经济法期末考试单选.docx

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1、1、对外销售应税消费品，其销售额为( )。A、向购置方收取不含增值税和消费税全部价款B、向购置方收取全部价款和价外费用，但不包括收取增值税C、向购置方收取不含增值税全部价款D、向购置方收取不含消费税全部价款答案：B 2、甲采取预收货款方式向乙销售货物。合同约定，乙应于4月30日向甲预付货款，但甲由于4月26日就收到乙预付货款，因此比合同规定发货时间提前两天即5月28日发出货物，那么甲作为增值税纳税义务人，其纳税义务发生时间为( )。A、5月30日B、5月28日C、4月30日D、4月26日答案：B 3、根据会计人员回避制度，一个单位会计机构负责人不得由以下哪类人员担任 。A、单位负责人直系亲属

2、B、企业大股东C、企业主管部门负责人亲属D、当地财政部门负责人亲属答案：A 4、某公司2003年营业收入净额为1 000万元，该公司当年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。在计算企业所得税应纳税所得额时，可以抵扣业务招待费为( ) 万元。A、15B、10C、5D、3答案：C 5、某建材商店销售建材同时，还为客户提供装修、装饰效劳，未分别核算，那么对其销售额和营业额应当( )。A、分别征收增值税和营业税B、一并征收营业税C、一并征收增值税D、从高适用税率答案：C 6、甲为合伙企业合伙人，乙为甲个人债务债权人。当甲无力用自己个人财产清偿乙债务时，乙可以按照法律规定行使权利是 。A、代位行使甲

3、在合伙企业中权利B、自行接收甲在合伙企业中财产份额C、以该债权抵消其对合伙企业债务D、依法请求人民生院强制执行甲在合伙企业中财产份额用于清偿答案：D 7、根据会计法律制度规定，持证人员从事会计工作，应当自从事会计工作之日起 内，到单位所在地会计从业资格管理机构办理注册登记。A、30日B、60日C、90日D、6个月答案：C 8、根据?中华人民共和国公司法?规定，上市公司向国务院证券监视管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告时间为 。A、每一会计年度完毕之日起3个月内B、每一会计年度完毕之日起4个月内C、每一会计年度完毕之日起6个月内D、每一会计年度完毕之日起1个月内答案：B 9、纳税人兼营不

4、同增值税税率货物或者增值税应税劳务，未分别核算或不能分别准确核算销售额，应 。A、从高适用税率B、从低适用税率C、适用平均税率D、按小规模纳税人对待答案：A 10、以下关系中，适用?合同法?规定有 。A、赠与B、婚姻C、收养D、监护答案：A 11、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20 000元。乙支付给甲 1 000元定金、3 000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，以下说法正确是 。A、甲应将1 000元定金、3 000元预付款退给乙B、乙有权要回1 000元定金，但无权要回3 000预付款C、甲应退回1 000元预付款D、乙有权要回3 000元预付款，但无权要

5、回1 000元定金答案：D 12、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为 万元。A、4.5B、7.5C、10D、11.18答案：C 13、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员，应当通知被裁减人员，并在同等条件下优先招用被裁减人员。该法定期限是 。A、3个月B、6个月C、1年D、3年答案：B 14、某运输公司3月份取得运营收入400万元，另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元，交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳营业税税额为 万元。A、3B、12C、15D、18答案：C 15、按照企业所得

6、税法律制度规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，费用不包括纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生( )。A、生产费用B、销售费用C、管理费用D、财务费用答案：A 16、以下关于烟叶税说法不正确是( )A、烟叶税实行比例税率，税率为30%B、烟叶税由地方税务机关征收C、烟叶税纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶当天D、纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地主管税务机关申报纳税答案：A 17、当整顿期满，企业不能按照和解协议清偿债务，人民法院应当 。A、宣布整顿无效B、宣布延长整顿期C、宣告该企业破产D、终止和解协议答案：C 18、根据?营业税暂行条例?及其实施细那么规定，以下各项中，不属于营业税征收范围

