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1、中央广播电视大学2009-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试金融企业会计 试题一、单项选择题（每题1分，共10分） 1属于当期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用，这样的会计核算前提是( B )。 A持续经营 B权责发生制 C会计主体 D货币计量 2强调会计信息的( B )，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。 A客观性 B相关性 C重要性 D及时性 3下列核算体现会计谨慎性原则的是( C )。 A计提债券的应收利息 B计提固定资产的折旧费 C计提贷款损失准备金 D计提各项贷款的应收利息 4营业利润减去营业税金及
2、附加，加上营业外收支净额后的金额，称为( D )。 A营业收入 B营业利润C利润总额 D净利润 5银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人(D )。 A照常付款 B进行罚款 C协商解决 D不予受理 6可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为( C )。 A.投资成本 B投资收益C应收利息 D投资损失 7银行汇票的提示付款期限为一个月，自( B )算起。 A到期日 B出票日C承兑日 D付款日 8费用增加有很多表现形式，下列不属于费用增加的表现形式是( B )。 A资产的减少B负债的
3、减少 C负债的增加D所有者权益的减少 9对于自行开发的无形资产，能够计入无形资产价值的支出有( C )。 A研究费 B开发费 C注册费 D管理人员工资 10.“活期存款”科目的借方发生额表示( D )。 A.资产的增加 B资产的减少C负债的增加 D负债的减.1下列不适用于同城结算的是（ G ） 。A、银行汇票 B、商业汇票 C、本票D、支票 E、汇兑 F、委托收款 G、托收承付2.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起（ D ）内承兑或拒绝承兑。、 A、1日 B、3日 C、5日 D、10日 E、1个月、3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。 A、3日 B、10日
4、C、一个月 D、二个月 E、六个月4.商业汇票的付款期限最长不得超过（ B ）。 A、一个月 B、六个月 C、一年 D、二年5.支票的提示付款期限自出票日起（ A ）。 A、10日 B、一个月 C、二个月 D、六个月 6.某申请人于2002年1月31日申请签发一笔银行汇票，该汇票提示付款期的到期日为（ D ）。 A、2月9日 B、2月10日 C、2月21日 D、2月28日 E、3月1日7、办理银行承兑汇票贴现的账务处理（ D ）。A、借：贴现贴现申请人户 B、借：贴现贴现申请人户 贷：活期存款贴现申请人户 贷：活期存款贴现申请人户 贷：贴现利息收入贴现利息收入户C、借：活期存款贴现申请人户 D
5、、借：贴现贴现申请人户 贷：贴现贴现申请人户 贷：活期存款贴现申请人户 贷：贴现利息收入贴现利息收 收入：贴现票据银行承兑汇票贴现申请人户8.银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行寄来的委托收款凭证和汇票进行付款的会计分录（ C ）。A、借：汇出汇款银行汇票户 B、借：存款承兑申请人户 贷：清算资金往来电子汇划款项户 贷：清算资金往来电子汇划款项户C、借：应解汇款户 D、借：清算资金往来电子汇划款项户 贷：清算资金往来电子汇划款项户 贷：汇出汇款银行汇票户1外汇买卖科目的外汇余额在贷方，人民币余额在借方，表示( B )。A. 卖出外汇大于买人外汇 B. 买人外汇大于卖出外汇C. 结汇大于售
6、汇 D. 售汇大于结汇2外汇买卖科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，表示( B )。A.卖出外汇大于买人外汇 B.买入外汇大于卖出外汇C.结汇大于售汇 D.售汇大于结汇2集中监督、分散逐笔对账的联行往来，在年度终了未达账全部核对完毕只有( C )科目有余额。A. 联行往账和联行来账 B联行来账和已核对联行来账C. 联行往账和已核对联行来账 D联行往账和来核销报单款项3下列各项不作为一般存款按比例缴存法定存款准备金的有( A )。A. 中央预算收入 B机关团体存款C. 代理发行国债 D储蓄存款4对委托存款的计息基数应为( C )。A. 全部存款余额B. 期委托存款余额C. 委托存款余额与委托
7、贷款余额的轧差数D. 委托存款的月末余额5。某金融企业对H企业的投资本会计年度发生净亏损，金融企业应分担15万元，损益调整账户期初借方余额10万元，金融企业对本会计年度应分担的净亏损的处理( A )。A. 冲减损益调整账户15万元B冲减损益调整账户10万元C. 冲减损益调整账户l0万元，冲减投资差额账户5万元D.冲减损益调整账户10万元，冲减投资收益5万元6金融企业代理证券发行单位发行证券，如果在发行期内金融企业代理发行的证券未全部售出，则剩余部分由金融企业购人。这种代理发行方式属于( C )。A. 代销方式 B全额承购包销方式C. 余额承购包销方式 D购人证券方式 7用双倍余额递减法计提折旧
