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1、*公司财务稽核管理办法（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了进一步提高*公司（以下简称“公司”）财务管理水平，严肃财经纪律，加强财务监督职能，规范公司财务行为，根据企业会计准则、会计基础工作规范、陕西延长石油（集团）有限责任公司财务管理办法和陕西延长石油（集团）有限责任公司财务稽核管理办法等规定，结合实际，制定本办法。第二条 本办法适用于公司本部及所属各单位。第二章 财务稽核岗位设置与职责第三条 财务部门设置专职稽核岗位。 第四条 财务稽核人员直接向财务部门负责人及总会计师负责，并根据岗位授权办理稽核事宜。第五条 财务稽核人员应熟悉国家财经方针、政策、制度，熟悉公司及所属各单位内部控制程序及
2、各项财务工作流程。第六条 财务稽核工作职责：一、检查公司及所属各单位贯彻执行国家有关财经法律法规和集团公司及公司有关财务制度的情况；二、检查公司及所属各单位内部财务约束和监督机制建设是否有效运行；三、检查公司及所属各单位会计核算工作的及时性、准确性、完整性；四、检查公司及所属各单位资产管理及资金使用情况；五、检查公司及所属各单位的财务收支、成本费用、工程预决算等方面的违规违纪事项；六、其它需要稽核的经济业务事项；七、通过稽核及时发现公司及所属各单位经营和管理中存在的问题，并提出处理和整改意见与建议。第三章 财务稽核方法和工作程序第七条 财务稽核采用定期和不定期稽核的方法。一、定期稽核，是指公司
3、对所属各单位根据年度计划安排进行的财务稽核。定期稽核时，提前通知被稽核单位，明确稽核的时间、要求和内容。二、不定期稽核，是指公司根据工作需要或财务活动中发现的问题，及时对相关单位进行稽核。随时稽核时，不提前通知相关单位，不告知稽核内容。第八条 财务稽核工作程序：一、财务稽核根据财务工作的整体布署， 制定年度稽核工作计划； 二、确定不同阶段稽核工作重点和稽核对象；三、向被稽核单位下达稽核通知书；四、查阅被稽核单位的财务报告、会计凭证、会计账簿及其它有关资料，并要求被稽核单位做出说明；五、对稽核中发现的问题，作出详细、准确的记录，形成书面的稽核报告。根据稽核结果，对被稽核单位提出建议和整改意见；六
4、、稽核人员在工作结束之日起的十个工作日内向财务部门负责人及总会计师报送客观、真实的稽核工作报告，认为需要报送总经理的，应同时及时报送。稽核工作报告包括下列内容： 1、稽核对象、稽核时间、稽核内容；2、被稽核单位的基本情况；3、全面、客观、公正的评价单位财务管理状况，对有关问题提出处理或整改意见和建议；4、其它需要报告的事项；七、公司财务部门对本部财务稽核纳入日常工作。第四章 财务稽核内容和报告第九条 财务稽核工作内容：一、稽核财务部门贯彻执行国家财经法律法规制度的情况；二、稽核财务部门贯彻执行集团公司相关财务管理制度、规定的情况；三、稽核财务部门贯彻执行公司有关财务管理制度和规定的情况，主要管
5、理制度包括但不限于以下列举：*公司财务管理手册、*公司会计手册；(一)稽核企业财务支出是否合法合规，主要包括：1、是否存在改变资金用途的行为；2、是否采取预提或待摊的办法，“人为”调节成本费用支出；3、是否违规转移资产；4、违反财经纪律的其他支出。（二）稽核财务部门会计基础工作的规范及会计信息的真实情况，具体包括：1.对原始凭证及会计凭证的稽核（1）稽核原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。有关人员的签章是否齐全；（2）稽核记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证内容相符，金额是否正确；（3）稽核会计科目是否使用正确、对应关系是否清楚、各项辅助核算的项目设置是否规范、合理；（
