初级会计职称经典例题9篇.docx

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1、初级会计职称经典例题9篇初级会计职称经典例题9篇 第1篇（2022年）甲公司和乙公司签订买卖合同，向乙公司购买3台机器设备，总价款为60万元，该买卖合同法律关系的主体是（）。A.签订买卖合同B.甲公司和乙公司C.60万元价款D.3台机器设备答案：B解析：根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。 A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天答案：B解析：选项A，委托其他纳税人代销货物，为

2、收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天；选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；选项D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13。2022年12月甲公司发生如下业务：(1)1日，与乙公司签订委托代销合同，委托乙公司销售A商品200件，合同约定乙公司按每件10万元对外销售。甲公司按售价的10向乙公司支付手续费(手续费不考虑

3、增值税)。商品已经发出，每件成本为6万元。(2)8日，收到乙公司开具的代销清单，乙公司实际对外销售A商品100件。甲公司开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元。增值税税额为130万元，款项尚未收到。(3)10日，向丙公司销售B商品，款项尚未收到。开具的增值税专用发票上注明的价款为400万元，增值税税额为52万元，该批B商品的成本为280万元。20日丙公司发现该批商品质量有瑕疵，要求给予5的折让。甲公司开具了增值税专用发票(红字)。25日，甲公司收到扣除折让后的全部款项并存入银行。(4)28日，收到以租赁方式出租设备的本月租金100万元及相应增值税税额13万元。该设备本月应计提折旧额为5

4、0万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(4)，下列各项中，甲公司12月份出租设备相关的会计处理正确的是（ ）。A、 收到租金时：借：银行存款 113贷：其他业务收入 113B、 计提折旧时：借：其他业务成本 50贷：累计折旧 50C 、 收到租金时：借：银行存款 113贷：其他业务收入 100应交税费应交增值税(销项税额) 13D、 计提折旧时：借：管理费用 50贷：累计折旧 50答案：B,C解析：甲公司12月份出租设备的会计处理为：借：银行存款 113贷：其他业务收入 100应交税费应交增值税(销项税额) 13借：其他业务成本 5

5、0贷：累计折旧 50（2022年）甲居民企业2022年设立，20222022年未弥补亏损前的所得情况如下：假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2022年度企业所得税应纳税所得额为（）。 A.200万元B.160万元C.210万元D.260万元答案：B解析：2022年20万元的亏损2022年弥补。2022年的亏损，2022年弥补180万元，2022年弥补40万元。下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（ ）。A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品答案：B解析：选项A，征税对象是区别不同类

6、型税种的主要标志；选项C，纳税义务人可以是自然人，也可以是法人或者其他社会组织；选项D，征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的对象，可以是物或行为。下列各项关于账务处理程序的说法中，不正确的有（）。A.汇总记账凭证账务处理程序适合于规模较小、经济业务量较少的单位B.记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况C.科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡D.科目汇总表账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常

7、分工答案：A,D解析：记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位，汇总记账凭证账务处理程序，适合于规模较大、经济业务较多的单位，选项A不正确；汇总记账凭证账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，科目汇总表账务处理程序的缺点是不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查，选项D不正确。初级会计职称经典例题9篇 第2篇根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税款征收方式的表述中，正确的有（ ）。A.税款征收是税收征收管理工作的中心环节B.财务健全的纳税人适用查账征收C.生产经营规模较小

8、、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿适用查定征收D.账务不全但能控制原材料或进销货的作坊适用查验征收答案：A,B,C解析：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊，因此选项D错误。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2022年9月生产经营情况如下： （1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1 200万元、进项税额156万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元； （3）生产卷烟1 500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4

9、 407万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元； （4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。 已知：销售货物增值税税率为13，交通运输服务增值税税率为9；烟丝消费税税率为30；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（）。 A.（440750）13579.41万元B.4407（113）135013513.5万元C.（440750）（113）13665.99万元D.（440750）（113）13512.75万元答案：D解析：

10、增值税普通发票上注明的金额为含税金额，需要换算为不含税金额，销项税额（4 40750）（113）13512.75（万元）。（2022年）甲餐馆系有限责任公司，主要从事网上外卖业务。2022年2月2日，甲餐馆因办理日常结算需要，在P银行开立基本存款账户。2022年1月5日，甲餐馆因贷款需要，在Q银行开立一般存款账户。2022年3月16日，甲餐馆因经营不善停业，并注销营业执照，甲餐馆拟撤销银行结算账户。已知：甲餐馆只有上述两个银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2）下列业务中，属于甲餐馆在Q银行开立的一般存款账户中可以办理的业务是（）。A.支取现金3万元B.缴存现

11、金2万元C.归还借款50万元D.转存借款20万元答案：B,C,D解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本时，涉及的会计科目是（ ）A.应交税费应交增值税（进项税额）B.应交税费销项税额抵减C.应交税费应交增值税（销项税额抵减）D.应交税费应交增值税（销项税额）答案：C解析：一般纳税人根据增值税扣税凭证抵减销项税额并调整成本的分录是:借：应交税费一一应交增值税(销项税额抵减)贷:主营业务成本甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月初货币资金1 000万元，其他有关业

12、务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。 20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建

13、工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（4）下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（ ）。A.计入生产成本的职工薪酬总额为12万元B.计入在建工程的职工薪酬总额为6万元C.计入生产成本的职工薪酬总额为15万元D.计入管理费用的职工薪酬总额为5万元答案：B,C,D解析：计入在建工程的职工薪酬总额516（万元）；计入生产成本的职工薪酬总额12315（万元）；计入管理费用的职工薪酬总额415（万元）。甲公司为一家上市公司

14、，2022 年持有乙公司交易性金融资产的相关资料如下：（1）1 月1 日，甲公司委托证券公司从二级市场购入乙公司股票，支付银行存款1 640 万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40 万元），另支付相关交易费用4 万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.24 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产核算。（2）1 月5 日，收到乙公司发放的现金股利40 万元并存入银行。（3）6 月30 日，持有乙公司股票的公允价值为1 800 万元，同日乙公司宣告发放上半年股利40 万元。（4）12 月31 日，甲公司将持有的乙公司股票全部出售，售价为2 100 万元，适用的增值税税率为6%，款项已

15、存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料（4），从购入到出售该持有交易性金融资产累计应确认的投资收益金额为（ ）万元。A.309.96B.336C.300D.349.96答案：A解析：出售时分录如下：借：其他货币资金2 100贷：交易性金融资产成本1 600公允价值变动200投资收益273.96（差额，倒挤）应交税费转让金融商品应交增值税26.04从购入到出售该交易性金融资产累计应确认的投资收益金额=-4（购入时支付的交易费用）+40（6 月30 日宣告发放的上半年股利）+273.96（出售时的投资收益）=309.96（万元），选

16、项A 正确。初级会计职称经典例题9篇 第3篇根据支付结算法律制度的规定，下列事项中，签发汇兑凭证必须记载的有（ ）。A.委托日期B.收款人名称C.汇款人签章D.确定的金额答案：A,B,C,D解析：甲公司将自产的空气净化器作为福利发放给财务部的30名职工，每人1台，每台不含增值税的市场售价为15000元，生产成本为10000元。适用的增值税税率为13%，甲公司下列会计处理正确的有（）。A.确认空气净化器作为福利时：借：财务费用358500贷：应付职工薪酬非货币性福利358500B.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬非货币性福利358500贷：库存商品300000应交税费应交增值税（销项税额）58

17、500C.发放空气净化器时：借：应付职工薪酬非货币性福利508500贷：主营业务收入450000应交税费应交增值税（销项税额）58500借：主营业务成本300000贷：库存商品300000D.确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬非货币性福利508500A.确认空气净化器作为福利时：B.发放空气净化器时：C.发放空气净化器时：D.确认空气净化器作为福利时：答案：C,D解析：将自产空气净化器作为福利发放给财务部门职工，应当视同销售确认管理费用。确认空气净化器作为福利时：借：管理费用508500贷：应付职工薪酬508500实际发放空气净化器时：借：应付职工薪酬50850