8、的，应当在( D )，将固定资产净值扣除预计净残值后的余额平均摊销。A. 使用年限内 B. 法定有效年限内C. 折旧年限到期以前的3年内 D折旧年限到期以前的2年内8法定盈余公积按照( D ) 提取。A. 税前利润5 B税后利润5C. 税前利润10 D税后利润lo9利润分配科目的“未分配利润”账户的年末余额反映的是( D )。A.应分而未分配给股东的利润 B当年尚未分配的利润C.应上缴国家的利润 D 历年积存的未分配利润10各科目总账的发生额应于每天营业终了根据( D )填列。A分户账各账户发生额合计B余额表各户余额合计C. 各科目传票加计发生额合计D. 科目日结单借贷方发生额合计1从净利润中
9、计提的，作为利润分配提取的准备金是( A )。A.一般准备 B专项准备C.特种准备 D.二级准备3“电子清算资金往来”科目是资产负债共同类科目，其余额轧差反映，而借贷方发生额是( D )。A.将电子联行往、来账科目的发生额逐笔转入 B.将电子联行往账发生额转入C.将电子联行来账发生额转入 D.将电子联行往、来账科目余额转入4下列引起商业银行在人民银行的存款账户余额减少的业务有( A )。A归还再贷款 B货币回笼C调减财政存款 D取得再贴现5委托存款属于贷款基金性质的存款，为相应委托贷款的保证金。因此，应( B )。A.先用后存 B.先存后用 C.用后存人 D.按比例存人6短期投资持有期间获得的
10、现金股利或利息(不包括取得短期投资时已作为应收股利或应收利息部分)，( A )。A.作为初始投资成本的收回 B.作为投资收益C.增加初始投资成本 D.作为应收股利或应收利息7自营证券业务的损益情况反映在( A )科目中。A.证券销售 B.证券发行 C.自营库存证券 D.证券买卖8融资性租人的固定资产，( A )。A.作为固定资产 B.投入使用时作为固定资产 C.不作为固定资产 D.作为在建工程9利润分配科目的“未分配利润”账户的午末余额反映的是( D )。A.应分而未分配给股东的利润B.当年尚未分配的利润C.应上缴国家的利润D.历年积存的未分配利润l0.下列不屑于从税后利润中提取的项目是( A
11、 )。A.资本公积 B.法定盈余公积 C.任意盈余公积 D.法定公益金选择题(每题1分，共lo分)二、多项选择题（每题2分，共20分） 1银行存款按资金性质分为( ABC )。 A单位存款 B个人储蓄存款C财政性存款 D工业存款E通知存款 2单位存款账户按用途可分为( ABCD )。 A基本账户 B一般账户C临时账户 D专用账户E其他账户3贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为( DE )。 A固定资产贷款 B流动资产贷款 C中长期贷款 D自营贷款 E委托贷款4票据债务人可以对下列( ACDE )人拒绝付款。 A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人B不履行约定义务的与自己没有直
12、接债权债务关系的持票人C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人D恶意取得票据的持票人 E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人5支票必须记载的事项有( ABCDE )。 A表明“支票”字样 B无条件支付的委托 C确定的金额D付款人名称 E出票日期和出票人签章6商业银行营业支出主要包括(ABCDE )。 A利息支出 B金融企业往来支出 C手续费支出 D营业费用 E汇兑损失7商业银行的营业外收入主要包括(ABC )。 A罚款收入 B处置固定资产净收益C固定资产盘盈收入 D利息收入E手续费收入8年终决算的准备工作主要包括( ABCDE )。 A清理资金 B清理账务 C清理财产物资 D核实收支
13、 E试算平衡9资产负债表中资产分为( ACDE )。 A流动资产 B贷款 C长期资产 D无形资产E递延资产10储蓄原则包括(ABCD )。 A存款自愿B取款自由C存款有息 D为储户保密E收取利息所得税1.（ AB ）是办理支付结算的工具。 A、票据 B、结算凭证 C、印章 D、压数机 E、密押器2.支付结算办法中的票据是指（ ABCDE ）。 A、汇票 B、银行本票 C、支票 D、商业汇票 E、银行承兑汇票3.单位、个人、银行办理支付结算业务应遵循的原则（ ACE ）。 A、恪守信用，履约付款 B、开立账户 C、银行不垫款 D、使用规定的票据和结算凭证 E、谁的钱进谁的账，由谁支配 F、存款自
14、愿，取款自由4.下列出票人为银行的是（ BCEF ）。 A支票B银行汇票C银行承兑汇票D、商业承兑汇票 E银行本票F信用卡5.下列同时适用于同城和异地结算的是（ ABCDEF ）。 A银行汇票B商业汇票C本票D、支票E汇兑 F委托收款G托收承付6.下列无金额起点限制的结算是（ ABCDE ）。 A银行汇票 B商业汇票 C本票D支票E汇兑 F委托收款G托收承付7.票据和结算凭证上不得更改事项包括（ ACE ）。 A、金额 B、款项用途 C、收款人名称 D、付款人名称 E、出票或签发日期 F、收款人账号8.支付结算办法规定的个人办理支付结算提供的有效证件为居民身份证、军官证（ ABEFG ）等符合
