《会计从业考试大纲财经法规与会计职业道德.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计从业考试大纲财经法规与会计职业道德.docx（25页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、第一章 会计法律制度 第一节 会计法律制度的构成 一、会计法律 由全国人民代表大会及其常务委员会经过一定立法程序制定的有关会计工作的法律。我国目前有两部会计法律，分别是?会计法?和?注册会计师法?。 二、会计行政法规 由国务院制定并发布，或者由国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律标准。如国务院发布的?企业财务会计报告条例?、?总会计师条例?。 三、国家统一的会计制度 国务院财政部门根据?会计法?制定的关于会计核算、会计监视、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度，包括会计部门规章和会计标准性文件。 第二节 会计工作管理体制 一、会计工作的行政管理 国务院
2、财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。财政部门履行的会计行政管理职能主要有： 一会计准那么制度及相关标准标准的制定和组织实施 二会计市场管理 三会计专业人才评价 四会计监视检查 二、会计工作的自律管理 一中国注册会计师协会 二中国会计学会 三、单位会计工作管理 一单位负责人要组织、管理好本单位的会计工作 二会计人员的选拔任用由所在单位具体负责 第三节 会计核算 一、总体要求 一会计核算依据 二对会计资料的根本要求 二、会计凭证 三、会计账簿 四、财务会计报告 五、会计档案 六、其他 我国会计法律制度还对会计年度、记账本位币、会计处理方法等做了明
3、确规定。 第四节 会计监视 一、单位内部会计监视 一单位内部会计监视主体和对象 1单位内部会计监视的主体是各单位的会计机构和会计人员 2内部会计监视的对象是单位的经济活动 二单位内部会计监视制度的根本要求 1记账人员及经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互别离、相互制约。 2重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监视、相互制约的程序应当明确。 3财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。 4对会计资料定期进展内部审计的方法和程序应当明确。 三会计机构和会计人员在单位内部会计监视中的职责 1依法开展会计核算和监视，对违反
4、?会计法?和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。 2对单位内部的会计资料和财产物资实施监视。 二、会计工作的政府监视 一会计工作的政府监视的概念 二财政部门会计监视检查的主要内容 1对单位依法设置会计账簿的检查 2对单位会计资料真实性、完整性的检查 3对单位会计核算情况的检查 4对单位会计人员从业资格和任职资格的检查 5对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容的检查 三、会计工作的社会监视 一会计工作的社会监视的概念 二注册会计师审计及内部审计的关系 三会计师事务所业务范围 1依据?注册会计师法?承办的审计业务 2会计咨询、会计效劳业务 第五节 会计机构和会计人
5、员 一、会计机构的设置 一单位会计机构的设置 二会计机构负责人会计主管人员的任职资格 三会计人员回避制度 二、代理记账 一代理记账的业务范围 二委托代理记账的委托人的义务 三代理记账机构及其从业人员的义务 四法律责任 三、会计从业资格 一会计从业资格证书的适用范围 二会计从业资格的取得 三会计从业资格证书管理 四会计人员继续教育 1会计人员继续教育的对象和特点 2会计人员继续教育的内容 3会计人员继续教育的形式和学时要求 四、会计专业职务及会计专业技术资格 一会计专业职务 二会计专业技术资格 五、会计工作岗位设置 一设置会计工作岗位的根本原那么 二主要会计工作岗位 六、会计人员的工作交接 一交
