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1、一、单项选择题1以下不是注册会计师针对列报相关的认定是【】A分类和可理解性B发生以及权利和义务 C完整性、准确性和计价D截止和分摊2对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其【】A存在B完整性 C分类D权利和义务4、审计的第一关系人是【】5、 由于审计的证据不够充分,适当而导致的审计责任是【】责任6.管理者对记录的业务均以正确的的数额入帐是对【】认定7.以下选项中，违反“权利和义务认定的是【】A将已发生的销售业务不登记入账 B将未曾发生的销售入账C未将已质押的存货披露D长期待摊费用的摊销期限不恰当8注册会计师汇总错报不包括【】A对事实的错报B推断误差 C涉及主观决策的错报D已调整错报9注册
2、会计师获取审计证据的要求是【】A充分且适当B不充分但适当 C充分但不适当D不充分不适当10在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是【】A从支持性证据到会计记录B从会计记录到支持性证据C从尚未记录的工程到财务报表D从财务报表到尚未记录的工程11只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进展【】 A细节测试B实质性测试C了解内部控制D控制测试12在以下获取的审计证据中，可靠性最强的通常是【】A被审计单位管理层提供的声明书B被审计单位提供的银行对账单C被审计单位连续编号的采购订单D被审计单位编制的本钱分配计算表13在进展年度会计报表审计时，为了证实被审
3、计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是【】A审查12月31日的银行对账单B审查12月份的支票存根C审查12月31日的银行存款余额调节表 D函证12月31日的银行存款余额14沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000，这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是【】A所有应报告的应收账款均包括在内 B应收账款的收回不受任何限制C应收账款的正确余额是100000元 D应收账款能如期收回15审计监视区别于其他经济监视的根本特征是 A及时性B法律性 C独立性D科学性16以下不属于初步业务活动的是 A、了解被审计单位及其环境 B、针对保持客户关系和具体审计业务实施
4、相应的质量控制程序C、评价遵守职业道德标准的情况 D、制定总体审计谋略17审计的职能不包括 经济监视职能 经济鉴证职能 经济评价职能 经济仲裁职能18审计证据、审计风险及其组成要素、重要性水平三者之间存在着重要的互动关系。以下论断中，正确的选项是 A、可承受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少 B、评估的重大错报风险越低，所需审计证据的数量就越少C、重要性水平越高，需要的审计证据的数量就越多D、对于关联方交易及非关联方交易需要收集的审计证据一样多19.审计三方关系人不包括 审计人员 被审计方 审计委托人 审计监视者20.一般情况下，检查有形资产不能确定 A、实物资产的数量 B、实物资产的质
5、量 C、有价证券的数量D、现金的数量21在对被审计单位的内部控制系统进展符合性测试的根底上，应进一步对被审计事项进展 A、抽查 B、详查 C、合规性测试 D、实质性测试 22.注册会计师实施产品销售收入的截止测试主要目的在于发现 A、销货业务的入账时间是否正确 B、是否存在未核准的销售退回C、登记入账的销售业务的估价错误 D、是否存在过多的销货折扣23.审计工作底稿的归档期限为 A、审计报告日后的60天内 B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内 D、财务报告日后的60天内24检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是 A、从销售单追查至主营业务收入明细账 B、从发运凭证追查
6、至主营业务收入明细账C、从销售单追查至发运凭证 D、从发运凭证追查至销售发票25对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，那么注册会计师应 审查所审计期间应收账款回收情况 了解大额应收账款客户的信用情况审查及销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 提请被审计单位提高坏账准备提取比例二、多项选择题A.成心错误 B.核算错误 C.未调整不符事项 D.重分类错误 E、调整错误 A.工会 B.董事会 C.监事会 D.经理E、财务经理4.“存在认定是指以下哪项在资产负债日是存在的 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、收入 E、利润5.在确定审计证据的相关性时审计人员应当考虑 特定的审计程序可能只为某
7、些认定提供相关的审计证据，而及其他认定无关直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠只及特定认定相关的审计证据并不能替代及其他认定相关的审计证据6.在审计实务中，注册会计师实施营业收入的截止测试的起点有 A、以销售发票未起点 B、以账簿记录为起点 C、以报表为起点D、以内部控制为起点 E、以发运凭证为起点74.如果已发现尚未调整的错报、漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应当采取的必要措施包括 A、修改审计方案，将重要性水平调整至更高的水平
