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1、企业财务内部控制全覆盖优化路径摘要：企业的经营规模有限，其抵御经营风险的能力也有限。 因此，在规模一定的情况下，企业就需要眼睛向内，加强财务内 控力度，促进资金运转管理，获得精确的财务会计信息，降低经 营本钱消耗，从而控制或降低企业经营风险。企业财务内部控制 要实现全覆盖，这是提升企业财务管理能力的重要手段。本文从 企业财务内部控制实现全覆盖的重要性入手，分析了企业财务内 部控制实现全覆盖面临的核心问题，并以此为依据，提出了设定 明确的财务内控管理目标、完善内部监管制度、加快信息化建设、 落实财务本钱精细化核算制度等优化路径，旨在为相关人士提供 借鉴与参考。关键词：财务管理；内部控制；全覆盖；
2、优化路径企业要想形成良好的财务管控意识，需要分析经济环境的发 展需求，以健全的内控管理体系为核心，顺利落实各项内控管理 规章制度，对员工的工作行为进行监督与约束。企业不仅要保证 财务监督内控到位，还需要优化资产管理结构，盘活内部资产。 企业实现财务管理内部控制全覆盖，可以获取到真实的会计数 据，有利于做好全面分析与把控。以财务管理、内控管理工作融四、结语企业实现财务内部控制全覆盖，需要建立配套的内控机制， 确保风险防控工作到位，为相关人员提供准确的财务参考数据。 在建立健全风险预警机制的同时，保证风险预警工作顺利开展， 制定可行性较高的风险管控方案。企业不仅要形成良好的财务风 险防控意识，还要
3、保证风险评估工作的顺利推行，促进财务信息 化建设。企业要不断优化调整财务信息披露机制，提高预算执行 力，综合多种管控与监督手段，提升资源利用率。通过优化财务 管理模式，做好全过程的管控工作，加强各个环节的财务管控力 度，渗透战略管理理念，落实战略开展规划，提升企业的综合实 力。参考文献1张宇锋.浅析企业财务内部控制的优化策略一一以A企 业为例财会学习，2020 (12) ： 16-18.2薛月香.探究企业财务内部控制中的缺乏及其优化路径 J.财会学习，2020 (9) ： 236-237.3段传涛.企业财务内部控制存在的问题和对策探讨J.现代商贸工业，2020, 41 (1) ： 104.4魏
4、洪燕.中小企业财务内部控制存在的问题及解决措施 J.现代营销(下旬刊)，2019 (11) ： 216-217.5沈慧.企业财务内部控制存在的问题和对策分析J.中 国集体经济，2019 (30) ： 101-102.6汤礼华.浅析企业财务内部控制存在的问题及应对措施 J.中国集体经济,2019 (27) ： 125-126. 凌雨单位：无锡拈花湾文化投资开展合为核心，践行财务内控机制，确保财务支出控制到位，做出合 理化的经营开展决策。而深化内控体系，也是促进财务管理工作 开展的核心内容，可以获得准确的财务管理数据，深化精细化理 念，规避不必要的风险，把控与分析各项生产运营活动，保证全 覆盖的财
5、务支出管控工作到位。一、企业财务内部控制实现全覆盖的重要性（一）顺利达成内控管理基础目标企业要想实现财务内控全覆盖的基础目标，就需要协调处理 各项财务管理工作，促进经济目标顺利达成，将财务管理的激励 效用、导向作用、监督作用发挥到最大化。从企业财务管理目标 分析比照可以看出，内控管理基础目标主要表达在以下几个方 面：第一，受到内控管理工作的影响，要想真正解决存在的财务 风险问题，防止产生徇私舞弊的风险，就需要落实配套的平安管 控目标1;第二，将内控管理的核心优势凸显出来，对经济行 为进行监督与控制，制定规范化管理标准，收集与整合财务信息 与数据；第三，加强财务管控力度，需要结合我国公布的法律法
6、 规，促进多项财务活动顺利运行。通过开展标准化的财务管理工 作，构建配套的内控管理机制，顺利达成企业的基础内控管理目 标。（二）优化内控管理基本结构企业优化财务内控管理结构，是做好内控管理工作的基础保 障，有助于到达良好的内控约束效果。企业开展全面财务管控工 作，可以进一步优化内部管理体系，并做好全面分析工作，奠定 稳固的财务管理地位。而加强财务管控力度，有助于落实各项规 章管理体系，并对不同层面可以创造的利益进行协调管控，将财 务监督的核心职能发挥到最大化。在现代企业运营开展阶段，受 到经营权、所有权的制约与影响，使企业内部出现信息沟通不畅 的情况。因此，企业要保证财务管控工作到位，并保证信
