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1、第五讲 全面预算管理内容提要：本章主要介绍预算的含义、预算的不同导向、如何制定预算、对预算进行管理等内容，通过战略高度来论述预算的重要性。一、预算的步骤1、制定战略和目标2、设定经营业绩指标和计划3、实现战略指标的经营举措4、影响计划完成的主要风险，主要是做评估和相关脚本计划二、全面预算的战略性管理1、全面预算必须体现战略想法2、预算是配置资源的根本手段3、预算是实现企业发展的一个关键4、预算综合考虑预测、假设、规律、可能性和对手反应等三、全面预算的几种不同导向重点说明：1、预算管理可以有效地规避老板独立决策所带来的风险；2、在成本导向里面，以预先分配给子公司的成本对子公司进行考核，把超过或不
2、超过成本预算作为考核子公司的重要标准；3、销售额导向特别适用于非常需要占领市场份额的企业，这一类企业强调市场占有率并急于释放产品优势；4、在一个拥有多向业务的大集团公司，可以在不同子公司里使用不同导向的预算管理，从而保证集团利润的最大化；成本导向销售额导向利润导向现金流导向名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - 第六讲融资管理内容提要：本章主要论述了融资的重要性、 融资的延伸意义、 融资的特点及原则、融资的结构控制和内部
3、控制等内容，点名融资对集团公司的重要性以及如何更好地融资。一、融资的重要性及延伸意义点评融资管理并不简单是企业缺乏资金后再去举债，更是怎样利用获得的资金来为企业做财务支撑， 将企业做大做强、 使企业走得更远。 融资包括了风险性融资和政策性融资，企业要通过“广交朋友”的方式打通自己的融资渠道。二、集团公司融资特点1、多渠道融资 - 以广交朋友的方式；2、未雨绸缪、整体规划；3、集团融资是一种向员工传递集团成长性信心的重要方式。三、融资管理的原则1、统一的融资计划；2、集中授信；3、融资间的相互组合。四、融资结构控制1、合理确定资金需要量，科学安排权益资金和负债资金的构成及其比例关系；2、确定适度
4、的负债额，保持合理的负债比率；3、合理确定长期负债，短期负债的比例和期限，防止还款期过分集中；4、确定最佳融资金额狗，使得综合的资金成本最低，公司价值最少，融资风险最小；5、制定还款计划，保证按期偿还债务，提高信誉降低风险；6、认真应对外汇风险，定外汇风险管理战略，在融资战略上和具体融资的过程中做出防范风险的安排。五、融资内部控制1、不相容岗位分离控制；2、制定融资决策责任追究制度；3、融资方案集体决策制。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 7 页 - - -
5、 - - - - - - 第七讲投资管理内容提要： 本章主要围绕企业投资的重要性、投资管理的特性和要求、 投资组合的管理及能力要求展开论述， 不仅表明投资对集团业务发展的重大意义，还表明应怎样科学投资。一、投资管理的特性1、好钢用到刀刃上 一笔钱可以有很多用处，但你要使它用在最有用的地方；2、以烧钱来挣钱 敢投资才有回报；3、兼顾短期利益和长期发展 - 资金的使用要稳定并且逐步扩大，同时还要有快速变现的能力；二、投资战略管理要求1、集团发展什么 - 集团想在那一块做大做强做长远；2、集团保护什么 - 集团想要强化那一块业务的能力；3、集团鼓励什么 - 集团想积极促进那一块业务好好发展；4、集团
6、限制什么 - 哪一块投资坚决不做，且不能做；5、确定母子公司各自的战略发展主题方向。三、投资组合的管理1、投资战略管理要求；2、投资财务标准要求；3、投资领域选择。四、投资组合能力要求1、价值发现能力；高风险高回报，被忽略的价值领域也可能存在很高的回报。2、资本运营能力；名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - 第八讲资金管理内容提要：一、1、集中统一的对外融资能力；2、集团总部的资金调度能力；3、集团总部的资金控制能力；
7、4、总部对下属企业高质量的自己服务能力；二、资金运用管理策略1、统一融资增强整理信用度；2、统一投资，防止财务风险；3、统一账户监控资金防止违规；4、统一调剂，重点项目资金；5、统一内部结算，减少资金体外循环；6、统一对外结算，掌握资金流量、流向；7、核算资金占有成本，提高资金效率。三、资金管理制度保证体系1、实行资金高度集中管理制度，强化全面资金预算管理；2、实行资金收支两条线制度；3、建立并落实月度财务收支和现金流最优计划制度；4、实行“现金流量管理”制度；5、建立应收账款管理制度；6、建立资金结算预审制度；7、实行资金跟踪稽查监督制度。四、资金管理应注意的问题1、尽可能培养负现金流；2、
8、最佳管理实践。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - 第九讲资产管理内容提要：一、智力资本以其知识及其管理为核心构成了企业的轻资产。轻资产运营是一种以价值为驱动的资本战略， 是网络时代与知识经济时代企业战略的新结构。轻资产运营必须根据知识管理的内容和要求，以人力资源管理为纽带， 通过建立良好的管理系统平台促进企业的生存和发展。二、资产有效管理原则1、战略性进行资产购置；2、资产内部使用有偿；3、有效加速资本周转；4、建立
9、资产责任制度，杜绝无主资产；三、资产管理制度1、资产处置权高度集中；2、资产经营权下放；3、资产效应责任制第十讲 管理者财务内容提要：本章主要围绕管理者财务是什么、一、企业财务分类管理者财务、出资人财务和财务经理财物。二、管理报告体系财务信息报告、业务报告、经济分析报告及例外事项报告。三、财务信息管控名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - 四、报告管理三步走重内容、重形式和重效率。五、财务管控报告的设计要领1、熟知公司战
10、略，致力于战略执行力；2、涵盖关键成功要素和关键业绩指标；3、区分组织层级和责任中心；4、并用财务指标和非财务指标；5、以企业预算为标杆；6、规范指标定义、取数口径和指标方式7、对发展进度及时进行偏差分析。六、财务信息报告组织程序1、不同业务类型财务信息报告的时间如何安排；2、子公司等成员企业哪些部门应提供上述各种必要财务信息，具体由谁最终出具，并对信息含量与质量承担责任；3、在程序上是逐级筛选、汇总上报或直接报送总部；4、上报信息的使用对象是谁，由哪一部门的专人接受；5、重大信息处理意见有谁出具，并上报更高层次的管理部门或管理人员；6、管理总部或层级汇总单位对上报的财务信息应建立怎样的筛选反
11、馈制度；7、为了确保财务信息的质量，在制度上应当建立怎样的信息跟踪制度与牵制机管理报告分析报告信息数据库同步获取及时查询会计政策会计处理凭证账簿会计报表财务报告销售 研发费用 生产物流管理采购决策支持系统信息系统业务流程财务流程预算计划监督控制名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - 制。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - -