2022年内部管理政策及程序 .pdf

《2022年内部管理政策及程序 .pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年内部管理政策及程序 .pdf（26页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、1 北京爱乐康科技发展有限责任公司管理政策及程序（讨论稿）为了规范爱乐康的经营行为， 创造经济效益， 树立爱乐康形象， 结合爱乐康的实际情况，制定爱乐康各业务流程的管理政策及程序。爱乐康控字 001 号销售内部控制政策及程序爱乐康控字 006 号备用金和现金收入的内部控制政策及程序爱乐康控字 013 号以预付款进行采购的内部控制政策及程序爱乐康控字 015 号出库的内部控制政策及程序爱乐康控字 017 号采购管理的内部控制政策及程序爱乐康控字 018 号供货商送货的内部控制政策及程序爱乐康控字 019 号各部门成本控制点的内部控制政策及程序爱乐康控字 020 号固定资产管理的内部控制政策及程序

2、爱乐康控字 022 号销售折扣的内部控制政策及程序爱乐康控字 023 号爱乐康信贷的内部控制政策及程序爱乐康控字 025 号保险出险的内部控制政策及程序爱乐康控字 026 号报损物品的内部控制政策及程序爱乐康控字 027 号费用报销及借款的内部控制政策及程序爱乐康控字 028 号请客招待的内部控制政策及程序爱乐康控字 029 号车辆使用的内部控制政策及程序爱乐康控字 031 号车辆维修保养的内部控制政策及程序爱乐康控字 032 号发票管理的内部控制政策及程序名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - -

3、 - - - - 第 1 页，共 26 页 - - - - - - - - - 2 文件编号：爱乐康控字001 号拟稿：财务内控主题：销售内部控制政策及程序批准：总经理一、餐厅服务员1、 餐厅服务员应认真按照客人的要求填写（点餐单），同时日期、台号、人数并签名。2、 凡开出的（点餐单） ，以收银员的签章为有效。3、 餐厅服务员应将有效的（点餐单）分送给厨房或吧台。4、 餐厅主管负责督查（点餐单）的书写清楚及准确。补充 1：餐厅服务员备有三联点菜单，客人点饭菜后，将第一联点菜单依次撕开，分别交冷荤、白案、红案等，将第二联交账台，将第三联留作存根。补充 2：账台收款员每个饭口和厨房、餐厅服务员核对

4、账目，核对无误后，将所收款项开列交款回执单和第二联点菜单，按现金、 支票分别填写营业收入日报，一并交到财务。补充 3：团队客人和记账吃饭客人，在用餐后，由餐厅服务员和账台服务员共同负责客人的签字， 属于转前厅统一收款的，由账台收款员把单据及时转到前厅，并由前厅在餐厅所制内部结帐单据上对所收款项签字、盖章， 餐厅将此单据报送财务，财务据此做内部结算。二、厨房、吧台1、 必须根据有效的（点餐单）制作出品。2、 必须将已出品的（点餐单）自觉的放入（点餐单）专用箱内，不能乱放、撕毁；如遗失或损坏，要有部门主管签名的补充说明。次日将点菜单上交财务。3、 无（点餐单）或（点餐单）无收银员印章和服务员签名，

5、（除宴会或厅房宴请，宴会结束后，应立即按实际消费酒水开单外），禁止出品或发出酒水，禁止采用补单、借条形式代替（点餐单），有违者除按原价赔偿外，视情节给予严肃的纪律处分。三、收银员1、 应认真检查服务员是否按要求填写了（点餐单）上的有关内容。2、 在确认无误后，认真加盖收银员签章。3、 将有效的（点餐单）的收银联，及时输入电脑并附在相关帐单（客帐、招待、员工餐单）后留存。四、财务审核次日，餐饮主管应将经审核签字的帐单、款项等相关凭据转交财务。财务做处理：1、 应认真审核附于帐单后（客帐、招待、员工餐单）的（点餐单）是否有收银印章。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - -

6、- - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 2 页，共 26 页 - - - - - - - - - 3 2、 应认真审核（点餐单）的内容同帐单（客帐、招待、员工餐单）上内容是否一致。3、 对帐单内容和（点餐单）内容相悖的帐单，应作出差异报告呈总经理审批。4、 收银员将按所造成的损失，除照原价赔偿外，将视情节给予严肃的纪律处分。5、 财务审核将审核过的（点餐单）进行帐务处理。6、 财务审核应将收回的（点餐单）同收银转交的（点餐单）认真进行核对，有下列情况之一者，均应立即追查原因，作出差异分析，呈餐饮总监总经理审批。（1）有厨房 /吧台联，无收银