7、息顺利 沟通2。在优化内部治理体系的同时，实现资源合理优化与分 配，有效地使用资源，创造更高的综合效益。（三）减少徇私舞弊风险问题企业落实配套风险预防机制，可以防止出现徇私舞弊的风险 问题，促进企业的转型升级开展。从实际的财务管理工作来看， 企业需要提出合理的管控策略，并及时洞察存在的关键问题。在 强化内控重点环节把控力度的同时，提出规范的内控管理指标， 对影响因素进行分析，保证风险管控与预测工作到位。通过实现 全覆盖的财务内控管理，约束各个岗位的工作人员，并保证资金得到合理的利用，减少徇私舞弊的风险问题，切实提升财务管控 质量与水平。二、企业财务内部控制实现全覆盖存在的主要问题（一）内部监管
8、制度存在缺陷从企业的长远角度分析，建立健全内部监督管理机制，是促 进财务内控工作开展的关键。然而，就实际情况进行分析，大多 数企业在实际的财务内控工作中，内控监督管理制度还存在许多 缺陷，例如，缺乏保障企业全面预算的科学性、全面性，无法保 障预算工程可以获得充足的资金，制约预算工程顺利实施等。此 外，局部企业在开展工作期间，很多制度都流于形式，无法在财 务内控工作中发挥积极的效用。局部企业在财务内控制度建设的 过程中，存在与实际不符的情况，这会为监督管理工作开展带来 一定的阻碍，无法建立科学性、可行性较高的管控制度。（二）财务预算管理方法缺乏科学性确保财务预算管理方法的科学性，是大局部企业财务
9、内控工 作的关键问题。企业做好财务预算工作，大局部预算人员都要秉 承实事求是的态度，促进预算管理方案顺利实施。然而，就企业 的基本财务预算管理情况进行分析，局部企业在财务预算管理方 法、预算目标执行的环节中，存在预期目标与实际结果差距较大 的情况，甚至存在互相脱节的情况。也正是因为财务人员存在对 自身工作认知缺乏的情况，使不少企业的预算管理流于形式，无 法将财务预算管理与经济开展目标互相融合3。此外，局部预 算人员在实际的预算管理工作中，使用的预算管理方法缺乏科学 性，无法对预算管理工作进行控制，这不利于提升财务内控水平。（三）财务信息化建设程度较低当前，大多数企业都存在财务信息化建设滞后的风
10、险问题。 局部企业虽然推进了财务信息化的建设，但是，只做好基础财务 信息和建设，仅仅满足日常记账工作需求。局部企业虽然利用了 财务辅助系统，但系统自动化程度较低，还需要依赖人为解决。 而系统没有及时维护与更新，无法满足企业变化的工作需求，甚 至会导致企业本钱消耗支出增加。在此阶段，企业面临的技术风 险、操作风险可能性增加，影响财务内控工作的实施。三、企业财务内部控制实现全覆盖的优化路径（一）设定明确的财务内控管理目标企业在制定财务内控管理目标的过程中，要进行传统内控管 理体系的分析与优化，并提高对财务内控工作的关注度。企业领 导层需要进一步创新与优化财务组织机构体系，并对核心工作任 务进行合理
11、化分配。首先，对于企业各个运营开展阶段的财务问 题进行探究，需要以处理问题作为核心目标，并追溯会计可以获 得的数据4。以精细化的财务内控理念为核心，并对财务数据、 战略开展计划进行分析，对岗位的工作行为进行监督，充分挖掘 员工实际工作潜能。其次，以落实岗位精细化管理理念为基础， 顺利践行财务内控管理目标。以标准化核心财务管理职责方式为 基础，明确会计的基本职责，还需要做好会计人员考核、分析工 作。结合实际的考核结果分析，对会计岗位进行调整，进行数据 整合，确保财务报表分析到位。以岗位基本职责为核心，顺利落 实岗位轮换机制，规避贪污舞弊的风险问题发生。（二）完善内部监管制度从企业运营开展角度来看
