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1、2017年初级会计职称经济法基础第六章 其他税收法律制度一、单项选择题1、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）元。A、3600B、4020C、4200D、42602、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。A、5000B、7000C、8000D、100003、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值
2、税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%。该企业7月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A、（3412104）7%4.20B、（341210）7%3.92C、（3412）7%3.22D、347%2.384、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A、军队用于出租的土地B、寺庙内宗教人员的宿舍用地C、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地D、市人民政府办公用地5、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进
3、口到港的空载船舶6、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地7、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。A、170B、110C、250D、3908、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量9、下列各项中，
4、不属于土地增值税纳税人的是（）。A、以房产抵债的某工业企业B、出租写字楼的某外资房地产开发公司C、转让商业用房的个人D、转让国有土地使用权的某大学10、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，取得土地使用权所支付的地价款及相关费用为400万。经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费100万元，甲公司应纳土地增值税为（）。A、90万元B、500万元C、215万元D、345万元11、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在
5、地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。A、371.5=55.5B、（37+3）1.5=60C、（803）1.5115.5D、801.5=12012、赵某2015年4月12日购买了1艘净吨位为200吨的拖船，已知机动船舶净吨位每吨的年基准税额为6元，则赵某2015年应缴纳车船税税额为（）元。A、400B、450C、800D、90013、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不得减免城镇土地使用税的是（）。A、对免税单位无偿使用纳税单位的土地B、公园内自用的土地C、直接用于林业的生产用地D、盐场的生活区用地二、多项选择题1、根据车船税
6、法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。A、警用车船B、养殖渔船C、载货汽车D、载客汽车2、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。A、工贸或农贸结合的进出口公司B、外贸进出口公司C、馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人D、个人邮递物品的的收件人3、下列各项中，免征或不征契税的有（）。A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产4、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的
7、房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的5、烟叶税的征税范围包括（）。A、采摘烟叶B、晾晒烟叶C、烤烟叶D、烟丝6、下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。A、卫生许可证B、土地使用证C、外汇许可证D、税务登记证7、根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（）。A、营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据B、房屋产权证按件贴花C、同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花D、各种明细分类账簿
8、按照凭证件数作为计税依据8、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。A、国家机关转让自用房产B、工业企业之间在改制重组时以不动产作价入股进行投资C、房地产开发公司在改制重组时以不动产作价入股进行投资D、某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产9、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D
9、、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税10、下列各项中，免于征收房产税的有（）。A、企业内行政管理部门办公用房产B、个人所有非营业用的房产C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间11、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额B、纳税人当期实际缴纳的消费税税额C、纳税人被处罚的增值税、消费税罚款D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金12、根据车辆购置税暂行条例的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。A、购买使用国产应税车辆B、购
10、买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用行为13、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。A、摩托车，以“辆数”为计税依据B、游艇，以“净吨位数”为计税依据C、载货汽车，以“整备质量吨位数”为计税依据D、船舶，以“净吨位数”为计税依据14、下列有关房产税的计税依据说法正确的有（）。A、融资租赁房屋的，以房产原值计税B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C、出租房产的，出租人以租金计税D、租入房产的，承租人以租金计税三、判断题1、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。（
11、）2、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。（）3、一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税（）4、房屋交换，交换价格不相等的，由收取货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。（）5、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。（）6、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）7、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向其机构所在地主管税务机关缴纳。（）8、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额