8、B、扩大实质性程序范围C、追加审计程序 D、提请被审计单位调整财务报表，以便汇总数低于重要性水平E、发表保存意见或否认意见8.注册会计师在发现委托人会计处理方法有错误时，_做法是正确的。 A、在审计报告中提出否认意见 B、在审计报告中提出保存意见C、委托人未做调整的在审计报告中表示保存意见D、委托人调整后在审计报告中表示无保存意见 E、在审计报告中提出无法表示意见9. 注册会计师在以下哪些情况下实施控制测试?A风险评估程序不能识别出重大错报风险时B在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的C仅实施实质性程序缺乏以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据D评估的重大错报风险较高E评估时认
9、为内部控制无效10. 下面关于分析程序的说法，正确的有A可用于风险评估程序 B可用于实质性程序C可用于对财务报表的总体复核 D可用于任何的控制测试E是通过研究不同财务数据之间以及财务数据及非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价11. 注册会计师在审计中调高其重要性的有A.现金 B.应收帐款 C.存货 D.固定资产 E、实收资本12. 审计的特征有( A.独立性 B.客观性 C.公信性 D.责任性 E、风险性14. 审计小组成员李莉的丈夫是甲公司的股东，以下防范措施能够消除威胁独立性情形的有15总体审计谋略的内容包括 审计范围 报告目标、时间安排 审计方向 审计资源 具体审计程序16审计人
10、员在判断审计证据的可靠性时，通常会考虑 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠内部控制有效时生成的审计证据比内部控制薄弱时生成的审计证据更可靠直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠以文件记录形式存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠从原件获取的审计证据比从 件或复印件获取的审计证据更可靠17 了解被审计单位内部控制的根本内容包括 A、控制环境 B、风险评估过程 C、信息系统及沟通 D、控制活动 E、对控制的监视18对重要性水平初步判断应考虑的因素有 A、被审计单位的经营规模及业务性质 B、有关法规对财务会计的要求C、财务报表各工程的性质及其相互关系 D、
11、内部控制和审计风险评估结果E、财务报表工程的金额及其波动幅度19注册会计师在提出_审计意见时，应在说明段局部充分表达对会计报表所持意见的理由。 无保存意见 保存意见 否认意见 无法表示意见 标准意见三、判断题2.监盘实物可证明其一切情况 3.在我国，无论政府审计、内部审计还是民间审计都是双向的 4.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性测试的性质的性质、时间、范围，应当及评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系 5.由原始凭证追查至明细账是用来测试完整性目标，从明细账追查至原始凭证是用来测试真实性目标。 6.审计报告的签署日期为完稿日期或财务报表截止日。 7.经过银行存款余额调节表调节的银
12、行存款,便可证明报表上银行存款的列报是正确的9.只要尚未更正错报汇总数小于重要性水平,就可出具标准审计报告11.函证银行存款就是为了确定企业本期银行存款的余额12.注册会计师王在审计A公司固定资产时,A公司负责人说“公司汽车正在营运，王便用汽车验收报告来证明其是否存在13.大额应收帐款只要涵证结果正确,就可证明其存在性 16审计环境，是指及审计有关的内部因素的综合 17注册会计师实施相关审计程序后，如果认为某一重要账户或交易类别认定的检查风险不能降低至可承受的水平，可直接发表保存意见或无法表示的审计报告。 18如果审计证据的质量存在缺陷，那么审计人员仅靠获取更多的审计证据可以弥补其质量上的缺陷
13、。 19在统计抽样和非统计抽样中，都会存在某种程度的抽样风险和非抽样风险。 20注册会计师在方案审计工作后，需要开展初步业务活动 四、名词解释1审计总目标2 审计证据的适当性3. 独立性4 检查风险5. 分析程序6 积极的函证方式7 保存意见8. 审计报告 9. 财政财务审计10.专项审计11. 进一步程序12. 验资13. 重新执行14. 重要性15.无法表示意见五、简答题1.审计人员在判断审计证据是否相关性时，应当主要考虑哪些因素？2主营业务收入的审计目标是什么？ 3运用重要性原那么的一般要求?4.销售及收款循环主要业务活动？5.采购及付款循环的主业务活动？6审计的三大职能是什么？7.重要
14、性及审计风险有何关系？8.应收账款的审计目标是什么？ 六、论述题简述货币资金的内控1.简述审计总目标2.如何理解评价内部控制的健全性、有效性3.A和B注册会计师对X公司2021年度财务报表进展审计，其未经审计的有关财务报表工程金额如下(单位为：万元)财务报表工程名称金额财务报表工程名称金额资产总额360000利润总额72000净资产176000净利润48240主营业务收入480000要求：1如果以资产总额、净资产、营业收入和净利润作为判断根底，并假定固定百分比的数值分别为0.5%、1%、0.5%、和5%，请带A和B注册会计师计算确定X公司2021年度财务报表层次的重要性水平，并说明理由。(2)
15、简要说明重要性水平及审计风险之间的关系4.A银行拟申请发行股票，委托B会计事务所审计其2004到2006年度的财务报表，双方于2006年签定审计业务协定书：.假定双方存在以下问题，是否会影响审计的独立性？1、2006年签定审计业务协定书约定：B会计事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市是否支付2、2005年B会计事务所按正常的借款程序和条件，向A银行抵押贷款100万元，用于购置办公用房3、B会计事务所的合伙人李注册会计师现担任A银行独立董事4、审计小组负责人张注册会计师2003年曾担任A银行的审计部经理5、审计小组成员刘注册会计师自2005年以来一直协助A银行编制财务报表6、审计小组成员王注册会计师的妻子自2003年以来一直是A银行的统计员