7、是( )。A、汽车租赁业B、汽车维修业C、文化体育业D、建筑修理业答案：B 19、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过以下哪种人员批准 。A、会计机构负责人或会计主管人员B、单位领导人C、企业主管部门D、政府采购部门答案：B 20、根据营业税法律制度规定，以下各项中，应当征收营业税是 。A、缝纫业务B、单位将不动产无偿赠与他人C、以不动产投资入股，参与利润分配、共同承当投资风险行为D、以无形资产投资入股，参与利润分配、共同承当投资风险行为答案：B 21、根据?会计档案管理方法?规定，以下保管期满，但不得销毁会计档案有 。A、年度会计报表B、涉及

8、税款上缴各类会计档案C、涉及款项收付各类原始凭证D、保管期满但未结清债权债务原始凭证答案：D 22、根据会计法律制度规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作，应当到原注册登记会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起 内，持调入单位开具从事会计工作证明，到调入单位所在地会计从业资格管理机构办理调入手续。A、30日B、60日C、90日D、6个月答案：C 23、根据我国?营业税暂行条例?规定，以下各项中，不应作为营业税计税依据是 ( )。A、运输企业自中国境内载运旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去转运运费后余额为营业

9、额。B、金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后余额C、旅游企业组团境内旅游，以收取全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位房费、餐费、交通、门票等费用后余额计征营业税。D、娱乐业向顾客收取包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内各项收入减去进货本钱后余额答案：D 24、上海市某运输效劳企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市 1.5万元，天津市1.5万元，该运输效劳企业营业税纳税申报地点应当是( )。A、北京市B、上海市C、天津市D、按取得收入在三市分别缴纳答案：B 25、以下有关股份监事会组成表述中，符合公司法律制度规定是 。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会中必

10、须有职工代表C、未担任公司行政管理职务公司董事可以兼任监事D、监事会成员任期为3年，不得连选连任答案：B 26、用人单位和劳动者已建立劳动关系，但却未同时订立书面劳动合同，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同，用人单位正确做法是 。A、无需向劳动者支付经济补偿B、向劳动者每月支付两倍工资，并与劳动者补订书面劳动合同C、无需向劳动者支付经济补偿，但是应当向劳动者支付其实际工作时间劳动报酬D、向劳动者支付1年工资答案：B 27、以下各项中，纳税人发生混合销售行为应一并征收增值税，但不征收营业税是( )。A、交通运输B、建筑业C、效劳业D、金融保险业答案：A 28、根据我

11、国?营业税暂行条例?及其实施细那么规定，个人转让专利权取得收入时，其应纳营业税扣缴义务人是( )。A、转让人所在单位B、专利权批准机构C、专利权受让者D、专利权转让合同保证人答案：C 29、某外商投资企业(效劳业)2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度规定，准予在税前扣除交际应酬费为( )万元。A、15B、11.5C、8.4D、6.5答案：B 30、以下金融保险企业业务中，以营业额全额为计税依据是 。A、外汇买卖业务B、股票买卖业务C、一般贷款业务D、融资租赁业务答案：C 元贝驾考网 元贝驾考b2仿真考试31、

12、以下单位属于资源税纳税人是( )。A、生产天然气油B、出口天然气石化公司C、销售天然气天然气公司D、使用天然气用户答案：A 32、根据印花税法律制度有关规定，以下凭证中不属于印花税征税范围是( )。A、原始凭证B、工商营业执照C、购销合同D、借款合同答案：A 33、企业拨缴工会经费，不超过工资薪金总额( )局部，准予扣除。A、2%B、2.5%C、12%D、14%答案：A 34、根据我国?资源税暂行条例?规定，以下情况中，不征收资源税是 。A、个体煤矿开采原煤B、中外合作开采陆上石油资源C、外商投资企业生产液体盐D、国有企业开采煤矿答案：B 35、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，