6、接的范围 二交接的程序 三交接人员的责任 第六节 法律责任 一、法律责任的概念 二、不依法设置会计账簿等会计违法行为的法律责任 三、其他会计违法行为的法律责任 第二章 支付结算法律制度 第一节 概 述 一、支付结算的概念和特征 一支付结算的概念 二支付结算的特征 1支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进展，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务； 2支付结算是一种要式行为； 3支付结算的发生取决于委托人的意志； 4支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制； 5支付结算必须依法进展。 二、支付结算的根本原那么 一遵守信用，履约付款 二谁的钱进谁
7、的账，由谁支配 三银行不垫款 三、支付结算的主要支付工具 一汇票 二本票 三支票 四信用卡 五汇兑 六托收承付 七委托收款 四、支付结算的主要法律依据 五、办理支付结算的具体要求 一单位、个人和银行应当按照?人民币银行结算账户管理方法?的规定开立、使用账户 二单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 三填写票据和结算凭证的根本要求 四填写票据和结算凭证应当标准，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改 五票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造 第二节 现金管理 一、开户单位使用现金的范围 二、现金使用的限额 三、
8、现金收支的根本要求 四、建立健全现金核算及内部控制 第三节 银行结算账户 一、银行结算账户的概念 二、银行结算账户的分类 三、银行结算账户管理应当遵守的根本原那么 一一个根本账户原那么 二自主选择银行开立银行结算账户原那么 三守法合规原那么 四存款信息保密原那么 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 一银行结算账户的开立 二银行结算账户的变更 三银行结算账户的撤销 五、根本存款账户 一根本存款账户使用范围 二根本存款账户开户要求 三开立根本存款账户的程序 六、一般存款账户 一一般存款账户的使用范围 二一般存款账户的开户要求 三开立一般存款账户的程序 七、专用存款账户 一专用存款账户的使用范围 二
9、专用存款账户开户要求 三开立专用存款账户的程序 八、临时存款账户 一临时存款账户的使用范围 二临时存款账户开户要求 三开立临时存款账户的程序 四临时存款账户使用中应注意的问题 九、个人银行结算账户 一个人银行结算账户使用范围 二个人银行结算账户开户要求 三开立个人银行结算账户的程序 四个人银行结算账户使用中应注意的问题 十、异地银行结算账户 一异地银行结算账户使用范围 二异地银行结算账户开户要求 三开立异地银行结算账户的程序 十一、银行结算账户的管理 一中国人民银行的管理 二银行的管理 三存款人的管理 十二、违反银行账户结算管理制度的罚那么 一存款人违反账户管理制度的处分 二银行及其有关人员违
10、反账户管理制度的处分 第四节 票据结算方式 一、票据的概念和种类 一票据的概念 二票据的种类 二、支票 一支票的概念 二支票的种类 三支票的出票 四支票的付款 五支票的办理要求 三、商业汇票 一商业汇票的概念和种类 二商业汇票的出票 三商业汇票的承兑 四商业汇票的付款 五商业汇票的背书 六商业汇票的保证 四、信用卡 一信用卡的概念和种类 二信用卡的申领及销户 三信用卡的资金来源 四信用卡使用的主要规定 五、汇兑 一汇兑的概念和分类 二办理汇兑的程序 三汇兑的撤销和退汇 第三章 税收法律制度第一节 税收概述 一、税收的概念及分类 一税收概念及分类 1税收的概念 2税收的作用 1税收是国家组织财政
11、收入的主要形式 2税收是国家调控经济运行的重要手段 3税收具有维护国家政权的作用 4税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 二税收的特征 1强制性 2无偿性 3固定性 三税收的分类 1按征税对象分类。可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型 2按征收管理的分工体系分类。可分为工商税类、关税类 3按照税收征收权限和收入支配权限分类。可分为中央税、地方税和中央地方共享税 4按照计税标准不同进展的分类；可分为从价税、从量税和复合税 二、税法及构成要素 一税收及税法的关系 1税法的概念 2税收及税法的关系 二税法的分类 1按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实