18、0贷：主营业务收入4500001500030应交税费应交增值税（销项税额）58500借：主营业务成本3000001000030贷：库存商品300000选项CD均正确。某公司属于增值税一般纳税人，2022年7月5日购入一台需要安装的机器设备，增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额78万元，以上款项以支票支付。安装过程中领用本公司原材料80万元，该设备2022年8月8日达到预定可使用状态并交付车间使用。该固定资产预计使用5年，预计净残值率为5%，同时对该固定资产采用年数总和法计提折旧，则2022年应当计提的折旧额为（ ） 万元。A.215.33B.172.26C.200.97D.196.

19、45答案：C解析：固定资产的入账价值=600+80=680 (万元);固定资产应当在2022年9月开始计提折旧。第-一个折旧年度2022.9. 1-2022. 8.31应计提的折旧额=680X (1-5%) X5/15=215.33 (万元)。第二个折旧年度2022. 9. 1-2022. 8.31 应计提的折旧额=680X (1-5%) X4/15= 172.27 (万元)。2022年应当计提的折旧额=215.33X8/12+172. 27X4/ 12=200.97 (万元)。下列各项中，关于企业存货减值的相关会计处理表述正确的有（）。A.企业结转存货销售成本时，对于其已计提的存货跌价准备，

20、应当一并结转B.资产负债表日，当存货期末账面价值低于其可变现净值时，企业应当按可变现净值计量C.资产负债表日，期末存货应当按照成本与可变现净值孰低计量D.资产负债表日，当存货期末账面价值高于其可变现净值时，企业应当按账面价值计量答案：A,C解析：选项BD，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量，而不是账面价值与可变现净值孰高计量。 (2022年)下列各项中，增值税一-般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。A.应交税费一待转销项税额B.应交税费一未交增值税C.应交税费一待抵扣进项税额D.应交税费一应交增值税 答案：C解析：“待抵扣进

21、项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认定，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，选项C正确。伪造、变造会计凭证、会计账簿，尚不构成犯罪的，会计人员（）内不得从事会计工作。A.5年B.10年C.15年D.20年答案：A解析：涉案会计人员5年内不得从事会计工作的情形：（1）违反国家统一的会计制度，情节严重的；（2）伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的；（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的。初级会计职称经典例题9篇 第4篇甲酒厂为增值税一般纳税人， 2022年 10月销售

22、白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税率为 20%，从量税税额为 0.5元 /500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.3390000 20%+50 2000 0.5=728000（元）B.3390000 （ 1+13%） 20%+50 2000 0.5=650000（元）C.3390000 20%=678000（元）D.3390000 （ 1+13%） 20%=600000（元）答案：B解析：（ 1）白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税；（ 2）选项 CD没有加上“从量定额”计征部分，错误；（ 3

23、）选项 AB：“从价定率”计征部分应当使用不含增值税的销售额计算，而选项 A未对“含税”销售额 3390000元进行价税分离。根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。A.支付给投资者的股息B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C.购买劳动保护用品的合理支出D.在生产经营活动中发生的合理利息支出答案：A解析：(1)选项A：支付给投资者的股息不得在税前扣除；(2)选项B：企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除；(3)选项C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除；(4)选项D：在生产经营活

24、动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。会计科目按其提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为（）。A.资产类科目、负债类科目和所有者权益类科目B.共同类科目、成本类科目和损益类科目C.总分类科目D.明细分类科目答案：C,D解析：选项AB是按其核算的经济内容不同进行的分类。某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2022年12月该企业发生有关交易或事项如下： （1）5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧费为1 000元。 （2）14日，以自产的毛巾作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾的市场售价总额为80 000元（不含增值税），成本总额为5

25、5 000元。 （3）31日，预计由于职工累积未使用的带薪休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元。假定该企业实行累积带薪缺勤制度，使用范围仅限于中层以上管理人员。 （4）31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资如下：生产车间人员工资750 000元，车间管理人员工资400 000元，行政管理人员工资125 000元，销售人员的工资150 000元。 该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料1，以下对轿车计提折旧处理正确的是（）。 A.借：管理费用10 000 贷：累计折旧10 0