15、法律、行政法规及国家有关规定的身份证件。 A、户口簿 B、文职干部证 C、学生证 D、士兵证 E、警官证F、护照 G、港澳台同胞回乡证名词解释(每个名词2分,共12分) 1.科目日结单1.是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据。2.银行承兑汇票2.是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇票的付款人，承担到期无条件支付款项的责任。3.融资租赁3.是企业、事业单位需要某种设备而又缺少资金时，从事租赁业务的金融机构不是直接向其发放货款，而是根据使用单位的需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位使用并收取租金的一种
16、业务。4.抵押贷款4.是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。5.应付交换差额5.就是交换中提出提入的本行应付款票据金额大于提出提入本行应收款票据金额。6.卖出回购证券业务6.是金融企业与交易对方签订协议，在一定期间内，先以协议价格卖给对方一定数量的证券，协议期满后，再接协议规定的价格将证券买回。1质押贷款质：押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。3信用证信用证是开证银行根据申请人(进口商)的要求和指示向出口商(受益人)开立的一定金额、在一定期限内凭议付行寄来规定的单据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。 4电子联行往来：电子联行往来是指发有电子
17、联行行号的行与行之间，通过电子计算机网络进行异地资金划拨的资金帐务往来。 5全额承购包销：全额承购包销就是金融企业与证券发行单位签订合同或协议，由金融企业按合同或协议确定的价格将证券从发行单位那里买下来，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。三、判断题（每题2分，共20分） 1借贷记账法以“有借必有贷，借贷不相等”为记账规则。( N ) 2单位通知存款不论实际存期多长，均按存款人提前通知银行取款的期限划分为1天和7天两种。(Y ) 3定期存款在存期内遇到利率调整，不论调高或调低，均按原定利率计算利息。( Y ) 4传递会计凭证应当做到先内后外，先急后缓。( N ) 5-般准备是根据
18、全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。( Y ) 6资金清算业务中，发报行发出的业务一定是往账，收报行收到的业务，一定是来账。 ( Y ) 7出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。( ) 8承兑是支票特有的票据行为。( N ) 9支票的大小写金额可以更改，但更改人必须签章以明确责任。( N )10.费用是指企业在销售商品、提供劳务等日常经济活动中发生的经济利益的流出。 ( Y )票据和结算凭证是银行、单位和个人记载经济业务，明确经济责任的一种书面证明。（Y ）2.票据的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理。（Y ）3.中文大写金额在“角”之后应写“
19、整”（或“正”字），大写金额有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”字）。（ N ）4.阿拉伯数字万位或元位是“0”，中文大写可不写“零”字。（ Y）5.持票人在法定的提示期限内，按照法定的方式提示付款的，付款人必须在见票当日或票据到期日足额付款。（ Y ）6.持票人为出票人的，对其前手无追索权；持票人为背书人的，对其后手无追索权。（Y ）7.出票后定期付款的汇票自出票日起按月计算，并在汇票上记载。（ N）8.贴现、再贴现到期不获付款的，贴现、再贴现银行可直接从申请人的存款账户收取票款。（ Y ）9、贴现银行可以持未到期的商业汇票向人民银行申请转贴现。（ Y）10.发生了现金收入、付出业务，
20、每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（ ） 1.()只编制现金科目对方科目的传票，不编制现金科目传票。2.一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（ ） 2.()临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。3.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。（ ） 3.()按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。4.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（Y ） 5.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，
