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1、-会计监督制度 第一条 各单位的会计机构、会计人员对本单位的经济活动进行会计监督。 第二条 会计机构、会计人员进行会计监督的依据是： （一）财经法律、法规、规章； （二）会计法律、法规和国家统一会计制度； （三）各省、自治区、直辖市财政厅（局）和国务院业务主管部门根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的具体实施办法或者补充规定； （四）根据中华人民共和国会计法和国家统一会计制度制定的单位内部会计管理制度； （五）内部的预算、财务计划、经济计划、业务计划，依据集团全面预算管理方案编制。 第三条 会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚
2、作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。 对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。 第四条 会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计帐簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向上级主管单位报告，请求作出处理。 第五条 会计机构、会计人员应当对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现帐簿记录与实物、款项不符时，应当按照国家有关规定进行处理。超出会计机构、会计人员职权范围的，应当立即向本公司领导报告，请求查明原因，作出处理。第六条 会计机构、会计人员对指使、强令
3、编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向总经理报告，请求处理。 第七条 会计机构、会计人员应当对财务收支进行监督。（一）对审批手续不全的财务收支，应当退回，要求补充、更正。（二）对违反规定不纳入单位统一会计核算的财务收支，应当制止并予以纠正。（三）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予办理。（四）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支。应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见请求处理。（五）对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的；必须承担责任。第八条 会计机构、会计人员对违反单位内部会计管理制度的经济活动，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，向单位或公司领导人报告，请求处理。 第九条 会计机构、会计人员对单位制定的预算、财务计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。 第十条 公司应依照法律和国家有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况、不得拒绝、隐匿、谎报。 第十一条 按照法律规定必须委托注册会计师进行审计，并配合注册会计师的工作，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报；不得示意注册会计师出具不当的审计报告。-第 3 页-