《2022年中级财政税收实务学习笔记模拟试题三主观题(1).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年中级财政税收实务学习笔记模拟试题三主观题(1).docx（7页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2022年中级财政税收实务学习笔记模拟试题三主观题(1)案例三某轮胎生产 企业 有职工100人，为增值税一般纳税人，2022年度销售轮胎10万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具一般发票取得的销售额1170万元。2022年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元）；发生 管理 费用600万元（其中业务款待费30万元）；营业外支出记载有干脆向地区捐款20万元， 人力 不行抗拒因素损失资产15万元（当年获 保险 公司赔款5万元）；已计入成
2、本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教化经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28%的企业所得税。 依据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：（增值税概率17%，消费税税率10%，城市维护 建设 税税率7%，教化费附加征收率3%，企业所得税税率33%，当地月计税工资标准800元） 86、下列项目中，计算应纳税所得额时不能按发生额据实扣除的有（） A.向贫困地区的捐款B.广告费C.工资和计算提取的三费D.人力不行抗拒的净损失 答案：ABC 解析：依据：教材第79页。依据规定，纳税人干脆向受赠人的捐赠
3、不允许扣除；纳税人生产经营中的广告费根据销售收入的2列支，家具家电按8列支；超标的工资和三费不得扣除；人力不行抗拒因素损失资产净额（扣除保险公司赔偿后的金额）可以据实扣除。 87、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为（）。 A.584 B.558.8 C.525.2 D.914 答案：A 解析：考核目的及分析：测试考生是否熟识所得税前扣除的销售税金及附加的有关规定和计算方法。本题中准予扣除的销售税金及附加有：消费税；城建税；教化费附加，而城建税；教化费附加都要以（应交消费税应交增值税应交营业税）的合计为基础计算。开具一般发票取得的销售额1170万元为含税价格须要换算。应纳增值税400
4、0+1170（1+17%）17%-510340（万元）应纳消费税400010%+1170（1+17%）10%500（万元）应纳城建税（340+500）7%58.8（万元）教化费附加（340+500）3%25.2（万元）扣除税金500+58.8+25.2584（万元） 88、计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为（）万元。 A.1000 B.990 C.970 D.968 答案：D 解析： 广告费用扣除标准50002%100（万元），超标准20万元；业务款待费用扣除标准150053500318或者50003+318（万元），超标准12万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用为400-20+600-12968（万元） 89、计算应纳所得额时，准许扣除的工资及附加三费为（）万元。 A.96 B.112.8 C.120 D.141 答案：B 解析：有关工资及附加三费的扣除规定。计算应纳税所得额时，准许扣除的工资及附加三费标准1000.0812（1+2%+14%+1.5%）112.8（万元）。企业实际计入成本费用的工资和附加三费141万元：120（1+2%+14%+1.5%）141万元，超标准28.2万元。 90、2022年该企业应纳税所得额为（）万元 A.88 B.98 C.146.2 D.156.2 答案：C解析：依据有关应纳税所得额的计算规定。