13、所得税13万元。如按7%税率计算，该企业应缴纳城市维护建立税是( )万元。A、4.2B、2.1C、3.29D、3.01答案：C 36、以下工程中，属于劳务报酬所得是 ( )。A、发表论文取得报酬B、提供著作版权而取得报酬C、将国外作品翻译出版取得报酬D、高校教师受出版社委托进展审稿取得报酬答案：D 37、土地增值税计税依据是 。A、房地产转让收入额B、房地产开发总投入额C、房地产转让增值额D、房地产转让所得额答案：C ，仓储保管合同印花税税率为1。该项合同双方各应缴纳印花税金额为 。A、50元B、250元C、500元D、2500元答案：C 39、对于以下个人所得，不适用每次收入不超过4 000

14、元，减除费用800元；4 000元以上，减除20%费用，其余额为应纳税所得额计算方法是( )A、特许权使用费所得B、财产转让所得C、劳务报酬所得D、财产租赁所得答案：B 40、某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建立税( )。A、4.55万元B、4万元C、4.25万元D、5.6万元答案：B 41、某企业有房产原值500000元，当地规定房产税扣除比例为30%，那么该房产应缴纳房产税( )元。A、1500B、3500C、

15、4200D、4500答案：C 42、个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得，其纳税地点选择是 。A、收入来源地B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人选择一地申报纳税答案：D 43、以下各项中，不属于契税征税范围是( )。A、国有土地使用权出让B、 土地使用权转让C、土地使用权出租D、 商品房买卖答案：C 44、以下应税工程中，不能按次计算征收个人所得税是( )。A、股息红利所得B、稿酬所得C、同一工程连续取得劳务报酬收入D、财产租赁所得答案：C 45、以下各项中，属于个人所得税居民纳税人是( )。A、在中国境内无住所，居住也不满一年个人B、在中国境内无

16、住所且不居住个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年个人D、在中国境内有住所个人答案：D 46、在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高，可以实行加成征收。 答案：B 47、我国企业所得税适用税率属于( )。A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、定额税率答案：A 48、在我国现行以下税种中，不属于财产税类是( )。A、房产税B、城市房地产税C、契税D、城市维护建立税答案：D 49、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起( )。A、5 日内B、10日内C、15日内D、一个月内答案：B 50、5月份企业购置一旧厂房，6月份管理部门签发了权属证书，企业新增土地计征

17、城镇土地使用税时间是 。A、5月份B、6月份C、7月份D、12月份答案：C 51、以课税对象数额大小划分假设干等级，并规定相应税率，对每个级次分别计算税额累进税率属于( )。A、差异比例税率B、超额累进税率C、全额累进税率D、超率累进税率答案：B 52、以下关于个人所得税说法不正确是( )A、个体工商户生产、经营所得应纳税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补B、对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得，应当在

18、取得每次所得后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补D、从中国境外取得所得纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表答案：A 53、以下各项中，适用比例税率计征个人所得税有 。A、个体工商户生产经营所得B、工资、薪金所得C、对企事业单位承包经营所得D、财产转让所得答案：D 54、根据个人所得税法律制度有关规定，以下各项中，不属于个人所得税免税工程是 。A、个人提取由单位和个人共同缴付住房公积金B、彩票中奖所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金答案：B 55、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花

19、税税率为1，甲乙双方共应缴纳印花税为 。A、10O元B、200元C、1000元D、5100元答案：B 56、某小食品公司2003年会计利润为6万元，其中含购置国债利息收入1万元，该小食品公司2003年度应缴纳所得税是( )万元。A、1.35B、1.62C、1.65D、1.98答案：A 57、依据新?企业所得税法?，以下属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业是 ( )。A、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外企业B、依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内企业C、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所企业D、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所