26、00 B.借：销售费用10 000 贷：应付职工薪酬10 000 借：应付职工薪酬10 000 贷：累计折旧 10 000 C.借：销售费用10 000 贷：累计折旧10 000 D.借：管理费用10 000 贷：应付职工薪酬 10 000答案：B解析：（2022年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服，可以直接提起行政诉讼的有（ ）。A.税务机关加收滞纳金的行为B.税务机关将纳税人的纳税信用等级由A级降为B级C.税务机关扣押、查封纳税人的财产D.纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保答案：B,C,D解析：选项 A：属于“征税行为”，必须首先

27、申请行政复议。下列各项中，属于会计基本假设的有（）。 A.会计主体 B.会计分期 C.持续经营 D.货币计量答案：A,B,C,D解析：初级会计职称经典例题9篇 第5篇2022年12月15日，某企业购入不需要安装生产设备一台，原值为350万元，预计使用年限为5年，预计净残率为5，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，该生产设备5年内计提折旧总额为（）万元。 A.350B.332.5C.140D.287答案：B解析：应计提的折旧总额固定资产原值预计净残值3503505332.5（万元）。根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，对税务机关作出的具体行政行为不服的，行政复议是行政诉讼必经前置

28、程序的有（ ）。A.加收滞纳金B.确认征税范围C.没收财物和违法所得D.不依法确认纳税担保答案：A,B解析：(1)对税务机关作出的征税行为不服的，行政复议是行政诉讼的必经前置程序。征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围(选项B)、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金(选项A)，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。(2)选项CD：对税务机关作出的征税行为以外的其他行政行为不服的，可以选择申请行政复议，也可以选择提起行政诉讼。（2022年）甲公司为居民企业，主要从

29、事服装生产和销售业务。 2022年有关收支情况如下：（ 1）产品销售收入 2500万元，营业外收入 70万元。（ 2）发生合理的工资薪金 150万元、职工供暖费补贴 23万元、防暑降温费 20万元。（ 3）发生广告费 300万元、税收滞纳金 6万元、环保部门罚款 5万元、非广告性质赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠 10万元。（ 4）缴纳增值税 125万元、消费税 75万元、城市维护建设税 14万元和教育费附加 6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4. 甲公司发生的下列税费中，在计算 2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.消费税75万元B.城

30、市维护建设税14万元C.教育费附加6万元D.增值税125万元答案：A,B,C解析：（2022年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（ ）。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费答案：B解析：（2022年）某企业原材料采用实际成本核算。2022年6月29日该企业对存货进行全面清查。发现短缺原材料一批，账面成本12 000元，增值税率13%。经确认，由保管人员过失造成，应由保险公司赔款4 000元，由过失人员赔款3 000元，

31、存货清查业务应确认的净损失为（）元。 A.5000B.9560C.6560D.3000答案：C解析：净损失12 0001.134 0003 0006 560（元）。根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有（ ）。A.单位自办食堂为单位职工提供餐饮服务B.销售代销货物C.将购入货物用于投资D.某企业为其大客户免费提供某项咨询服务答案：B,C,D解析：选项A，单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税；选项BC，视同销售货物；选项D，视同销售服务。初级会计职称经典例题9篇 第6篇根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的有（）。A.持票人

32、对前手的追索权，自被拒绝承兑或者拒绝付款之日起6个月B.持票人对商业汇票承兑人的权利，自票据到期日起1年C.持票人对银行汇票出票人的权利，自出票日起1年D.持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月答案：A,D解析：甲公司生产 A 产品和 B 产品，A、B 产品为联产品。6 月份发生加工成本 50 万元。A 产品和 B 产 品在分离点上的销售总额为 5 万元，其中 A 产品为 3 万元，B 产品为 2 万元。采用相对销售价格分 配法分配联合成本，A 产品应分配的联合成本为（ ）万元。A.20 B.30 C.50 D.0答案：B解析：采用相对销售价格分配法分配联合成本，A 产品应分配的联合成本加