7、联。（2）有收银联，无厨房/吧台联。（3）收银联同厨房/吧台联相悖。（4）厨房 /吧台联无收银员的印鉴。对上述情况，经餐饮经理、总经理审批后，将视情节给予严肃的纪律处分。7、 控制监管人员应不定期对吧台和厨房正出品的台位，进行（点餐单） 入机情况查看，并将与厨房 /吧台联核对，将出现的违纪行为及时向该部门经理反映。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 3 页，共 26 页 - - - - - - - - - 4 文件编号：爱乐康控字006 号拟稿：财务内控主题：备用金和现金

8、收入的内部控制政策及程序批准：总经理一、前台收银员备用金及现金收入的交接1、 收银员上班时，上一班的收银员首先清点现金及支票后将实际金额填写在“备用金及现金收入交接本”上，签名后交下一班的收银员进行再次清点。2、 下一班的收银员应认真清点上一班收银员已清点过的现金及支票的数额是否准确。3、 清点后如果与“备用金及现金收入交接本”上的金额一致，签名确认。如果接方清点备用金的实际金额与交方写在“备用金及现金收入交接本”上的金额不同，不应在“备用金及现金收入交接本”上签名，而应立即报告主管和经理处理。“备用金及现金收入交接本”上的金额不得使用涂改液等进行修改，如果写错， 严格按照财务制度的规定进行更

9、正。交接双方签字后，将由接方 对现金及支票负责。补充： 前台收款员负责爱乐康各部门营业额的收缴、报送任务， 各部门将日营业额于当日交置前台收款员，经审核无误后，在各部门“交款回执单”上签字，并负责填制银行现金送款单及银行进账单，将营业额送往开户银行。前台收款员将现金送款单、银行进账单及信用卡账单连同各部门营业收入日报、发票送交财务。二、财务审核将不定期地抽查收银员备用金及营业收入，并写出盘点的报告备用金是爱乐康用已正常经营所需的周转金，收银员不可挪为他用，否则爱乐康按违反财经纪律处理。严禁收银员随身携带私人现金上班，否则没收处理。三、客人押金的交接1、 前台收银员交接押金时需将日期、房号及金额

10、填写在“押金交接本”上。2、 “押金交接本”上的金额不得使用涂改液等进行修改，如果写错，严格按照财务制度的规定进行更正。3、 交接双方需同时在“押金交接本”上签名证明。四、客人押金的处理1、 客人要求退款时，需出示“保证金记录”的第一联。2、 如果客人“保证金记录”的第一联遗失，立即通知大堂副理并要求客人本人在“保证金记录”的第二联上签字，同时大堂副理签名证明，经办收银员本人也需签名。3、 爱乐康将收银员应退给客人的押金占为己有的行为视为贪污行为。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - -

11、- - 第 4 页，共 26 页 - - - - - - - - - 5 4、 应按照客人入住爱乐康时所交的币种进行退款。补充： 收到押金时， 应及时将银行进账单同当日收入送交财务，当客人结转房费时，前台收款员应向财务询问客人账面余额后，方可进行结算。五、如果前台收银员在给客人退房时，由于未检查电脑备注，使本不应向客人收取的帐项而向客人收取，属严重的工作失误，给爱乐康造成极坏的影响，爱乐康将给予严肃处理。六、前台收银电脑密码1、 前台收银员不可将本人的电脑密码泄露给其他人。2、 由于前台收银员将本人电脑密码泄露给他人而造成的任何经济损失由收银员本人承担。3、 由前台收银员本人之电脑密码所入的任

12、何帐项，均由本人负责。七、在电脑出现故障的情况下1、 电脑出现故障的情况下，前台收银员应将当班所有现金付款的手工帐单统计后汇总出总金额。2、 将当班的现金营业收入按照正常交接的程序进行投款。八、关于收银员现金长短款的处理1、 收银员当班营业收入出现长款的情况应如数上缴。2、 收银员当班营业收入出现短款的情况应由收银员本人负责赔偿并上报主管。九、少收或漏收客人消费帐项及违反现金、信用卡、支票付帐，操作程序而造成的损失，必须由收银员本人负责赔偿并上报主管。十、爱乐康经营部门钥匙的交接1、 负责接管爱乐康内部钥匙的前台收银员上班时，必须认真清点现存钥匙与“爱乐康内部钥匙交接控制表”上的记录是否一致，