20、得企业答案：B 58、根据?个人所得税法?规定，对个人转让有价证券取得所得，应属 征税工程。A、偶然所得B、财产转让所得C、股息红利所得D、特权使用费所得答案：B 59、某省体育器材公司于2006年10月向本省某运发动奖励住宅一套，市场价格80万元。该运发动随后以70万元价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运发动应缴纳契税为( )万元。A、2.4B、2.1C、4.5D、0答案：A 60、杨某为某公司职员，2021年9月应发工资2800元，缴纳根本养老保险140元、失业保险30元。杨某9月份应纳个人所得税额为 元。A、0B、28C、38D、55答案：A 元贝驾考网 元贝驾考2021科目

21、三61、根据?人民币银行结算账户管理方法?规定，以下不能通过一般存款账户办理是 。A、借款转存B、借款归还C、现金支取D、现金缴存答案：C 62、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除工程金额不实，在计算土地增值税时，应按照( )。A、税务机关根据评估价格确定扣除工程金额B、税务机关与纳税人协商价格扣除C、市场同类房地产扣除工程平均价格扣除D、房地产原值减除一定比例后余值扣除答案：A 63、增值税小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生进项税务处理方法是 。A、可以按照6%征收率抵扣进项税额B、不得抵扣进项税额C、可以按照17%抵扣进项税额D、可以按照13%抵扣进项税额答案：B 64

22、、根据我国?行政诉讼法?规定，纳税人对县级以上国税局做出税收处分措施不服时，可以向( )申请行政复议。A、本级国税局B、本级人民政府C、上一级国税局D、上一级人民政府答案：C 65、根据我国?税收征管法?规定，从事生产、经营纳税人，税务登记内容发生变化，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。A、60日B、30日C、15日D、10日答案：B 66、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存 。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C 67、根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致 。A

23、、以票据上较小金额为准B、票据无效C、以中文大写为准D、以数码记载为准答案：B 68、根据?税收征管法?规定，以下各项中不属于税收征管机关行使职权是 。A、税务管理B、偷税案件侦察C、税务检查D、税务处分答案：B 69、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )A、20日B、30日C、1个月D、3个月答案：D 70、根据?支付结算方法?规定，有金额起点限制结算方式是 。A、委托收款B、托收承付C、商业汇票D、汇兑答案：B 71、我国?税收征收管理法?中规定行政处分，可以由税务所作出决定罚款额最高上限是( )A、

24、200元B、500元C、1 000元D、2 000元答案：D 72、以下税务行政复议受理案件中，必须经复议程序是 。A、因税务机关作出行政处分引起争议案件B、因作出税收保全措施引起争议案件C、因不依法给予举报奖励引起争议案件D、因征税范围问题引起争议案件答案：D 73、根据企业所得税法律制度规定，以下各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除公益、救济性捐赠是 。A、纳税人直接向某学校捐赠B、纳税人通过企业向自然灾害地区捐赠C、纳税人通过电视台向灾区捐赠D、纳税人通过民政部门向贫困地区捐赠答案：D 74、当事人对税务机关处分决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行，作出处分机关可以采

25、取规定强制措施或者 。A、通知开户银行扣款B、扣押、查封、拍卖相当于罚款额商品或者财产C、加倍处分D、申请法院强制执行答案：D 75、发票主管机关是( )A、国务院B、中国人民银行C、工商管理机关D、税务机关答案：D 76、根据?增值税暂行条例?规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务发生时间是 。A、发出商品当天B、收到全部货款当天C、销售商品合同签订当天D、销售商品合同约定收款日期当大答案：D 77、某股份公司是从事生产经营一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。A、开立银行账号时间B、开立根本存款户时间 C、开立根本存款账户