21、印鉴不符，计收罚款400.80元。（ ） 5.()应计收罚款1000元(最低不低于1000元)6.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（ ）6.()抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，按逾期贷款处理，如逾期1个月仍不能归还贷款本息，银行应根据协议作价变卖处理抵押物品。 7.系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。（ ） 7.( P )8.电子联行往帐、电子联行来帐及电子清算资金往来三个科目均为借、贷双方同时反映余额的科目。（）8.()电子联行往帐、电子联行来
22、帐为借、贷双方反映余额，电子清算资金往来为轧差反映余额。9.金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（）9.()从金融企业看，属于资产性质。 10.购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会多于按票面利率而计算的利息，而折价部分于每期计算应计利息时予以摊销。（）10.( P )1对。2错。经济业务发生后，涉及到表内科目，采用复式记帐法；涉及表外科目，采用单式记帐法。3错。单位定期存款不能提前支取，只能到期支取。4错。发出委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记；收到委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记。5错。罚息系从转入逾期贷款帐户之日起计算。6错。系统外汇买卖科目外币余额
23、在借方时，乘以中间价，如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇兑损失；如小于人民币贷方余额，为贷方差额，即为汇兑收益。7错。这笔分录是采用实拨汇差资金办法时，上级行下拨应收汇差资金和经办行上划应付汇差资金的处理。8错。货币回笼就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。9错。金融企业收到后应作(借)银行存款(贷)代兑付债券款。10对四、简答题（共10分）1简述会计凭证的要素有哪些？（6分）答：(1)凭证名称(2)填制日期（记账日期） (3)收、付款单位的户名和账号(4)收、付款单位的开户银行 (5)货币符号(6)大小写金额(7)会计分录(8)凭证编号(9)银行签章(10)会计人员签章
24、(11)款项来源、用途、摘要和附件张数2简述营业收入确认的原则。（4分）答：(1)与交易相关的经济利益能够流人企业(2)收入的金额能够可靠地计量1.会计凭证传递的基本要求有哪些？1.现金收入业务，先收款，后记帐;现金付出业务，先记帐，后付款;转帐业务;先记付款人帐，后记收款入帐，代收他行票据，收妥抵用。(5分)2.什么是背书连续？2.就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书人。(5分)3.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？3.主要包括商业银行向人民银行缴存和支取现金、交存与调整应缴存的存款准备金,再贷款与
25、再贴现、人民银行为商业银行转汇跨系统转帐结算以及清算商业银行相互之间资金存欠等。(5分)4.结算原则的内容有哪些？4.恪守信用，履约付款，即当事人必须依法承担义务和行使权力，严格遵守信用，认真履行义务;谁的钱进谁的帐，由谁支配;银行不垫款，各单位只能在存款余额内支用款项，银行必须在将款项从付款人帐户付出后，再为收款单位收帐。五、业务处理题（共40分） 1B企业于2009年6月5日向银行办理以下业务：(1)缴存现金13万元。(2)提交汇票申请书，申请签发银行汇票68万元，银行审查无误后，签发银行汇票。(3)用银行存款支付结算手续费180元。要求写出银行办理各项业务的会计分录。（9分） (1)缴存
26、现金 借：现金 13万元 贷：活期存款 13万元 (2)办理银行汇票 借：活期存款 68万元 贷：汇出汇款 68万元 (3)收取结算手续费 借：活期存款 180元 贷：手续费收入 180元 2A商业银行于2008年12月9日向人民银行缴存现金3000万元，2008年12月25日向人民银行借款4500万元，2009年2月15日用中央银行存款归还借款本金4500万元及利息5万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录。（10分） (1)缴存现金 借：现金 13万元 贷：活期存款 13万元 (2)办理银行汇票 借：活期存款 68万元 贷：汇出汇款 68万元 (3)收取结算手续费 借：活期存款 180元
27、 贷：手续费收入 180元 3B银行于4月2日向A企业发放一笔短期贷款，金额为400，000.00元，假定年利率为4. 8%，期限为垂个月。要求计算6月20日银行结息时该笔贷款的应计利息，计算6月21日至8月2日还款时，该贷款的应计利息，并写出B银行收取贷款本金及利息的会计分录（假定B企业存款余额能够支付贷款本息）。(14分) (1)6月20日应计利息：400000804.8%360=4266. 67元 （4分） (2)6月21日至8月2日应计利息：400000424.8%360=2240元 （4分） (3)6月20日会计分录 （3分） 借：活期存款 4266. 67元 贷：利息收入 4266
