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1、-摘要：随着社会经济的发展，社会融资渠道的增多，社会上一些新型的行业也酝酿而生，如专门为社会公司、团体、个人提供融资服务的信用担保行业。信用担保行业作为社会信用体系重要有机组成部分，近年来发展迅猛，为促进我国信用体系建设，促进信用经济发展，发挥了积极的作用，但同时也暴露出一些矛盾和问题。作为银行业，特别是经济快速发展的今天，各家银行与担保公司都开展了比较密切的业务合作关系，而农村合作金融机构与担保公司业务并不密切，如何正确认识担保业的地位与作用，与其加强密切合作关系，共同发现防范风险，提高我们的资产质量，实现双赢的局面是农村合作金融机构面临的一个现实而紧迫的问题。关键词：信用担保 内控制度 风
2、险防范信用担保机构概况一、信用担保机构存在的合理性（一）信用担保与金融活动。提到信用担保，不得不提起金融活动，所谓金融活动就是一个使金融资产能够从盈余部门流入亏损部门的过程，不仅活动过程本身应当是有效率的，而且活动制度还应具有使金融资产流向那些更有效率、增值能力更高的经济部门中去的功能。信用在整个金融活动过程中起到基础的作用，也是金融制度维护和保障的核心内容之一。金融制度必须具有维护、强化和拓展社会信用体系的功能，以保证金融活动的顺利进行，从而实现金融活动在资源配置和经济发展中的作用。信用之所以必须通过相应的制度安排来维护，原因是信用本质上是一种信任关系，因而容易受到由于信息不对称带来机会主义
3、行为的影响。在现实生活中，金融活动的双方具有不对称信息，这很可能造成活动前逆向选择和活动后道德风险问题的发生。金融活动双方在风险信息、双方履约努力程度信息和决策信息等方面的不对称状况，为金融活动过程中因活动主体的机会主义行为产生内生活动费用创造了可能性，内生活动费用的存在增大了活动的成本，阻碍了金融活动的顺利进行。放款者为了防范风险而采取谨慎的态度，使许多本应得到资本支持的项目无法运作，这当然不利于资源的优化配置与经济发展。特别是当资金需求者规模较小、拥有资本少或者处于运作初期时，资金供给者对它的信任度就越小。没有信用作为双方的粘合剂，金融活动很难达成。现实经济生活中的中小企业往往就面临着这样
4、的融资境。通过以上分析告诉我们，通过建立中介机构行使信用担保的职能可能是解决金融活动中信用不足而产生的金融阻塞问题的有效途径之一。中小型企业由于受规模限制难以提供充足的抵押品，也不可能有足够的资产净值，除了极少数高科技企业外，大量中小企业也都与资本市场的直接融资无缘。信用担保是由信用担保机构与债权人约定以保证的方式为债权人提供担保的。当被担保人不能按合同约定履行债务时，由担保人进行代偿，承担债务人的责任或履行债务，这是一种信誉证明和资产责任结合在一起的金融中介行为。可以看到，信用担保实质上发挥了类似于抵押物的作用，在资金需求者抵押物品不足、缺乏信用记录的情况下，通过第三方的介入，提供信用补充和
5、增强，减少活动风险，弥补信用不足可能造成的金融堵塞。信用担保的信用增强功能不仅能够提升债务人的资信质量，起到风险隔离和屏蔽的防火墙作用，而且在信息披露等方面也能更好地满足债权人和债务人的要求。信用担保作为一种金融中介延长了金融活动中的信用链条，是社会评价和传递信用的金融制度中的重要组成部分，亦是降低金融市场活动成本、促成有效的市场活动完成的重要金融工具之一。（二）风险转嫁与信用担保机构。在各种经济活动（尤其是投资、信贷活动）中，经济主体经常受到各种主、客观不确定性因素的影响，常常面临各种风险和损失。风险转嫁，是指某个经济主体为了防范风险，减少损失，而有意识地将损失或与损失相关的各种后果转嫁给其