12、，建立配套的管理制度，可以为后 续工作开展创设良好的保障，并规范工作流程，切实提升管理成 效。在实际运营和开展阶段，所处的内部环境、外部环境在不断 变化之中，企业要结合实际的环境变化情况，转变并及时调整监 督管理制度。同时，企业需要遵循财务内控制度，根据规章制度 办事，一旦发现各项问题，相关人员要及时汇报，并提出相应的 解决方案，防止出现形式主义。例如，企业在开展新业务活动时, 财务部门要及时拨款，还需要以相应的制度作为基础，做好工程 审核工作，在确定实际批款额度后，再进行拨款。在拨付款项后, 有关部门要监督资金利用情况，保证财务内控工作到位。（三）建设精细化财务管理体系企业实现财务内控管理全
13、覆盖，需要做好全面分析与控制工 作，并以会计信息作为分析的关键依据，做好全面预算管理、绩 效管理、投资管理、资金管理等层面的管控工作。对于财务预测 工作进行分析，需要建设财务内控、财务分析、财务决策管理机 制，并促进动态化监督管理工作开展，进一步提升财务运行效率。 企业开展财务预测活动、做出财务决策，要以财务报表分析作为 基础内容，并对资金池的实际运行情况、负债情况进行分析，还 要保证时间维度、空间维度评估到位5。以此为核心，科学地 划分财务决策目标，落实财务内控标准，提升多项制度的可操作 性。企业需要对日常活动进行把控，并对资源目标进行科学分配, 提升资产配置效率，创造较高的经济效益。而做好
14、财务内控、预 算的工作，那么需要以本钱控制为核心内容，保证本钱精细化管控 到位。财务人员需要落实系统化、科学化的管控预案，并对内部 本钱信息进行划分，制定本钱精细化管理方案，建设精细化财务 管理体系，编制合理的奖惩方案，确保本钱管控到位。（四）做好全面预算管理工作，提升财务控制水平首先，企业需要落实好全面预算管理制度，并分析预算指标 以及核心要求，出具完善的预算管理方案，促进各项制度顺利实 施。在此阶段，要促进预算编制工作顺利进行，结合各个流程与 工作程序，明确基础的考核标准，融入企业的多项管理过程中， 保证预算管理统筹规划工作到位。其次，进一步丰富预算编制内 涵，确保全面宣传工作到位，优化预
15、算环境，提升群众对于预算 编制工作的认知水平。针对参与预算管理工作的员工，要鼓励其 参与专项技能培训工作，并进行预算原那么与方法的讲解。要以专 业化课程为核心，提升员工专业节能水平，为预算管理工作提供 相应的服务。最后，对预算程序进行审核。采用从上至下的编制 模式，确保预算管控到位。通过对全面预算方案进行改进与调整, 提升财务管控能力，确保内控机制的效用可以发挥出来。（五）加快信息化建设，固化财务内控成果企业建设财务信息化系统，需要以搭建完善的网络平台为核 心，并引入先进的信息化系统，并以系统化管理理念为基本原贝I, 为各项决策提供相应的支撑。企业建设信息化平台，需要对资源 进行科学化配置与优
16、化，进而带来更高的效益。就信息化建设工 作来看，需要使用辅助性管理工具，并控制实际生产经营环节的 工作，以此到达巩固财务内控工作的核心效果。例如，搭建ERP 信息化系统，做好库存的统计工作，并对生产采购的基础目标进 行分析。以信息化技术作为核心，确保各个流程约束管控到位， 防止受到人为因素的影响，做好财务内控工作，获取实效性较强 的参考数据。在建设单独信息管理部门的同时，把控工程运行的 流程，渗透财务内控精细化管理理念。（六）落实财务本钱精细化核算制度企业基层职工、管理人员需要形成良好的财务精细化管理意 识，并践行配套财务本钱精细化核算体系。在梳理生产流程的同 时，对多项活动进行控制。结合岗位的核心职责，分配工作任务, 确保管理本钱、采购本钱、生产本钱控制到位，并获得合理财务 支出费用。在合理的范围内，需要对本钱费用利用信息进行汇总， 还需要上传到信息化平台中，实现与财务部门的交流与沟通，并 及时反应给领导层6。财务部门要结合基本法律法规、财务基 本准那么等，处理汇总的关键信息，确保后续财务本钱精细化核算 工作到位。以建设财务分析数据库为例，业务部门和财务部门需 要汇总信息并传输到数据库中，并提供多元化的本钱管理信息。 在搭建数据库平台的同时，实现与员工的合作和沟通，提升综合 实力，获取准确决策数据，为各项经营活动提供相应的参考。