6、4）稽核记账凭证中的各项要素是否填制完整、摘要是否适当、有无遗漏、转账是否合理，有关人员的签章是否齐全； （5）稽核单据的粘贴是否规范。2.对会计账簿、报表、台账的稽核 （1）稽核会计账簿是否按规定设置、记账是否清楚、结账是否规范、是否做到账证、账账相符；（2）稽核会计报表编制是否做到数字真实、计算准确、内容完整，表内、表间勾稽关系是否无误、是否做到账表相符。是否符合现行会计制度规定的编报要求，是否反映了企业的真实情况；（3）内部单据的传递是否依照规定手续办理,各种台账登记簿是否按规定建立健全并及时登记。3.对各项账面资产的稽核 （1）检查库存现金是否账实相符，有无白条抵库，有无超出核定库存限
7、额，是否私设小金库； （2）检查现金支付是否符合中国人民银行制定的现金管理暂行条例的有关规定；（3）检查银行存款余额调节表，查看未达账项情况；（4）核查库存材料的结存和计价情况，防止红库存及“人为”调整成本的现象；（5）检查应收款项的回收和往来对账情况，防止呆、坏账的发生；（6）检查固定资产卡片的填写是否按要求进行，资产的变动情况是否按规范进行操作，是否做到账实相符；（7）对账销案存资产，应核实其备查登记情况；检查资产处置程序的合理性及账务处理的规范性；（三）对业务流畅性的稽核1.每天是否及时传递票据，如有积压，应查明其原因。 各项工作是否做到日清；2.工作过程中是否存在相互推诿，扯皮现象；3
8、.月末各项经济报表及分析资料是否及时上报； （四）对档案资料管理的稽核1.各种账簿启用、移交及编制明细账目等是否完备，打印的账页是否符合制度规定的格式，扉页及封面填写是否完整；2.各种会计档案的保管、传递、查阅是否按规定进行，账簿的毁销是否依照规定期限及手续办理；3.各种财务收发文件的归档保管情况。四、稽核企业全面预算管理工作的执行情况和开展情况，主要管理制度包括*公司全面预算管理手册；五、稽核所属各单位与公司签订的目标责任书中有关财务指标的完成情况；六、稽核工资、奖金的发放是否按公司的计划或批复，有无乱发钱物的现象；七、稽核固定资产、库存物资是否完整；八、企业基建、技改等工程项目是否按规定程
9、序报批，资金来源是否合规合法，工程支出是否超预算；第十条 稽核工作报告经公司相关领导同意后，以文件形式向被稽核单位送达。被稽核单位在收到稽核工作报告之日起的十五个工作日内向公司上报整改报告。第五章 稽核工作纪律及考核第十一条 在稽核工作中，各单位财务部门要密切配合，提供有关凭证、账簿、报表及其它相关资料；提供必要的工作条件，如实反映和提供真实情况；不得拒绝、隐匿、伪报。第十二条 稽核人员独立行使职权，不受其他部门或人员的干涉和影响。稽核工作人员不得向无关人员透露稽核报告内容，不得泄露在稽核工作中了解和掌握的被稽核单位的商业秘密。第十三条 稽核人员要认真掌握有关制度和规定，法律和法规，要认真学习财务、金融、审计、法律及技术等方面的专业知识，提高综合分析和判断能力，坚持原则、清正廉洁，忠实履行职责，维护公司及被稽核单位的利益。第十四条 对稽核出的问题不能姑息迁就，积极督促有关单位进行整改，被稽核单位要按时上报整改报告；对不按规定纠正的，在月度考核中予以兑现。对稽核工作中发现的重大问题，应及时向有关领导汇报；对于未尽职尽责造成影响和损失的，应追究稽核人员的责任。第六章 附则第十五条 本办法由*公司财务资产部负责解释和修订。第十六条 本办法从发文之日起施行。原*公司稽查管理办法同时废止。