来，我国国内政局稳定，各项政治、经济、法律、法规日臻完善；经过综合分析，投资项目符合国家产业发展政策的引导方向，国家出台的相关方针政策表明，投资项目的政策风险极小。项目产品生产项目有很强的政策性，投资项目建设要及时了解政府的有关政策调整，如：税收、金融、环境保护、产业发展政策等，项目承办单位要及时采取相应的措施，积极争取有关政策落实在投资项目建设和运营过程中。（二）社会风险分析在项目实施中如有文物保护问题，项目承办单位将依照有关法律、法规的规定进行办理和保护，确保将具有历史文化价值的东西保留下来，融入新时代当地的精神风貌，坚决杜绝摧毁城市珍贵
38、历史文物、损害城市形象的事件发生。投资项目在项目建设地内实施，不存在征地补偿或居民拆迁安置补偿等社会问题，同时污染物达到国家标准排放，社会风险很小；项目实施后，基本不会产生社会问题，因此，投资项目具备社会可行性。（三）市场风险分析产品价格风险：随着项目承办单位生产能力的扩大和引进技术的消化吸收，项目产品的市场用途不断拓宽，需求量不断增加，但是，同时市场供给也在不断加大，导致项目产品价格逐渐下降，尤其是常规品种项目产品价格下降更加明显；预计今后几年项目产品的价格还会存在波动，因此，项目承办单位将面临项目产品价格波动带来的风险。市场供需方面的风险对策；项目承办单位将通过加快项目的实施进度，争取早日
39、实现达产满足生产能力，并加大市场营销力度扩大市场占有率，同时，积极准备尝试开拓国际市场，寻找新的利润增长空间；在确保投资回报的同时最大限度地规避市场方面所带来的风险。以科技优势和持续开发优势参与市场竞争；进一步加强企业管理，提高项目承办单位的整体素质，加大成本费用的控制力度，完善薄弱环节，走“以质量求效益、以效益求发展”的集约化经营道路，不断提升公司在市场中的竞争实力。要消除市场风险最关键就在于提高产品的竞争力，因此，项目承办单位采取相应的措施保持产品在技术上始终处于同行业的先进水平降低项目产品生产成本，同时，加强项目产品市场开拓创新，包括营销渠道建设、产品推广方式和产品售后服务工作，进一步树
40、立项目承办单位及其品牌形象，稳定产品销售渠道，不断拓宽国内外市场。（四）资金风险分析项目承办单位在项目规划预算时，应该充分周全考虑各种费用的支出以保证资金的筹措及供应充足；全面落实项目建设资金来源，加强项目投资管理严格控制工程造价。（五）技术风险分析项目承办单位应用的工艺技术方案选用国内先进水平的技术装备，产品成品率高质量好，设备已经形成成套能力，项目产品生产技术的先进性、可靠性、适用性和经济性已得到企业和市场的检验，因此，投资项目工艺技术风险较低。技术人才的缺失风险分析：在技术研发过程中，技术人员一旦流失将造成不可估量的技术损失，而对项目相关技术难题攻克的专业高技术人才缺乏，将直接导致项目产
41、品研发中止，其实质技术风险在于企业管理问题，在于高层决策明智与否的风险，具有其主观性，项目承办单位的高效管理水平使得风险发生率相对较低。技术风险规避要强化项目承办单位的管理内功，不断发展和完善企业研发中心的功能，在人才培养、新产品研发、工艺技术优化等方面不断加强投入与精细管理；同时强化和高校、知名企业的合作，实现强强联合、做大做强相关产业。（六）财务风险分析项目承办单位要实行严格的资金借贷和运用审批制度，根据公司发展情况和资金市场成本变化调整资本结构；聘用财务分析师与专业市场分析人员，引进先进考核体系，完成企业运营诊断报告，进一步针对财务、市场以及技术等方面进行财务管理规范与改进。为避免企业在
42、发生意外及其他各种不可抗拒因素给企业造成损失，将在财务预算中拨出专款，购买各种保险以规避可能遇到的财务风险。（七）管理风险分析项目的实施有一定的周期，涉及的环节也较多，在这期间如果出现一些人力不可抗拒的意外事件或某个环节出现问题以及宏观经济形势发生较大的变化，项目承办单位组织结构、管理方法可能不适应不断变化的内外环境，将会大大影响项目的进展或收益；项目在建设和运营过程中，公司内部管理中存在诸如成本控制、人员变动、资金运营等方面的不确定性，将为企业的运营带来管理风险。经营管理方面的风险主要是由于项目组织结构不当、管理机制不完善或者主要经营管理者能力不足，从而导致项目不能按计划建成投产，或者投资超出估算