12、体法和税收程序法 2按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法 3按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收标准性文件 三税法的构成要素 1征税人 2纳税义务人 3征税对象 4税目 5税率 1比例税率 2定额税率 3累进税率 6计税依据 1从价计征 2从量计征 3复合计征 7纳税环节 8纳税期限 9纳税地点 10减免税 1减税和免税 2起征点 3免征额 11法律责任 第二节 主要税种 一、增值税 一增值税的概念及分类 1增值税的概念 2增值税的分类 1生产型增值税 2收入型增值税 3消费型增值税 二增值税一般纳税人 三增值税税率 四增值税应纳税额
13、 1销项税额 2销售额 3进项税额 五增值税小规模纳税人 六增值税征收管理 1纳税义务发生的时间 2纳税期限 3纳税地点 二、消费税 一消费税的概念及计税方法 1消费税的概念 2消费税的计税 二消费税纳税人 三消费税税目及税率 1消费税税目 2消费税税率 四消费税应纳税额 1销售额确实认 2销售量确实认 3从价从量复合计征 4应税消费品已纳税款扣除 五消费税征收管理 1纳税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点 三、营业税 一营业税的概念 二营业税纳税人 三营业税的税目、税率 1营业税税目 2营业税税率 四营业税应纳税额 五营业税征收管理 1纳税义务发生时间 2纳税期限 3纳税地点 四、企业所得
14、税 一企业所得税的概念 二企业所得税征税对象 三企业所得税税率 四企业所得税应纳税所得额 1收入总额 2不征税收入 3免税收入 4准予扣除的工程 1本钱 2费用 3税金 4损失 5不得扣除的工程 6亏损弥补 五企业所得税征收管理 1纳税地点 2纳税期限 3纳税申报 五、个人所得税 一个人所得税概念 二个人所得税纳税义务人 三个人所得税的应税工程和税率 1个人所得税应税工程 2个人所得税税率 四个人所得税应纳税所得额 1工资、薪金所得 2个体工商户的生产经营所得 3对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4劳务报酬所得 5稿酬所得 6利息、股息、红利所得 五个人所得税征收管理 1自行申报纳税义务人
15、 2代扣代缴 第三节 税收征管 一、税务登记 一开业登记 二变更登记 三停业、复业登记 四注销登记 五外出经营报验登记 六纳税人税种登记 七扣缴义务人扣缴税款登记 二、发票开具及管理 一发票的种类 1增值税专用发票 2普通发票 3专业发票 二发票的开具要求 1单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。 2开具发票时应按号码顺序填开，填写工程齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。 3填写发票应当使用中文。民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。 4
16、使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。 5开具发票时限、地点应符合规定。 6任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。 三、纳税申报 一直接申报 二邮寄申报 三数据电文申报 四简易申报 五其他方式 四、税款征收 一查账征收 二查定征收 三查验征收 四定期定额征收 五代扣代缴 六代收代缴 七委托征收 八其他方式 五、税务代理 一税务代理的概念 二税务代理的特点 1中介性 2法定性 3自愿性 4公正性 三税务代理的法定业务范围 六、税收检查及法律责任 一税收检查 1税收保全措施 2税收强制执行 二法律责任 1税务违法行政处分 1责令限期改正 2罚款 3没收财
17、产 4收缴未用发票和暂停供给发票 5停顿出口退税权 2税务违法刑事处分 3税务行政复议 第四章 财政法规制度 第一节 预算法律制度 一、预算法律制度的构成 一?预算法? 二?预算法实施条例? 二、国家预算 一国家预算的概念 二国家预算的作用 1财力保证作用 2调节制约作用 3反映监视作用 三国家预算的级次划分 四国家预算的构成 1中央预算 2地方预算 3总预算 4部门单位预算 三、预算管理的职权 一各级人民代表大会的职权 1全国人民代表大会的职权 2县级以上地方各级人民代表大会的职权 3乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权 二各级财政部门的职权 1国务院财政部门的职权 2地方各级政府财政部门的职
