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1、-注：为与原会计核算指南有效衔接，会计科目的编码规则以原会计核算指南为基础编制，与国家的会计核算准则存在不一致。 资产类 1001 现金 1002 银行存款 1009 其他货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票 100903 银行汇票 100904 信用卡 100905 信用证保证金 100906 存出投资款 1101 交易性金融资产 110101 股票 110102 债卷 110103 基金 110110 其他 1111 应收票据 1121 应收股利 1122 应收利息 1131 应收帐款 113101 （一） 113102 （二） 113103 （三） 113104 （四
2、） 113105 （五） 1133 其他应收款 113301 （一） 113302 （二） 11330201 备用金 1141 坏帐准备 1151 预付帐款 115101 （一） 115102 （二） 115103 （三） 115104 （四） 115105 （五） 1201 材料采购 1211 原材料 121101 材料(借方栏目) 121102 暂估(借方栏目) 1221 包装物及低值易耗品 1231 在途物资 1232 材料成本差异 1241 发出商品 1243 库存商品 1244 商品进销差价 1251 委托加工物资 1261 周转材料 1281 存货跌价准备 1301 待摊费用 13
3、21 持有至到期投资 1322 持有至到期投资减值准备 1323 可供出售金融资产 1401 长期股权投资 140101 股票投资 140102 其他股权投资 1421 长期投资减值准备 1426 投资性房地产 1431 长期应收款 1441 未实现融资收益 1501 固定资产 150101 电子设备、电气设备 150102 运输工具 150103 生产工具、器具、家具等 150104 机器、机械及其他生产设备 150105 房屋、建筑物 1502 累计折旧 150201 电子设备、电气设备 150202 运输工具 150203 生产工具、器具、家具等 150204 机器、机械及其他生产设备
4、150205 房屋、建筑物 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器 1603 在建工程 1701 固定资产清理 1711 融资租赁资产 1712 未担保余值 1801 无形资产 1802 累计摊销 1805 无形资产减值准备 1811 商誉 1901 长期待摊费用 1910 递延所得税资产 1911 待处理财产损溢 191101 待处理流动资产损溢 191102 待处理固定资产损溢 负债类 2101 短期借款 2102 交易性金融负债 2111 应付票据 2121 应付帐款
5、 212101 （一） 212102 （二） 212103 （三） 212104 （四） 212105 （五） 212110 （十）暂估 2131 预收帐款 213101 （一） 213102 （二） 213103 （三） 213104 （四） 213105 （五） 213106 （六） 213107 （七） 213108 （八） 213109 （九） 213110 （十） 2151 应付职工薪酬 215101 工资 215102 福利费 215103 非工资性补贴 215104 社会保险费 215105 住房公积金 215106 工会经费 215107 职工教育经费 215108 非货币性福
6、利 215109 辞退补偿 215110 其他 2161 应付股利 2162 应付利息 2171 应交税费 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳 21710109 转出多交增值税 21710110 营改增抵减的销项税额 217102 未交增值税 217103 应交营业税 217104 应交消费税 217105 应交资源税 217106 应交所得税 217107 应
7、交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 217110 应交土地使用税 217111 应交车船使用税 217112 应交个人所得税 217113 增值税留抵税额 217114 教育费附加 217115 地方教育费附加 217116 堤围防护费 2181 其他应付款 218101 （一） 218102 （二） 2191 预提费用 2211 预计负债 2221 递延收益 2301 长期借款 2311 长期债卷 231101 债卷面值 231102 债卷溢价 231103 债卷折价 231104 应计利息 2321 长期应付款 2322 未确认融资费用 2331 专项
8、应付款 2341 递延所得税负债 所有者权益类 3101 实收资本（或股本） 3111 资本公积 311101 资本（或股本）溢价 311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接受现金捐赠 311104 股权投资准备 311105 拨款转入 311106 外币资金折算差额 311107 其他资本公积 3121 盈余公积 312101 法定盈余公积 312102 任意盈余公积 312103 法定公益金 312104 储备基金 312105 企业发展基金 312106 利润归还投资 3131 本年利润 3141 利润分配 314101 其他转入 314102 提取法定盈余公积 314103
9、 提取法定公益金 314104 提取储备基金 314105 提取企业发展基金 314106 提取职工奖励及福利基 314107 利润归还投资 314108 应付优先股股利 314109 提取任意盈余公积 314110 应付普通股股利 314111 转作资本（或股本）的 314115 未分配利润 3201 库存股 成本类 4101 生产成本 410101 直接材料成本(借方栏目) 410102 委外加工成本(借方栏目) 410103 辅助生产成本(借方栏目) 4104 工程施工 410401 材料设备费(借方栏目) 410402 施工机械费借方栏目) 410403 施工费(借方栏目) 41040