13、并将清点的结果标明“爱乐康内部钥匙交接控制表”上。2、 双方交接完毕，将由接方对爱乐康经营部门的钥匙负责。十一、客人贵重物品保管箱钥匙、收银钥匙的交接1、 负责接管爱乐康客人贵重物品保管箱钥匙、收银钥匙的前台收银员上班时，必须认真清点现存的客人贵重物品保管箱钥匙与客人启用保管箱的总数。2、 同时交接收银钥匙。3、 清点无误后，交接双方在交接本上签字。4、 双方交接完毕，将由接方对上述的钥匙负责。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 5 页，共 26 页 - - - - -

14、- - - - 6 文件编号：爱乐康控字012 号拟稿：财务批准：总经理内控主题：客户预付押金与消费金额的检查的内部控制政策及程序前台收银1、 前台收银在每天的日常工作中必须认真检查爱乐康每位客人帐单上的消费金额2、 将每天检查的详细结果填写在“每日超押金检查报告”上，并于每天晚上8：30 之前交前台主管。3、 当“每日超押金检查报告”上列明的客人所付押金不足以支付客人在爱乐康的消费时：A、 立即通知客人补付超押金部分。B、 如果客人不在房间，更换房间钥匙，待客人返回后，要求客人补付超押金部分后方可入住。C、 如果客人同意补付超押金部分而没有到前台办理手续时，再次要求客人立即解决超押金部分的付

15、款问题。D、 交接班的收银及主管在本班结束时，客人还未到前台办理超押金部分，由轮班经理继续跟进并通知保安部，在作当晚房费前必须采取措施解决客人超押金部分的付款问题。4、 财务部在第二天的8：30 a.m.认真检查“每日超押金检查报告”的“财务措施”一栏中的具体跟进情况及是否已得到解决。5、 再次认真检查具体措施跟进后爱乐康客人当天的超押金情况。6、 如果前一天的 “每日超押金检查报告”中还有未解决的情况，立即联系客人的付款问题，并通知部门经理，保安部共同解决。保安部1、 接到财务部和前台的通知后，应派专人采取必要的措施将客人的行踪立即报告前台及财务。2、 客人在爱乐康的消费已超过押金限额，且已

16、到了离店日期而客人未到前台办理退房手续，对客人的房间的遗留物品进行清理时：A、 由前台主管、客房部、保安部和财务部同时进行；B、 逐一清点客人遗留在房间内的物品，并列出清单；C、 以上四个部门的人员同时在清单上签字。3、 清点整理好的客人房间内的遗留物品由客房部妥善保管，待客人返回爱乐康领取。4、 前台立即从电脑中将此房作退房。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 6 页，共 26 页 - - - - - - - - - 7 文件编号：爱乐康控字013 号拟稿：财务内控主题

17、：以预付款进行采购的内部控制政策及程序批准：总经理一、购价值在200 元以下的部分物品，可以采用预付款形式进行采购。二、用预付款形式进行采购的申请单及付款申请的程序：1、经采购部经理审批、采购员报价在200 元以下物品的采购申请单，可在报批时直接在申请单附上付款申请单进行审批。2、附有付款申请单的申请单，由采购部文员首先传递给财务部，财务按申请单及付款申请的要求进行审核，并在付款申请单上的会计科目栏填写预付款。3、经审核后的付款申请单，连同申请单一起报送总经理进行批准。4、采购员对已批准并以预付款形式进行采购的物品，要及时办理收货，并妥善保管收货单白联及发票，尽快到财务部清理自己所借的预付款手

18、续。5、财务部每月 关帐 后，将列出各采购员所借预付款的明细，提交采购部经理，协助督导采购员尽快进行清理，时限不得超过60 天。超过 60 天的预付款帐项，财务部将在借款采购员的工资中自动扣除。预付款如因特殊情况超过60 天未清， 须经总经理批准，方可酌情宽限。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 7 页，共 26 页 - - - - - - - - - 8 文件编号：爱乐康控字015 号拟稿：财务内控主题：出库的内部控制政策及程序批准：总经理一、申请领料出库各部门领料需填

19、写一式三联的领料申请单，经部门经理、库房经理审批，分别给财务、库房、留底各一份，库房根据经批准的领料单办理出库手续。二、办理出库手续，传递出库凭据领料人员按领料单领取物料，库房管理人员填写一式三联出库单，并经双方签字确认，分别给领料人员、库房、财务各一份。三、月底汇总出库成本月底库房管理人员根据本月出入库情况，编制月份出入库汇总表，并经部门经理审核签字，报财务审核。文件编号：爱乐康控字017 号拟稿：财务内控主题：采购管理的内部控制政策及程序批准：总经理一、市场订购单、员工餐厅订购单1、 每月由采购部牵头，会同财务部、 各厨房主厨、 员工餐厅主管对市场进行一至两次的市场调查2、 根据市场调查情

