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1、建立银行不良贷款管理系统的新思路中国人民大学中国财政金融政策研究中心 涂永红一、 银行建立不良贷款管理系统的必要性（一）银行不良贷款产生具有不可避免性不良贷款是银行市场风险、信用风险、操作风险的综合体现，即使是全球管理最佳的银行，也不可避免地会被不良贷款所烦扰，产生不良贷款最集中的客观环境与主体行为来自三个方面：1经济环境变化的不良影响（1）经济环境：根据美国经济学家熊比特的技术创新周期理论，受技术进步周期性的影响，任何一个经济社会的经济发展都会呈现周期性，在经济繁荣、经济萧条之间循环波动。在经济萧条时期，借款人的获利能力普遍下降，预期的收入往往不能实现，现金流量减少，容易出现财务困难。（2）
2、政府约束：企业追求自身的利益目标，在某些特定地区或者特定阶段往往与国家的宏观经济管理目标发生冲突，例如企业很少考虑自身经济活动对环境造成的污染，也不会考虑自身的低价竞销对市场秩序、国与国之间的贸易关系的不利影响，为了消除不良的外部效应，政府常常对一些企业进行限制，强制其关停并转。（3）自然灾害：地震、火灾、水灾、暴风雪等等自然现象往往会破坏甚至毁灭借款人的偿债能力。（4）工艺过时：当今世界是科技为主导的世界，技术进步对生产力的贡献占到50-80%，通讯与网络技术的革命性发展，打破了技术传播的壁垒，技术进步在全球范围内的迅速传播，加速了产品更新换代的速度，固定资产的无形损耗非常严重，企业不得不加
3、速折旧，否则就会因产品定价过高而损失市场份额，在残酷的竞争中被淘汰。2. 借款人经营管理不善（1）财务结构安排不恰当。有的借款人财务管理能力比较弱，例如将短期资金来源进行长期运用；债务更新时间不衔接；扩张业务时故意留缺口，希望以拖欠来解决问题等等。（2）对市场和行业变化缺乏适应性。在经济日益全球化的今天，市场与行业的变化非常迅速，例如电子产品的更新换代时间已经缩短到3-5年，有的行业产品淘汰的速度更快。今天被看好的产品，今天在市场上具有较强竞争力的企业，如果没有盯住市场需求以及竞争对手的变化，在不久的将来就可能丧失市场份额和偿债能力。（3）管理薄弱。借款人的公司治理结构不合理，存在较大的道德风
4、险，可能发生为了短期利益侵害企业长期利益、为了股东利益而侵害债权人利益的行为。（4）欺诈活动。由于现在较严重的信息不对称，不能杜绝部分借款人在向银行提出贷款申请时，蓄意隐瞒那些对自己不利的信息，向银行提供过分乐观甚至虚假的财务信息，制造假象来蒙骗银行的贷款。3银行决策及操作失误（1）分析错误。尽管商业银行建立了严格的审贷分离制度，对贷款进行层层把关，力图挑选优质客户和有清偿力的项目，但是信贷管理者不可能对宏观经济环境、行业以及市场供求的变化进行准确的预测，发生分析失误在所难免，银行总会做出一些错误的贷款决策。（2）对信贷需求失察。由于借款人与贷款人中间存在严重的信息不对称问题，借款人往往对银行
5、隐瞒其真实的信贷需求，特别是借款人出现长期资金需求或者风险较高的需求时，这一现象尤其严重。例如借款人需要借款来发工资，需要借新还旧或者借钱来投资股票，此时借款人常常提出其他一些冠冕堂皇的借款理由。一旦银行相信借款人，没有对其贷款理由进行仔细的考察，发放的贷款实际上一开始就丧失了100%的偿还保障。（3）贷款结构设计不合理。贷款结构是确定贷款价格、借款人偿还期限以及偿还方式的一系列制度安排的总称。不同行业的借款人，其现金流量产生的结构有很大的差异，例如百货公司与旅游公司的收入表现出鲜明的季节性差异，如果银行没有按照借款人的行业、经营、现金流量特征来设计贷款结构，对二者采用同一贷款结构，由于旅游公
6、司的收入季节性较强，在某一特定时期就可能入不敷出问题，从而导致不良贷款。（4）违规操作。信贷人员往往迫于外界压力或者利益诱惑，对银行制定的信贷政策阳奉阴违，与客户共谋骗取贷款，或者故意发放高风险贷款。（二）建立不良贷款管理系统是当前的战略选择受外界变化、银行失误、借款人方面诸多因素的共同影响，以及诸多银行不可直接控制的历史原因、制度变迁原因的影响，我国国有商业银行的不良贷款率还处于26%的高位，远远高于国际银行公认的正常水平，在金融市场加速开放的今天，高不良贷款率已经成为我国银行保持市场竞争力、开展国际化经营的重大障碍。建立科学的不良贷款管理系统，及时诊断问题贷款，控制不良贷款增量，加速不良贷
7、款存量的处理，对21世纪我国金融运行模式将产生重大的影响。1、是树立国际社会对我国金融体系信心的迫切任务20世纪末的国际金融危机，对金融机构安全运行提出了更高的要求，巴塞尔协议的新资本框架，对国际金融机构的风险管理水平、风险管理的透明度、内部控制制度、资本充足率制定了指导性标准，为各国的金融机构确定了游戏规则，如果不遵守这些规定，不向主流金融机构的经营管理看齐，就会孤立于国际金融舞台之外。我国银行系统相当高的不良贷款率，无论是什么原因造成的，都不符合国际惯例，都不会被国际著名的资信公司看好。如果不迅速扭转这一现象，并将不良贷款率控制在国际公认的合理范围内，我国银行的国际业务与国际合作将受到极不
8、公平的对待，银行的资信将一钱不值。2、是我国商业银行完善信贷风险管理机制的质的飞跃信贷资产是我国银行最大的资产，也是最主要的利润源泉。我国银行长期以来非常重视贷前管理，建立了一整套贷款审查、审贷分离的风险管理制度，能够较好地控制逆向选择风险。然而，借款人处于发展变化之中，除了道德风险外，经济环境、政策变化的风险常常使部分贷款沦为不良贷款。鉴于不良贷款与正常贷款相比，具有截然不同的管理目标和管理手段，需要有一套专门的管理制度与方法来进行不良贷款管理，并使之成为信贷管理的一个必不可少的环节。鉴于目前各家银行不良贷款管理工作还处于起步阶段，尚无系统、科学的管理方法，也没有建立起有效的日常管理制度，不
9、良贷款的管理模式还处于盲目的探索过程中。有必要建立一套科学的不良贷款管理系统来化解不良贷款存量并控制其增量。一旦建立起思路科学、方法得当、技术可行、效果显著的不良贷款管理系统，原来残缺的信贷风险管理机制必将得以完善，银行整体的信贷风险管理水平可以获得质的提高。二、银行不良贷款管理应该遵循的规律不良贷款管理实际上是信贷管理不可分割的部分，是贷后管理的一个重要内容。不良贷款管理的核心是银行资产的保全。科学的不良贷款管理体系，是确保银行不良贷款不受损失、或者损失最小的管理体系。正常或关注贷款一旦发生逾期，银行贷款就失去了安全性，本金和利息能否收回、能够收回多少，相当程度上取决于银行的不良贷款管理水平
10、。通过考察花旗、汇丰、巴克莱等一些国际著名银行的不良贷款管理经验，总结我国不良贷款管理的探索经验，我们认为不良贷款有其独特的阶段性发展变化规律，把握不良贷款各阶段的特征及其变化的规律，有针对性地制定管理策略，是建立科学的不良贷款管理体系的基础。从资产保全管理角度看，不良贷款可以划分为5个阶段，每一阶段借款人的资产状况、银企关系特征都有较大的差异，透过各种信息、各种表现，分析、总结、把握这些特征，是银行制定适当的不良贷款管理目标、运用正确的管理手段的关键。（一）安全阶段该阶段的特征是（1）借款人开始出现问题，贷款的本金不能按期偿还；（2）借款人的负债权益比率上升，总资产收益率下降，流动比率、速动
11、比率、应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等财务指标开始恶化；（3）管理风格发生比较明显的改变，例如由稳健转变为冒进，由集中控制转为分散、由决策果断转变为优柔寡断等；（4）借款人所处的行业、市场或产品也开始出现对其不利的变化，突出表现为市场竞争能力下降。该阶段借款人仍然具有较充裕的净资产，不能还款的主要原因是现金流量在时间上暂时不匹配，只要企业加强现金流量管理，或者及时进行应变性策略调整，引起贷款预期的财务困难很容易化解。如果银行对借款人的抵押资产提出变现处理，银行的本金与利息能够100%收回，但是银企关系将因此受到很大的损害，转败为胜的企业很可能离开银行，成为其他银行的客户。（二）傻瓜
12、阶段该阶段的突出特征是（1）银行经过观察判断，确信借款人存在一定的清偿能力问题；（2）借款人仍然具有相当的清偿能力，还有资格、条件再次申请贷款；（3）如果借款人向其他银行申请贷款来偿还该笔逾期贷款，其他银行经评估后愿意接纳其作为新的客户。该阶段银行通常处于被动提供高风险贷款的尴尬局面。由于现有客户是银行的摇钱树，银行通常不会在客户出现财务困难时立即抛弃客户。为了维护银行与客户同甘共苦、互惠互利的长期关系，银行不得不对借款人进行再融资，新发放的、替换旧债的贷款在设置之初就具有较大的信贷风险，银行的这一处置方法在一定程度上像一个径直往火坑里跳的“大傻瓜”行为。（三）过渡阶段该阶段的突出特征是（1）
13、各种指标与迹象表明，借款人的财务以及经营状况进一步恶化；（2）借款人基本上丧失了借新还旧的能力；（3）借款人的贷款申请受到其他银行的拒绝。过渡阶段是关系到银行贷款安全最关键的阶段。银行决策者将面临非常严峻的抉择，只有两条路可走：第一，从资金、管理、人力资源等方面对借款人进行全面挽救，促使其尽快恢复清偿能力。挽救能否奏效？需要多长的时间？银行需要投入多大的代价，是决定银行做出挽救决策的关键因素；第二，对借款人提起破产清算，通过法律手段来追讨债权，保全自身的资产。一旦进入法院的处理程序，银行几乎丧失了处置贷款的主动权，借款人对债务的处置的配合程度、破产法的相关规定、法院执法的严格程度及效率，是决定
14、银行何时能够收回余款、能够收回多少余款的关键因素。（四）清偿阶段该阶段的特点是（1）借款人尚有足够的净资产，能够用现有的资产清偿债务，银行通过破产清算基本上能够收回贷款；（2）借款人清偿所欠债务后，还能剩下区区一点回家的“车费”，借款人不至于重债缠身；（3）借款人可以了断过去的债务，不必用未来的、其他收入偿债，有利于其轻装上阵、再度创业。因此他们愿意与银行、法院、清算小组进行合作。对于银行而言，清算是依法行事，清偿的程序、分配的比例、清偿的速度、债权人之间的协作都依赖于法律规定。银行处于一种被动的局面，为此付出的成本比较高。在清偿阶段银行必须时刻盯住借款人的净资产变化，关注清算过程中发生的重大
15、事件，防止出现资产的意外减少，或者借款人非法转移资产，导致债权不能完整回收。（五）覆没阶段该阶段的特征是（1）借款人已经资不抵债，完全丧失了所有者权益；（2）在清偿过程中借款人对银行的求偿要求根本不予合作，不择手段地转移现有的资产；（3）银行与其他债权人一样，将损失部分或全部未清偿贷款。总之，从贷款逾期成为不良贷款伊始，银行的决策与管理活动对贷款的命运起着决定性的作用，直至银行损失部分或者全部未清偿贷款为止，银行拥有五个可以做出不同决策的选择阶段。在安全阶段、大傻瓜阶段、过渡阶段，银行都有足够的时间，可以采取各种主动措施来达到预期的管理目标，将不良贷款转化为正常的贷款，或者完全收回未清偿贷款。
16、在清偿阶段和覆没阶段，银行将失去处理不良贷款的主动权，未清偿贷款必然受到部分或者全部损失，清偿成本将显著上升，清偿速度、资产保全效果难以保证。因此，银行不良贷款管理的工作重点必须放在前三个阶段，必须抓住稍纵即逝的时机，制定正确的挽救政策，采取有效的管理措施，避免并尽量减少贷款损失。三、银行不良贷款管理系统的具体目标（一）不良贷款管理的最终目标银行具有更高的负债率，自有资本即使达到巴塞尔协议规定的标准，也不过风险资产的8%，与资本金比例至少超过25%的普通企业相比，银行承担风险的能力比较低。受到证券市场迅速发展的挑战，银行的发展空间特别是利润空间日渐狭小，能够用来冲销坏帐的资金并不充裕。因此银行