26、D、开立全部银行账户答案：D 78、以下各项中，应征收土地增值税是( )。A、赠予社会公益事业房地产B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵押期满权属转让给债权人房地产D、以房地产出租答案：C 79、根据支付结算法律制度规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据最迟期限，最长不得超过 。A、1个月B、3个月C、6个月D、1年答案：C 80、根据我国?票据法?规定，以下付款方式中，适用于支票付款方式是 。A、定日付款B、见票即付C、见票后定期付款D、出票后定期付款答案：B 81、根据?土地增值税暂行条例?规定，纳税人应在转让房地产合同签订后( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A、5

27、 日B、7日C、10 日D、15 日答案：B 82、以下不属于税收特征是( )。A、无偿性B、固定性C、强制性D、权利义务不对等答案：D 83、某公司2021年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实 2021年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳企业所得税税额为 万元。 A、105.6B、5C、5.4D、3.6答案：B 84、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除工程金额不实，在计算土地增值税时，应按照( )。A、税务部门估定价格计算征收B、房地产评估价格计算征收C、税务部门与房地产主管部门协商价格计算征收D、房地产原值减除30%后余值计算征收答案：B 85、

28、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪，由税务机关追缴其不缴或少缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例罚款，该比例为 。A、10%以上30%以下B、30%以上C、50%以上5倍以下D、1倍以上5倍以下答案：C 86、根据?票据法?规定，以下关于汇票背书表述，正确是 。A、背书日期为绝对必要记载事项B、背书不得附有条件，背书时附有条件，背书无效C、出票人在汇票上记载“不得转让字样，汇票不得转让D、委托收款背书被背书人可以再背书转让汇票权利答案：C 87、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼重置价格为1 8

29、00万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( )A、400万元B、600万元C、1 080万元D、1 000万元答案：C 88、欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。A、代位权B、撤销权C、抗辩权D、优先权答案：A 89、根据土地增值税法律制度规定，以下各项中，属于土地增值税征税范围是( )。A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院答案：B 90、根据?税收征收管理法实施细那

30、么?规定，纳税人完税凭证、发票等涉税资料应当保存期限是( )。A、3年B、5年C、10年D、20年答案：C 91、以下各项中，其卡内存款按规定可以计付利息是( )。A、贷计卡B、准贷计卡C、储值卡D、IC卡电子钱包答案：B 92、根据?增值税暂行条例?规定，以下业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票是 。A、提供修理修配劳务B、销售报关出口货物C、销售房地产D、向消费者销售应税产品答案：A 93、以下关于票据权利时效期间说法，正确是 。A、持票人对银行汇票出票人权利，自票据到期日起2年B、持票人对商业汇票承兑人权利，自票据出票日起2年C、持票人对前手再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起

31、3个月D、持票人对前手追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月答案：C 94、汇款人委托银行将其款项支付给收款人结算方式为 。A、汇兑B、委托收款C、托收承付D、支票结算答案：A 95、根据?票据法?规定，以下对银行汇票表述，不正确是 。A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额银行汇票，银行不予受理B、更改实际结算金额银行汇票无效C、银行汇票背书转让以出票金额为准D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额银行汇票不得背书转让答案：C 96、根据支付结算法律制度规定，以下账户开立，需要经人民银行核准是 。A、个人银行结算账户B、一般存款账户C、根本存款账户D、增

32、资开立临时存款账户答案：C 97、根据税收法律制度规定，对于生产不固定、账册不健全单位，适用税款征收方式是 。 A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收答案：B 98、根据?支付结算方法?规定，出票日期“1月15日标准写法是 。A、壹月拾五日B、零壹月拾五日C、零壹月壹拾五日D、零壹月零壹拾五日答案：C 99、根据消费税法律制度规定，以下各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定是 。A、进口应税消费品，为取得进口货物当天B、自产自用应税消费品，为移送使用当天C、委托加工应税消费品，为支付加工费当天D、采取预收货款结算方式，为收到预收款当天答案：B 100、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具增值税专用发票上注明税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据?企业所得税暂行条例?规定，该印刷机器作为固定资产计价金额应是 万元。A、12B、12.5C、14.04D、14.54答案：B