20、况，制定出各类食品的采购定价报告，由采购部经理审批，财务部经理审核， 报总经理批准。 于次月五日前分发至库房收货处执行、各厨房、 员工餐厅备查。3、 各厨房、员工餐厅根据本部门的用货需求，填写订购单，注明货名及数量，于当日下午四点半之前送达采购部，采购部依据定价报告或选用的供应商报价填写市场订购单报价，并于当日下午四点半之前送总经理审批。4、 收货部必须按经总经理审批后的市场订购单，验货并开收货单。二、申请单、零星采购申请单、固定资产申请单1、 各部门凡需价值在二百元以上的物品，均须填制申请单申请。2、 各部门凡需单位价值在二千元以上的物品，均须填制固定资产申请单。3、 各部门将所需物品的申请

21、单送采购部，采购员必须依据“物美价廉，货比三家”的询价原则报价。报价后的申请单必须经采购部经理严格审核，报总经理批准。4经理批准的个单，由采购部文员分单，分送至使用部门、财务部。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 8 页，共 26 页 - - - - - - - - - 9 5收货都必须依据经总经理批准后的申请单验货开收货单。6各部门填制的固定资产中请单，必须经本部门经理审核，报总经理批准。7、批准后的固定资产申请单，由财务部固定资产管理员分单。8、各部门应按固定资产申请

22、单白联，填制申请单申请，并将固定资产申请单白联附于申请单后，送采购部询价。9、凡价值在二千元以上的采购任务，采购部应分别不同渠道，选择不少于五个供应商，择优报价，供采购部经理审定。报总经理批准，方可购买。三、定期进行市场调查，严格控制采购成本1. 部门无权变动经总经理批准后的申请单的各项内容，如需变动， 必须填制变动单。经采购部经理审核。2、采购部必须做到每两个月，依据工程库的物品盘点表的项目，会同工程部经理，进行市场调查，及时修订优选的采购价格，报总经理审阅。3、采购部必须做到每两个月，依据爱乐康总库的物品盘点表的项目，会同客房部、财务部、餐饮部等有关部门经理，进行市场调查，及时修订优选的采

23、购价格，报总经理审阅，报财务备查。4、任何部门无权进行未经总经理批准的大宗采购。5、禁止任何部门、任何人假公济私，收受贿赂，违者必纠，以开除或刑事诉讼严处。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 9 页，共 26 页 - - - - - - - - - 10 文件编号：爱乐康控字018 号拟稿：财务内控主题：供货商送货的内部控制政策及程序批准：总经理一、交货时间：收货部设置签到本，登记供应商实际交货时间，由收货员和供应商同时在签到本上签字确认，只要签到本上显示供应商有迟到现象

24、，收货部可立即根据（供应商的送货要求和处罚规定），对供应商进行对供应商进行开具50 元的冲单。二、不送货：在规定交货时间内，供应商既不送货，也不提出任何合理解释，由收货部登记在案。并立即通知采购部，收货员和采购员同时在本上签字确认，采购部立即外出采购该种货物，经收货部验收后，在原始单据金额基础上加 l 00元，开具冲单。三、无货：供应商在上午9 点钟前未通知无货，在收货部登记备案，并立既通知采购部，收货员和采购员同时在本上签字确认，按照不送货的处理方法对供应商进行处罚。四、不及时换货：由于供应商所送货物不符合爱乐康要求，必须更换，收货都应登记具体货物名称、数量，以及要求供应商换回货物的时间等明

25、细，由收货员和供应商同时在签到本上签字确认。根据本上记录，凡在2 小时内不能及时换货，收货部可立即根据有关规定，对供应商进行开具 50 元的冲单。五、在已收货的物品中拿出物品而不通知收货部：一经发现，不论情节，都对供应商开具以一罚十的冲单。六、与爱乐康员工及其他相关人员发生金钱关系：一经发现，不论情节，对供应前开具以发生金额的双倍予以处罚。所有以上对供应商处罚的收货单，都必须同时得到采购部经理和财务部签字确认有效，一事一单，不能混合开单。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第