28、. 67元 (4)8月2日收回贷款本金及利息 （3分） 借：活期存款 402240元 贷：利息收入 2240元 贷：短期贷款 400000元 4. 2008年7月1日，某银行用银行存款从证券市场购入A企业面值为300000元的债券，支付款项306000元（其中含已到付息期但尚未领取的利息6000元），另支付交易费用3000元，该债券于2008年1月1日发行，期限3年，利率4%，每半年付息一次，付息日为7月10日和1月10日。2008年7月10日银行收到上半年债券利息6000元。银行将该债券划分为交易性金融资产。要求写出该银行购人债券、收到债券利息的会计分录。（7分） (1) 2008年7月1日
29、购人债券 （4分） 借：交易性金融资产成本 300000元 应收利息 6000元 投资收益 3000元 贷：银行存款 309000元 (2)2008年7月10日收到债券利息 （3分） 借：银行存款 6000元贷：应收利息 6000元1.储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存款10000元，1999年9月18日来所全部支取。存入时二年期存款月利率4.05%0，一年期月利率3.975%0,支取时活期储蓄存款月利率1.2%。1.利息=100003721.2%030=148.80(元)(借)256定期储蓄存款张宾户 10000.00(借)521利息支出 定期储蓄利息支出户 148.80(贷)
30、101现金 10148.802.开户单位纺织厂(帐号248016)付款的托收承付款一笔，金额120,000元,5月7日承付期满，8日划款时只支付46,000元，剩余部分于5月22日上午开业付清，收款人在省外系统内某行开户。写出5月8日和22日划款的处理。25月8日（借）248私营及个体工商业存款 248016 46000.00(贷)401联行往帐 46000.005月22日赔偿金=74000145%0=518(元)(借)248私营及个体工商业存款 248016 74518.00(贷)401联行往帐 74518.003.收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解讫通知，汇款人系本行开户单位长城机械
31、厂(帐号221017),汇款金额93,000元，报单金额91,200元。(借)279汇出汇款 93000.00(贷)402联行来帐 91200.00(贷)221工业企业存款 221017 1800.004.承兑申请人为本行开户的东山宾馆(帐号248052)的银行承兑汇票一份，面额69000元,6月8日到期，向承兑申请人收款，6月10日收到持票人开户行(省外系统内某行)寄来的委托收款凭证和到期汇票，于6月11日划款。写出6月8日和11日的会计分录 (借)248私营及个体工商业存款 248052 69000.00(贷)278应解汇款 东山宾馆户 69000.00(借)278应解汇款 东山宾馆户 6
32、9000.00(贷)401联行往帐 69000.005.5月6日工商银行某支行受理开户单位开关厂(帐号221008)提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现，经审查同意办理，面额200000元，4月16日签发,7月16日到期，贴现率假设为月4.5%。由于该汇票为异地承兑，故贴现期应另加3天，票据贴现期按对月计算。贴现息=200000734.5%030=2190(元)(借)161贴现 银行承兑汇票户 200000.00(贷)221工业企业存款 221008 197810.00(贷)501利息收入 工业利息收入户 2190.006.本月工商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分
33、别为机床厂(帐号221036)和服装公司(帐号225027)汇出款项234000元和315000.收到人民银行通过电子联行划来服装公司收款的江人款项501500元。(借)221工业企业存款 221036 234000.00(借)225商业企业存款 225027 315000.00(贷)111存放中央银行款项 549000.00(借) )111存放中央银行款项 501500.00(贷)225商业企业存款 225027 501500.007.工商银行某市支行与开户单位长城机械公司(帐号221O11)签订协议，以每百元103元的价格买入该企业1998的国库券100万元,3个月后以协议价105元返售给
34、该公司。写出买入和返售的分录。工商银(借)175买入返售证券 长城机械公司户 1030000.00(贷) )111存放中央银行款项 1030000.00(借)111存放中央银行款项 1050000.00(贷)175买入返售证券 长城机械厂户 1030000.00(贷)512其他营业收入 其他收入户 20000.008行某支行向人民银行送存现金80000元。写出工行的会计分录借 111存放中央银行款项 80000.00(贷)101现金 80000.001某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元，于1999年1月15日提前支取1000元。存入时二年期利率为月465，一年期利率为月