18、权 三各部门、各单位的职权 1各部门的职权 2各单位的职权 四、预算收入及预算支出 一预算收入 二预算支出 五、预算组织程序 一预算的编制 1预算年度 2预算草案的编制依据 3. 预算草案的编制内容 二预算的审批 三预算的执行 四预算的调整 六、决算 七、预决算的监视 第二节 政府采购法律制度 一、政府采购法律制度的构成 一政府采购法 二政府采购部门规章 三政府采购地方性法规和政府规章 二、政府采购的概念 一政府采购的主体范围 二政府采购的资金范围 三政府集中采购目录和政府采购限额标准 四政府采购的对象范围 三、政府采购的原那么 一公开透明原那么 二公平竞争原那么 三公正原那么 四老实信用原那
19、么 四、政府采购的功能 一节约财政支出，提高采购资金的使用效益 二强化宏观调控 三活泼市场经济 四推进反腐倡廉 五保护民族产业 五、政府采购的执行模式 一集中采购 二分散采购 六、政府采购当事人 一采购人 二供给商 三采购代理机构 七、政府采购方式 1公开招标 2邀请招标 3竞争性谈判 4单一来源 5询价 八、政府采购的监视检查 第三节 国库集中收付制度 一、国库集中收付制度 二、国库单一账户体系 一国库单一账户体系的概念 二国库单一账户体系的构成 三、财政收入收缴方式和程序 一收缴方式 1直接缴库 2集中汇缴 二收缴程序 1直接缴库程序 2集中汇缴程序 四、财政支出支付方式和程序 一支付方式
20、 1财政直接支付 2财政授权支付 二支付程序 1财政直接支付程序 2财政授权支付程序 第五章 会计职业道德 第一节 会计职业道德概述 一、会计职业道德概念 二、会计职业道德功能 一指导功能 二评价功能 三教化功能 三、会计职业道德及会计法律制度 一会计职业道德及会计法律制度的关系 二会计职业道德及会计法律制度的主要区别 1性质不同 2作用范围不同 3表现形式不同 4实施保障机制不同 三会计行为的法治及德治 第二节 会计职业道德标准的主要内容 一、爱岗敬业 一爱岗敬业的含义 二爱岗敬业的根本要求 1热爱会计工作，敬重会计职业 2严肃认真，一丝不苟 3忠于职守，尽职尽责 二、老实守信 一老实守信的
21、含义 二老实守信的根本要求 1做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假 2实事求是，如实反映 3保守秘密，不为利益所诱惑 4执业慎重，信誉至上 三、廉洁自律 一廉洁自律的含义 二廉洁自律的根本要求 1树立正确的人生观和价值观 2公私清楚，不贪不占 四、客观公正 一客观公正的含义 二客观公正的根本要求 1依法办事 2实事求是，不偏不倚 3保持独立性 五、坚持准那么 一坚持准那么的含义 二坚持准那么的根本要求 1熟悉准那么 2遵循准那么 3坚持准那么 六、提高技能 一提高技能的含义 二提高技能的根本要求 1要有不断提高会计专业技能的意识和愿望 2要有勤学苦练的精神和科学的学习方法 七、参及管理 一参
22、及管理的含义 二参及管理的根本要求 1努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，为参及管理打下根底 2熟悉效劳对象的经营活动和业务流程，使参及管理的决策更具针对性和有效性 八、强化效劳 一强化效劳的含义 二强化效劳的根本要求 1强化效劳意识 2提高效劳质量 第三节 会计职业道德教育及修养 一、会计职业道德教育 一会计职业道德教育的含义 二会计职业道德教育的内容 1职业道德观念教育 2职业道德标准教育 3职业道德警示教育 三会计职业道德教育途径 1岗前职业道德教育 2岗位职业道德继续教育 二、会计职业道德修养 一会计职业道德修养的含义 二会计职业道德修养的环节 1形成正确的会计职业道德认知 2培养高尚的会计职业道德情感 3树立坚决的会计职业道德信念 4养成良好的会计职业道德行为 三会计职业道德修养的方法 1不断地进展“内省 2要提倡“慎独精神 3虚心向先进人物学习 第四节 会计职业道德建立 一、财政部门的组织推动 一采用多种形式开展会计职业道德宣传教育 二会计职业道德建立及会计从业资格证书注册登记管理相结合 三会计职业道德建立及会计专业技术资格考评、聘用相结合 四会计职业道德建立及会计法执法检查相结合 五会计职业道德建立及会计人员表彰奖励制度相结合 二、会计职业组织的行业自律 三、社会各界齐抓共管