6、他经济主体承担的方式。风险转嫁理论源于风险存在的客观性，属于风险管理理论的一部分，它主要是关于经济主体在存在风险的情况下，通过一定的方式将风险合理转嫁出去的理论。转嫁风险一般可以通过以下途径来实现:一是将担有风险的财产或活动转移给他人；二是将风险及损失的有关财务后果转嫁出去。转嫁风险分为控制型转嫁、财务型转嫁和保险三种形式。保险是一种将保险标的所遭受的损失不利后果转移给保险人承担的风险财务工具，它主要作为一种转移、分散、补偿损失的手段。保险己成为现代经济活动中不可缺少的部分，并被逐渐地用于银行信贷风险管理之中，信用担保机构亦要求反担保的抵押物提供保险。控制型转嫁作为一种转嫁风险的方式，其所转移
7、的是损失的法律责任，即通过合同或契约消除或减少转让人对受让人的损失责任和对第三者的损失责任。财务型转嫁是转让损失的财务负担，即转让人通过合同或契约寻求外来资金补偿其确实存在的损失。控制型转嫁将财产或活动连同损失责任都转让给受让人，而财务型转嫁则只转让损失，不转移财产或经济活动本身。可见，财务型转嫁风险是通过抵押、质押和保证的形式实现的。从风险转嫁理论和信用担保实践看，银行作为借款中小企业的债权人，通过与信用担保机构签订保证合同，将其承担的债务人可能无法偿还借款的损失风险的财务后果转嫁给了信用担保机构。转嫁的基础是信用担保机构的信用，即信用担保机构在借款人无法偿还到期债务时承担赔偿责任。因此，银
8、行的损失风险通过向信用担保机构的风险转嫁而减少到最低限度。信用担保机构的风险转嫁工具是设立反担保，签订反担保合同，设立抵押或质押物权，当信用担保机构代位赔偿后，银行债权转化为信用担保机构的追偿权，可以通过处置抵押物或质押物获得债权范围内的经济补偿。但中小企业较少具备有效财产可以设立抵押和质押，因此对信用担保机构来说，损失风险控制和减低的程度是有限的。由此可见，银行的风险转嫁效果优于信用担保机构风险转嫁的效果。在当今金融市场上，借款者一般比贷款者更清楚投资项目成功的概率和偿还的条件，由于信息的不对称，企业融资过程中就存在着各种各样的风险，表现在风险信息的非对称、双方努力履约程度信息的非对称以及决
9、策信息的非对称，从而发生逆向选择和道德风险，导致资源配置扭曲、金融活动渠道的阻塞，降低金融市场的效率。通过理论分析表明，通过建立中介机构行使信用担保的职能可能是完善市场信号机制，修正市场的信息不对称状态，解决企业融资过程中银行和中小企业间信息不对称问题的有效途径之一。信用担保是连接企业和银行的信用桥梁。在信用担保中，银行对借款企业能否履约缺乏足够的信息，但它对信用担保机构的履约能力是放心的。而信用担保机构之所以敢于对借款企业履约给予担保，是基于他对借款企业的履约能力有深入的了解。银行与信用担保机构之间信息是对称的，而信用担保机构与借款企业之间也是信息对称的，于是信用担保机构成为活动双方的一种信
10、用桥梁，使市场活动得以顺利进行。二、信用担保机构的公司治理状况（一）在我国，信用担保机构主要以事业制、企业制和社团制三种运营模式存在（如表1）。三、担保机构目前所存在的问题（一）担保机构管理分散，规模较小。担保机构的主管部门有的是政府，更多的是相关职能部门如经贸委、财政局、乡镇企业局、工商联等。各机构的章程、担保办法各不相同，管理体制也存在差别。而且通常是谁管理谁出资，各立一摊，不可避免地造成担保机构普遍规模过小，担保能力差，远远不能满足中小企业的实际资金需求。（二）政府绝对主导。2008年底，全国6000多家担保机构中政策性担保机构占72.4%，在2008年9000多亿元左右的总担保金额中，