26、 10 页，共 26 页 - - - - - - - - - 11 文件编号：爱乐康控字019 号拟稿：财务内控主题：各部门成本控制点的内部控制政策及程序批准：总经理一、财务成本核算1、 每日要认真负责审核各部门的领料单，控制其使用的合理性。2、 每日要认真负责审核各部门的物品收货单，监督采购、收货的准确无误。3、 每日要按时收取各厨房、酒吧销售物品的点菜单，认真同收银联上的点菜单进行核对，监督各出品的收入情况，确保爱乐康的收入准确。4、 每日要认真审核各部门的销售物品转移单，保证销售成本的准确。5、 每日要严格按经过批准的物品采购订价报告 ，审核各厨房及员工餐厅的市场订购单 ，控制采购成本的

27、合理性。6、 坚持做到每间不定期到仓库检查；每月进行仓库及各厨房、酒吧、小商场的盘点制度，保证卡、物、帐的一致性。7、坚持做到准确无误的进行成本核算，保证库存盘点表、成本日报表、成本会计凭证的准确性。补充： 各部门制定年度、季度成本计划，经本部门经理审批后，报送财务审批后执行并由财务监督、考核、执行情况。二、仓库1、 做到每日认真按领料单做好下卡，按收货单做好上卡，保证卡、物相符。2、 做到按卫生防疫的要求，认真检查入库物品的生产日期、保质期、产品的中英文对照及爱乐康的收货标签。3、 做到按酒类储藏要求，贵干货、冷冻、保鲜等物品的特殊储藏方式保管和管理仓库物品，减少仓储损失。4、 搞好仓库卫生

28、，保持仓库环境清洁、通风、干燥，防止发霉、生虫、变质、过期及时清理慢用物品。5、 做到爱护库房内的消防器材，严禁在仓库吸烟，做到按制度交接仓库钥匙，做好仓库的消防安全工作。6、 坚持做到每月对蔬菜、肉类、海鲜、水果进行两次市场调查：对工程维修材料、鲜花一次市场调查；对办公用品、客用杂品、食品佐料、酒水软饮、药品等物品每1个月进行一次市场调查的工作制度，建立较为完整、科学的采购价格体系。7、 坚持做到每月同行业内的同等爱乐康进行两次采购价格对比，保证在同行业内的营名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - -

29、 - - - - - 第 11 页，共 26 页 - - - - - - - - - 12 利优势。8、 坚持做到每周不少于两次的各厨房、吧台的突然抽查，防止偷吃、偷拿等违反店规的事件发生。三、收货1、 严格按照有申请单、市场订购单及各厨房加单纸的内容收货，拒绝无单收货。2、 监督供应商将货物送到各使用部门。3、 严格按照卫生防疫部门的要求，检查物品的生产日期、防伪标志、中英文对照、六个月以上的保质期进行收货，对合格物品及时沾贴酒点收货标志。4、 认真做好每日的验收日报表，及时按爱乐康规定做好海鲜的收货报告，做到日清月结。5、 严格执行供应商处罚规定，保证物品符合爱乐康使用部门的要求。6、 配

30、合成本核算部密切关注采购价格的变化，积极参与市场调查。7、 严格遵守爱乐康的员工守规 ，决不收受供应港回扣，堵决一切损害爱乐康利益行为。文件编号：爱乐康控字020 号拟稿：财务内控主题：固定资产管理的内部控制政策及程序批准：总经理一、固定资产的增加、重置1、 凡使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、设备、器具、工具等，单位价值在2000 元以上均为固定资产。应为 1000 元2、 各部门如需购买固定资产，应首先在财务部填写增加固定资产报告；如需重置固定资产，除填写增加固定资产报告外，还需将固定资产处置、报废申请表黄联附后申请。3、 增加固定资产报告经部门经理批准后，报总经理审批。4、 审批后的

31、增加固定资产报告由分单 ；白联退申请部门用于申请采购(注:购固定资产应由供应部负责实施)，红联留存财务部，黄联申请部门留存备查。5、 使用部门将审批后的增加固定资产报告白联附于申请单后正式申请购买。6、 购买固定资产或改建、重组、竣工后的固定资产，要经爱乐康收货部或工程部验收，由部门经理在收货单或验收报告上签字确认，方属爱乐康固定资产。7、 财务部收到固定资产付款报告后，应立即传单给固定资产管理部门对属于爱乐康的名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 12 页，共 26 页