12、20的，予以免税；超过20的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。（）9、纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳城镇土地使用税。（）答案部分一、单项选择题1、【正确答案】 A【答案解析】 卡车应纳税额560103000（元）；汽车挂车应纳税额460550%600（元）；该运输公司应纳车船税3000+6003600（元）。2、【正确答案】 A【答案解析】 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=500007%+500003%=5000(元)。3、【正确答案】 B【答案解析】 城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税之和，应缴纳城市维护建设税（341210）7%3.92（万元）。
13、4、【正确答案】 A【答案解析】 国家机关、军队、宗教寺庙和由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可免征城镇土地使用税。选项A是军队营业性用地，不能免征城镇土地使用税。5、【正确答案】 D【答案解析】 选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。6、【正确答案】 C【答案解析】 铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，可以减按每平方米2元的税额征收耕地占用税，根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校
14、附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。7、【正确答案】 A【答案解析】 运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税（600+500+500+100）10170（元）。8、【正确答案】 D【答案解析】 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。9、【正确答案】 B【答案解析】 土地增值税征税范围规定，出租房地产，未发生房产产权、土
15、地使用权的转让行为，不属于土地增值税征税范围，所以，出租写字楼的某外资房地产开发公司不是土地增值税的纳税人。10、【正确答案】 D【答案解析】 根据规定，评估价格=重置成本成新度折扣率=200070%=1400（万元），扣除项目金额 =1400+（400+100）=1900（万元），增值额=30001900=1100（万元），增值率=11001900=58%，适用税率为40%，应纳土地增值税=110040%1900 5=345（万元）。11、【正确答案】 C【答案解析】 对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税。应缴纳的城镇土地使用税（803）1.5115.5（万元）。12、【正确答案】 B【答案
16、解析】 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。拖船按机动船舶年基准税额的50%计算，赵某2015年应缴纳车船税=200650%912=450（元）。13、【正确答案】 D【答案解析】 对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。二、多项选择题1、【正确答案】 AB【答案解析】 下列车船免征车船税：（1）非机动车船（不包括非机动驳船）；（2）拖拉机；（3）捕捞、养殖渔船；（4）军队、武警专用的车船；（5）警用车船；（6）按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶；（7）依照我国有关法律和我国缔结或者参加的国际条约的规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和
17、国际组织驻华机构及其有关人员的车船。2、【正确答案】 ABCD【答案解析】 关税纳税人具体包括：（1）外贸进出口公司；（2）工贸或农贸结合的进出口公司；（3）其他经批准经营进出口商品的企业。（4）入境旅客随身携带的行李、物品的持有人；（5）各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人；（6）馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；（7）个人邮递物品的的收件人。3、【正确答案】 CD【答案解析】 契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
18、。4、【正确答案】 ABC【答案解析】 选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形。5、【正确答案】 BC【答案解析】 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶。6、【正确答案】 ACD【答案解析】 印花税征税范围采取列举法，应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。卫生许可证、外汇许可证、税务登记证均不在权利、许可证照列举范围之内。7、【正确答案】 ABD【答案解析】 同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照税率高的计税贴花。8、【正确答案】 BD【答案解析】 选项A：国家机关转让自用房产属于土地增值税的征税范围；选项B和选项
19、C：单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，对其将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税；该改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产开发企业。选项D：因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。9、【正确答案】 ABD【答案解析】 选项C，暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。10、【正确答案】 BCD【答案解析】 企业内行政管理部门办公用房产，不免房产税。11、【正确答案】 AB【答案解析】 城建税纳税人以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，增值税、消费税的滞纳金和罚款不作为城建
20、税的计税依据。12、【正确答案】 ABCD【答案解析】 车辆购置税应税行为是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的行为。具体有购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为及其他使用行为都属于车辆购置税的征税范围。13、【正确答案】 ACD【答案解析】 游艇按艇身长度为计税依据。14、【正确答案】 BC【答案解析】 选项A融资租赁的房屋，以房产余值计税；选项D租入房产的一方，不是房产税纳税人。三、判断题1、【正确答案】 错【答案解析】 凡是以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。2、【正确答案】 错
21、【答案解析】 耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人。3、【正确答案】 错【答案解析】 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税。4、【正确答案】 错【答案解析】 房屋交换，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。5、【正确答案】 错【答案解析】 土地增值税中所说的收入包括货币、实物和其他收入。6、【正确答案】 错【答案解析】 只要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。7、【正确答案】 错【答案解析】 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。8、【正确答案】 错【答案解析】 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，予以免税；超过20的，应按全部增值额缴纳土地增值税。9、【正确答案】 错【答案解析】 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。