17、不良贷款管理的最终目标是：无论何时何地，一旦出现不良贷款，银行都能够以最低的成本、最快的速度、100%地收回未清偿贷款。与此同时，银行还能够最大限度地维持与客户的正常关系，尽可能减少未来市场份额的损失。（二）银行不良贷款管理系统的具体目标银行怎样才能实现不良贷款管理的最终目标呢？我们认为，建立科学的不良贷款管理系统是实现这一目标的根本保证。不良贷款管理系统的设计必须使银行能够及时了解不良贷款所处的阶段，能够依据足够的信息做出正确的决策，并确保各项管理措施的不折不扣完成。因此，银行不良贷款管理系统应该实现以下及个具体目标：（1）确保银行对自身面临的不良贷款情况有全面、准确的把握；（2）为不良贷款
18、管理的决策者提供制定正确决策所必需的信息和技术支持；（3）为银行赢得足够的处理不良贷款的时机；（4）使不良贷款管理手段得到正确运用，确保管理过程的规范性，减少管理中的操作风险。四、银行不良贷款管理系统的基本构架为了实现不良贷款管理的具体目标，我们认为不良贷款管理系统应该包括三大子系统，即不良贷款信息系统、不良贷款分析系统、不良贷款管理决策系统。信息支持信息基础决策依据信息反馈信息反馈不良贷款管理系统不良贷款分析系统不良贷款信息系统基本库 后备库不良贷款管理决策系统不良贷款管理系统结构图（一）不良贷款信息系统记录有关不良贷款的所有信息，为不良贷款分析系统提供充分的信息支持，同时满足不良贷款管理的
19、数据查询、录入、修改、帮助等需要。该系统主要包括（1）企业信息；（2）贷款信息；（3）不良贷款原因信息；（4）不良贷款认定信息等四个分类模块，各分类模块下又细分为若干条信息。（二）不良贷款分析系统从不良贷款信息系统中提取所需的信息，对不良贷款状况进行动态分析，为不良贷款管理决策系统提供比较科学的决策依据。该模块三个分类模块：（1）财务分析；（2）管理模式分析；（3）产品和市场分析。各分类模块又包含若干分析细目。（三）不良贷款管理决策系统根据前两个子系统提供的各种信息，根据人民银行以及银行的相关政策规定，合理地选择处理不良贷款的手段。考虑到不良贷款管理的复杂性及个案的特殊性，在设计该系统时，我们
20、不希望由系统自动产生任何管理决策方案，但是该系统具有简化不良贷款管理决策程序的良好功能，能够提供管理者做出决策、实施管理措施时所需要的多种技术帮助，为不良贷款管理决策的顺利实施、提高全行不良贷款的管理效率提供最大的技术支持。五、银行不良贷款管理系统的主要功能（一）满足中国人民银行对商业银行的监管要求2001年9月，中国人民银行下达的关于不良贷款确认的有关规定，要求各商业银行定期向人民银行提交反映不良贷款动态变化的分析报告，根据本系统的设计，完全可以满足人民银行的以下监管要求：1、不良贷款认定标准和程序的执行情况：所需信息全部可以由不良贷款信息系统和分析系统提供。2、对不良贷款真实程度的评估：所
21、需信息可由不良贷款分析系统提供。3、不良贷款变化情况及原因分析：所需信息全部包含在不良贷款信息系统中，可由该系统提供4、不良贷款变化趋势预测：不良贷款分析系统对不良贷款的发展变化进行动态分析，可提供不良贷款预测所需的全部信息。5、信贷资产风险状况判断：不良贷款分析系统定期对不良贷款进行风险判断，能够提供有关信贷资产风险状况的动态信息。6、降低不良贷款措施及建议：可由不良贷款管理决策系统提供相关信息。（二）对不良贷款进行动态监测从正常贷款被确认为不良贷款那一刻起，该系统可以提供（1）不良贷款的确认文件、具体负责人；（2）从资产保全角度划分的不良贷款所处阶段；（3）不良贷款发展变化趋势分析与预测；
22、（4）所采取的管理或者处理措施，例如封闭贷款、拍卖抵押品、提起破产等等；（5）处置措施各环节产生的有用信息；（6）最终的处置结果、反思和教训等等信息，使不良贷款的管理更加规范和有效率。（三）为制定不良贷款的管理决策提供科学的依据不良贷款管理追求的目标是资产保全最大化，与此同时还必须顾及银行与客户之间的长期利益与正常关系，对所有落入可疑或丧失的贷款都不加区别地进行清收，不仅得不到借款人的积极配合，而且一旦诉诸法律，清收的时间、能够收回的金额基本上与银行无关。更有甚者，这一行为常常使能够盘活的企业丧失生存的机会，银行也可能永久失去一些忠诚的、处于暂时困难的客户。如何将银行的资产保全工作与支持有生存
