经管学院毕业论文开题报告(1).doc

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1、毕业设计(论文)开题报告题目: 房地产企业税务筹划探讨课 题 类 别: 设计 论文学 生 姓 名: 吴 珊学 号: 2班 级: 06-02专业(全称): 财务管理指 导 教 师: 曾皓 2010年 4 月一、本课题设计(研究)的目的:房地产业是国民经济的重要支柱产业,房地产税收也是我国税收收入的重要组成部分。房地产市场竞争激烈,行业利润率逐渐降低,并且房价提高,交易频繁,其涉税环节和金额也更多,同时,政府监管力度加大,使房地产企业利润空间压缩,税收负担增大。为提高房地产企业税务管理水平,本文以房地产企业的涉税事项分析及主要税种筹划方法等方面,分析房地产企业税务状况及存在的问题,研究其合理的纳税

2、筹划方法。同时指出在纳税筹划中应注意的各项问题,为地产业最大限度降低纳税风险和减轻纳税负担,实现利润最大化提供可借鉴的思路。二、设计(研究)现状和发展趋势(文献综述):随着当前中国的经济的发展,房地产市场竞争的激烈,房地产企业纳税筹划有着相当重要的战略意义。Norman miller(2009)指出房地产企业在市场中发生的财富效应和连带效应,从而预见房地产市场的长远发展,为地产企业纳税筹划提供经济学的理论基础与广阔的发展前景。王爱英(2009)从国内外的纳税筹划现状分析,讲述了纳税筹划的历史与未来发展,为我国的纳税筹划空间提供理论依据。从房地产涉税环节的各个方面、环节方面来说,纳税筹划具有更加

3、实际操作的意义。房地产企业包含立项,建设,销售等环节。黄清松等(2008)对土地增值税,企业所得税,营业税做出筹划,并且提出企业在纳税筹划中应该注意的问题。陈守英(2009)从房地产企业主要税种方面来说,包括土地增值税,营业税,企业所得税,房产税。举例土地增值税的案例分析,得出房地产企业通过对开发成本的研究,适当增加投资,不仅能加大税前扣除成本,又提高项目质量,促进销售和品牌建设。另外对企业自身特点和具体情况,特别关注其中三点免税和减税的政策,充分利用依法执行,从而提高企业经济效益。另外,对营业税和企业所得税均总结出有实际操作性的方法。徐峰(2007)也是从房地产企业的涉税事项横向展开进行纳税

4、筹划分析,并且做出新的分析,提供新的规划思路。房地产企业的税收筹划方法多种多样,翟继光(2005)从十个方面分别讲述了对房地产涉税事项的筹划方法,包括临界点筹划法,利息支付法等,为纳税筹划提供较为全面的思路。陈晶晶(2009)从房地产项目从始至终的过程来分析税收筹划。房地产企业项目立项应考虑的税收筹划,房地产企业项目建设中应考虑的税收筹划,房地产企业销售时应考虑的税收筹划。姚卓鹏(2006)从房地产经营的筹资、投资、分配活动中讲述筹划方法和技巧。柏宝山(2007)从遵循成本收益原则、寻找变量和从节税空间大的税种和纳税人构成三个方面浅谈了房地产企业在经营活动中应注意的纳税筹划。常川萍(2007)

5、以房地产行业中常见的土地增值税为例,利用免税临界点进行纳税筹划,适应税收政策,从而选择适当的开发方案。利用收入不同处理方式进行纳税筹划和不同的建房方式来寻求最佳的纳税筹划空间,降低税收负担,实现企业价值最大化,此乃纳税筹划之根本。从房地产涉税环节的各个方面、环节方面来说,房地产企业包含立项,建设,销售等环节。渠苏平(2009)从开发环节和销售环节的纳税筹划来说,讲述土地征用、前期工程、建筑安装、开发间接费等具体操作层面的纳税筹划。Kosuke Aoki(2002)通过对英国房价的分析和货币政策对房价的影响,为我国房产价格的未来提供借鉴,为纳税筹划的前景做出铺垫性的说明。三、设计(研究)的重点与

6、难点,拟采用的途径(研究手段): 研究重点:结合举例和筹划方法技术,对房地产各个涉税事项进行分析,得出房地产企业的纳税筹划方案。研究难点:房地产市场逐渐发展,行业竞争激烈,房地产企业的财务筹划也牵涉甚广,同时,作为我国经济发展的龙头支柱,房地产企业也受到国家强有力的管制,税制的策划,政府税收的地产业专门小组以及对房地产企业的密切监控,使得房地产企业的纳税筹划日益复杂。因此对房地产纳税筹划的研究,需要结合当前房地产现状和财务各个涉税事项所面临的具体情况,将举例与筹划方法对各项税种的结合,并且全面地对房地产企业纳税筹划做出结论性的建议。研究手段:本文主要采用文献研究法,举例分析法和归纳分析法。文献

7、研究法就是广泛阅读国内外涉及房地产企业纳税筹划的相关资料,对其中的涉税事项分析,纳税环节研究和多项筹划方法技术的建议进行消化吸收并予以借鉴。举例分析法主要是针对企业纳税筹划的横向空间,针对不同税种来举例说明具体操作,将纳税筹划理论在举例中进行形象并实际地介绍,使论文不流于空泛,有实际性的操作意义。归纳分析法就是用我国目前房地产企业中的各项纳税筹划方法技术进行合理比较,在成本效益原则下进行选择,将房地产企业纳税筹划的方案做到法律许可下的效益为先,形成较合理的纳税筹划。四、设计(研究)进度计划:1.第8周:整理资料并做开题报告,撰写论文提纲;2.第9周-第12周:消化整理资料,结合所学知识,撰写论

8、文初稿;3.第13周-第15周:在初稿基础上修改论文,撰写论文第二稿;4.第16周:继续修改论文,最后定稿,交指导老师;5.第17周:组织论文答辩;6.第18周:整理论文资料并装订成册,论文归档。五、参考文献:1 Norman Miller,Michael Sklarz,et al. House Prices and Economic GrowthJ.Springer Science & Business Media,2009(11):1-20.2 王爱英,肖梅岐,童晓茜.谈房地产开发企业纳税筹划研究现状J .华章,2009,13:1-33 黄清松,韩叶亮,于进.房地产企业纳税筹划应注意的问题

9、J .科技风,2008,19:14 陈守英.房地产企业的纳税筹划J .发展研究,2009,5:1-25 徐峰.房地产行业税务筹划J .中国高新技术企业,2007,3:1-2 6 陈晶晶.浅析房地产开发企业的税收筹划J .中国管理信息化,2009,8:1-27 姚卓鹏.房地产企业税收筹划问题研究J .嘉兴学院学报,2006,18(SL):1-48 翟继光.房地产业如何进行税收筹划J .中国房地产金融,2005,4:1-59 柏宝山.房地产企业进行税收筹划的思路浅析J .市场周刊,2007,5:1-210 常川萍.浅析房地产开发企业土地增值税的纳税筹划J .法制与社会,2007, 10:111 渠苏平.房地产企业纳税筹划刍议J .财会月刊,2009,5:1-212 Kosuke Aoki,James Proudman,Gertjan Vlieghey. House prices, consumption, and monetary policy: a nancial accelerator approachD. England: Bank of England .2002:1-38指导教师意见签名: 月 日教研室(学术小组)意见教研室主任(学术小组长)(签章):4月 25 日

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