11、政府担保资金为5500多亿元。可见政府的财政性担保处于绝对主导地位，民间资本型的商业担保和互助担保所占份额很低。中小企业信用担保主要是应中小企业的融资困难产生的，由于中小企业量多面广，贷款需求具有明显的个性化，政府绝对主导型担保体制根本不可能满足中小企业贷款担保的多样化需求。而且，过多的政府担保将会诱发中小企业的机会主义行为，增加道德风险，容易使中小企业加重对政府的依赖性。尤其是在中国很多企业的约束机制尚未真正形成的时候，这一问题更加容易产生。（三）缺乏资金补偿机制。政策性担保机构作为我国中小企业信用担保体系的主体，这类担保机构的资金来源以各级地方政府财政资金和资产划入为主，担保费收入为辅。但
12、地方财政资金和资产划入大部分都是一次性的，规模也小。政府担保机构又不以盈利为主要目标，收取的担保费也很低，盈利能力差，很难通过自身盈利来扩大资金规模。同时，由于担保机构缺乏资金补偿机制，使其承保能力弱，发展困难，一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。（四）缺乏风险分散机制。一般来说，为了分散和规避风险，担保机构不是进行全额担保，而是根据贷款规模和期限进行一定比例的担保，在担保机构和银行之间分散风险。由于缺乏明确的制度规范，担保机构实力又过于弱小而处于谈判上的弱势地位，大多数银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，担保机构被迫承担了全额信贷风险。这样不仅造成担保机构责任与能力的不对等，也弱化
13、了银行对企业的考察和评估，加大了整体风险，严重制约着担保机构的发展和担保业务的开展。（五）缺少银行风险联动机制，贷款风险集中于担保机构。根据国际经验，担保机构承担责任的比例一般为7080，其余部分由协作银行承担。我国设立担保体系之后，由于缺少明确的制度规范，担保机构实力过于弱小而缺乏有力的谈判地位，大多数银行都将中小企业的贷款风险转嫁给了担保机构，不少担保机构被迫承担了100的信贷风险。这一状况不仅造成担保机构责任与能力的不对等，也弱化了银行对企业的考察和评估，加大了整体风险。济宁市担保公司的概况根据调研得知济宁市的信用担保机构有以下特点：一、起步较晚、信用担保机构功能初显，但担保公司良莠不齐
14、。随着我市民营经济、中小企业的发展，融资难、贷款难、担保难成为制约其进一步发展的瓶颈，在济宁市委、市政府的支持下，担保业在济宁有了明显发展。截至2008年底，济宁市信用担保机构发展到36家，注册资金达6.33亿元，其中注册资金8000万元的1家，5000万元的1家，3000万元的7家，不足3000万元的27家。36家信用担保机构中有28家属于企业法人型担保机构，6家属于事业法人型担保机构，2家属于社团型担保机构。随着物流业发展，济宁的船舶和车辆运输业发展较快，济宁银联、济宁弘众等担保公司积极为个体经营运输户提供车辆担保。全市1200余运输户得到了车辆、船舶贷款担保，担保额累计达6亿多元。济宁圣
15、运、邹城鼎力等担保机构围绕民营企业积极拓展担保业务，先后为菱花股份、金城机械等一批规模大、效益好的骨干大企业进行担保服务，促进规模企业快速发展。济宁的信用担保机构先后对菱花味精、绿源食品、美晶米业等一批龙头企业给予贷款担保，重点解决了农业产业化龙头企业融资难和担保难的问题，助推了农业产业化发展。同时，一些担保机构重点为科技型民营企业进行担保服务，扶持企业形成新的经济增长点。担保公司为济宁经济带来良好效益，一个普遍的现象也是存在的，担保公司普遍制度不是很完善健全，公司治理机构不够合理，抗风险能力较差，担保机构的主管部门有的是政府，有的是政府职能部门如经贸委、财政局、乡镇企业局、工商联等。各机构的
