公司财务管理制度范本003.doc

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1、 公司财务管理制度 则 总 第一章 根提高公司经济效益，促进公司经营业务的发展，规范财务工作，爲加强财务管理， 第一条 据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第二条 财务管理的基本任务和方法： 第三条（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效 益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、 核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

2、 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条公司财务管理中心对财务管理工作负有组财务管理是公司经营管理的一个重要方面， ，坚决按财务制度办事，并严守公司织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法 秘密。 财务管理的基础工作 第二章 原始凭证是公司发生的每项经营活动不可规范化。做到制度化、加强原始凭证管理， 第五条 缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 记帐凭证的内容必须具备：公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。 第六条填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员， 复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭

3、证还应当由出纳人员签名或盖章。 会计按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。健全会计核算， 第七条核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径 一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 手续完整真实性、经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、做好会计审核工作， 第八条 性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 货币会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、 第九条 资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 会计报表和其他会计资料都应建立

4、档案，会计帐簿、包括对会计凭证、建立会计档案， 第十条 妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 第十一条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上 签字後，移交人员方可调离或离职。 第三章 资本金和负债管理 公司筹集的资本金必须聘请必须加强资本金管理。资本金是公司经营的核心资本， 第十二条 中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 财务部门应及时调整可以按章程规定增加资本。股东会批准，经公司董事会提议， 第十三条 实收资本。 向股东以外股东应按公

5、司章程规定，公司股东之间可相互转让其全部或部分出资， 第十四条 的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 并计同时应按月计提利息支出，须努力降低筹资成本，公司以负债形式筹集资金， 第十五条 入成本。 加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的真实性和准确性。 第十六条凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准後 处理。 由财务管理中心登记後才能正按公司规定的审批程式报批後，公司对外担保业务， 第十七条式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。 流动资産管理 第四章 ，根据本公司

6、实际需现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例 第十八条 要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。 并出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面馀额，严禁白条抵库和任意挪用现金， 第十九条与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不 定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。 非因业务需要不准外泄，加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，银行存款的管理： 第二十条银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行 帐户印签。 不准将银行帐户出借给不准签发空头支票，出纳人员要随时掌

7、握银行存款馀额， 第二十一条任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款 馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。 并报有关每季末做一次帐龄和清收情况的分析，对应收帐款，应收帐款的管理： 第二十二条 领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。 其他应收款的管理： 第二十三条借款的审批程要严格个人借款审批程式，应按户分页记帐，式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的 各种费用专案的支付。 短期投资必须在短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资的管理： 第二十四条 公司授权范围内进行，

8、按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益。 长期资産管理 第五章 分爲股权投资和债长期投资是指不准备在一年内变现的投资，长期投资的管理， 第二十五条 按公司审批许可权的规定批准後，公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，权投资。由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法 核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。 使用期限有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行核算：固定资産的管理： 第二十六条 工具等；运输工具和其他与经营有关的设备器具、机械、机器、建筑物、在一年以上的房屋、 年的。2元以上，并且使用期限超过2000不属於经营主要设备的物品，单

9、位价值在 财务部负责固定资産的价值核算与管理，帐实相符。有卡，固定资産要做到有帐、 第二十七条 综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资産明细帐。 第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用直线法分类计提， 分类折旧年限爲： 年 30（一）房屋、营业用房 年 3（二）通讯设备、交通运输设备 年 3（三）电子电脑、办公及文字处理设备 年 3（四）电器设备、安全保卫设备 不再提前报废的固定资産，继续使用的固定资産不再提取折旧，已经提足折旧、 第二十九条 补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的固定资産，当月照提折旧。 盘点每年末由综合管理

10、部负责盘点一次，对固定资産和其他资産要进行定期盘点， 第三十条中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核後，经总经理批准 後进行帐务处理。 土地使用权、专利权、包括：无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産， 第三十一条 年的期限摊销。10商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短於 需要在以後年度内分期摊销的各项费用，递延资産是不能全部计入当期损益， 第三十二条包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费 年，以经营租入的固定资産改良支出，在有5自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於 效租赁期内分期摊销。 收入

11、管理 第六章 营业收入要严格按照权责发其他营业收入等。公司的营业收入包括手续费收入、 第三十三条 生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。 第三十四条 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。 成本费用管理 第七章 成本费按规定计入成本费用。公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出， 第三十五条用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益 具有重要作用。 成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。 第三十六条 （一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工

12、福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等 其他费用。（三）固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类折旧率计算摊 销的费用。 年。5（四）摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金按年末 提取。1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%长期投资馀额的（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其

13、 他费用。 教育经费按工资计提，2%工会经费按工资总额计提，14%职工福利费按工资总额 第三十七条 计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。3%总额 财务人员严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，加强对费用的总额控制， 第三十八条应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规 定的行爲应及时向领导反映。 费用支出的管理实行预算控公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算， 第三十九条 制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。 利润及利润分配管理 第八章 营业支出 营业税金及附加 公司营业利润营业收入 第四

14、十条 营业外支出 利润总额营业利润投资收益营业外收入 （一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程 式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资産盘亏和 毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。 缴纳所得税後的依照缴纳所得税，公司利润总额按国家有关规定作相应调整後， 第四十一条 利润，按以下顺序分配： （一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； （二）弭补

15、公司以前年度亏损； 提取，盈馀10（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的 时不再提取。50公积金已达注册资本的 计提，主要用於公司的职工集体福利支出。5（四）提取公积金、公益金按税後利润的 （五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。 财务报告与财务分析 第九章 年度财务报表损益表。月报财务报表包括资産负债表、财务报表分月报和年报， 第四十二条包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应 日内制作，必要时聘请会计师事务所进90日内完成，年度财务会计报告应於次年15於次月 行审计。 年末还应报送财务情况说明书。财务情况

16、说明书主要内容包括： 第四十三条 （一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及爲正确理解财务 报表需要说明的其他事项。 财务管理中心应对公司经营状况和经财务分析是公司财务管理的重要组成部分， 第四十四条营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财 务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关部门的决策提供依据。 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：经营状况指标： 第四十

17、五条流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用 利润率。 会计电算化 第十章 第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、 会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，电源等。UPS印表机、网线、工作站、非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理 批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。 操作人员在实际工作中发处理会计业务的软体。财务软体是用於完成会计核算、 第四十七条现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试 後，应及时检查、核对，以确保

18、相应帐务资料和功能模组的正确性。 每月 第四十八条日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务软体必须是通过10系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开啓和关闭应严格按规范程式进 行。 每月采用微机和手工帐并行的办法。公司会计电算化未通过财政部门评审之前， 第四十九条 末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。 严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。企业银行电子支付系统的管理， 第五十条 帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，卡、IC智慧电子支付密码器、应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别 设制密码，不得一人统管使用。 则 附 第十一章 本办法由公司财务管理中心负责解释。 第五十一条 本办法自董事会通过之日起开始施行。 第五十二条