32、- - - - - - - - - 13 固定资产进行编号登记入帐。8、 固定资产管理部门应准确无误的建立固定资产管理档案，并做到帐实相符。补充 : 爱乐康本部的固定资产实行三级管理(即爱乐康财务、供应部、使用部门)，建立三账（即财务设置、固定资产总账和明细分类账及固定资产台账），实行二卡（即供应部设置固定资产总卡，设备使用部门设置固定资产分卡），三方要经常对账，以保证账、卡、物相符。 固定资产的实物管理统一由供应部负责，各使用部门根据设备的性能等制定维修、保养细则，所有设备都必须指定专人负责保管，责任到人。二、固定资产的转移1、 凡部门与部门之间转出转入使用期限为三个月以上的固定资产，均为固

33、定资产转移。2、 部门与部门之间的固定资产转移，首先应在固定资产管理部门填写固定资产转移表 。3、 固定资产转移表分别经移交部门经理和接收部门经理批准签字，报资产管理部门和总经理审批。4、 审批后的固定资产转移表由财务部固定资产文员分单（注： 各项单据手续，由供应部负责办理） ；白联留存固定资产管理部门，黄联留存移交部门；红联留存接收部门。5、 固定资产管理部应告知财务依据审批后的固定资产转移表进行登记， 调卡处理。补充： 出租、出借，由供应部与租用、借用固定资产单位单位签订合同，必须上报总经理，经批准后，由供应部办理财产借出、租出手续，合同副本交财务，以便进行账务处理。三、固定资产处置、报废

34、1、凡变卖、拆卸、重组、无用报废等固定资产，均为固定资产处置、报废。2、固定资产处置、报废，应由工程部主管级以上专人根据实际情况，在财务部固定资产文员处填写固定资产处置、报废申请表。3、固定资产处置、报废申请表经工程部经理在申请部门处签字批准，并知会使用部门经理签字，报固定资产管理部门、总经理审批。4、审批后的固定资产处置、报废申请表由固定资产管理部门分单；白联送交工程部，黄联留存使用部门，兰联留存固定资产管理部。5、工程部接到审批后的固定资产处置报废表白联，应连同固定资产处置收入一起名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - -

35、- 名师精心整理 - - - - - - - 第 13 页，共 26 页 - - - - - - - - - 14 上缴财务部出纳。6、财务部应根据处置收入和固定资产处置、报废表的具体内容，首先将在帐的固定资产转入固定资产清理进行核算，其次将固定资产处置、报废的盘亏余额计入营业外支出或营业外收入作调帐处理。四、固定资产的盘查、管理1、固定资产的盘查有固定资产管理部门牵头，会同财务部，各部门协同配合进行，具体实施由固定资产管理文员和各部门的固定资产管理员操作。2、固定资产季度抽查：固定资产文员于每季度开始的第二个月十日，依据各部门的固定资产登记卡对各部门的固定资产进行抽样核查。3、半年细查：财务

36、部于每年的二月十日、七月十日（遇假期顺延）将下发各部门固定资产登记卡，由各部门固定资产管理员进行自查，各部门经理应在固定资产自查后的登记卡上签字审批，报送财务部，财务部固定资产文员在各部门自查基础上逐一进行实物核对清查。4、对固定资产盘查后发现的问题，财务部固定资产文员应及时书面报告管理主管，待处理解决。五、固定资产管理员的管理1、各部门的固定资产管理员应由各部门经理选择责任心强，主管级以上的员工担任。2、财务部应将各部门固定资产管理员进行登记造册，并报人事部备案。3、财务部应根据工作要求，定期对各部门固定资产管理员进行培训和指导。4、各部门固定资产管理员的工作职责：a、协助部门经理妥善保管、

37、维护、检查本部门的固定资产。b、 定期盘查本部门及所辖区域在册的固定资产，防止流失，做到卡实相符。c、及时跟踪本部门固定资产发生和处置轨迹。d、 及时向部门经理反映固定资产中存在的问题。e、积极参加和接受固定资产管理部对于固定资产管理的培训和工作指导。5、各部门固定资产管理员离职或辞职，所在部门经理应按要求，制定新的固定资产管理员，在财务部的协助下进行固定资产交接手续。交接完毕，部门经理方可在其辞职和离职报告上签字批准。六、其他资产的管理1、凡使用期限为一年以上、价值为500 元 2000 元以下的物品为其他资产。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - -

38、 - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 14 页，共 26 页 - - - - - - - - - 15 2、其他资产的购买，使用申请单申请即可。3、其他资产的转移、处置、报废、盘查同固定资产管理。七、各部门经理应对部门内部固定资产、其他资产的领用、遗失、损坏、归还负责，当经手员工离职或辞职时，应切实跟进办理有关移交手续。文件编号：爱乐康控字023 号拟稿：财务内控主题：爱乐康信贷的内部控制政策及程序批准：总经理各部门经理1凡需在爱乐康签单挂账的公司都要求严格按照爱乐康的信贷审批程序进行。1.1 申请在爱乐康签单挂账的公司首先按照“信贷申请表”上的内容认

39、真填写。1.2 信贷部对准备在爱乐康签单挂帐的公司进行必要的资信调查，其中包括该公司的资金周转情况、付款能力、付款的期限等详细资料，填报“信贷调查表”供爱乐康管理当局参考。1.3 信贷申请表须待财务部、总经理审批后，决定是否允许该公司在爱乐康签单挂帐、允许签单挂帐的限额及需要交纳押金的数额。2非免收押金的公司须待公司给爱乐康交纳了一定数额的押金及提供了允许签单人员的名单后，方可在爱乐康批准同意的信贷限额之内签单挂帐。3如果允许签单挂帐的公司所签帐单的总金额超过了爱乐康审批的信贷限额，在爱乐康签单挂帐的权力被立即自动取消。4特殊情况下资信、信誉较好的公司如果超过信贷限额，须经财务、总经理特殊批准

40、或由前台部提出书面申请，经过财务、总经理批准，可放宽限额标准。5爱乐康只接受公司提供的允许签单的人员在爱乐康签单挂账。6除财务、总经理之外的任何人，无权同意和批准任何公司在爱乐康签单挂账。7确因特殊情况部门A 级经理，可在账单上签字担保作为挂账处理。8部门经理签字担保的挂账金额，不得超过自己月收入的50%。9部门经理签字担保过的账单，如果在60 天内款项还未结清，爱乐康将自动分月从该经理的工资中扣除，用以冲销此笔挂账。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 15 页，共 26

41、 页 - - - - - - - - - 16 文件编号：爱乐康控字025 号拟稿：财务内控主题：保险出险的内部控制政策及程序批准：总经理一、各部门 1 、凡爱乐康的财产、机器设备因突发和不可预测的意外事故造成的物质损坏；应保护事发现场并立即通知工程部。 2、凡爱乐康的财产、 物品、现金因突发抢劫和被盗造成损失或丢失，应保护事发现场，并立即通知保安部。 3、凡爱乐康雇员， 因公遭受意外或受伤和雇佣期内按规定发生的医疗费用，应通知人事管理部门。二、工程部 1、接到通知后应立即勘查现场，属爱乐康投保范围的财产、机器设备，禁止擅自做主维修，应立即通知财务部和资产管理部门 2、协助保险公司对事故现场进

42、行拍照、估价，经财务部同保险公司确认，同意维修，工程部方可动工维修。 3、填写事故保险出险通知书，并同与之有关的维修费用发票送交财务部三、保安部 1、接到通知后， 应立即保护事发现场，并联系财务部和资产管理部确认是否属于投保范围。 2、凡属爱乐康投保的财产、物品遭受损失，如：被盗，火灾等，应立即通知驻地公安机关勘查现场 3、负责撰写事件经过报告，并报总经理批准，报公安机关备案，抄送财务部备查。4、负责同侦破的公安机关联系，跟踪事件的侦破进展情况，等待期限为三个月四、人事管理部门 1、接到通知后，应按规定调查审核2、填写保险出险通知书，并同与之有关的医疗费用发票送交财务部。五、总务部 1、爱乐康

43、车辆发生事故，经交管理部门处理后，应立即通知财务部及资产管理部门，并通知保险公司对事故车辆拍照、估价， 经财务部及资产管理部门同保险公司确认同意维修，方可修复名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 16 页，共 26 页 - - - - - - - - - 17 2、由车队填写保险出险通知书，并同与之有关的维修费用发票送交财务部六、财务部 1、负责办理、跟进一切与爱乐康有关的保险赔付事宜。 2、负责将上述有关部门送交的保险出险通知书及发票复印留存备查，并将原件送交保险公司。3

44、、负责办理跟进保险索赔款项及帐务处理。、七、注意事项：使用部门： 发生意外事故应保护现场，及时报告财务部、资产管理部门及负责出险的相关部门；负责出险的相关部门：应协同保险公司或公安机关进行现场勘查、估价， 经财务部同保险公司确认同意后，方可进行维修，并将保险出险通知书及附件送交财务部；索赔事宜统一由资产管理部门、财务部负责办理跟进。名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 17 页，共 26 页 - - - - - - - - - 18 文件编号：爱乐康控字026 号拟稿：财务