16、章程、担保办法各不相同，管理体制也存在差别。而且通常是谁管理谁出资，各立一摊，不可避免地造成担保机构普遍规模过小，担保能力差，远远不能满足中小企业的实际资金需求。二、鉴于市场的需求，业务品种较为单一。鉴于我市的经济发展水平，各家担保公司业务大都是较为传统的对外担保业务，经过调研研究，我市担保公司担保业务70%的为对汽车消费贷款、个人住房按揭贷款个人类业务，只有30%的对外担保贷款为中小企业贷款，此外，投资咨询服务，第三方动产监管，债务追偿、委托管理方面、以及个人助业贷款担保类业务开展比较少，业务品种较为单一。三、平均规模较小，对外担保能力较弱。我市担保公司注册资金8000万元的只有1家，500
17、0万元的1家，3000万元的7家，不足3000万元的27家。担保公司平均注册资本较低，公司整体实力不强，担保公司为了盈利，也往往会盲目的对外提供担保，对外担保放大倍数过大，对外担保能力不足，垫付率较高。增大了银行和担保机构的风险。四、制度管理不够健全。实践证明，对于经营风险的行业，没有健全而又严密的规章制度是不能够有效防范风险的，经过调研，我们发现，济宁地区的担保公司一般都是我们本市成立的，只有两家是在济宁地区的分公司，公司规模小，资金实力不够雄厚，领导人员素质不够高，缺乏专业人才以及好的培训再在教育制度等问题是制约小型信用担保机构发展的瓶颈。在担保业务办理过程中，有的担保公司调查以及内控制度
18、不健全，审批程序不够合理，对员工的奖励激励机制不够完善，对员工的培训力度不够等问题，加大了担保机构所面临的各种风险，同时也制约了其公司的发展。农村合作金融机构与担保公司开展业务的可行性分析一、风险的转嫁理论决定了与担保公司合作的必然性。通过以上信用担保机构的剖析和研究，以经营各种风险为业务的银行通过信用担保机构来转嫁风险是一项很好的途径。与信用担保公司开展业务，我们可以信息共享，解决我们与客户之间信息不对称的问题，共同对业务和客户把关，共同监测，发现风险可以一起采取措施来化解各种风险，达到我们和信用担保机构的双赢局面。同时，我们还可以取长补短，信用担保机构好的理念及制度我们可以学习和应用，进一
19、步完善我们的各项制度，更加有效的防范和化解各种风险。二、业务品种的单一性限制与农村合作金融机构与担保公司的业务发展。由于农村合作金融机构是属于中小企业金融机构，主要为市区居民，城区中小企业，为区域性经济服务的，我们的市场定位是要做小而散的业务，“不要把所有的鸡蛋都放在同一个篮子里”的风险分散理论是我们的工作基础，我们面临的很多的客户群体，由于各种因素，我们的业务种类较为单一，我们没有开展个人住房按揭贷款以及个人汽车消费贷款，目前担保公司大约70%的业务都是按揭住房和汽车消费类贷款，业务品种的单一性制约了我们与信用担保机构开展业务的发展。不过公司类贷款我们还是可以与信用担保机构合作，共同防范风险
20、，共同收益发展的。因此，拓展我们的业务品种，也是拓宽我们客户数量的道路，多项业务的开展有利于农村合作金融机构业务的发展。三、社会群众意识不高。通过我们给客户发放的调查问卷我们得知，客户在开展贷款业务时想到与信用担保机构合作的意识并不是很高，主要就是怕手续复杂、财务费用高、以及还有部分客户害怕信用担保机构追偿债务的手段的特殊性等等。在开展业务的同时积极做好宣传，这种意识是可以慢慢培养的。四、与信用担保机构合作我们经验较少。由于我们现在与担保机构开展业务较少，经验方面的不足是我们面临的一个很现实的问题，当然这个问题可以通过我们的合作以及我们的业务培训和学习来得到巩固和加强的。经验方面的积累和加强是我们现在应该着手的问题。-第 6 页-