10、4 其他施工费( (借方栏目) 410405 外委设计费 (借方栏目) 410406 外委监理费 (借方栏目) 410407 青赔费 (借方栏目) 410408 勘察测量费 (借方栏目) 410409 其他直接成本(借方栏目) 410410 制造费用 (借方栏目) 4105 制造费用 410501 （一）(借方栏目) 41050101 工资(借方栏目) 41050102 福利费(借方栏目) 41050103 工会经费(借方栏目) 41050104非工资性补贴(借方栏目) 41050105 社会保险费(借方栏目) 41050106 住房公积金(借方栏目) 41050107 留空(借方栏目) 41
11、050108 劳动保险费(借方栏目) 41050109 劳动保护费(借方栏目) 41050110 其他人员费(借方栏目) 41050111 补助费用(借方栏目) 410502 （二）(借方栏目) 41050201 留空(借方栏目) 41050202 广告及业务宣传费(借方栏目) 41050203 留空(借方栏目) 41050204差旅费(借方栏目) 41050205 会议费(借方栏目) 41050206 职工教育经费(借方栏目) 41050207 咨询顾问费(借方栏目) 41050208 中介机构费(借方栏目) 41050209 投标费(借方栏目) 41050210 技术研究及开发费(借方栏目
12、) 410503 （三）(借方栏目) 41050301 固定资产折旧费(借方栏目) 41050302 无形资产摊销(借方栏目) 41050303 低值易耗品摊销(借方栏目) 41050304留空(借方栏目) 41050305 设备及工器具修护费（借方栏目) 41050306 设备租赁费(借方栏目) 41050307 物业管理费(借方栏目) 41050308 财产保险费(借方栏目) 41050309 固定性办公费(借方栏目) 4105030901 经营场所租赁费(借方栏目) 4105030902 仓储费(借方栏目) 4105030903 办公场所装修及修缮费(借方栏目) 410504 （四）(借
13、方栏目) 41050401 办公费(借方栏目) 4105040101 办公用品及耗材(借方栏目) 4105040102 行政用品费(借方栏目) 4105040103 网络通讯费(借方栏目) 4105040104 水电费(借方栏目) 4105040105 其他办公费(借方栏目) 41050402 汽车使用费(借方栏目) 4105040201 年票路费(借方栏目) 4105040202 汽车保险费(借方栏目) 4105040203 汽车修（护）理费(借方栏目) 4105040204 油料费(借方栏目) 41050403 会员费(借方栏目) 41050404人事代理费(借方栏目) 41050405
14、留空(借方栏目) 41050406 留空(借方栏目) 41050407 留空(借方栏目) 41050408 留空(借方栏目) 41050409 留空(借方栏目) 41050410 留空(借方栏目) 41050420 其他(借方栏目) 4106 研发支出 410601 费用化支出 41060101 项目一 4106010101 直接投入(借方栏目) 410601010101 水电费(借方栏目) 410601010102 办公场所租赁费(借方栏目) 410601010103 XX费(借方栏目) 410601010104 XX费(借方栏目) 4106010102 工资(借方栏目) 410601010
15、201 工资(借方栏目) 410601010202 非工资补贴(借方栏目) 410601010203 补助费用(借方栏目) 410601010204 XX费(借方栏目) 4106010103 折旧费(借方栏目) 4106010104 设计费(借方栏目) 4106010105 设备调试费(借方栏目) 4106010106 其他(借方栏目) 410601010601 办公费(借方栏目) 410601010602 会议费(借方栏目) 410601010603 差旅费(借方栏目) 410601010604 职工教育经费(借方栏目) 410601010605 设备维修费(借方栏目) 4106010106
16、06 XX费(借方栏目) 4106010107 委托外部技术开发费(借方栏目) 41060102 项目二 41060103 项目三 410601XX 项目XX 410602 资本化支出 4107 劳务成本 410701 业务类型1（具体由各公司填列） 41070101 材料成本(借方栏目) 41070102 人工成本(借方栏目) 41070103 分包成本(借方栏目) 41070104 其他成本(借方栏目) 410702 业务类型2 41070201 材料成本(借方栏目) 41070202 人工成本(借方栏目) 41070203 分包成本(借方栏目) 41070204 其他成本(借方栏目) 损
17、益类 5101 主营业务收入 510101（一） 51010101 业务类型1（具体由各公司填列） 51010102 业务类型2（具体由各公司填列） 510102（二） 51010201 业务类型1（具体由各公司填列） 51010202 业务类型2（具体由各公司填列） 510103（三） 51010301 业务类型1（具体由各公司填列） 51010302业务类型2（具体由各公司填列） 5102 其他业务收入 510201 材料、下脚料废料及废旧物资销售收入 510202 固定资产出租收入 510209 其他 5103 租赁收入 5201 投资收益 5203 公允价值变动损益 5301 营业外收
18、入 530101 固定资产盘盈 530102 处理固定资产净收益 530103 出售无形资产净收益 530104 罚款净收入 530105 无法支付的应付款项 530106 其他收入 5401 主营业务成本 540101（一） 54010101 业务类型1（具体由各公司填列） 54010102 业务类型2（具体由各公司填列） 540102（二） 54010201 业务类型1（具体由各公司填列） 54010202 业务类型2（具体由各公司填列） 540103（三） 54010301 业务类型1（具体由各公司填列） 51010302业务类型2（具体由各公司填列） 5402 营业税金及附加 540201 业务类型1 540202 业务类型2 5405 其他业务支出 540501 材料、下脚料废料及废旧物资销售成本和税金 540502 固定资产出租收入税金及附加 540509 其他 5501 销售费用 5502 管理费用 550201 （一）(借方栏目) 55020101 工资薪金(借方栏目) 55020102 福利费(借方栏目)