45、内控主题：报损物品的内部控制政策及程序批准：总经理前厅收银员：1前厅收银员接到客房部的报损物品由电话时，应填写后附“报房纪录”，其中包括 : 1.1 客房部员工报房的时间。1.2 所报房的房间号码。l.3 客房部员工的姓名。1.4 再次与客房部确认客人需赔偿物品的数量及种类。1.5 根据客房部所报的客人需赔偿的物品的数量及种类开出“杂项收人凭单”。1.6 报给客房部所开“杂项收人凭单”的号码。2前台收银的早班、晚班分别与下午3：30 和 11：30 之前将开出的所有“杂项收人凭单”准备好，待交给客房部的员工。财务审核：2.1 审核当天前厅收银所输人电脑的杂项收入总金额是否与客房部当天所报的“客

46、房部每日报废布草用品赔偿控制表”上的总金额相等。2.2 如果所检查的结果两者不相符，呈报总经理。客房部：3打电话给前厅收银员客人房间的报损物品时，需填写“客房部每日报废布草用品赔偿控制表”：3.1 报损物品的种类。3.2 报损物品的数量。3.3 报损物品的房间号码。3.4 报给前厅收银员的时间。3.5 接听电话的前厅收银员的姓名。3.6 索取前厅收银所开之“杂项收人凭单”的号码3.7 客房部与每天的3：30 和 11：30 到前厅收银处领取当天所开出的所有“杂项收人凭单”并与客房部的报房记录进行核对，如发现不相符的情况立即书面通知总管家，并由客房经理报总经理处理。名师资料总结 - - -精品资

47、料欢迎下载 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 18 页，共 26 页 - - - - - - - - - 19 文件编号：爱乐康控字027 号拟稿：财务内控主题：费用报销及借款的内部控制政策及程序批准：总经理一、零用金报销单1、适用于200 元以下的款项报销。2、用于备用金购物或其他零星费用的报销，后附收货单和发票，发票背后应由使用部门写明用途，部门经理签字审批，经财务、总经理签字生效。3、用于药费的报销，后应附药费发票，病假条或外诊单。二、现金支票申请单1、适用于200 元以上 1000 元以下的款项支付，超

48、过1000 元以上的现金支付，必须由总经理特别批准。2、支付月结供应商零星货款，由采购部申请，申请单后附发票，收货单联、申请单，由供应商凭身份证到出纳处签字领取。3、支付采购员用备用金垫支付款后的报销，由采购员申请，后需附发票，收货单联和申请单。4、支付采购员借款后的冲帐申请，应在借款后一个星期内由采购员申请，后附发票，收货单红、白联申请单。5、支付出纳备用金补充的申请，后附提现申请单。6、支付离职经理及员工的工资和押金，后附员工变动表，计薪清单，员工离职手续清单，宿舍退房记录表，押金收据，挂帐清理说明，有人事计薪申请，离职员工凭身份证、押金收据顾客联到出纳处签字领取。7、支付员工加班工资，后

49、附计算表和各部门加班申请表，由人事计薪申请。8、用于其他款项的申请，后应附相关原始凭证，内部公函、招待申请单等。三、转账支票申请单1、适用于每月10 日前支付月结供应商1000 元以上货款的申请，由财务应付组申请，后附发票、收货单联、申请单。2、预付款的申请，有采购部申请，后附申请单，应在一星期内办妥收货手续；财务部应付三个月清理一次预付款。3、支付其他各种款项的申请，后附相关资料如发票、合同复印件、 内部公函或审批表、付款通知单等。4、属分期付款形式的，应填清合同金额，已付金额，余额和申请付款金额，供财务部名师资料总结 - - -精品资料欢迎下载 - - - - - - - - - - -

50、- - - - - - - 名师精心整理 - - - - - - - 第 19 页，共 26 页 - - - - - - - - - 20 核查。5、月结的供应商货款，采购部应提供供应商联系方式，财务应在月底对应付款项与供应商进行核实，于次月10 日结帐日后方可支付。四、借款申请单1、原则上应尽量控制减少借款单，借款单仅用于特殊应急情况。2、适用于外地紧急采购、差旅预支等的借款；用于差旅预支的，后需附差旅费预算表，且应在出差回来三天清帐。3、借款人必须是部门主管以上的员工经手，且必须由部门经理批准。4、借款必须在批准借款后的一个月内及时到财务部清理借款手续。5、财务部应按月清理借款，对于应列出