33、工总成本A 产 品和 B 产品分离点上的销售总额A 产品分离点上的销售总额505330（万元）。下列各项中，属于制造企业制造费用分配方法的有（ ）。A.生产工人工时比例法B.交互分配法C.机器工时比例法D.生产工人工资比例法答案：A,C,D解析：制造费用的分配，通常采用生产工人工时比例法、生产工人工资比例法、机器工时比例法和按年度计划分配率分配法等。选项B属于辅助生产费用的分配方法。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的有关交易性金融资产的经济业务如下：（1）5月1日，甲公司通过证券交易所购入乙上市公司股票500万股，该笔股票在购买日的公允价值为5 000万元；另支付交易费用10万元，取得

34、的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.6万元，发票已通过税务机关认证，甲公司将其划分为交易性金融资产。（2）6月10日，乙上市公司宣告发放2022年现金股利，甲公司按其持有比例应分得的现金股利为80万元。（3）7月31日，甲公司持有乙上市公司股票的公允价值为5 400万元。（4）8月10日，将持有的乙公司股票全部出售，价款为6 000万元，转让该金融商品应交增值税56.6万元，款项已收到。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（2）根据资料（2），甲公司进行会计处理可能涉及的会计科目是（ ）。A.其他货币资金B.投资收益C.应收股利D.应付股利答

35、案：B,C解析：资料（2）会计分录：宣告发放时：借：应收股利 80贷：投资收益80根据增值税法律制度的规定，下列关于营改增行业销售额的表述中，不正确的是（)A.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的 余额为销售额 B.试点纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除任何费用 C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除 外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额 D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转

36、付的价款答案：B解析：选项 B，试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向 旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支 付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。2022 年 1 月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为 6 万元。12 月 31 日“应收账款”科目借方余额为 100 万元，经评估应收账款的账面价值为 95 万元。该企业 2022 年末应计提的坏账准备 金额为（）万元。A.-1B.1C.5D.11答案：A解析：2022 年 12 月 31 日“坏账准备”科目贷方余额=100-95=5（万元），所以该企业 2

37、022 年末应计提的坏账准备=5-6=-1（万元）。初级会计职称经典例题9篇 第7篇（2022年）根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（ ）。A.摄像机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机答案：A,C,D解析：下列有关会计基础的表述正确的有（）。A.权责发生制，是指以取得收取款项的权利或支付款项的义务为标志来确认本期收入和费用B.在权责发生制下，收入、费用的确认应当以收入和费用的实际收支作为确认的标准C.在权责发生制下，当月销售且收到款项10万元，预收下月货款20万元，当月销售30万元但款项尚未收到，应确认为本期的收入10万元D.在权责发生制下，凡是当期

38、已经实现的收入和已经发生或者应负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，计入利润表答案：A,D解析：选项B，在权责发生制下，收入、费用的确认应当以收入和费用的实际收支作为确认的标准不准确，应以实际发生为标准；选项C，在权责发生制下，本期应确认的收入103040（万元）。（2022年）某汽车销售2022 公司甲公司因业务发展需要向开户银行 P银行申请加入银行卡特约商户， P银行在对其提交的申请资料审查后，双方于 2022年 6月 9日签订银行卡受理协议，约定 P银行按照交易金额的 1.25、单笔 80元封顶的标准收取结算手续费。2022年 6月 12日，客户王某在甲公司通过 P银

39、行布放的 POS机用 2张带有银联标识的信用卡分别刷卡消费 80000元和 2000元。2022年 8月， P银行根据评级制度进行风险评级，认定甲公司为风险等级较高的特约商户。2022年 9月， P银行发现甲公司发生风险事件，遂采取相应措施。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。P 银行与甲公司签订的银行卡受理协议，应包括的内容是（ ）。A.资金结算周期B.开通的交易类型C.收单银行结算账户的设置与变更D、可受理的银行卡种类答案：A,B,C,D解析：企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。（ ）答案：对解析：由于职工提供服务本身不能增加其能够享受

