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1、-期末作业考核会计制度设计 满分100分一、判断题（每题2分，共10分）1. 一般情况下，业务申请和授权审批是两项不相容的职务，应予分离。（ ）2. 行业特征和企业生产经营规模对企业会计制度设计具有重要影响。（ ）3. 在会计组织系统的设计中，不具备设置会计机构条件的，可以委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。（ ）4. 备查账簿一般没有固定的格式，企业可根据实际需要灵活设计，但备查账簿登记的内容必须纳入财务报表项目的金额合计栏。（ ）5. 从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书才能上岗。（ ）二、简答题（每题10分，共30分）1. 会计制度总则设计包括的内容？答：（1）会
2、计制度制定前提的设计（2）会计核算总则的设计（3）会计机构与会计人员总则的设计（4）会计控制系统总则的设计2. 记账凭证设计的基本内容有哪些？答：无论记账凭证格式如何设计，都应具备的基本内容包括：（1）记账凭证填制单位的名称（2）记账凭证的名称（3）凭证的编号和填制日期（4）经济业务的摘要（5）应借应贷的科目和金额（6）记账的标记（7）所附原始凭证的张数（8）会计主管、审核、记账和编制人员的签章3. 固定资产业务内部控制制度设计包括的内容有哪些？答：固定资产业务的内部控制制度的主要内容包括以下几个方面：（1） 职务分离与相应责任控制制度（2） 投资管理控制制度（3） 固定资产的划分制度（4）
3、固定资产取得和处置控制制度（5） 固定资产维修保养制度（6） 固定资产盘点控制制度（7） 固定资产折旧控制制度（8） 固定资产保险制度三、业务题（共20分）资料：华能公司是一家机械制造企业，业务活动很多，并且建立了规范的业务机构和业务流程。要求：请为该公司设计完整的钢材等委托加工材料发料、完工、验收和付款程序。答：华能公司委托材料发料过程如下1该公司生产计划部门编制委托加工领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输；2材料仓库发料、运输部门领取材料后送往外加工单位并取得外单位签收证明；3供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账；4月末，生产计划部门、运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计
4、部门，会计部门经核对后登记材料发出汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账。完工、验收和付款程序如下：1委托加工材料加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，该公司供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，并编制委托加工收料单；2材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门；3供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账；4会计部门审核付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算；5供应部门相会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡、账账、卡实核对。四、案例分析题（每题20分，共40分）1. 多肯尼公司是一家为皮尔-卡丹公司与维多利亚琼斯公司生产运动服的服装公
5、司，其前总裁、财务总监和主计长被起诉利用财务报表进行欺诈。这些管理者编制错误的分录来记录虚假的销售，并隐瞒仓库中的存货量，造成存货已经销售的假相。同时，将实际销售订单的时间前移，提前确认销售收入。这些行为使得公司在一个季度4000万美元的销售收入中，有2500万美元是虚假的。（1）该公司的内部控制制度在设计上存在什么缺陷，从而无法防止此类欺诈行为的发生？（2）如何阻止这种类型的欺诈行为的发生？请你重新为该公司设计一下内部控制制度。答：1.内部控制的主要缺陷：管理层串通舞弊，导致内部控制制度失灵。2.可采取以下三种措施：（1）进行职工素质控制。内部控制的成败关键往往在于职工素质的高低程度，因此通
6、过素质控制以保证职工忠诚、正直。（2）建立轮岗制度，定期或不定期进行工作岗位轮换，可及时发现错弊情况。（3）加强监督控制。2. 某零售商业企业一直采用记账凭证账务处理程序，且只设置三栏式现金、银行存款日记账。新来的某财经大学会计专业研究生小张发现该企业业务繁多，月末会计工作量相当大，便向财务部长提出了修改账务处理程序的两点建议：将现金、银行存款日记账改为多栏式，并分设收入日记账和支出日记账以便分工记账；将记账凭证账务处理程序改为科目汇总表账务处理程序。要求：试分析小张的做法是否可取？其设计方案是否可行? 为什么？答：1、 做法可取，方案可行。 2、科目汇总表账务处理程序的特点、优点、适应性 该企业规模大，业务多，应采用科目汇总表账务处理程序。该账务处理程序的特点是根据记账凭证编制科目汇总表，根据科目汇总表汇总登记总账优点：简化了登记总账的工作量；起到了入账前的试算平衡作用3、记账凭证账务处理程序的特点、优点、适应性 该企业规模大，业务多，不宜采用记账凭证账务处理程序。该账务处理程序的特点是根据记账凭证直接登记总账。-第 3 页-