23、能力的客户结合起来，如何将保全资产与盘活资产恰当结合起来，成为当前银行不良贷款管理的一大难点。不良贷款管理系统的分析系统将提供银行制定盘活、清收、核销政策的各种依据，为科学决策奠定基础。（四）为不良贷款的规范化管理提供技术支持不良贷款管理，实际上是收集、分析、处理与不良贷款管理相关的信息，制定正确的政策、采取有效措施的一个综合过程。收集的信息是否充分、完整？分析信息的角度是否科学？分析的方法是否正确？制定的政策是否合法合规？采取的管理措施力度是否恰当？与银行其他部门是否进行良好的配合？所有这些问题都会影响到不良贷款管理的有效性。由于不良贷款管理是被银行长期忽略的一个薄弱环节，资产保全部成立的时
24、间比较短，管理经验比较欠缺，管理人员的素质与水平参差不齐，如果没有标准化的管理程序，没有明确的日常工作要求，不良贷款管理的整体效益必然受到许多人为因素的不利影响。为了解决这一难题，本系统提供了一个类似“傻瓜相机”一样的管理工具，通过运用计算机技术、网络技术，有利于不良贷款管理的标准化和规范化，从而减小不良贷款管理的操作风险。（五）提供动态的数据词典，支持动态决策不良贷款管理涉及多个领域，国家相关政策、商业银行的经营战略与市场战略、管理工具与手段都处于不断的变化之中，债转股、贷款置换、贷款出售、贷款证券化、银行托管、债权重组、引入外资等等不良贷款的处置方式，在不同时期可能会出现新的特征，要求不良
25、贷款管理工作进行适应性调整，这就要求不良贷款管理系统的所有端口都具有开放性，可以针对不同时期的管理重点添加或者删减内容。后台数据库不仅需要筛选商业银行的数据，而且还应该与中经网、各评估公司、一些金融科研机构进行链接，获取不良贷款管理所需的、银行自身无法提供或者本行能够提供但是成本过高的信息，例如行业、特定商品市场状况、抵押品行情、特定企业诊断等等信息。本系统专门设置动态数据词典，力图运用“外脑”的力量，提供银行不良贷款管理所需的特定的决策信息。六、结论1、不良贷款是我国转轨经济中不可避免的现象，造成不良贷款的原因既可能出自银行，可以通过改善银行的管理机制加以避免或进行控制，也可能出自外部经济环
26、境和政策变动，以及借款人管理不善、被市场淘汰。鉴于不良贷款具有一定的客观性，进行风险经营的银行必须对此抱有正确的认识，不畏惧、不漠视，将不良贷款管理纳入正常的信贷管理，成为银行主要的管理工作的一个必不可少的组成部分。2、不良贷款有其自身发展变化的规律，从资产保全的角度可以将其划分为安全、傻瓜、过渡、清偿、覆没五个阶段，在不同阶段借款人的资产状况、偿债能力、银行可能的得失各不相同。在前三个阶段，只要银行制定了正确的管理政策，采取了恰当的措施，银行不仅可以充分保全其未清偿的资产，而且银行与借款人之间长期建立的关系也能够保全。在后两个阶段，银行必然蒙受较大的损失，并付出高昂的清收成本。3应该建立符合
27、不良贷款管理要求的管理系统。为了实现不良贷款的管理目标，不良贷款管理系统必须包括不良贷款信息系统、不良贷款分析系统、不良贷款管理决策系。运用计算机技术、网络技术，进行科学管理，收集、分析、处理与不良贷款管理有关的各种信息，从而为正确判断不良贷款所处的阶段、选择适当的不良贷款处置方式提供充分的信息，并规范不良贷款的管理程序，减少因银行具体工作人员素质与水平差异造成的操作风险。4科学的不良贷款管理系统是对当前银行信贷管理系统的完善与补充，应该成为银行日常管理的重要组成部分。我们所设计的不良贷款管理系统，具有四大功能：及时、高效地满足人民银行规定的监管要求；对不良贷款进行动态监测；为制定不良贷款的管理决策提供科学的依据；为不良贷款的规范化管理提供技术支持。如果银行能够根据自身的市场战略，在建立科学的不良贷款管理系统的基础上，制定适合自身发展需要的不良贷款管理决策，银行的不良贷款管理水平必然会得到实质性提高，不良贷款的管理基础必然进一步夯实。借助新的管理手段，不良贷款管理将出现新的局面。