40、的福利金额，企业在职工未缺勤时不应当计提相关费用和负债。为此，企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申 请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.核定应纳税额 B.责令纳税人为应纳税款和滞纳金提供担保 C.责令缴纳并加收滞纳金D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产答案：B解析：根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税 款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保。甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得

41、税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（）万元。 A.515 B.500 C.15 D.505答案：A解析：甲公司当期所得税费用500（5040）（2025）515（万元）。初级会计职称经典例题9篇 第8篇下列各项中，关于无形资产相关的会计处理表述不正确的是（ ）。A.使用寿命不确定的无形资产不应摊销B.使用寿命有限的无形资产应自可供使用的当月开始摊销C.出租的无形资产的摊销额计入其他业务成本D.使用寿命有限的无形资产处置当月仍然摊销答案：D解析：选项 D，使用寿命有限的无形资产当月增加，当月开始摊销，当月减少，当月

42、停止摊销，所以使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销。关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。 A.国内信用证为不可撤销、不可转让的信用证B.受益人可以将国内信用证权利转让给他人C.信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和贸易服务提供的结算服务D.国内信用证只限于转账结算，不得支取现金答案：A解析：选项A，我国信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证。选项B，转让是指由转让行应第一受益人的要求，将可转让信用证的部分或者全部转为可由第二受益人兑用。可转让信用证只能转让一次。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，进口时从量计征消费税的是（）。A.红酒B.啤酒C.摄

43、像机D.摩托车答案：B解析：（ 1）选项 AD：从价定率；（ 2）选项 B：从量定额；（ 3）选项 C：摄像机不属于消费税的应税范围。注意本题考查的是消费税，而非关税。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2022年 10月有关经济业务如下：（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。（

44、 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2100+0.16200）13%=6.76（万元）B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2（100+200）13%=7.8（万元）C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2100+0.16200）15%=7.8（万元）D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2（100+200）15%=9（万元）答案

45、：A,C解析：本题是直接进行生产销售（并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形），以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即可。下列项目中，属于资产负债表中“流动负债”项目的有（）。A.预收款项B.应付债券C.长期应付款D.一年内到期的长期借款答案：A,D解析：选项B，属于非流动负债，选项D，“一年内到期的长期借款”填列在“一年内到期的非流动负债”项目，属于流动负债。甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。 2022年 9月有关经济业务如下：（ 1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明

46、的税额为 1.2万元。（2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为 48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为 0.8万元。（ 3）销售降压药 600箱，取得含增值税价款 678万元，没收逾期未退还包装箱押金 22.6万元。（ 4）将 10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本 4.68万元 /箱，无同类药品销售价格。（ 5）销售降糖药 500箱，其中 450箱不含增值税单价为 1.5万元 /箱， 50箱不含增值税单价为 1.6万元 /箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为 13%，成本利润率为 10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲制药

47、厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.（1.5450+501.6）13%B.（1.5450+501.6）（1+13%）13%C.1.550013%D.1.650013%答案：A解析：（ 1）本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（ 1.5 450+1.6 50）为依据计算销项税额即可，与最低价、最高价、平均价等均无关，排除选项 CD；（ 2）题目已明确“ 1.5万元”和“ 1.6万元”均为不含增值税单价，不需要价税分离，排除选项 B。初级会计职称经典例题9篇 第9篇（2022年）2022年12月10日，W市甲公司向乙公司签发一张金额为10万元的纸质商业汇票用于

48、支付货款。12月11日乙公司向甲公司开户银行P银行申请承兑，P银行受理申请。P银行审查相关资料后给予承兑，但未在汇票上记载承兑日期。2022年3月11日汇票到期，持票人乙公司委托开户银行Q银行收取汇票款项。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）甲公司签发汇票时，下列事项中属于必须记载事项的是（）。 A.出票人甲公司签章B.收款人名称乙公司C.付款人名称P银行D.出票地W市答案：A,B,C解析：签发商业汇票必须记载下列事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。（2022年）甲服装厂位于M市郊区，2022年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2022年应缴纳城镇土地使用税税额