35、435，提前支取日活期储蓄存款利率为月12。1. 利息：10007120=840(元)(借)定期储蓄存款 整存整取户 300000(借)利息支出 定期储蓄利息支出户 840(贷)现金 300840(借)现金 200000(贷)定期储蓄存款 整存整取户 200000 (7分)2工商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用途赡家费，金额1000元2(借)现金 100000(贷)应解汇款林宏户 100000(借)应解汇款 林宏户 100000(贷)分行辖内往来 100000 (6分)3某集团公司(帐号225007)付款的托收承付结算一笔，金额80，000
36、元，6、月4日承付期满日，该单位帐户无款，故发生逾期付款，6月14日营业终了该单位帐户有款，银行于15日开业后，将款项划往省外系统内某行。收款人开户行于6月18日收到，并转入收款人酒厂帐户(221010)。3收款人开户行：赔偿金=80000105o=400(元)(借)商业企业存款 225007 8040000(贷)联行往帐 8040000付款人开户行：(借)联行来帐 8040000(贷)商业企业存款 221010 8040000 (8分)4工商银行某办事处收到省外某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫通知一份，汇款人系开户单位百货商店(帐号225010)汇款金额为52700元，实际结算金额为525
37、77元。4(借)汇出汇款 5270000(贷)商业企业存款 225010 12300(贷)联行来帐 5257700 (6分)5林宏经批准，将其活期存款美元帐户支取1000美元，换成等值的德国马克，汇往国外支付购药费用(所用汇价见表)。5(借)活期外汇存款 USD100000(贷)系统外汇买卖 USD100000(借)系统外汇买卖 ￥826500(贷)系统外汇买卖 ￥826500 (6分)6工商银行某市支行2月25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元，该汇票1月15日签发，2月5日贴现。5月15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项，再贴现率假设为月45
38、。6(1)办理再贴现再贴现利息=320000x80x4530=3840(元)实付再贴现额=320000-3840=316160(元)人民银行：(借)再贴现 工商银行再贴现户 32000000(贷)商银行准备金存款 31616000(贷)利息收入 再贴现利息收入户 384000工商银行：(借)存放中央银行款项 31616000(借)金融企业往来支出 中央银行往来支出户 384000(贷)贴现 银行承兑汇票贴现户 32000000(2)归还再贴现人民银行：(借)联行来帐 32000000(贷)再贴现 工商银行再贴现户 32000000 (12分)1、1月3日，东方公司持开户申请书及相关资料到建设银
39、行申请开立活期存款账户2、1月4日，东方公司填制先进进账单一式两联，向其开户行要求存入现金，金额10000元，该行为其办理相应手续3、1月5日，东方公司持有关收款凭证，向其开户行的建设银行要求代收同城利丰公司款项50000元4、1月6日，东方公司将其10000元后期存款转作定期存款，期限为1年，其开户行为其处理本业务5、1月12日，东方公司提取现金3000元，留作备用6、1月16日，东方公司向供货单位转账付款21000元7、1月17日，东方公司向外地分公司划拨采购资金1.5万元，通过开户行完成划拨8、1月19日，东方公司收到一地某单位的购货款20000元，建设银行为其完成转账2借：库存现金10
40、 000 贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户-本金10 0003借：联行来帐50 000 贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户50 0004活期取款：借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司10 000 贷：库存现金 10 000定期存款：借：库存现金 10 000 贷：吸收存款-定期储蓄存款-一年期整存整取储蓄-东方公司-本金10 0005借：吸收存款-活期存款-东方公司存款户-本金3 000 贷：库存现金 3 0006借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司 21 000 贷：联行往账 21 0007借：联行来帐15 000 贷：吸收存款-活期存款-东方公司存款户15 0008借：吸收存款-活期储蓄存款-东方公司 20 000 贷：联行往账 20 000试卷代号：2045中央广播电视大学2009-2010学年度第二学期“开放专科”期末考试金融企业会计试题答案及评分标准